Está en la página 1de 18

7.

MARCO LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN


7.1 CONSTITUCION DE LA EMPRESA
La empresa es un conjunto de recursos organizados por el titular (emprendedor),
con el fin de realizar actividades de producción o de intercambio de bienes o servicios que
satisfacen las necesidades de un mercado en particular.

Cuando se pretende constituir legalmente a una empresa es importante tomar en


cuenta, entre otros, los siguientes aspectos:
 Número de socios que desean iniciar el negocio
 Cuantía del capital social (Aportaciones por socio)
 Responsabilidades que se adquieren frente a terceros
 Gastos de constitución de la empresa
 Trámites a realizar para implantarla legalmente
 Obligaciones fiscales que se deberán afrontar
 Diferentes responsabilidades laborales que se adquieren

La constitución de la empresa, entre otras formas, puede ser como:


 PERSONA FÍSICA
 PERSONA MORAL (Sociedades Mercantiles)
PERSONA FÍSICA: Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y
ejercer derechos; pueden prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar
bienes inmuebles y trabajar por salarios. Las actividades que como persona física puede
realizar según el SAT (Secretaria de Administración Tributaria) son las siguientes:

ACTIVIDADES DE LA PERSONA FISICA

ACTIVIDAD
Arrendamiento Renta de bienes
de bienes inmuebles
inmuebles:
Prestación de
servicios: Abogados, Actores, Deportistas, Escritores, ingenieros, médicos y dentistas, músicos y otros
servicios independientes
Actividades
comerciales: Vendedores ambulantes, en tianguis, en la vía pública o en mercados, tortillerías, talleres
mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares
tienda de abarrotes, misceláneas, minisúper, escuelas, kinders, guarderías, artesanos,
Sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, otras actividades comerciales o de servicios
Trabajar por
Salarios: Asalariados, empleados de embajadas, Honorarios a personas que presten servicios a un
prestatario en sus instalaciones, miembros de las fuerzas armadas
SOCIEDADES MERCANTILES
(PERSONAS MORALES)

SOCIEDAD MERCANTIL es el acuerdo que hay entre dos o más personas para la realización
de un fin común que es obtener un lucro mediante operaciones comerciales, mediante la
aportación de capital de dinero o en especie y según el marco legal establecido, con
personalidad jurídica distinta a la de los miembros que la integran y con derechos y
obligaciones definidas en su actuación.
Y algunas de ellas pueden ser:

 Sociedad cooperativa
 Sociedad de Responsabilidad limitada
 Sociedad Anónima

 SOCIEDAD COOPERATIVA. Es aquella sociedad mercantil integrada por personas


Físicas con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y
ayuda mutua, con el propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a través
de la realización de actividades económicas de producción, distribución y consumo de
bienes y servicios.

 Características especiales:

