Hotel La Joya S.A.C Grupo 04

UNIVERSIDAD NACIONAL
SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y TURISMO
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
CURSO: ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS

CURSO: ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS
TEMA: APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN EL HOTEL LA JOYA S.A.C – HUARAZ
TEMA: APLICACIÓN DEL PRESUESTO EN EL HOTEL LA JOYA-HUARAZ
DOCENTE: TOLEDO QUIÑONES RICARDO
DOCENTE: TOLEDO QUIÑONES RICARDO
INTEGRANTES:
INTEGRANTES:
- MAGUIÑA NORABUENA CÉSAR
- MEJÍA SANDOVAL
MAGUIÑA HELENCESAR
NORABUENA
- PAREDES GARCÍA DIANA
MEJÍA SANDOVAL HELEN
- RAMIREZ
PAREDES PALMA
GARCÍA XANDRA
DIANA
- SALAZAR
RAMIREZ VEGA
PALMAVANNESA
XANDRA
- SAENZ JAMANCA YOSELINE
JOSELYNE
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CONTENIDO
INTRODUCCIÓN ___________________________________________________________ 2
ANTECEDENTES ___________________________________________________________ 4
ASPECTOS GENERALES: ___________________________________________________ 5
VISIÓN ____________________________________________________________________ 6
MISIÓN____________________________________________________________________ 6
POLÍTICA DE CALIDAD ____________________________________________________ 6
OBJETIVOS ________________________________________________________________ 6
MERCADO _________________________________________________________________ 7
COMERCIALIZACIÓN ______________________________________________________ 9
TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN ________________________________________________ 9
INGENIERÍA ______________________________________________________________ 10
INVERSIONES ____________________________________________________________ 11
DEPRECIACIÓN __________________________________________________________ 11
ASPECTOS FINANCIEROS _________________________________________________ 12
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL _____________________________ 12
CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA. ______________________________________ 13
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES. ______________________ 13
INGRESOS. _______________________________________________________________ 14
COSTO Y GASTO. _________________________________________________________ 15
ESTADO DE RESULTADOS. ________________________________________________ 16
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO. ___________________________________ 17
FLUJO DE CAJA. __________________________________________________________ 19
BALANCE ________________________________________________________________ 22
RATIOS FINANCIEROS.____________________________________________________ 23
DIFERENCIAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA. __________________ 24
FUENTES Y USOS. _________________________________________________________ 25
CONTROL PRESUPUESTAL DE INGRESOS __________________________________ 26
CONTROL PRESUPUESTAL DE GASTOS ____________________________________ 27
CONTROL PRESUPUESTAL UTILIDADES – PERDIDAS _______________________ 28
MÓDULO DE PLANILLA DE PERSONAL – EMPLEADOS ______________________ 29
MÓDULO DE PLANILLA DE PERSONAL – OBREROS ________________________ 30
MÓDULO DE CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL - CONTRATOS
SUJETOS A MODALIDAD. __________________________________________________ 31
MÓDULO DE ESPECIFICACIONES DEL COSTO DIRECTO Y COSTO INDIRECTO.
__________________________________________________________________________ 32
MÓDULO DE INVERSIONES _______________________________________________ 33
MÓDULO DE COSTO Y GASTO. ____________________________________________ 34
CONCLUSIÓNES __________________________________________________________ 37
INTRODUCCIÓN
Todo proceso administrativo está orientado por una serie de funciones básicas y otras
series de estudio del área de administración. Al estructurar dichas actividades en la
aplicación de una administración cada día más dinámica y moderna, se desarrollaron una
serie de labores con lo que se ha dado en llamar “Aplicación de presupuestos en La Joya
Huaraz”, bajo un enfoque presupuestal, donde buscamos la integración entre la
planeación, el control y la armonía generada por la adecuada coordinación del proceso
administrativo.
El grupo eligió la Empresa “La Joya”, de la misma que se realizó previamente la
descripción de los antecedentes y del estado inicial de la Empresa; asimismo, se
desarrollaron los aspectos generales, y los estudios de ingeniería y financieros actuales, a
fin de desarrollar una adecuada aplicación de presupuestos, para así lograr los objetivos
del presente trabajo monográfico.
En la parte de ASPECTOS GENERALES, veremos el visón y misión de la empresa, los
objetivos que queremos lograr con nuestro trabajo, el mercado, es decir, cómo está la
demanda hoy en día para esta empresa y cómo podría ser proyectada; y por, último el
tamaño y la localización de La Joya.
En la PARTE DE INGENIERÍA, veremos los aspectos financieros como es el estado de
situación financiera inicial de la empresa La Joya, el Cuadro de Servicio a la Deuda,
Depreciación y Amortización de Intangibles, los Ingresos y Egresos (costos y gastos), el
Estado de Resultados, el Cálculo del Punto de Equilibrio y el flujo de caja, donde se verá
el VNA (Valor Actual Neto) el cual es índice para ver si conviene o no la inversión en la
empresa.
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Por último, veremos el estado de situación financiera donde se verá los Ratios financieros,
las Diferencias del estado de Situación Financiera, Fuentes y Usos y el Control
Presupuestal de Ingresos.
Para poder desarrollar este trabajo, se requirió el apoyo por parte de la empresa ya
mencionada (como fuente de información de ingresos y gastos, y capital que tiene) y del
docente del curso con el asesoramiento oportuno para mitigar nuestras dudas
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ANTECEDENTES
En los últimos años el turismo en nuestro país ha tenido un crecimiento considerable.
Sabemos que este sector contribuye a la economía peruana; ya que es una actividad que
genera un gran desarrollo económico porque integran varios sectores como transporte,
alimentación, lugares de recreo, hospedaje, etc.
Como consecuencia se ve reflejada en la hotelería; somos un país rico en costumbres y
tradiciones que atraen miradas foráneas por los festivales coloridos y diversos que
albergamos.
En el 2015, el Perú recibió a 3,5 millones de personas que pernoctaron y para el 2016 se
esperaba 3,7 millones, cifras que se dieron cumplimiento. Durante esos años se integraron
a la oferta 4 800 nuevos establecimientos de hospedaje (crecimiento de 33% en dicho
periodo. Al 2021 se espera una inversión de US$ 1 141 millones.
En el ámbito nacional al parecer las cifras nos muestran un incremento habitual, pero; en
la región de Ancash, ciudad de Huaraz el ritmo no ha sido lo mismo, ya que, por ejemplo:
no se cuenta con ninguna cadena hotelera nacional ni internacional como las demás
ciudades. La falta del buen servicio y coordinación eficiente de las autoridades han
provocado una situación que en cuestión de porcentajes en el resultado de estudios en el
mercado peruano Huaraz, represente una minoridad.
En esta ciudad contamos con hoteles que obtuvieron el rango de 3 estrellas y a la vez
permanecen ya más de 15 años en el mercado, entre ellas el Hotel La Joya; estabilidad
dada por su propio servicio.
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ASPECTOS GENERALES:
Nombre de la empresa: Hotel La Joya
Tipo de empresa: Sociedad Anónima Cerrada.
Giro del negocio: Servicio de hotelería, restaurant y eventos.
Localización: Jr. San Martin 1187, Hz – Ancash.
Tel.: 043 - 425527
Teléfonos: Tel.: 043 - 427596
CEL.: 943788822
RPM: *241877
RPC: 987935724
Redes sociales: reservaslajoya@hotmail.com
reservas@hotellajoya.pe
Hotel La Joya
Facebook: @Hotellajoya
Twitter: Hotel La Joya
We1bsite: www.hotellajoya.pe
Gerente general: Cirilo Rodríguez
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VISIÓN
Posicionarnos como el hotel líder en nuestra región, representando la mejor opción de
hospedaje y servicio para nuestros clientes, siendo capaces de satisfacer las expectativas
más exigentes del mercado.
MISIÓN
Ofrecer servicios de hostelería sostenible y eficiente para nuestros clientes, colaboradores
y para la sociedad en general, que el cliente se sienta cómodo, tranquilo y engreído
logrando así que sea este su refugio.
POLÍTICA DE CALIDAD
Somos un gran equipo de colaboradores comprometidos a ofrecer servicios de calidad a
través del profesionalismo diario de todos los procesos que llevamos a cabo y teniendo la
gestión de calidad que nos permitan garantizar clientes satisfechos, felices y permanentes.
VALORES
Respeto, honestidad, lealtad, calidad, responsabilidad social.
OBJETIVOS
- Promover el empleo juvenil y brindar oportunidades de desarrollo.
- Implementar una cochera para satisfacer las expectativas de los clientes.
- Mejorar e implementar el servicio para ser el primer hotel en subir a la categoría
de 4 estrellas en la región.
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MERCADO
En el año 2017 Ancash ocupó el 11° puesto de visitantes que pernoctan en un
establecimiento de hospedajes. Y a lo que va en lo acumulado de Enero-Marzo en
comparación al 2017 hay una varianza del 14.6% que indica un incremento de personas
que requieren del servicio de en un hotel en la región de Ancash. (MINCETUR, 2018)
Además, según nuestro proyecto de presupuestos también se ve un incremento:
Tabla 1: Cantidad producida por año de la empresa Hotel La Joya S.A.C
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Individual
2 046 2 063 2 063 2 069 2 075 2 075 2 080 2 086 2 092 2 097
superior
Doble o
1 501 1 506 1 512 1 512 1 518 1 518 1 523 1 529 1 535 1 540
matrimonial
Matrimonial
1 228 1 228 1 233 1 239 1 239 1 245 1 250 1 262 1 262 1 364
superior
Triple 409 412 412 415 416 421 421 426 432 438
Junior suite 82 85 89 89 91 91 94 97 97 102
Cuádruple 409 415 415 418 421 421 421 432 438 438
Menú 16 370 16 484 16 484 16 597 16 654 16 677 16 711 16 825 16 938 17 052
Platos a la
2 842 2 842 2 842 2 899 2 956 2 990 3 013 3 013 3 035 3 035
Carta
Eventos 55 55 57 63 63 63 65 66 68 68
TOTAL 24 942 25 090 25 107 25 301 25 433 25 501 25 578 25 736 25 897 26 134
Interpretación 1: En el cuadro se muestra las cantidades que se pretenden ofertar al mercado durante 10 años
de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
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Tabla 2: Cantidades que se pretender ofertar en el año 1 por cada mes de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
HOTEL RESTAURANT EVENTOS
Rubro Individual Doble o Matrimonial Junior Platos a

