Auditoría sobre pasivos y patrimonio.

Maritza Naranjo Alvarado

Auditoría

Instituto IACC

28-07-2018
Indicaciones:

Al realizar una auditoría de estados financieros el auditor encuentra debilidades en el sistema de

control interno y decide aplicar pruebas de control o cumplimiento en el área de pasivos y
patrimonio. ¿Qué pruebas le recomendaría aplicar a los siguientes rubros?

Desarrollo

AREA DE CONTROL
PRUEBA DE CONTROL

1.Autorizar el uso de líneas de crédito -Crear procedimiento para validar el uso de las lineas de
credito, declarando ahí quien o quienes pueden tener
acceso.

-Revisar documentos definidos para este

procedimiento, escrituras, poderes, etc.

-Implementar un sistema donde figuren los periodos en

el los cuales se hayan efectuado estas autorizaciones.

-Validar vigencia de autorizaciones.

2. Revisar precisión de cálculos de -Revisar periodicamente conciliacines de deudas con los

intereses en deudas con el banco bancos.

-Revisar informes que contengan el calculo de intereses

por los prestamos otorgados.

-Implementar sistema para verificar vencimientos de

deudas.

-Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas

cada transacción desde la autorización hasta su pago,
anotando las reducciones y su posible efecto en el
monto pendiente de pago al final del periodo.

3. Verificar aumentos de capital -Crear un registro con el cruce de informacion de

escrituras y registros contables.
 -Registrar de manera fisica las aprobaciones de parte del
directorio o socios de la empresa a travez de escrituras
o actas legalizadas.

-Revisar los montos y fechas de los aumentos de capital

y registrarlos periodicamente.

Bibliografía

 Planificación de Trabajo y Papeles de Auditoría. Auditoría, Semana 7, IACC (2018).