 Existen diferentes formas de constitución, lo cual depende del tipo de


responsabilidad y de la actividad que se desea desarrollar. Puede establecerse
como de responsabilidad limitada (cada socio responde máximo por el monto de
sus aportaciones), o bien, de responsabilidad suplementada (se obligan por su
aportación y por una cantidad determinada al constituirse la sociedad).
 Son reguladas por Ley General de Sociedades Cooperativas.
 El capital social debe ser variable. Es la parte del capital social (en las sociedades de
capital variable), que puede ser aumentada o disminuida con relativa facilidad y
dentro de ciertos límites.
 Se requiere un mínimo de cinco socios y veinticinco socios en el caso de
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo.
 Hay libertad de asociación y retiro voluntario de los socios.
 Cada socio tiene derecho a un voto, independientemente del monto de su
aportación.
 Los rendimientos son repartidos de acuerdo al tiempo trabajado o al volumen de
aportación y la participación de los socios.
 El trabajo de los socios puede evaluarse considerando como indicadores: calidad,
tiempo, nivel técnico y escolar.
 Se les exenta del Impuesto Sobre la Renta.
 Las sociedades cooperativas de producción únicamente podrán contratar
trabajadores asalariados:
Cuando las circunstancias lo exijan por algún imprevisto en la producción.
Para realizar obras determinadas.
Para trabajos eventuales o por tiempo determinado o indeterminado, que sean
distintos a los realizados por el objeto social de la sociedad.
Para la sustitución temporal de un socio, que no puede ser mayor a seis meses.
Por la necesidad de incorporar personal especializado y calificado.
 Debe haber igualdad de derechos, obligaciones y condiciones para las mujeres.
 En caso de que la cooperativa necesite aumentar el número de socios podrá incluir
a sus trabajadores, ya que estos deben ser preferidos por encima de aquellos que
no presten algún servicio personal para la sociedad.
 Su capital social se compone de las aportaciones de los socios, las cuales puede ser
en efectivo, bienes o trabajo . Las aportaciones estarán representadas por
certificados que serán nominativos, es decir, documentos que contienen
expresado el nombre de su titular; indivisibles, lo cual implica que no se pueden
ceder de forma parcial; y de igual valor, o sea que no habrá diferencias en cuanto
al valor en ninguno de los certificados de la sociedad.
Adicionalmente su valor debe actualizarse anualmente. No hay un mínimo
requerido, sin embargo, siempre debe constituirse bajo la modalidad de Capital
Variable. Es importante mencionar que las cooperativas pueden recibir
donaciones, subsidios, herencias y legados de personas físicas o morales,
nacionales o extranjeras.
 Se administran mediante una Asamblea General: que es la máxima autoridad de la
cooperativa. Decide sobre la admisión y exclusión de socios, modificación del acta
constitutiva (bases constitutivas), aumento del capital, nombramientos o expulsión
de miembros del consejo, sanciones disciplinarias, entre otras.

Consejo de Administración: es el encargado de la administración, es quien debe


cumplir las decisiones de la asamblea general y ser el representante de la
cooperativa. Si el número de socios es inferior a diez es posible que se nombre
solamente a un administrador. El cargo de miembro del consejo sólo puede durar
cinco años aunque es posible que se apruebe una reelección.

 Beneficios:
 La responsabilidad puede ser limitada o suplementada.
 Los socios se benefician del trabajo mutuo.
 Se trabaja en equipo y por tanto se comparten responsabilidades.
 Sin importar el monto de la aportación, todos tienen derecho a un voto.
 Lo más importante es la calidad del trabajo del socio y no la cantidad de dinero que
aporte.
 Se gana conforme al trabajo que se realice y también conforme a la aportación.
 Permite la participación de capital extranjero no mayor al 10% del total del capital
social.
 Los socios podrán transmitir los derechos patrimoniales que amparan sus
certificados de aportación, en favor del o los beneficiarios que designen en caso de
fallecimiento.
 Las sociedades cooperativas deberán de afiliar obligatoriamente a sus trabajadores
y socios al IMSS.

 Los pasos a seguir para constituir una sociedad cooperativa son:


 Seleccionar una denominación social y solicite la autorización de uso que expide la
Secretaría de Economía
 Definir el tipo de cooperativa según la actividad a desarrollar.
 Definir quiénes serán los socios.
 Establecer la forma en que se valorarán las aportaciones que no sean hechas en
efectivo.
 Elaboración de sus estatutos sociales. Ejemplo: Las sanciones contra la falta de
honestidad de socios y dirigentes en su conducta o en el manejo de fondos que se
les hayan encomendado
 Acudir ante el notario público para formalizar la constitución
 Obtener los permisos y licencias necesarias para empezar operaciones.

 SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA.


Es una manera de constituir una persona moral en la que la responsabilidad de los socios
se limita al monto de sus aportaciones. Las características personales de los socios se
conservan, los socios pueden aportar tanto bienes como capital. Al aportar un bien, no se
debe pagar diferencia en caso de que este se deprecie. Tal vez es uno de los tipos sociales
que se elije con mayor frecuencia para asociarse y hacer negocios, porque permite a los
socios establecer un límite máximo de responsabilidad frente a las obligaciones que
contraiga la sociedad.