Triple Cuádruple Menú Eventos
Meses Superior matrimonial superior suite la Carta
Enero 97 68 56 38 6 42 1 190 190 5
Febrero 85 89 110 28 7 20 1 290 260 3
Marzo 151 97 98 34 6 39 1 390 248 3
Abril 220 45 56 40 13 37 1 430 221 4
Mayo 214 78 81 24 7 29 1 400 229 4
Junio 156 88 97 38 8 35 1 440 234 4
Julio 234 180 120 49 10 48 1 480 258 4
Agosto 201 180 115 45 7 45 1 380 250 6
Septiembre 156 190 124 45 5 40 1 350 240 3
Octubre 198 187 134 26 3 32 1 350 228 6
Noviembre 189 165 122 26 6 23 1 330 228 4
Diciembre 145 134 115 16 4 19 1 340 256 9
TOTAL 2 046 1 501 1 228 409 82 409 16 370 2 842 55
Interpretación 2: En el cuadro se aprecia las cantidades que se pretenden ofertar en el año 1; en el rubro hotelero
en cuanto al servicio de individual superior la cantidad es de 2046, en el doble matrimonial es 1501,en el
matrimonial superior 1228, en el triple 409, en el junior suite 82 y en el cuadruple 409 habitaciones.En cuanto
al rubro restaurant, la cantidad a pretederse es 16370 menúes y 2842 platos a la carta.Y por último en el rubro
de eventos la cantidad de 55 en este servicio de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
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Tabla 3: Precio de cada servicio prestado por la empresa Hotel La Joya S.A.C.
PRECIOS(por
PRODUCTO
unidad)
HOTEL
Individual superior 230
Doble o matrimonial 350
Matrimonial superior 380
Triple 450
Junior suite 400
Cuádruple 500
RESTAURANTE
Menú 15
Platos a la Carta 30
EVENTOS
Eventos 1 800
Interpretación 3: Se muestra los precios que establece la empresa en cada servicio
que ofrece la empresa Hotel La Joya S.A.C.
COMERCIALIZACIÓN
Buscaremos ser líder en la región en el rubro de nuestros servicios implementando un
mejor servicio de calidad A1 y con consigo buscando acreditarnos a nivel nacional con
las agencias turísticas que tenemos en nuestra sociedad.
TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN
El Hotel La Joya S.A.C. posee un área de 420 m2. Su edificación tiene 9 pisos las cuales
tienen la siguiente distribución: el primer piso, el local de eventos; el segundo, el
restaurante, recepción y oficina de eventos; y las siguientes habitaciones y oficina
gerencial.
La empresa La Joya tiene 27 habitaciones individuales; 18, doble o matrimonial; 3,
matrimonial superior; 15, triple; 3, junior suite; y 2, cuádruples, que conforman un total
de 68 habitaciones las cuales le dan la capacidad para poder realizar sus funciones durante
el período.
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La Joya está situada cerca de la plaza de armas de la ciudad de Huaraz, ubicada en el Jr.
San Martin 1187, Hz – Ancash.
INGENIERÍA
 La empresa Hotel La Joya S.A.C. facilita la posibilidad de conectar los propios
dispositivos tecnológicos de los clientes ya que cuenta con elementos disponibles en el
establecimiento, ya sea el móvil con la televisión o facilitando el acceso al wifi. También
a la hora de reservar o hacer uso de cualquier de los servicios de hotel, cuenta con la
automatización de los procesos con aplicaciones online. La tecnología supone un valor
diferencial que posicione al hotel como alojamiento de lujo. Por ejemplo, el ascensor,
las computadoras de registro, como también las camas ortopédicas que se cuentan en
cada habitación es algo que ayuda a marcar la diferencia.
 Restaurant: La empresa Hotelera La Joya consta con equipos de cocina muy sofisticados
como: Estufa, horno de microondas, refrigeradores, congeladores, mesa de trabajo,
asador, freidora, licuadoras. Refrigerador para bebidas y cocinas industriales. Las cuales
permiten ofrecer un servicio de alta calidad. Debido a la alta fama de la empresa es
necesario para éste que cuente con equipo de muy alta tecnología.
 Eventos: Se cuenta con un salón apropiado en el sótano y en último piso para reuniones-
conferencias; en este rubro se inicia con la reservación del local de acorde al evento que
se desea, se cuenta con muebles de recepción para los invitados y equipos de sonido
para la implementación de las reuniones sociales. Además, en la parte de eventos
cuentan con equipo de sonido profesional / Djs, luces inteligentes rítmicas, sistema de
proyección (karaoke y video Hd), servicio de barras móviles (clásicas e iluminadas) con
barman y/o mozo.
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INVERSIONES
Los requerimientos en inversiones ascienden a S/ 3 031 679.13, los cuales se encuentran
distribuidos del modo siguiente:
Tabla 4: Inversiones de la empresa Hotel La Joya S.A.C
RUBRO MONTO
(AÑO 0)
ACTIVO FIJO 2 938 752,80
Terreno (420 m2) 60 617,90
Obras civiles 1 602 815,98
Maquinaria y equipo 52 384,99
Muebles y enseres 1 222 933,93
INTANGIBLES 11 262,90
Costo aplicación informática 11 262,90
CAPITAL DE TRABAJO 81 663,43

Efectivo y equivalente de efectivo 24 559,69
Cuentas por cobrar comerciales 12 625,00
Existencias 44 478,74
TOTAL 3 031 679,13
Interpretación 4: En el presente cuadro se observa la inversión de la empresa Hotel La Joya

S.A.C. En el rubro de activos fijos es de 2 938 752,80; en los intangibles es de 11 262,90 y
por último en el capital de trabajo el monto equivalente es de 81 663,43. Siendo así la
inversión total de 3 031 679,13.
DEPRECIACIÓN
La depreciación se dará en los siguientes términos:
Tabla 5: Depreciación y amortización de la empresa Hotel La Joya S.A.C
VALOR
RUBRO TIEMPO (AÑOS)
RESIDUAL
Obras Civiles 33 0,00%

Maquinaria y Equipo 5 20,00%
Muebles y Enseres (*) 10 10,00%
Amortización Activos Intangibles 2
Interpretación 5: Como apreciamos en el cuadro, con respecto a obras civiles, se va a depreciar en 33
años de manera completa, ya que vemos el valor residual nos queda 0,00%. Mientras que en lo que
respecta maquinaria y equipo sabemos que su depreciación será en 5 años pero que aún estará se
encontrara bien en un 20,00%.En cuanto a muebles y enseres la depreciación de esta se va a dar en 10
años con un valor residual de 10,00% y en cuanto a los activos intangibles se va a amortizar en 2 años.
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ASPECTOS FINANCIEROS
Tabla 6: Datos del préstamo de la empresa Hotel La Joya S.A.C
RUBRO MONTO
Fondos Propios 100%

Préstamo (%) 0%
Monto del Préstamo / Soles 0,00
Modalidad de pago
Tasa de interés efectiva anual 0,00%
Plazo, en años 0
Pagos por año 0
Interpretación 6: Se puede observar en el cuadro, que la empresa no cuenta con un préstamo
vigente por lo que el porcentaje de los fondos propios son el 100% y el préstamo es 0,00%;
entonces el monto de préstamo, la tasa de interés efectiva anual, el plazo en año y los pagos
por año van a ser 0, mientras que tampoco vamos a contar con una modalidad de pago
El Costo de Capital, que representa la tasa de descuento, se ha estimado en 20%, y los
impuestos a las utilidades en 27%.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
Tabla 7: Estado de situación financiera de la empresa Hotel La Joya S.A.C
ACTIVO PASIVO
1, Circulante 81 663,43 1, Circulante 0,00

Efectivo y equivalente de efectivo 24 559,69 Cuenta anual de la deuda 0,00
Cuentas por cobrar comerciales 12 625,00
Existencias 44 478,74
2, Intangible Neto 11 262,90 2, Pasivo de Largo Plazo 0,00

Costo aplicación informática 11 262,90 Deuda 0,00
3, Activo Fijo 2 938 752,80 3, Patrimonio 3 031 679,13

