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Control 3

Jorge Moree

Auditoría

Instituto IACC

16-julio-2016
En el trabajo normal de auditoría de estados financieros, el auditor busca: (Expliquebrevemente

la respuesta afirmativa).

Para introducirnos en el tema del control de esta semana primeramente dejaremos en

claro que es la auditoría y a que se dedica el auditor "La auditoría, o examen de estados

financieros, es un servicio profesional por medio del cual un contador público evalúa cierta

información financiera preparada por su cliente a la luz de los principios de contabilidad

aplicables a la misma. La prestación de este servicio culmina con la emisión de un documento,

denominado dictamen, en el cual el auditor expresa su opinión acerca del cumplimiento de la

información financiera que evalúa con los principios de contabilidad aplicables a la misma si

éstos son razonablemente presentados o no". Por otro lado diremos que dentro de las actividades

del auditor está el buscar posibles fraudes o errores los cuales se mencionan a continuación:

Lo que busca SI NO ¿Por qué?


Al hablar de fraude, diremos este es un acto
intencional el cual tiene como involucrados a una o
más partes que están en directa relación con la
administración de una determinada empresa,
buscando como consecuencia de este acto el beneficio
para sí, de manera injusta y a la vez ilegal.
Fraudes X
Por otro lado diremos que el auditor estará
relacionado con el fraude cuando deestos se obtengan
una mala interpretación de los estados financieros de
la empresa auditada, aunque claramente este no será
el encargado de generar determinaciones legales si
ciertos actos constituyen un hecho fraudulento.
Evidencias X
Entre las funciones del auditor claramente está el
deber ser capaz de reconocer o encontrar en caso de
Errores X
que existan, errores que la auditoría pueda arrojar,
que se asumen como errores no intencionales, y en los
cuales puede existir omisión de cierta cantidad o
cifra, lo cual puede darse por un mal procesamiento
de los datos que se utilizaron en el desarrollo de la
auditoría, o por haber simplemente transcrito de
manera equívoca los datos contables, los que
obviamente generarán una mala interpretación. Es
necesario también que los principios de la
contabilidad que se refieran y relacionen con la
valuación, el reconocimiento, la presentación y la
clasificación sean los correctos, de lo contrario una
equivocación en esta implementación también puede
determinar errores.
En relación a la materialidad de los errores e
irregularidades que se encuentren en los estados
financieros en sí, estas deben ser evaluadas para
posteriormente incluirlas en el dictamen
correspondiente o en el informe de control interno,
dependiendo del efecto del o los problemas en los
estados financieros:
Efectos sobre el dictamen:Detectada la existencia de
errores, estos constituirán una salvedad, que,
dependiendo del grado de dicho efecto, conducirá a
una opinión con excusas, o a una opinión adversa.
Dependiendo de di estos errores posean o no
evidencia suficiente, se podrá o no tomar en cuanta,
en caso contrario solamente puede que sea calificada
como una salvedad o simplemente se niegue dicha
opinión.
Efectos para el ente auditado:
Se comunicará a la gerencia de la empresa auditada
las debilidades sobre el control interno, Obviamente
cuando se trata de informar ciertas irregularidades, e
auditor debe hacerlo con sumo cuidado sobre todo
respecto a quién debe dirigir la comunicación de este
tipo de hechos, pues puede que nos encontremos con
que la gerencia esté implicada u organismos cercanos
a ella.
Efecto sobre las entidades regulatorias:
Si los errores detectados y calificados en el dictamen,
pudiesen constituir una violación grave de
disposiciones legales o perjudicar la continuidad de la
empresa u organismo auditado, deberán ponerse en
conocimiento, tan pronto se tenga constancia de los
mismos, a los organismos reguladores a los que el
ente se encuentre sujeto.
Al planear y llevar a cabo procedimientos de auditoría
y al evaluar e informar los resultados
correspondientes, el auditor deberá considerar el
riesgo de representaciones erróneas de importancia
relativa en los estados financieros resultantes de
fraude o error