 Características Especiales:
 Son reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles.
 Las aportaciones sólo pueden ser en dinero o bienes.
 Los socios no deben pagar una diferencia por la depreciación de los bienes
aportados.
 Los socios responden únicamente por el monto de su aportación por las deudas
que llegase a contraer la sociedad.
 Requiere un mínimo de dos socios y puede tener un máximo de cincuenta.
La denominación o razón social debe ir seguida de las palabras "sociedad de
responsabilidad limitada" o sus siglas "S. de R.L."
 En caso de tener razón social esta se compondrá por los nombres de uno o más
socios, si no figuran los de todos se agregarán las palabras y compañía u otras
equivalentes. Siempre debe figurar el nombre de los administradores. Ejemplo:
GRUPO PASCAUL S. de R.L. de C.V
 El administrador para delegar su cargo necesita el acuerdo de la mayoría de los
socios.
 El administrador deberá rendir cuentas cada seis meses salvo que se haya pactado
otra periodicidad.
 Los socios tienen derecho a un voto por cada mil pesos de su aportación.
 Los socios tienen derecho de preferencia para adquirir la parte social de otro socio.
 Un socio puede ser separado de la sociedad cuando use la firma de la sociedad o
su capital social para negocios propios, por infracciones a los acuerdos de los
socios o disposiciones legales, por cometer actos fraudulentos o dolosos contra la
compañía, por quiebra, interdicción o inhabilitación para ejercer el comercio.
 Su capital se compone por aportaciones de los socios en dinero o en bienes. No
son negociables.
 Se administran mediante una Asamblea General Es la máxima autoridad de la
sociedad y se conforma por todos los socios. Es quien toma las decisiones. Se
encarga de:
- La revisión y aprobación del Balance General (económico).
-Decidir sobre la forma cómo se repartirán las utilidades.
-Nombrar o remover a los gerentes.
-Exigir a los gerentes una rendición de cuentas.
-Iniciar alguna acción de responsabilidad en contra de los gerentes.
-Designar un consejo de vigilancia.
-Modificar el contrato social.
-Aprobar el ingreso de nuevos socios.
 Beneficios:
 Las aportaciones únicamente son en dinero o en bienes.
 En las aportaciones de bienes no es necesario pagar la diferencia de los mismos en
caso de depreciación.
 Los socios tienen más control en las decisiones según su aportación.
 Se busca que la administración y vigilancia la realicen los socios, de ser personas
extrañas a éstos deben ser de confianza.

 Los pasos a seguir para constituir una sociedad de responsabilidad limitada son:
 . Seleccionar una denominación social y solicite la autorización de uso que expide
la Secretaría de Economía
 Definir quiénes serán los socios.
 Reunir la información necesaria para la redacción de los estatutos sociales.
 Acudir ante el notario o corredor público de su elección para formalizar la
constitución.
 Obtener los permisos y licencias necesarias para empezar operación
 SOCIEDAD ANÓNIMA:
Es una manera de constituir una persona moral en la que los elementos que se destacan
por encima de otros son la integración del capital y la limitación de la responsabilidad de
los socios. Las características personales de los socios (personas físicas o morales,
nacionales o extranjeras) quedan en segundo término y cada uno es representado por el
monto de la aportación que realiza para integrar el capital social. Entre más capital se
aporte, mayor representación y número de votos se tiene. Su responsabilidad siempre
estará limitada al pago de sus aportaciones.

 Características Especiales:
 Ley General de Sociedades Mercantiles.
 Los accionistas de una sociedad anónima tienen dos clases de derechos que se
ejercen a través de sus acciones y son:
Derechos patrimoniales: Los accionistas tienen el derecho de participar de las
utilidades que la sociedad obtenga, de manera proporcional al monto de su
aportación. Además participan en la cuota final de liquidación, en caso de que la
sociedad se disuelva.

Derechos corporativos: Los accionistas tienen el derecho de participar en la toma


de decisiones de la sociedad a través del voto, en proporción a su participación
accionaria y al tipo de acción que posean.

 Su capital se compone por aportaciones de los accionistas que pueden ser en


dinero o bienes, las cuales reciben el nombre de acciones.
 La denominación social es elegida por los accionistas y debe ir seguida de las
palabras "Sociedad Anónima" o las siglas "S.A."
 La responsabilidad de los accionistas es limitada al monto de sus aportaciones.
 El capital social está representado por acciones , cuyo valor es determinado por los
socios.
 Los socios reciben el nombre de accionistas.
 No hay limitación en el número de acciones que puede tener un accionista.
 Los títulos de las acciones deben cumplir con ciertos requisitos.
 Los accionistas de la sociedad tienen derecho preferente para comprar las acciones
de los demás.
 Los accionistas no pueden hacer préstamos o anticipos sobre sus propias acciones.
 No pueden emitirse nuevas acciones, hasta que las anteriores se encuentren
totalmente pagadas.
 No se pueden emitir acciones por una suma menor al valor en actas.
 Se administran mediante una Asamblea General de accionistas
 Es el órgano más importante de la sociedad. En la que todos los accionistas se
congregan para deliberar, acordar, discutir y confirmar asuntos importantes de la
sociedad. Las asambleas deben de ser realizadas en el domicilio de la sociedad.
Para poder votar en las asambleas los accionistas deben acudir personalmente o
ser representados por la persona que ellos designen