Terreno 60 617,90 Capital Social 3 031 679,13
Obras Civiles 1 602 815,98 Utilidad o Pérdida acumulada 0,00
Maquinaria y Equipo 52 384,99
Muebles y Enseres 1 222 933,93
TOTAL ACTIVO 3 031 679,13 TOTAL PASIVO 3 031 679,13
Interpretación 7: Como se muestra en el cuadro respecto a los activos posee una cantidad de 81 663,43 en lo que es
activo circulante, 11 262,90 intangible neto y 2 938 752,80 en lo que viene a ser activo fijo. En tanto a los pasivos la
empresa solo cuenta con un capital social que es 3 031 679,13
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CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA.
La empresa no cuenta con capital financiado por el banco u otro servicio financiero.
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES.
Tabla 8: Depreciación y amortización de intangibles de la empresa Hotel La Joya S.A.C
VALOR VALOR
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
INICIAL RESIDUAL
DEPRECIACIÓN
OBRAS CIVILES 1 602 815,98 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 48 570,18 1 117 114,17
TOTAL DE
52 384,99 8 381,60 8 381,60 8 381,60 8 381,60 8 381,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 10 477,00
MAQUINARIA
MUEBLES Y
1 222 933,93 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 110 064,05 122 293,39
ENSERES
TOTAL
2 878 134,90 167 015,83 167 015,83 167 015,83 167 015,83 167 015,83 158 634,23 158 634,23 158 634,23 158 634,23 158 634,23 1 249 884,56
DEPRECIACIÓN
AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES
AMORTIZAC.
11 262,90 5 631,45 5 631,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
COST.APLIC
TOTAL
AMORTIZAC. 11 262,90 5 631,45 5 631,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
INTANG.
TOTAL DEPRE +
2 889 397,80 172 647,28 172 647,28 167 015,83 167 015,83 167 015,83 158 634,23 158 634,23 158 634,23 158 634,23 158 634,23 1 249 884,56
AMORT.
Interpretación 8: En la tabla se aprecia que el total inicial de lo que viene a ser la depreciación es 2 878 134,90 con lo que pasado 10 años se deprecia y llega a ser un valor de 1 249 884,56. Y respecto
a la amortización el valor inicial es 11 262,90 que ya con el paso de 10 años llegará a ser 0,00 ya que se amortiza de una manera completa. Ya incluyendo ambas partes tanto amortización y
depreciación obtenemos que el valor inicial es de 2 889 397,80 y nuestro valor residual es 1 249 884,56
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INGRESOS.
Tabla 9: Ingresos de la empresa Hotel La Joya S.A.C
MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO
RUBRO / AÑO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10
HOTEL 1 883 919,16 1 895 059,89 1 900 573,41 1 907 280,58 1 913 135,14 1 917 341,34 1 924 162,19 1 940 930,11 1 949 626,70 1 950 005,65
Individual superior 470 638,75 474 560,74 474 560,74 475 868,07 477 175,40 477 175,40 478 482,73 479 790,06 481 097,39 481 160,00
Doble o matrimonial 525 205,56 527 194,97 529 184,39 529 184,39 531 173,80 531 173,80 533 163,22 535 152,63 537 142,05 537 250,00
Matrimonial superior 466 546,24 466 546,24 468 706,17 470 866,11 470 866,11 473 026,05 475 185,98 479 505,86 479 505,86 479 560,00
Triple 184 162,99 185 186,12 185 186,12 186 720,81 187 232,37 189 278,63 189 278,63 191 836,45 194 394,27 194 400,00
Junior suite 32 740,09 34 104,26 35 468,43 35 468,43 36 377,87 36 377,87 37 742,04 38 651,49 38 651,49 38 800,00
Cuádruple 204 625,54 207 467,56 207 467,56 209 172,78 210 309,59 210 309,59 210 309,59 215 993,63 218 835,65 218 835,65
RESTAURANTE 330 811,29 332 516,51 332 516,51 335 926,93 338 484,75 339 848,92 341 042,57 342 747,78 345 135,08 345 128,37
Menú 245 550,65 247 255,86 247 255,86 248 961,08 249 813,68 250 154,73 250 666,29 252 371,50 254 076,72 254 070,00
Platos a la Carta 85 260,64 85 260,64 85 260,64 86 965,86 88 671,07 89 694,20 90 376,28 90 376,28 91 058,37 91 058,37
EVENTOS 98 220,26 98 220,26 102 312,77 112 544,05 112 544,05 112 544,05 116 636,56 118 682,81 122 775,33 122 775,33
Eventos 98 220,26 98 220,26 102 312,77 112 544,05 112 544,05 112 544,05 116 636,56 118 682,81 122 775,33 122 775,33
INGRESOS AL AÑO 2 312 950,72 2 325 796,66 2 335 402,69 2 355 751,56 2 364 163,94 2 369 734,31 2 381 841,32 2 402 360,71 2 417 537,11 2 417 909,34
Interpretación 9: Como vemos se muestran los ingresos por cada año y en cada rubro establecido; como vemos la empresa en el año 1 pretende obtener ingresos de 1 883 919,16 en el rubro
del hotel, mientras que en el rubro restaurante serán 330 811,29 y por último en el rubro eventos el monto que se predice es 98 220,26. Siendo así 2 312 950,72 el total de ingresos que se
predicen en el año 1 para el Hotel La Joya S.A.C.
14
COSTO Y GASTO.
Tabla 10: Total de Costos y Gastos de la empresa Hotel La Joya S.A.C
MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO MONTO AÑO
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 10
Costos de venta 1/ 1 347 637,68 1 352 122,36 1 355 475,95 1 362 579,99 1 365 516,86 1 367 461,54 1 371 688,25 1 378 851,83 1 384 150,10 1 384 280,05
Gastos de ventas 1/ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gastos de adm. 1/ 101 265,76 101 377,39 101 460,87 101 637,71 101 710,81 101 759,22 101 864,43 102 042,75 102 174,64 102 177,87
Gasto financiero 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL 1 448 903,44 1 453 499,75 1 456 936,82 1 464 217,70 1 467 227,67 1 469 220,76 1 473 552,69 1 480 894,58 1 486 324,74 1 486 457,92
1/ No incluye
depreciación
Activos Fijos
Interpretación 10: Como se muestra en el cuadro los costos de venta en el primer año es 1 347 637,68; no hay gastos de ventas; los gastos de administración es 101 265,76 y no hay gastos
financieros debido a que no se cuenta con préstamo. En total los costos y gastos que efectuará la empresa Hotel La Joya S.A.C. es de 1 448 903,44 soles en el año 1.
15
ESTADO DE RESULTADOS.
Tabla 11: Estado de Resultados proyectada de la empresa Hotel La Joya
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
RUBRO
INGRESOS
Ingresos y Ventas 2 312 950,72 2 325 796,66 2 335 402,69 2 355 751,56 2 364 163,94 2 369 734,31 2 381 841,32 2 402 360,71 2 417 537,11 2 417 909,34
EGRESOS
Costo de Ventas 1/ 1 347 637,68 1 352 122,36 1 355 475,95 1 362 579,99 1 365 516,86 1 367 461,54 1 371 688,25 1 378 851,83 1 384 150,10 1 384 280,05
Gastos de Ventas 1/ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Gastos de Administración 1/ 101 265,76 101 377,39 101 460,87 101 637,71 101 710,81 101 759,22 101 864,43 102 042,75 102 174,64 102 177,87
UTILIDAD DE OPERACION 864 047,27 872 296,90 878 465,87 891 533,86 896 936,27 900 513,54 908 288,63 921 466,13 931 212,37 931 451,42
Gastos Financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación y Amortiz.
Intang. 172 647,28 172 647,28 167 015,83 167 015,83 167 015,83 158 634,23 158 634,23 158 634,23 158 634,23 158 634,23
UTILIDAD NETA 691 399,99 699 649,62 711 450,04 724 518,03 729 920,44 741 879,31 749 654,40 762 831,90 772 578,14 772 817,18
Impuestos 27% 186 678,00 188 905,40 192 091,51 195 619,87 197 078,52 200 307,41 202 406,69 205 964,61 208 596,10 208 660,64
UTILIDAD DESPUÉS DE
IMPUESTOS 504 721,99 510 744,22 519 358,53 528 898,16 532 841,92 541 571,89 547 247,71 556 867,28 563 982,04 564 156,54
Reservas Legales 50 472,20 51 074,42 51 935,85 52 889,82 53 284,19 54 157,19 54 724,77 55 686,73 56 398,20 56 415,65
Dividendos 403 777,59 408 595,38 415 486,82 423 118,53 426 273,54 433 257,52 437 798,17 445 493,83 451 185,63 451 325,24
Utilidad o Pérdida Retenida 50 472,20 51 074,42 51 935,85 52 889,82 53 284,19 54 157,19 54 724,77 55 686,73 56 398,20 56 415,65
1/ No incluye Depreciación de Activos Fijos ni Amortización de Intangibles.
Interpretación 11: Se muestra, que los ingresos obtenidos en el año 1 es 2 312 950,72 soles a las cual se le resta los costos y gastos y nos resulta la utilidad de operación que es 864 047,27 soles.
También tenemos una utilidad neta de 691 399,99 a la cual se le saca el 27% que es el impuesto que se pagará, y de ello resulta la utilidad después de impuestos que es 504 721,99 soles ganancia
de la empresa la que luego se repartirá.
16
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO.
Tabla 12: Punto de equilibrio y ciclo de vida de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
Costo
Año Ventas Costo Fijo Variable Costo Total
Total
1 2312 951 793 971 827 580 1621 551
Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Punto de Equilibrio en % 53.45% 53.16% 52.56% 52.11% 51.92% 51.25% 50.99% 50.56% 50.24% 50.23%
Margen de seguridad % 46.55% 46.84% 47.44% 47.89% 48.08% 48.75% 49.01% 49.44% 49.76% 49.77%
Punto de Equilibrio en
Soles 1236 334.57 1236 334.57 1227 565.53 1227 565.53 1227 565.53 1214 514.10 1214 514.10 1214 514.10 1214 514.10 1214 514.10
Costo Utilidad
Año Ventas Variable Costo Fijo desp.
Total impuestos
0 0.00 0.00 0.00 0.00
1 2312 950.72 827 580.00 793 970.73 504 721.99
2 2325 796.66 832 176.31 793 970.73 510 744.22
3 2335 402.69 835 613.38 788 339.28 519 358.53
4 2355 751.56 842 894.26 788 339.28 528 898.16
5 2364 163.94 845 904.23 788 339.28 532 841.92
6 2369 734.31 847 897.32 779 957.68 541 571.89
7 2381 841.32 852 229.24 779 957.68 547 247.71
8 2402 360.71 859 571.14 779 957.68 556 867.28
9 2417 537.11 865 001.29 779 957.68 563 982.04
10 2417 909.34 865 134.48 779 957.68 564 156.54
17
DESEA: GRÁFICA PUNTO DE
1
EQUILIBRIO AÑO
PARA GRÁFICA GRÁFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO PARA EL AÑO 1
2500 000
Ventas
Ventas
0 0 2000 000
100.00% 2312 951
Costo Total
1500 000
53.45%, 1236 335
Costo Fijo
0 793 971 Ventas
100.00% 793 971 1000 000
Costo Fijo
500 000
Costo Total
0 793 971
100.00% 1621 551 0
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Eje X
53.45% 0
53.45% 1236 335
Eje Y
0.00% 1236 335
53.45% 1236 335
Interpretación 12: Se muestra que la empresa Hotel La Joya S.A.C. estará en equilibrio (sin ganancias ni perdidas) en el año 1 cuando su costo fijo sean 793 971 soles, sus costo
total sea 1 621 551 soles y sus ventas sean 2 312 951 soles. La cual representa el 53.45% en el punto de equilibrio y con un margen de seguridad de 46,55%.
18
FLUJO DE CAJA.
Tabla 13: Flujo de caja proyectado de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
AÑO 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
RUBRO
BENEFICIOS
Utilidad de Operación 864 047.27 872 296.90 878 465.87 891 533.86 896 936.27 900 513.54 908 288.63 921 466.13 931 212.37 931 451.42
COSTOS
Activo Fijo (2938 752.80) 1310 502.46
Intangibles (11 262.90)
Capital de Trabajo (81 663.43) 81 663.43
Impuestos (186 678.00) (188 905.40) (192 091.51) (195 619.87) (197 078.52) (200 307.41) (202 406.69) (205 964.61) (208 596.10) (208 660.64)
TOTAL FLUJO DE CAJA ECONOMICO (3031 679.13) 677 369.28 683 391.50 686 374.36 695 913.99 699 857.75 700 206.13 705 881.94 715 501.52 722 616.27 2114 956.67
0.00
Amortización Deuda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Intereses 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Escudo Fiscal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO (3031 679.13) 677 369.28 683 391.50 686 374.36 695 913.99 699 857.75 700 206.13 705 881.94 715 501.52 722 616.27 2114 956.67
Aportes 3,031,679.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Reserva Legal 50,472.20 51,074.42 51,935.85 52,889.82 53 284.19 54 157.19 54 724.77 55 686.73 56 398.20 56 415.65
Dividendos 403,777.59 408,595.38 415,486.82 423,118.53 426 273.54 433 257.52 437 798.17 445 493.83 451 185.63 451 325.24
Utilidad Retenida 50,472.20 51,074.42 51,935.85 52,889.82 53 284.19 54 157.19 54 724.77 55 686.73 56 398.20 56 415.65
Saldo Anual 273,591.68 274,796.13 270,887.54 272,795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1663 631.43
Caja Residual 273,591.68 274,796.13 270,887.54 272,795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1663 631.43
Interpretación 13: En el presente cuadro se observa que el flujo de caja económico, en el primer año, es de 677 369.28; en el segundo año es 683 391.50;en el tercer año se registra
un monto de 686 474.36; en el cuarto año es de 695 913.99; en el año quinto está registrado una cantidad de 699 857.75; en el sexto año se da un monto de 700 206.13; en el séptimo
año se ve un monto de 705 881.94; en el octavo año se registra un importe de 715 501.52; en el noveno año presupuestado se tiene un monto de 722 616.27 y por último en el décimo
año se tiene una cantidad de 2 114 956.67. En este caso es importante recalcar que el flujo de caja económico es igual que el flujo de caja financiero.
19
Tabla 14: Evaluación económica
TABLA 9
EVALUACION ECONOMICA
VANE 100 968.17
TIRE 20.87%
FAEE 24 083.21
PRIE 9.70
Interpretación 14: Observando el siguiente cuadro se tiene que el VANE es positivo siendo su valor de 100 968,17. En este mismo observamos que el
PRIE es menor que la vida útil, también tenemos que el TIRE es mayor a la tasa de descuento y por ultimo tenemos que el FAEE que es positivo. Por
lo tanto tenemos que la inversión es conveniente aun sin préstamo alguno.
Tabla 15: Evaluación Financiera
TABLA 10
EVALUACION FINANCIERA
VANF 100 968.17
TIRF 20.87%
FAEF 24 083.21
PRIF 9.70
Interpretación 15: Observando el siguiente cuadro se tiene que el VANF es positivo siendo su valor de 100 968,17. En este mismo observamos que el PRIF es
menor que la vida útil, también tenemos que el TIRF es mayor a la tasa de descuento y por último que el FAEF que es positivo. Por lo tanto tenemos que la
inversión es conveniente incluso con préstamos solicitados.
20
Tabla 16: Sensibilización económica y financiera de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
TABLA 11 TABLA 12
SENSIBILIZACIÓN DE LA SENSIBILIZACIÓN DE LA
EVALUACIÓN ECONÓMICA EVALUACIÓN FINANCIERA
Tasa Tasa
2.09% 4,360,732.97 2.09% 4,360,732.97
4.17% 3,515,597.55 4.17% 3,515,597.55
6.26% 2,803,772.95 6.26% 2,803,772.95
8.35% 2,200,613.90 8.35% 2,200,613.90
10.44% 1,686,544.22 10.44% 1,686,544.22
12.52% 1,245,924.89 12.52% 1,245,924.89
14.61% 866,192.69 14.61% 866,192.69
16.70% 537,200.70 16.70% 537,200.70
18.79% 250,710.69 18.79% 250,710.69
20.87% 0.00 20.87% 0.00
22.96% -220,444.38 22.96% -220,444.38
25.05% -415,165.19 25.05% -415,165.19
Gráfica 1: Valor actual neto económico y financiero de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
Valor Actual Neto Económico Valor Actual Neto Financiero

5,000,000.00 5,000,000.00
4,000,000.00 4,000,000.00
3,000,000.00 3,000,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00
1,000,000.00 1,000,000.00
0.00 0.00
-1,000,000.00 -1,000,000.00
Interpretación 16: Tanto el gráfico como la tabla nos están indicando que la sensibilización de la situación tanto económica como financiera son iguales; y que el valor de la TIR que
hace que nuestro VNA sea cero es 20.87% y que una tasa menor a esta es mucho más conveniente para la inversión; pero, si es mayor no convendría la inversión.
21
BALANCE
Tabla 17: Estado de situación financiera inicial y proyectada de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
ACTIVO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
1. Circulante 81 663.43 355 255.11 630 051.24 900 938.78 1173 734.24 1447 318.46 1714 267.07 1982 350.85 2252 358.54 2523 789.19 4105 757.19
Caja bancos 24 559.69 298 151.37 572 947.50 843 835.04 1116 630.50 1390 214.72 1657 163.33 1925 247.11 2195 254.80 2466 685.45 4048 653.45 1/
Cuentas por Cobrar 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00 12 625.00
Inventario 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74 44 478.74
2. Intangible Neto 11 262.90 5 631.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo aplicación informática 11 262.90 5 631.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. Activo Fijo 2938 752.80 2771 736.97 2604 721.13 2437 705.30 2270 689.47 2103 673.63 1945 039.40 1786 405.16 1627 770.93 1469 136.69 0.00
Terreno 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 60 617.90 0.00 2/
Obras Civiles 1602 815.98 1554 245.80 1505 675.62 1457 105.44 1408 535.26 1359 965.07 1311 394.89 1262 824.71 1214 254.53 1165 684.35 0.00 2/
Maquinaria y Equipo 52 384.99 44 003.39 35 621.79 27 240.19 18 858.60 10 477.00 10 477.00 10 477.00 10 477.00 10 477.00 0.00 2/
Muebles y Enseres 1222 933.93 1112 869.88 1002 805.82 892 741.77 782 677.72 672 613.66 562 549.61 452 485.55 342 421.50 232 357.45 0.00 2/
TOTAL ACTIVO 3031 679.13 3132 623.53 3234 772.37 3338 644.08 3444 423.71 3550 992.09 3659 306.47 3768 756.01 3880 129.47 3992 925.88 4105 757.19
PASIVO
1. Circulante 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuenta anual de la deuda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Pasivo de Largo Plazo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Deuda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. Patrimonio 3 031 679.13 3 132 623.53 3 234 772.37 3 338 644.08 3 444 423.71 3 550 992.09 3 659 306.47 3 768 756.01 3 880 129.47 3 992 925.88 4 105 757.19
Capital Social 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13 3031 679.13
Reservas Legales 0.00 50 472.20 101 546.62 153 482.47 206 372.29 259 656.48 313 813.67 368 538.44 424 225.17 480 623.37 537 039.03
Utilidad o Pérdida acumulada 0.00 50 472.20 101 546.62 153 482.47 206 372.29 259 656.48 313 813.67 368 538.44 424 225.17 480 623.37 537 039.03
Pérdida o Ganancia por Inflación 3/ 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL PASIVO 3031 679.13 3132 623.53 3234 772.37 3338 644.08 3444 423.71 3550 992.09 3659 306.47 3768 756.01 3880 129.47 3992 925.88 4105 757.19
ACTIVO - PASIVO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1/ Excluye el efecto final de la recuperación del Capital de Trabajo.