 Beneficios:

 Los accionistas son libres de determinar el valor de las acciones.


 Las acciones adquieren un valor comercial diferente al que se establece en el acta
constitutiva, es decir, es posible vender una acción por un valor mayor al que está
asentado en el Libro de Variaciones de Capital .
 El valor del negocio aumenta dependiendo de los esfuerzos realizados en conjunto
por los participantes.
 Es posible obtener nuevos recursos mediante la admisión de nuevos accionistas
diferentes a los iniciales, o la emisión de obligaciones.
 La responsabilidad se limita al monto de la aportación.
 Se puede financiar a través de la venta de acciones sin que esto implique un interés
como sí lo causaría un préstamo bancario.
 El poder del voto de los accionistas esta determinado por el número de acciones que
tengan.

 Los pasos a seguir para constituir una sociedad de responsabilidad limitada son:
 . Seleccionar una denominación social y solicite la autorización de uso que expide
la Secretaría de Economía
 Definir quiénes serán los accionistas.
 Reunir la información necesaria para la redacción de los estatutos sociales.
 Acudir ante el notario o corredor público de su elección para formalizar la
constitución.
 Obtener los permisos y licencias necesarias para empezar operaciones.
7.2 REGIMEN FISCAL

¿QUÉ ES UN RÉGIMEN FISCAL?

Es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor el ciudadano a partir


de desempeñar una actividad específica, según la actividad que desarrolle y sus
características propias se organizan en diferentes grupos.

REGIMEN FISCAL PARA PERSONAS FISICAS

RÉGIMEN FISCAL PARA LAS ACTIVIDADES COMERCIALES

Para las personas físicas con actividad comercial, pueden tributar (de acuerdo al ingreso
que estime que obtendrá en el año) en cualquiera de estos regímenes fiscales:

1. RÉGIMEN DE LAS ACTIVIDADES EMPRESARIALES:


Este régimen es para quienes vayan a realizar actividades comerciales, industriales,
agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas (no hay límite en los ingresos).
Por ejemplo: talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas
económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas; minisúpers, escuelas;
kinders, guarderías, ferreterías, refaccionarias, artesanos.

 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de internet enviando una
solicitud (preinscripción) y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al
Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la misma.

Para acudir a la Administración Local deberás agendar una cita. Y llevar a la misma , en
original, los siguientes documentos:
 Acta de nacimiento o constancia de la CURP
 Comprobante de domicilio
 Identificación personal
 Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su
preinscripción

Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los siguientes documentos:


 Copia de la solicitud de inscripción
 Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
 Guía de obligaciones
 Acuse de inscripción al RFC
 Obligaciones Fiscales

Las obligaciones fiscales para el régimen de actividades empresariales de las personas


físicas son las siguientes:

 Inscribirse en el RFC .
 Mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de
cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que
haya manifestado al inscribirse
 Expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe
solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos o compras que
haga relacionados con su actividad
 Desde el inicio de sus actividades debe llevar la contabilidad de los ingresos que
obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su
negocio .
 Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar declaraciones
de pago y declaraciones informativas (ISR, IVA, IETU)
Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida;
es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenido
en el ejercicio fiscal. 29%
Impuesto sobre el valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto sobre el
consumo, es decir financiado por el consumidor final 16%
El impuesto empresarial a tasa única (IETU) se calcula aplicando la tasa del
impuesto a la cantidad que resulte de disminuir, de la totalidad de los ingresos
percibidos por las actividades gravadas, las deducciones autorizadas que establece
esta Ley. Tasa IETU 2013: 17.5%
 Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias al 31
de diciembre de cada año.
 Se deberá efectuar la retención del impuesto sobre la renta cuando se paguen
sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las
cantidades que resulten a su favor por concepto de crédito al salario.
 Expedir constancias. Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de
las percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe, a más tardar en
el mes de enero de cada año.
 Calcular en la declaración anual del impuesto sobre la renta y la participación de
los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU) .
2. RÉGIMEN INTERMEDIO:
Es para quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte,
agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas, siempre que sus ingresos brutos (ventas
totales, incluyendo de bienes y servicios) no excedan de $4’000,000 de pesos anuales. Esta
cantidad no se refiere a la utilidad o ganancia, sino a los ingresos brutos, antes de
descontar los gastos o las compras.