2/ Refleja que el Valor Residual de los Activos han pasado a Caja al liquidarse el Proyecto.
3/ No aplicable actualmente
Interpretación 17: En el presente cuadro observamos que el total activo del año de inicio es de 3 031 679.13 es igual a la suma del pasivo con el patrimonio, lo cual indica que
si se cumple la partida doble, por lo tanto el activo menos el pasivo más el patrimonio es igual a 0. Así se da en los años proyectados.
22
RATIOS FINANCIEROS.
Tabla 18: Ratios financieros iniciales y proyectados de la empresa Hotel La Joya S.A
UNIDAD AÑO
INDICE FÓRMULA
MEDIDA Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
1. ANÁLISIS DE LIQUIDEZ
1.1 Liquidez General Activo Circulante / Pasivo Circulante Veces #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
1.2 Prueba Ácida (Activo Circulante - Inventarios) / Pasivo Circulante Veces #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
1.3 Prueba Defensiva Caja y Bancos / Pasivo Circulante Veces #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
1.3 Capital de Trabajo Activo Circulante - Pasivo Circulante Soles 81 663.43 355 255.11 630 051.24 900 938.78 1173 734.24 1447 318.46 1714 267.07 1982 350.85 2252 358.54 2523 789.19 4105 757.19
2. ANALISIS DE SOLVENCIA
2.1 Deuda-Patrimonio
2.1.1 Deuda Total Deuda Total / Patrimonio x 100 % 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
2.1.2 Deuda a Largo Plazo Deuda a Largo Plazo / Patrimonio x 100 % 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
2.2 Deuda-Activo
2.2.1 Deuda Total Deuda Total / Activo x 100 % 0.00% #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
2.2.2 Deuda a Largo Plazo Deuda a Largo Plazo / Activo Fijo x 100 % 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% #¡DIV/0!
2.3. Cobertura Gastos Financieros (Utilidad Antes Impuest.+Gastos Financ.) / Gastos Financ. S/. 0.00% #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
2.4 Cobertrura Servicio de la Deuda (U.A.I.T.+Deprec.) / (Intereses+Principal por Pagar) (*) Veces - S/. 0.00% 32.21% 32.45% 32.43% 32.80% 32.95% 32.77% 32.99% 33.36% 33.63% 33.64%
2.5 Capitalización (Pasivo Largo Plazo+Capital Social) / Activo Fijo Netox100 % 1.03 1.09 1.16 1.24 1.34 1.44 1.56 1.70 1.86 2.06 #¡DIV/0!
3. ANÁLISIS DE GESTIÓN
3.1 Rotación de Caja y Bancos Caja y Bancos x 360 / Ventas Días 0.00 3.82 46.15 88.32 128.95 170.03 211.20 250.47 288.50 326.90 367.26
3.2 Rotación Cuentas por Cobrar
3.2.1 Rotación Anual Ventas / Cuentas por Cobrar Veces 0.00 183.20 184.22 184.98 186.59 187.26 187.70 188.66 190.29 191.49 191.52
3.2.2 Período de Cobros Cuentas por Cobrar * 360 / Ventas anuales al crédito Días #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
3.3 Rotación de Inventarios
3.3.1 Rotación Anual Costo de Ventas / Inventario Final Veces 0.00 30.30 30.40 30.47 30.63 30.70 30.74 30.84 31.00 31.12 31.12
3.3.2 Período de Inmoviliz. Inventarios Inventario Final x 360 / Costo de Ventas Días 0.00 11.88 11.84 11.81 11.75 11.73 11.71 11.67 11.61 11.57 11.57
3.4 Rotación de Cuentas por Pagar
3.4.1 Rotación Anual Compras / Cuentas por Pagar Veces 106.74 107.10 107.36 107.93 108.16 108.31 108.65 109.22 109.64 109.65
3.4.2 Período de Pagos Cuentas por Pagar x 360 / Compras Días 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01 0.01
3.5 Rotación de Activo Fijo Ventas / Activo Fijo Veces 0.00 0.83 0.89 0.96 1.04 1.12 1.22 1.33 1.48 1.65 #¡DIV/0!
4. ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
4.1 Utilidad - Capital
4.1.1 Utilidad Neta Utilidad Neta / Patrimono x 100 % 0.00% 22.07% 21.63% 21.31% 21.03% 20.56% 20.27% 19.89% 19.66% 19.35% 18.82%
4.1.2 Utilidad Antes de Inter. e Impues. U.A.I.T. / Patrimonio x 100 % 0.00% 27.58% 26.97% 26.31% 25.88% 25.26% 24.61% 24.10% 23.75% 23.32% 22.69%
4.2 Utilidad - Ventas U.A.I.T. / Ventas x 100 % 0.00% 37.36% 37.51% 37.62% 37.84% 37.94% 38.00% 38.13% 38.36% 38.52% 38.52%
4.3 Márgen Bruto (Ventas - Costo de Ventas) / Ventas x 100 % 0.00% 41.74% 41.86% 41.96% 42.16% 42.24% 42.29% 42.41% 42.60% 42.75% 42.75%
4.4 Rentabilidad de la Inversión (Du-Pont) Utilidad Antes de Impuestos / Activo x 100 % 0.00% 23.08% #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0! #¡DIV/0!
(*) UAIT = Utilidad Antes de Intereses e Impuestos.

Ratio COBERTURA DE SERVICIO DE LA DEUDA permite conocer si habrá recursos disponibles para amortizar intereses y principal de los pasivos (debe ser > 1). "Administración Financiera" Univ. Lima (Pag. 80)
Interpretación 18: En el caso de la empresa Hotelera “La Joya” nos está indicando que contamos con capacidad económica para responder obligaciones con terceros. En cuanto al
análisis de liquidez, ya que en todos los años se tiene montos positivos. Con respecto al análisis de gestión se puede decir que la empresa Hotelera “La Joya”, en la Rotación Cuentas
por Cobrar, convierte en efectivo sus cuentas por cobrar en 183,20 veces en el período del año primero. Teniendo ya el análisis de solvencia, se tiene que por cada unidad monetaria
aportada por el dueño, hay un monto de 1,03 centavos o el 103% aportado por los acreedores en el año primero. Por último, con respecto al análisis de rentabilidad, se tiene que por
cada unidad monetaria que el dueño mantiene en el primer año genera un rendimiento del 22,07% sobre el patrimonio.
23
DIFERENCIAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.
Tabla 19: Diferencias del estado de situación financiera actual y proyectada de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
1. Circulante 81 663.43 273 591.68 274 796.13 270 887.54 272 795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1581 968.00
Caja bancos 24 559.69 273 591.68 274 796.13 270 887.54 272 795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1581 968.00
Cuentas por Cobrar 12 625.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Inventario 44 478.74 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Intangible Neto 11 262.90 (5 631.45) (5 631.45) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Costo aplicación informática 11 262.90 (5 631.45) (5 631.45) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. Activo Fijo 2938 752.80 (167 015.83) (167 015.83) (167 015.83) (167 015.83) (167 015.83) (158 634.23) (158 634.23) (158 634.23) (158 634.23) (1469 136.69)
Terreno 60 617.90 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 (60 617.90)
Obras Civiles 1602 815.98 (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (48 570.18) (1165 684.35)
Maquinaria y Equipo 52 384.99 (8 381.60) (8 381.60) (8 381.60) (8 381.60) (8 381.60) 0.00 0.00 0.00 0.00 (10 477.00)
Muebles y Enseres 1222 933.93 (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (110 064.05) (232 357.45)
TOTAL ACTIVO 3031 679.13 100 944.40 102 148.84 103 871.71 105 779.63 106 568.38 108 314.38 109 449.54 111 373.46 112 796.41 112 831.31
PASIVO
1. Circulante 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuenta anual de la deuda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Pasivo de Largo Plazo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Deuda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3. Patrimonio 3031 679.13 100 944.40 102 148.84 103 871.71 105 779.63 106 568.38 108 314.38 109 449.54 111 373.46 112 796.41 112 831.31
Capital Social 3031 679.13 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Reservas Legales 0.00 50 472.20 51 074.42 51 935.85 52 889.82 53 284.19 54 157.19 54 724.77 55 686.73 56 398.20 56 415.65
Utilidad o Pérdica acumulada 0.00 50 472.20 51 074.42 51 935.85 52 889.82 53 284.19 54 157.19 54 724.77 55 686.73 56 398.20 56 415.65
Pérdida o Ganancia por Inflación 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL PASIVO 3031 679.13 100 944.40 102 148.84 103 871.71 105 779.63 106 568.38 108 314.38 109 449.54 111 373.46 112 796.41 112 831.31
ACTIVO - PASIVO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Interpretación 19: En el presente cuadro se observa que la diferencia entre el año anterior y año cero del cuadro de Situación financiera para el año cero es 3031679.13, para el
primer año, es de 100944.40; en el segundo año es 102148.84;en el tercer año se registra un monto de 103871.71; en el cuarto año es de 105779.63; en el año quinto está registrado
una cantidad de 106568.38; en el sexto año se da un monto de 108314.38; en el séptimo año se ve un monto de 109449.54; en el octavo año se registra un importe de 111373.46; en el
noveno año presupuestado se tiene un monto de 112796.41 y por último en el décimo año se tiene una cantidad de 112831.31. En este caso es importante recalcar que en la diferencia
del estado situación financiera para el total de activo y el total del pasivo es igual.
24
FUENTES Y USOS.
Tabla 20: Estado de fuentes y usos de fondo de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
Caja bancos
Cuentas por Cobrar
Inventario
Costo aplicación informática 5 631.45 5 631.45
Terreno 60 617.90
Obras Civiles 48 570.18 48 570.18 48 570.18 48 570.18 48 570.18 48 570.18 48 570.18 48 570.18 48 570.18 1165 684.35
Maquinaria y Equipo 8 381.60 8 381.60 8 381.60 8 381.60 8 381.60 10 477.00
Muebles y Enseres 110 064.05 110 064.05 110 064.05 110 064.05 110 064.05 110 064.05 110 064.05 110 064.05 110 064.05 232 357.45
Cuenta anual de la deuda
Deuda
Capital Social 3031 679.13
Reservas Legales 50 472.20 51 074.42 51 935.85 52 889.82 53 284.19 54 157.19 54 724.77 55 686.73 56 398.20 56 415.65
Utilidad o Pérdica acumulada 50 472.20 51 074.42 51 935.85 52 889.82 53 284.19 54 157.19 54 724.77 55 686.73 56 398.20 56 415.65
Pérdida o Ganancia por Inflación
TOTAL FUENTES 3031 679.13 273 591.68 274 796.13 270 887.54 272 795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1581 968.00
Caja bancos 24 559.69 273 591.68 274 796.13 270 887.54 272 795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1581 968.00
Cuentas por Cobrar 12 625.00
Inventario 44 478.74
Costo aplicación informática 11 262.90
Terreno 60 617.90
Obras Civiles 1602 815.98
Maquinaria y Equipo 52 384.99
Muebles y Enseres 1222 933.93
Cuenta anual de la deuda
Deuda
Capital Social
Reservas Legales
Utilidad o Pérdica acumulada
Pérdida o Ganancia por Inflación
TOTAL USOS 3031 679.13 273 591.68 274 796.13 270 887.54 272 795.47 273 584.22 266 948.61 268 083.78 270 007.69 271 430.64 1581 968.00
FUENTES - USOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Interpretación 20: En el presente cuadro se observa que para el año cero el total de fuentes obtenidos resulta 3031679.13 lo cual provino de capital social y se usó para las diversas
cuentas que tiene La Joya S.A.C., para el primer año, es de 273591.68; en el segundo año es 274796.13;en el tercer año se registra un monto de 270887.54; en el cuarto año es de
272795.47; en el año quinto está registrado una cantidad de 273584.22; en el sexto año se da un monto de 266948.61; en el séptimo año se ve un monto de 268083.78; en el octavo año
se registra un importe de 270007.69; en el noveno año presupuestado se tiene un monto de 271430.64 y por último en el décimo año se tiene una cantidad de 1581968.00. En este caso
es importante recalcar que el total de fuentes y usos es el mismo para que haya un balance presupuestal.
25
CONTROL PRESUPUESTAL DE INGRESOS
Tabla 21: Control presupuestal de los ingresos de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
Año 1
Ingresos
Presupuestado Ejecutado %
Ingresos totales 2 312 950.72 2 708 580.00 117.10%
Ejecutado 1er. Trim. Ejecutado 2do. Trim. Ejecutado 3er. Trim. Ejecutado 4to. Trim. Total Ejecutado Diferencia
Presupuestado
S/. % S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
Ingresos
Individual superior 470 638.75 90 500.00 19.23% 100 000.00 21.25% 200 100.00 42.52% 160 900.00 34.19% 551 500.00 117.18% 80 861.25 17.18%
Doble o matrimonial 525 205.56 100 000.00 19.04% 170 000.00 32.37% 130 000.00 24.75% 200 000.00 38.08% 600 000.00 114.24% 74 794.44 14.24%
Matrimonial superior 466 546.24 125 000.00 26.79% 150 000.00 32.15% 130 000.00 27.86% 135 000.00 28.94% 540 000.00 115.74% 73 453.76 15.74%
Triple 184 162.99 50 000.00 27.15% 57 000.00 30.95% 50 000.00 27.15% 55 000.00 29.86% 212 000.00 115.12% 27 837.01 15.12%
Junior suite 32 740.09 9 000.00 27.49% 9 300.00 28.41% 9 200.00 28.10% 9 100.00 27.79% 36 600.00 111.79% 3 859.91 11.79%
Cuadruple 204 625.54 57 500.00 28.10% 58 500.00 28.59% 57 000.00 27.86% 58 500.00 28.59% 231 500.00 113.13% 26 874.46 13.13%
Menú 245 550.65 80 900.00 32.95% 81 550.00 33.21% 81 900.00 33.35% 82 350.00 33.54% 326 700.00 133.05% 81 149.35 33.05%
Platos a la Carta 85 260.64 28 150.00 33.02% 28 160.00 33.03% 28 270.00 33.16% 28 350.00 33.25% 112 930.00 132.45% 27 669.36 32.45%
Eventos 98 220.26 23 500.00 23.93% 24 500.00 24.94% 24 600.00 25.05% 24 750.00 25.20% 97 350.00 99.11% ( 870.26) (0.89%)
TOTALES 2 312 950.72 564 550.00 24.41% 679 010.00 29.36% 711 070.00 30.74% 753 950.00 32.60% 2 708 580.00 117.10% 395 629.28 17.10%
Interpretación 21: El total presupuestado de los ingresos del Hotel La Joya S.A.C fue de 2 312 950,72, pero en realidad se tuvo un ingreso total de 2 708 680,00 con un porcentaje de
117,10%. Teniendo una diferencia entre lo presupuestado y lo ejecutado de 395 629,28; con un porcentaje de 17,10%. Concluyendo que los ingresos superaron lo presupuestado,
obteniendo así mayores ganancias.
26
CONTROL PRESUPUESTAL DE GASTOS
Tabla 22: Control presupuestal de gastos de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
Año 1
Gastos
Gastos totales 1 621 550.73 2 059 092.00 78.75%
Presupuestado
S/. % S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
Costos y gastos
Costos de Venta 1 347 637.68 450 000.00 33.39% 466 439.00 34.61% 400 000.00 29.68% 450 000.00 33.39% 1 766 439.00 131.08% 418 801.32 31.08%
Gastos de Ventas 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Gastos de Administración 101 265.76 30 000.00 29.63% 30 001.00 29.63% 30 002.00 29.63% 30 003.00 29.63% 120 006.00 118.51% 18 740.24 18.51%
Sub-Total 1 448 903.44 480 000.00 33.13% 496 440.00 34.26% 430 002.00 29.68% 480 003.00 33.13% 1 886 445.00 130.20% 437 541.56 30.20%
Gastos financieros
Gastos financieros 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Sub-Total 0.00 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00% 0.00 0.00%
Depreciación y amortización de intangibles

Depreciación y amortización de intangibles 172 647.28 43 161.00 25.00% 43 162.00 25.00% 43 160.00 25.00% 43 164.00 25.00% 172 647.00 100.00% ( 0.28) (0.00%)
Sub-Total 172 647.28 43 161.00 25.00% 43 162.00 25.00% 43 160.00 25.00% 43 164.00 25.00% 172 647.00 100.00% ( 0.28) (0.00%)
TOTALES
TOTAL 1 621 550.73 523 161.00 32.26% 539 602.00 33.28% 473 162.00 29.18% 523 167.00 32.26% 2 059 092.00 126.98% 437 541.27 26.98%
Interpretación 22: Con respecto al presente cuadro se tiene presupuestado para los Costos y Gastos, del Hotel La Joya S.A.C., un monto de 1 621 550,73 .Pero lo ejecutado es de
2 059 092.00 con un porcentaje de 78,75%. Siendo la diferencia de lo presupuestado y ejecutado de 437 541.27 con un porcentaje de 0,78%. Concluyendo que los costos ejecutados
fueron mayores a los costos presupuestados. Con respecto al presente cuadro se tiene presupuestado para los Gastos Financieros, del Hotel La Joya S.A.C, un importe de 0 porque
no hay préstamo. Con respecto al presente cuadro se tiene presupuestado para la Depreciación y Amortización de Intangibles, del Hotel La Joya S.A.C., un monto de 172 647,28
.Pero lo ejecutado es de 172 647,00; con un porcentaje del 100%. Siendo la diferencia de lo presupuestado y ejecutado de (0.28); con un porcentaje de (0,00)%. Concluyendo que lo
presupuestado de la Depreciación y Amortización de Intangibles es igual a lo ejecutado.
27
CONTROL PRESUPUESTAL UTILIDADES – PERDIDAS
Tabla 23: Control presupuestal de utilidades - perdidas de la empresa Hotel L a Joya S.A.C
Año 1
Resumen Utilidades - Pérdidas
Utilidades - Pérdidas 504 721.99 511 488.00 101.34%
Presupuestado
S/. % S/. % S/. % S/. % S/. % S/. %
Ingresos totales 2 312 950.72 564 550.00 24.41% 679 010.00 29.36% 711 070.00 30.74% 753 950.00 32.60% 2 708 580.00 117.10% 395 629.28 17.10%
Gastos totales 1 621 550.73 523 161.00 32.26% 539 602.00 33.28% 473 162.00 29.18% 523 167.00 32.26% 2 059 092.00 126.98% 437 541.27 26.98%
Impuestos 186 678.00 32 000.00 17.14% 37 000.00 19.82% 37 000.00 19.82% 32 000.00 17.14% 138 000.00 73.92% ( 48 678.00) (26.08%)
Utilidad Neta 691 399.99 100 100.00 14.48% 120 000.00 17.36% 120 000.00 17.36% 100 100.00 14.48% 440 200.00 63.67% ( 251 199.99) (36.33%)
Utilidad / Pérdida después de impuestos 504 721.99 9 389.00 1.86% 102 408.00 20.29% 200 908.00 39.81% 198 783.00 39.38% 511 488.00 101.34% 6 766.01 1.34%
Interpretación 23: En el cuadro presente se evalúa que las utilidades presupuestadas fueron de 504 721,99; pero se tiene que en lo ejecutado el monto es de 511 488,00; con un
porcentaje de 101,34%. Resultando así que la diferencia de lo presupuestado y ejecutado es de 6 766 01,65; con un porcentaje de 1,34%. Concluyendo así que la empresa gano más
de lo pensado.
28
MÓDULO DE PLANILLA DE PERSONAL – EMPLEADOS
Tabla 24: Planilla del Personal de Empleados de la empresa Hotel la Joya S.A.C.
REMUNERACIONES ANUALES 12
GRATIFICACIONES ANUALES 2
TOTAL REMUNERACIONES ANUALES 14
REMUNERACIÓN MINIMA VITAL (R.M.V) (SOLES) 930
ASIGNACIÓN FAMILIAR 10%
APORTE PATRONAL
ESSALUD 9%
PRIMA DE SEGURO 10.00%
N° DE MENSUAL POR TRABAJADOR ANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES

N° DE
TRABAJADORES REMUNERACION ASIGNACION INGRESO GRATIFICACIÓN ANUAL COMPENSACIÓN ANUAL ESSALUD 9% PRIMA SEGURO TOTAL
EGRESO / PUESTO TRAB.
ASIG.FAM. FAMILIAR E F G H I ANUAL
A
B C D =12*(A*C+B*D) =2*(A*C+B*D) =(E+F)/12 =(E+F)*0.09 =(E+F)*0.1 (E+F+…+I)
COSTO DE VENTAS 03 01 2,790.00 93.00 34,596.00 5,766.00 3,363.50 3,632.58 4,036.20 51,394.28
Jefe de cocina 01 00 930.00 0.00 11,160.00 1,860.00 1,085.00 1,171.80 1,302.00 16,578.80
Jefe de eventos 01 00 930.00 0.00 11,160.00 1,860.00 1,085.00 1,171.80 1,302.00 16,578.80
Jefe de hotel 01 01 930.00 93.00 12,276.00 2,046.00 1,193.50 1,288.98 1,432.20 18,236.68
GASTOS DE VENTAS 00 00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 03 02 3,750.00 186.00 47,232.00 7,872.00 4,592.00 4,959.36 5,510.40 70,165.76
Gerente general 01 01 1,600.00 93.00 20,316.00 3,386.00 1,975.17 2,133.18 2,370.20 30,180.55
Contador 01 00 1,000.00 0.00 12,000.00 2,000.00 1,166.67 1,260.00 1,400.00 17,826.67
Logística 01 01 1,150.00 93.00 14,916.00 2,486.00 1,450.17 1,566.18 1,740.20 22,158.55
TOTALES 06 6,540.00 279.00 81,828.00 13,638.00 7,955.50 8,591.94 9,546.60 121,560.04
Interpretación 24: Se presenta la planilla de los empleados de la empresa Hotel La Joya S.A.C. la cual contará con 6 empleados anual; en el costo de ventas se tendrá un total anual
de egresos de 51,394.28 soles, en los gastos de ventas no se genera egresos, en los gastos de administración se tendrá un total anual de egresos de 70,165.76 soles. Haciendo un total
anual de 121,506.04 soles.
29
MÓDULO DE PLANILLA DE PERSONAL – OBREROS
Tabla 25: Planilla del Personal de Obreros de la empresa Hotel la Joya S.A.C.
BENEFICIOS
REMUNERACIONES ANUALES 12
GRATIFICACIONES ANUALES 2
TOTAL REMUNERACIONES ANUALES 14
REMUNERACIONES MÍNIMA VITAL (R.M.V) ( SOLES) 930
ASIGNACIÓN FAMILIAR 10%
APORTE PATRONAL
ESSALUD 9.00%
PRIMA DE SEGUROS OBREROS 10.00%
PLANILLA DE PERSONAL-OBREROS
Soles / Jun-2018
N° DE MENSUAL POR TRABAJADOR ANUAL( CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)