Por ejemplo: talleres mecánicos, imprentas, fondas, cafeterías, cocinas


económicas, misceláneas, estéticas, tortillerías, papelerías, refaccionarias, tintorerías,
fruterías, carnicerías, artesanos.

 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de internet enviando una
solicitud (preinscripción) y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al
Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la misma.

Para acudir a la Administración Local deberás agendar una cita. Y llevar a la misma , en
original, los siguientes documentos:
 Acta de nacimiento o constancia de la CURP
 Comprobante de domicilio
 Identificación personal
 Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su
preinscripción

Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los siguientes documentos:


 Copia de la solicitud de inscripción
 Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
 Guía de obligaciones
 Acuse de inscripción al RFC

 Obligaciones Fiscales

Las obligaciones fiscales para el régimen intermedio de las personas físicas son las
siguientes:

 Inscribirse en el RFC .
 Mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de
cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que
haya manifestado al inscribirse
 Expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe
solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos o compras que
haga relacionados con su actividad
 Desde el inicio de sus actividades debe llevar la contabilidad de los ingresos que
obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su
negocio .
 Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar declaraciones
de pago y declaraciones informativas (ISR, IVA, IETU)
Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida;
es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenido
en el ejercicio fiscal. 29%
Impuesto sobre el valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto sobre el
consumo, es decir financiado por el consumidor final.16%
El impuesto empresarial a tasa única (IETU) se calcula aplicando la tasa del
impuesto a la cantidad que resulte de disminuir, de la totalidad de los ingresos
percibidos por las actividades gravadas, las deducciones autorizadas que establece
esta Ley. Tasa IETU 2013: 17.5%
 Se deberá efectuar la retención del impuesto sobre la renta cuando se paguen
sueldos o salarios a trabajadores.
 Utilizar máquinas registradoras de comprobación fiscal o equipos de registro fiscal
autorizados para registrar sus ventas con el público en general, siempre que sus
ingresos en el año anterior hayan sido superiores a 1'750,000 pesos y no hayan
excedido de 4'000,000 pesos.

3. RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES:

El régimen de pequeños contribuyentes, para aquellas personas que únicamente realicen


operaciones con el público en general (es decir, que no proporcionen facturas a sus
clientes en las que se desglose el IVA) y que estimen que sus ingresos brutos (ventas
totales) más intereses del año no excederán de $2’000,000 de pesos.

Por ejemplo: vendedores ambulantes, en tianguis, en la vía pública o en mercados;


tortillerías; fondas, cocinas económicas, torterías, neverías, taxistas.
 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Para inscribirte en el RFC necesitas iniciar el trámite a través de internet enviando una
solicitud (preinscripción) y concluirlo en cualquier Administración Local de Servicios al
Contribuyente dentro de los diez días siguientes al envío de la misma.

Para acudir a la Administración Local deberás agendar una cita. Y llevar a la misma , en
original, los siguientes documentos:
 Acta de nacimiento o constancia de la CURP
 Comprobante de domicilio
 Identificación personal
 Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su
preinscripción
Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los siguientes documentos:
 Copia de la solicitud de inscripción
 Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
 Guía de obligaciones
 Acuse de inscripción al RFC

 Obligaciones Fiscales

Las obligaciones fiscales para el régimen de pequeños contribuyentes de las personas


físicas son las siguientes:

 Inscribirse en el RFC .
 Mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de
cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que
haya manifestado al inscribirse
 Expedir comprobantes simplificados (notas de venta).
 Debe presentar declaraciones de pago por los ingresos que obtiene y en algunos
casos, declaraciones informativas
 Debe solicitar comprobantes fiscales cuando compre bienes nuevos para uso en el
negocio y su precio sea superior a $2,000.00.
 Si cuenta con trabajadores: Hacer retenciones de impuesto. Pagar subsidio para el
empleo a los trabajadores. Entregar constancias de pagos y retenciones a los
trabajadores. Calcular el impuesto anual de sus trabajadores

REGIMEN FISCAL PARA LAS PERSONAS MORALES

 PERSONAS MORALES (SOCIEDADES MERCANTILES):


Es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una
sociedad mercantil, una asociación civil. De acuerdo con su objeto social, una persona
moral puede tributar en regímenes específicos como:

 Personas morales del régimen general


 Personas morales con fines no lucrativos
 Asociaciones Religiosas
 Personas morales del régimen simplificado (exclusivo de Agrícolas, Ganaderas,
Silvícolas o Pesqueras)

1. RÉGIMEN GENERAL PARA PERSONAS MORALES:


Es para las sociedades mercantiles, asociaciones civiles de profesionales que:
 Realicen actividades lucrativas,
 Sociedades cooperativas de producción,
 Instituciones de crédito tales como bancos y casas de bolsa,
 Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre otras.
 Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Para acudir a la Administración Local deberás agendar una cita. Y llevar a la misma , en
original, los siguientes documentos:
 Presentar copia certificada del Acta constitutivo debidamente protocolizado.
 Comprobante de domicilio
 Identificación personal
 Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su
preinscripción
 En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad
del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.

Al finalizar el trámite de inscripción se te entregarán los siguientes documentos:


 Copia de la solicitud de inscripción
 Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro
 Guía de obligaciones
 Acuse de inscripción al RFC

 Obligaciones Fiscales:

Las obligaciones fiscales para el régimen general de las personas morales son las
siguientes:

 Inscribirse en el RFC .
 Mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de
cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales que
haya manifestado al inscribirse
 Tener un domicilio fiscal
 Expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe
solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos o compras que
haga relacionados con su actividad
 Desde el inicio de sus actividades debe llevar la contabilidad de los ingresos que
obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su
negocio .
 Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar declaraciones
de pago y declaraciones informativas (ISR, IVA, IETU)
Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo sobre la ganancia obtenida;
es decir, por la diferencia entre el ingreso y las deducciones autorizadas obtenido
en el ejercicio fiscal 29%.
Impuesto sobre el valor agregado (IVA) es un impuesto indirecto sobre el
consumo, es decir financiado por el consumidor final 16%
El impuesto empresarial a tasa única (IETU) se calcula aplicando la tasa del
impuesto a la cantidad que resulte de disminuir, de la totalidad de los ingresos
percibidos por las actividades gravadas, las deducciones autorizadas que establece
esta Ley. Tasa IETU 2013: 17.5%
 Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias al 31
de diciembre de cada año.
 Se deberá efectuar la retención del impuesto sobre la renta cuando se paguen
sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las
cantidades que resulten a su favor por concepto de crédito al salario.
 Expedir constancias. Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de
las percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe, a más tardar en
el mes de enero de cada año.
 Calcular en la declaración anual del impuesto sobre la renta y la participación de
los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).

7.3 OTROS ASPECTOS LEGALES:

Dentro del marco legal que las empresas de nueva creación deben considerar se
encuentran también las obligaciones laborales a las que se hacen sujetas al momento de
contratar personal y son las siguientes:

 SAR ( Sistema de Ahorro para el Retiro)


 Infonavit (Instituto del fondo nacional de vivienda para los trabajadores)
 IMSS ( Instituto Mexicano del Seguro Social)

Existen algunos otros aspectos legales que la empresa debe considerar como los trámites
siguientes:

 Licencias Sanitarias. El código Sanitario de México estipula que todos los


establecimientos de giro reglamentado deberán tener licencia sanitaria. Esta se tramita
ante la dirección general de inspección y licencias sanitarias de la secretaría de salud de
cada estado. Los giros reglamentados son los siguientes: alimentos, baños , hoteles,
salones de belleza, peluquerías y medicamentos entre otros.
 Obtención de patentes, marcas, diseños industriales y modelos de utilidad y
registro de nombres comerciales, logotipos y eslogan: El procedimiento para
Obtener una patente o registro se inicia mediante solicitud ante la secretaría de Economía
(SE) por cualquier persona que afirme ser el inventor.
 Registro ante las cámaras: Ser socio de alguna de las cámaras existentes en el país
permite a los emprendedores tener un apoyo en la solución de los múltiples problemas a
los que se enfrenta.
 Secretaría de Relaciones Exteriores: Ser socio de alguna de las cámaras existentes
en el país permite a los emprendedores tener un apoyo en la solución de los múltiples
problemas a los que se enfrentan.
 Notario público: Para la protocolización del acta constitutiva de una sociedad
(Persona moral)
 Registro Público de la propiedad y del comercio: Para la inscripción del acta
constitutiva de una sociedad.
 Secretaría de Desarrollo Urbano: Para la autorización de uso del suelo y servicios
Relacionados con el .
EJEMPLO DEL MARCO DE CONSTITUCIÓN LEGAL DE LA ORGANIZACIÓN DE UNA
EMPRESA:

EMPRESA POSTRES MEXICANOS


EJEMPLO 1
7. Marco Legal de la Organización
7.1 Constitución de la empresa:

La empresa postres mexicanos, se constituirá legalmente como persona moral, bajo el


régimen de sociedad cooperativa con el nombre de Postres Mexicanos Alejo S.C. Uno de
los atractivos fiscales de esta figura es que ésta exenta del pago del ISR. Además que
dentro de sus características esta que cada socio tiene derecho a un voto,
independientemente del monto de su aportación y que los rendimientos son repartidos
de acuerdo al tiempo trabajado o al volumen de aportación. Promoviendo de esta forma
el trabajo en equipo y por tanto se comparten responsabilidades, y se gana conforme al
trabajo que se realice y su aportación.

7.2 Régimen Fiscal :


Nuestra empresa se dará de alta ante hacienda por el Régimen General como
persona moral , atendiendo a todos los requisitos para su inscripción que son:
 Presentar copia certificada del Acta constitutivo debidamente protocolizado.
 Comprobante de domicilio
 Identificación personal
 Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su
preinscripción
 En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad
del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
7.3 Otros aspectos legales:
En postres Mexicanos, realizaremos los trámites necesarios para la obtención de los
los permisos y licencias necesarias para empezar operaciones y son los siguientes:

 Licencias sanitarias porque en nuestro giro manejaremos alimentos


 Secretaria de relaciones exteriores, por la obtención del permiso para
constituirnos como sociedad.
 Registro Público de la propiedad y comercio, para la inscripción del acta
constitutiva de nuestra sociedad.
EJEMPLO NO. 2:

7. Marco Legal de la Organización


7.2 Constitución de la empresa:

La empresa postres mexicanos, se constituirá legalmente como sociedad anónima con


el nombre de Postres Mexicanos S.A de C.V . Debido a que las aportaciones que
realizaremos no son el mismo monto, y como entre las características de esta sociedad
mercantil tiene que los derechos patrimoniales ( Participación en las utilidades
) y los derechos corporativos ( Toma de decisiones) es proporcional al monto de la
aportación de cada accionista.

7.2 Régimen Fiscal :


Nuestra empresa se dará de alta ante hacienda por el Régimen General como
persona moral , atendiendo a todos los requisitos para su inscripción que son:
 Presentar copia certificada del Acta constitutivo debidamente protocolizado.
 Comprobante de domicilio
 Identificación personal
 Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su
preinscripción
 En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredites la personalidad
del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
7.4 Otros aspectos legales:
En postres Mexicanos, realizaremos los trámites necesarios para la obtención de los
los permisos y licencias necesarias para empezar operaciones y son los siguientes:

 Licencias sanitarias porque en nuestro giro manejaremos alimentos


 Secretaria de relaciones exteriores, por la obtención del permiso para
constituirnos como sociedad.
 Registro Público de la propiedad y comercio, para la inscripción del acta
constitutiva de nuestra sociedad.

Así como también, realizaremos los trámites necesarios en lo relacionado a las


obligaciones laborales para la contratación de nuestro personal y son :

 SAR ( Sistema de Ahorro para el Retiro)


 Infonavit (Instituto del fondo nacional de vivienda para los trabajadores)
 IMSS ( Instituto Mexicano del Seguro Social