N° DE
TRABAJADORES ASIGNACIÓN INGRESO BRUTO COMPENSACIÓN PRIMA SEGUROS
TRABAJADORES REMUNERACIÓN GRATIFICACIÓN ANUAL ESSALUD 9,00%
CON ASIG FAMILIAR FAMILIAR ANUAL TIEMPO SERVICIOS 0,1% TOTAL ANUAL
EGRESO / PUESTO
E F G H I (E+F+….+I)
A B C D
=12*(A*C+B*D) =2*(A*C+B*D) =(E+F)/12 =(E+F)*0.09 =(E+F)*0.1
COSTO DE VENTA 24 09 9,300.00 558.00 277,884.00 25,872.60 25,313.05 27,338.09 30,375.66 386,783.40
MANO DE OBRA DIRECTA 13 05 4,650.00 372.00 150,660.00 25,668.00 14,694.00 15,869.52 17,632.80 224,524.32
Cocineros Principales 02 02 930.00 93.00 24,552.00 4,092.00 2,387.00 2,577.96 2,864.40 36,473.36
Cocineros Alternos 02 01 930.00 93.00 23,436.00 4,092.00 2,294.00 2,477.52 2,752.80 35,052.32
Personal de Eventos 02 01 930.00 93.00 23,436.00 4,092.00 2,294.00 2,477.52 2,752.80 35,052.32
Recepcionista 05 00 930.00 0.00 55,800.00 9,300.00 5,425.00 5,859.00 6,510.00 82,894.00
Ayudante de Cocina 02 01 930.00 93.00 23,436.00 4,092.00 2,294.00 2,477.52 2,752.80 35,052.32
MANO DE OBRA INDIRECTA 11 04 4,650.00 186.00 127,224.00 204.60 10,619.05 11,468.57 12,742.86 162,259.08
Mantenimiento 02 02 930.00 93.00 24,552.00 204.60 2,063.05 2,228.09 2,475.66 31,523.40
Mozos 03 00 930.00 0.00 33,480.00 0.00 2,790.00 3,013.20 3,348.00 42,631.20
Limpieza 02 00 930.00 0.00 22,320.00 0.00 1,860.00 2,008.80 2,232.00 28,420.80
Lavandería 02 00 930.00 0.00 22,320.00 0.00 1,860.00 2,008.80 2,232.00 28,420.80
Cajeras de restaurante 02 02 930.00 93.00 24,552.00 0.00 2,046.00 2,209.68 2,455.20 31,262.88
TOTALES 24 9.00 9,300.00 558.00 277,884.00 25,872.60 25,313.05 27,338.09 30,375.66 386,783.40
Interpretación 25: Se presenta la planilla de los empleados de la empresa Hotel La Joya S.A.C. la cual contará con 24 empleados anual; en cuanto a la mano de obra directa se
tendrá un total anual de egresos de 224,524.32 soles, en la mano de obra indirecta se generará egresos de 162,259.08 soles. Haciendo un total anual de costos de ventas de 386,783.40
soles.
30
MÓDULO DE CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL - CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD.
Tabla 26: Contratos de naturaleza temporal - Contratos sujetos a modalidad de la empresa Hotel la Joya S.A.C.
CONCEPTO N° DE TRABAJADORES PAGO ANUAL TOTAL (*)
COSTO DE VENTA 06 24,180.00

MANO DE OBRA DIRECTA (Servicios) 02 5,580.00
Ayudantes de cocina 02 5,580.00
00 0.00
MANO DE OBRA INDIRECTA (Servicios) 04 18,600.00
Limpieza 02 11,160.00
Lavandería 01 3,720.00
Mozo 01 3,720.00
GASTOS DE VENTA 00 0.00

00 0.00
00 0.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 02 3,000.00

Contador 01 2,000.00
Abogado 01 1,000.00
TOTALES 08 27,180.00
Interpretación 26: Se muestra los contratos de personal de la empresa Hotel La Joya S.A.C. la cual contará con 8 empleados anual; en el costo de ventas se
tendrá un total anual de egresos de 24,180.00 soles, en los gastos de ventas no se genera egresos, en los gastos de administración se tendrá un total anual de
egresos de 3,00.00 soles. Haciendo un total anual de 27,180.00 soles.
31
MÓDULO DE ESPECIFICACIONES DEL COSTO DIRECTO Y COSTO INDIRECTO.
Tabla 27: Anexos Especificaciones del Costo directo y costo indirecto de la empresa Hotel la Joya S.A.C.
UNIDAD DE PRECIO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL
MEDIDA UNITARIO
PARCIAL DEL COSTO DE VENTA 330,240.00
DIRECTO: Insumos 316,080.00
Insumos para Platos a la Carta 128,160.00
Carne 1800.00 kg 20 36,000.00
Verduras 2880.00 kg 05 14,400.00
Legumbres 1080.00 kg 08 8,640.00
Tubérculos 2160.00 kg 04 8,640.00
Frutas 2160.00 kg 08 17,280.00
Abarrotes 5400.00 kg 08 43,200.00
Insumos para Menú 187,920.00

Carne 2880.00 kg 15 43,200.00
Verduras 3600.00 kg 05 18,000.00
Legumbres 1800.00 kg 08 14,400.00
Tubérculos 2880.00 kg 04 11,520.00
Frutas 3600.00 kg 08 28,800.00
Abarrotes 9000.00 kg 08 72,000.00
INDIRECTO 14,160.00
MATERIALES INDIRECTOS 14,160.00
Repuestos 80 varios 15 1,200.00
Combustibles y lubricantes 1080 galones 12 12,960.00
(*) El formato se diseña para poder especificarse bajo otras formas: Por ejemplo; por platos de comida, por productos adquiridos, etc.
Interpretación 27: Se muestra los insumos utilizados en la preparación de platos a la carta como también de los menús, el monto asciende a 316,080.00 soles anuales. En cuanto a
los costos indirectos el monto total anual es de 14,160.00.
32
MÓDULO DE INVERSIONES
Tabla 28: Especificaciones de las inversiones de la empresa Hotel la Joya S.A.C.
MONTO
RUBRO
(AÑO 0)
MAQUINARIA Y EQUIPO 52,384.99
Vehículo Motorizado 16174.29
Equipo de Cómputo 89.69
Unidades de Reemplazo 6572.53
Otros Equipos 29548.48
MUEBLES Y ENSERES 1,222,933.93

Muebles 496,854.38
Enseres 726,079.55
Interpretación 28: En el cuadro se observa que el monto de maquinaria y equipo es de 52 384.99 soles. El monto de muebles y enseres es de 1
222 933.93 soles de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
33
MÓDULO DE COSTO Y GASTO.
Tabla 29: Costos y Gastos de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
NIVEL DE ACTIVIDAD 100.00% 100.56% 100.97% 101.85% 102.21% 102.46% 102.98% 103.87% 104.52% 104.54%
COS TOS Y GAS TOS DEL PRES UPUES TO

Nuevos S oles / Oct-12
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 COSTO COSTO

RUBRO FIJO VARIABLE
1. COS TOS DE VENTA 1, 481,250.35 1, 485,735.03 1, 489,088.61 1, 496,192.66 1, 499,129.53 1, 494,368.93 1, 498,595.64 1, 505,759.22 1, 511,057.49 1, 511,187.44
1.1 COS TOS DIRETOS 546,184.32 547,939.80 549,252.53 552,033.34 553,182.95 553,944.17 555,598.68 558,402.79 560,476.74 560,527.61
1.1.1 M ATERIALES DIRECTOS 316,080.00 317,835.48 319,148.21 321,929.02 323,078.63 323,839.85 325,494.36 328,298.47 330,372.42 330,423.29
M ateria Prima Platos a la Carta 128,160.00 128,871.79 129,404.06 130,531.58 130,997.71 131,306.36 131,977.21 133,114.18 133,955.10 133,975.73 X
M ateria Prima M enú 187,920.00 188,963.69 189,744.15 191,397.43 192,080.91 192,533.49 193,517.15 195,184.28 196,417.32 196,447.56 X
1.1.2 M ANO DE OBRA DIRECTA 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32 230,104.32
Salarios y sueldos 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 150,660.00 X
Compensacion por tiempo de servicio 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 14,694.00 X
Seguros sociales 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 33,502.32 X
Gratificaciones 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 25,668.00 X
Servicios 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 5,580.00 X
1.2 COS TOS INDIRECTOS 935,066.03 937,795.23 939,836.08 944,159.32 945,946.58 940,424.76 942,996.97 947,356.43 950,580.75 950,659.83
1.2.1 M ANO DE OBRA INDIRECTA 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36 232,253.36
Servicios 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 18,600.00 X
1.2.2 M ATERIALES INDIRECTOS 464,400.00 466,979.24 468,907.96 472,993.66 474,682.72 475,801.15 478,232.03 482,351.96 485,399.12 485,473.85
Repuestos 1,200.00 1,206.66 1,211.65 1,222.21 1,226.57 1,229.46 1,235.74 1,246.39 1,254.26 1,254.45 X
Combustibles y lubricantes 12,960.00 13,031.98 13,085.80 13,199.82 13,246.96 13,278.17 13,346.01 13,460.98 13,546.02 13,548.11 X
Utiles de aseo 450,000.00 452,499.26 454,368.18 458,327.19 459,963.87 461,047.63 463,403.13 467,395.31 470,347.98 470,420.40 X
Refrigerantes 240.00 241.33 242.33 244.44 245.31 245.89 247.15 249.28 250.85 250.89 X
1.2.3 GASTOS INDIRECTOS 238,412.67 238,562.62 238,674.76 238,912.30 239,010.50 232,370.25 232,511.58 232,751.11 232,928.27 232,932.61
Agua 27,000.00 27,149.96 27,262.09 27,499.63 27,597.83 27,662.86 27,804.19 28,043.72 28,220.88 28,225.22 X
Energia 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00
Electricidad 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 X
Gas 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 X
Vapor 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Comunicaciones 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00 7,800.00
Telefono 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 X
Radio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Tv 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 X
Teléx 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Intercomunicador 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Intenet 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 2,400.00 X
Primas de seguros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Desastres 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Trabajo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Lucro cesante 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Alquileres 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Depreciación 133,612.67 133,612.67 133,612.67 133,612.67 133,612.67 126,907.39 126,907.39 126,907.39 126,907.39 126,907.39 X
1.3 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
34
2. GASTOS DE VENTA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.1 GAS TOS LABORALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.1.1 SUELDOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Salarios y sueldos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Compensacion por tiempo de servicio 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Seguros sociales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Gratificaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
Servicios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.1.2 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.2 COMIS IONES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2.2.1 DE VENTAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.2.2 DE COBRANZAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.3 PUBLICIDAD 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.4 IMPUES TO A LAS VENTAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.5 EMPAQUES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.6 TRANS PORTE 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.7 ALMACENAMIENTO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
2.8 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3. GASTOS DE ADM INISTRACÓN 140,300.38 140,412.01 134,864.04 135,040.87 135,113.98 133,486.07 133,591.28 133,769.60 133,901.48 133,904.72
3.1 GAS TOS LABORALES 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76
3.1.1 DIETAS JUNTA EM PRESARIAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.1.2 DIETAS DIRECTORIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.1.3 SUELDOS 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76 73,165.76
Servicios 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 X
3.2 GAS TOS DE REPRES ENTACIÓN 4,000.00 4,022.22 4,038.83 4,074.02 4,088.57 4,098.20 4,119.14 4,154.62 4,180.87 4,181.51 X
3.3 S EGUROS 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 X
3.4 ALQUILERES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.5 MATERIALES Y UTILES DE OFICINA 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 X
3.6 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 39,034.62 39,034.62 33,403.17 33,403.17 33,403.17 31,726.85 31,726.85 31,726.85 31,726.85 31,726.85
3.6.1 DEPRECIACIÓN 33,403.17 33,403.17 33,403.17 33,403.17 33,403.17 31,726.85 31,726.85 31,726.85 31,726.85 31,726.85 X
3.6.2 AM ORTIZACIÓN 5,631.45 5,631.45 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.7 IMPUES TO 16,100.00 16,189.42 16,256.28 16,397.93 16,456.49 16,495.26 16,579.53 16,722.37 16,828.01 16,830.60
3.7.1 PATENTES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.7.2 AL VALOR DE LA PROPIEDAD PREDIAL 16,100.00 16,189.42 16,256.28 16,397.93 16,456.49 16,495.26 16,579.53 16,722.37 16,828.01 16,830.60 X
3.7.3 SENATI 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.7.4 TERRENOS SIN CONSTRUIR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
3.8 OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
4. GASTOS FINANCIEROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4.1 PAGO INTERES - DEUDA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 X
TOTAL EGRESOS
1, 621,550.73 1, 626,147.04 1, 623,952.65 1, 631,233.53 1, 634,243.51 1, 627,855.00 1, 632,186.92 1, 639,528.82 1, 644,958.97 1, 645,092.16
Interpretación 29: En el cuadro de observa todos los costos y gastos en el cual va a incurrir la empresa Hotel La Joya S.A.C. en la que se tiene como egreso del primer año el monto
de 1 621 550,73 soles, así sucesivamente de los años proyectados. Además que se muestra la clasificación de los costos fijos y variables.
35
Tabla 30: Total de costos fijos y variables de la empresa Hotel La Joya S.A.C.
COSTOS FIJOS Y VARIABLES

AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
RUBRO
Total de Costos Fijos 793,970.73 793,970.73 788,339.28 788,339.28 788,339.28 779,957.68 779,957.68 779,957.68 779,957.68 779,957.68
Total de Costos Variables 827,580.00 832,176.31 835,613.38 842,894.26 845,904.23 847,897.32 852,229.24 859,571.14 865,001.29 865,134.48
COSTOS TOTALES 1,621,550.73 1,626,147.04 1,623,952.65 1,631,233.53 1,634,243.51 1,627,855.00 1,632,186.92 1,639,528.82 1,644,958.97 1,645,092.16
Verificador AÑO 1
Módulos 865,763.44
Datos 583,140.00
Total Depreciación y amortización 172,647.28
Intereses 0.00
TOTAL 1,621,550.73
Interpretación 30: Se presenta el total de los costos fijos de la empresa Hotel la Joya S.A.C la cual es 793 970,73 en el primer año, en cuanto al total de costos variables es 827 580.00
también el año 1. Por ende el total de costos es de 1 621 550,73 soles en el año 1 y el verificador contrasta este monto.
36
CONCLUSIÓNES
 La inversión de la empresa Hotel La Joya S.A.C tiene la siguiente distribución actualmente; en el rubro de activos fijos es de 2 938
752,80 soles; en los intangibles es de 11 262,90 soles y por último en el capital de trabajo el monto equivalente es de 81 663,43 soles;
siendo así la inversión total de 3 031 679,13 soles.
 En La Joya se ve que el rubro que le da mayores ingresos es el rubro hotelero con el monto de 1 883 919 soles; a diferencia del rubro de
restaurante que es 330 811 soles y de eventos 98 220 soles en el primer año.
 En el módulo de Costos y Gastos en el primer año se observa un total de 1 448 903 soles y que en promedio aumenta 4 172 soles año
tras año hasta llegar al año décimo que se presupuesta con 1 486 457 soles.
 Tanto nuestra evaluación económica como financiera son iguales por el hecho que La Joya no cuenta con un préstamo actualmente y
que los valores de los instrumentos financieros son los siguientes: VANE es 100 968, 17 indicándonos que sería conveniente la inversión
pues se recuperaría la misma sin el uso de dinero prestado. El TIRE es 20.87% el cual indica que menor a esta tasa uno podría recuperar
lo más antes posible la inversión; y por último, el PRIE nos dice que en 9,70 años aproximadamente se recuperará la inversión inicial.
37

Hotel La Joya S.A.C Grupo 04

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UNIVERSIDAD NACIONAL

SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y TURISMO

CURSO: ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS

series de estudio del área de administración. Al estructurar dichas actividades en la

serie de labores con lo que se ha dado en llamar “Aplicación de presupuestos en La Joya

Huaraz”, bajo un enfoque presupuestal, donde buscamos la integración entre la

planeación, el control y la armonía generada por la adecuada coordinación del proceso

El grupo eligió la Empresa “La Joya”, de la misma que se realizó previamente la

descripción de los antecedentes y del estado inicial de la Empresa; asimismo, se

desarrollaron los aspectos generales, y los estudios de ingeniería y financieros actuales, a

del presente trabajo monográfico.

En la parte de ASPECTOS GENERALES, veremos el visón y misión de la empresa, los

tamaño y la localización de La Joya.

En la PARTE DE INGENIERÍA, veremos los aspectos financieros como es el estado de

situación financiera inicial de la empresa La Joya, el Cuadro de Servicio a la Deuda,

Depreciación y Amortización de Intangibles, los Ingresos y Egresos (costos y gastos), el

las Diferencias del estado de Situación Financiera, Fuentes y Usos y el Control

En los últimos años el turismo en nuestro país ha tenido un crecimiento considerable.

alimentación, lugares de recreo, hospedaje, etc.

Como consecuencia se ve reflejada en la hotelería; somos un país rico en costumbres y

a la oferta 4 800 nuevos establecimientos de hospedaje (crecimiento de 33% en dicho

periodo. Al 2021 se espera una inversión de US$ 1 141 millones.

provocado una situación que en cuestión de porcentajes en el resultado de estudios en el

mercado peruano Huaraz, represente una minoridad.

permanecen ya más de 15 años en el mercado, entre ellas el Hotel La Joya; estabilidad

dada por su propio servicio.

Nombre de la empresa: Hotel La Joya

Tipo de empresa: Sociedad Anónima Cerrada.

Giro del negocio: Servicio de hotelería, restaurant y eventos.

Localización: Jr. San Martin 1187, Hz – Ancash.

Tel.: 043 - 425527

Teléfonos: Tel.: 043 - 427596

Redes sociales: reservaslajoya@hotmail.com

Twitter: Hotel La Joya

Gerente general: Cirilo Rodríguez

Posicionarnos como el hotel líder en nuestra región, representando la mejor opción de

más exigentes del mercado.

Ofrecer servicios de hostelería sostenible y eficiente para nuestros clientes, colaboradores

y para la sociedad en general, que el cliente se sienta cómodo, tranquilo y engreído

logrando así que sea este su refugio.

Somos un gran equipo de colaboradores comprometidos a ofrecer servicios de calidad a

Respeto, honestidad, lealtad, calidad, responsabilidad social.

- Promover el empleo juvenil y brindar oportunidades de desarrollo.

- Implementar una cochera para satisfacer las expectativas de los clientes.

- Mejorar e implementar el servicio para ser el primer hotel en subir a la categoría

En el año 2017 Ancash ocupó el 11° puesto de visitantes que pernoctan en un

establecimiento de hospedajes. Y a lo que va en lo acumulado de Enero-Marzo en

que requieren del servicio de en un hotel en la región de Ancash. (MINCETUR, 2018)

Además, según nuestro proyecto de presupuestos también se ve un incremento:

Tabla 1: Cantidad producida por año de la empresa Hotel La Joya S.A.C

Junior suite 82 85 89 89 91 91 94 97 97 102

HOTEL RESTAURANT EVENTOS

Rubro Individual Doble o Matrimonial Junior Platos a

Enero 97 68 56 38 6 42 1 190 190 5

Febrero 85 89 110 28 7 20 1 290 260 3

Marzo 151 97 98 34 6 39 1 390 248 3

Abril 220 45 56 40 13 37 1 430 221 4

Mayo 214 78 81 24 7 29 1 400 229 4

Junio 156 88 97 38 8 35 1 440 234 4

Julio 234 180 120 49 10 48 1 480 258 4

Agosto 201 180 115 45 7 45 1 380 250 6

Septiembre 156 190 124 45 5 40 1 350 240 3