FACULTAD DE NEGOCIOS

Curso: Contabilidad General

Sección: NX 44

AVANCE - TRABAJO FINAL

Ciclo: 2018 – 01

Profesor: Roberto Loyola

Integrantes:

Sergio Revilla
Fabrizio Alvarez
Aldo Higa
Claus Kothe

San Isidro, Junio 2018

Índice:

1. Introducción

2. Análisis y Comparación de los Estados Financieros

2.1 Estado de Resultados
2.2 Estado de Situación Financiera
2.3 Estado de Cambios en el Patrimonio

3. Análisis de las principales cuentas de la empresa

4. Acontecimientos Importantes influyentes en el desarrollo económico de la

empresa.

5. Caso Práctico
5.1 Operaciones del mes de Enero 2018
5.2 Elaboración del Libro Diario
5.3 Elaboración del Libro Mayor
5.4 Elaboración del Balance de Comprobación
5.5 Elaboración del Estado de Resultados .
 1. Introducción

Contexto

En abril de 1990 sólo el 3% de la población nacional tenía un teléfono fijo, el Internet

era algo de lo que se escuchaba hablar en entornos académicos, pero que no se
utilizaba ni en los mejores sueños y el acceso a la información era un privilegio. En
ese contexto apareció un grupo de soñadores liderado por Genaro Delgado Parker
que querían traer al Perú aquello que ya estaba empezando a utilizarse con éxito en
el resto del mundo. En 1983 Motorola había arrancado a vender celulares de la
mano de los gigantes de las telecomunicaciones que dominaban el mercado
residencial, como AT&T, pero a nuestro país llegaron siete años después con
precios elevados que sólo podía asumir la crema y nata de la élite limeña.

Inicio del servicio

En 1990 , luego de las elecciones presidenciales y terminando de colocar las

primeras 3 antenas de celulares (Morro Solar, Distrito de la Molina y en el Centro de
Lima) Con esas tres antenas, explica Domingo Drago (Primer Vicepresidente de la
división celular de la tele 2000) , se ofrecía cobertura a mil equipos en algunos
distritos de Lima. Las primeras tiendas que se inauguraron con el nombre de
‘’Celular 2000’’ fueron en Centro Comercial Camino Real, CC. Chacarilla, y La
Estancia en la Molina. Se vendían en US$1.590 el equipo y US$1.900 la línea con
un número de teléfono exclusivo. Es decir, quien quería contar con el servicio
pagaba al contado algo más de US$3.500. Luego cada mes tendría que abonar
entre US$15 y US$200 por renta básica más US$0,50 mínimo por cada minuto que
corría mientras se hablaba por teléfono.
Contexto Actual

Hoy en día, tenemos un 105% de penetración de telefonía móvil en el mercado

Peruano lo cual quiere decir que casi toda la población peruano sin importar su
condición económica o social cuenta con un dispositivo móvil con el cual puede
comunicarse. Un dato interesante es que ¾ de los 30 millones de peruanos poseen
un smartphone, lo cual quiere decir que pueden tener la experiencia del uso de
internet en sus celulares.

En este informe comprobaremos los Estados Resultados de la empresa Telefónica

del Perú, se analizaran sus principales cuentas y se identificarán los
acontecimientos más importantes que se dieron en esta empresa para llegar a lo
que es ahora.

2. Análisis y Comparación de los Estados Financieros

A continuación se presentan los estados financieros de la empresa Telefónica del

Perú S.A.A. En el cual, se podrán observar su el análisis y comparación y las
principales cuentas dentro del giro del negocio,

2.1 Estado de Resultados

 Cuenta NOTA 2017 2016

Ingresos de Actividades Ordinarias 0 8,431,431 9,221,852

Costo de Ventas 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Bruta 0 8,431,431 9,221,852
Gastos de Ventas y Distribución 0 -167,773 -146,353
Gastos de Administración 0 -8,400,213 -7,870,726
Otros Ingresos Operativos 25 111,722 217,945
Otros Gastos Operativos 25 -23,662 -3,298
Otras Ganancias (Pérdidas) 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 0 -48,495 1,419,420
Ganancia (Pérdida) de la Baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0 0 0
Ingresos Financieros 26 28,659 27,912
Ingresos por Intereses calculados usando el Metodo de Interes Efectivo 0 0 0
Gastos Financieros 26 -161,960 -156,638

Ganancia (Pérdida) por Deterioro de Valor (Pérdidas Crediticias Esperadas o Reversiones) 0 0 0

Otros Ingresos (Gastos) de las Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos 0 249,228 82,906
Diferencias de Cambio Neto 26 -16,846 -4,721
Ganancias (Pérdidas) por Reclasificación de Activos Financieros a Valor Razonable con cambios
en Resultados antes medidos al Costo Amortizado 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Acumulada en Otro Resultado Integral por Activos Financieros medidos a
Valor Razonable reclasificados como cambios en Resultados 0 0 0
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de un Grupo de Partidas con posiciones de Riesgo
Compensadoras 0 0 0
Diferencia entre el Importe en Libros de los Activos Distribuidos y el Importe en Libros del
Dividendo a pagar 0 0 0
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 0 50,586 1,368,879
Ingreso (Gasto) por Impuesto 21(b) -287,946 -457,400
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0 -237,360 911,479
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 0 -237,360 911,479
Ganancias (Pérdida) por Acción: 0 0 0
Ganancias (Pérdida) Básica por Acción: 0 0 0
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 27(b) -0.071 0.273
Básica por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Ordinaria 0 -0.071 0.273
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0 0 0
Básica por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Básica por Acción Inversión 0 0 0
Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción: 0 0 0
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Continuadas 27(b) -0.071 0.273
Diluida por Acción Ordinaria en Operaciones Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Ordinaria 0 -0.071 0.273
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Continuadas 0 0 0
Diluida por Acción de Inversión en Operaciones Discontinuadas 0 0 0
Total de Ganancias (Pérdida) Diluida por Acción Inversión 0 0 0
2.2 Estado de Situación Financiera:

Cuenta NOTA

Activos 0 0 0
Activos Corrientes 0 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6 339,519 526,919
Otros Activos Financieros 15 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0 1,638,122 1,608,540
Cuentas por Cobrar Comerciales 7 1,459,463 1,529,544
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 20( e) 86,842 13,184
Otras Cuentas por Cobrar 8 91,817 65,812
Anticipos 0 0 0
Inventarios 9 313,885 299,763
Activos Biológicos 0 0 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 21( e) 308,969 235,420
Otros Activos no Financieros 10 97,392 101,699
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0 0 0

Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 0 2,697,887 2,772,341
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0 0 0
Total Activos Corrientes 0 2,697,887 2,772,341
Activos No Corrientes 0 0 0
Otros Activos Financieros 0 0 0
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 11 830,341 583,083
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0 355,158 471,143
Cuentas por Cobrar Comerciales 7 40,135 30,937
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 20( e) 587 122,695
Otras Cuentas por Cobrar 8 314,436 317,511
Anticipos 0 0 0
Inventarios 0 0 0
Activos Biológicos 0 0 0
Propiedades de Inversión 0 0 0
Propiedades, Planta y Equipo 12 5,905,534 6,180,426
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 13 2,451,190 2,583,402
Activos por Impuestos Diferidos 21 0 10,309
Activos por Impuestos Corrientes, no Corrientes 0 0 0
Plusvalía 14 1,224,379 1,224,379
Otros Activos no Financieros 10 75,953 81,786
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0 0 0
Total Activos No Corrientes 0 10,842,555 11,134,528
TOTAL DE ACTIVOS 0 13,540,442 13,906,869
Pasivos y Patrimonio 0 0 0
Pasivos Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 15 396,637 857,640
 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 2,620,183 3,006,905
Cuentas por Pagar Comerciales 16 2,231,896 2,364,357
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 20( e) 0 158
Otras Cuentas por Pagar 17 154,532 408,810
Ingresos Diferidos 19 233,755 233,580
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0
Otras Provisiones 18 2,112,593 1,807,964
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0 0
Total de Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su
Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta 0 5,129,413 5,672,509
Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
la Venta 0 0 0
Total Pasivos Corrientes 0 5,129,413 5,672,509
Pasivos No Corrientes 0 0 0
Otros Pasivos Financieros 15 1,508,799 982,086
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 207,841 254,738
Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 0
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 0
Otras Cuentas por Pagar 17 30,044 50,596
Ingresos Diferidos 19 177,797 204,142
Provisión por Beneficios a los Empleados 0 0 0
Otras Provisiones 18 462,629 597,077
Pasivos por Impuestos Diferidos 21 71,796 0
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0 0 0
Otros Pasivos no Financieros 0 0 0
Total Pasivos No Corrientes 0 2,251,065 1,833,901
Total Pasivos 0 7,380,478 7,506,410
Patrimonio 0 0 0
Capital Emitido 22(a) 2,876,152 2,876,152
Primas de Emisión 22(b) 77,899 77,899
Acciones de Inversión 0 0 0
Acciones Propias en Cartera 0 0 0
22(c y
Otras Reservas de Capital d) 584,857 545,435
Resultados Acumulados 0 2,629,159 2,907,767
Otras Reservas de Patrimonio 22(e) -8,103 -6,794
Total Patrimonio 0 6,159,964 6,400,459
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0 13,540,442 13,906,869

2.3 Estado de Cambios en el Patrimonio:

3. Análisis de las principales cuentas de la empresa

● Efectivo y Equivalentes de Efectivo:

Es una cuenta contable que se registra como Activo Corriente dentro del Estado de
Situación Financiera de Telefónica del Perú S.A.A. Esta cuenta se forma gracias al
efectivo de la empresa junto con los activos que pueden ser liquidados de forma
inmediata.

Dentro de la cuenta, se puede observar que en el año 2016 la empresa percibió un

26,6% más de efectivo en comparación con el 2017. Esto se pudo dar porque se
realizaron cobros de deudas con mayor anticipación o se disminuyeron los plazos
de pago a clientes

La falta de efectivo podría traer como consecuencia que la empresa no pueda

realizar inversiones, además de incapacitarla para poder realizar compras
directamente sobre el giro de negocio de la empresa.

● Cuentas por Cobrar Comerciales:

Es una cuenta contable registrada como Activo Corriente dentro del Estado de
Situación Financiera de una empresa. Dentro de ella, se toman los ingresos y
salidas gracias a la venta de mercadería únicamente que se realiza a crédito a favor
de la empresa.

Dentro de la cuenta, en el año 2016 la empresa cerró sus cuentas por cobrar en un
5,3% mayor al del 2017. Esta cuenta aumenta gracias a las ventas realizadas al
crédito, en el caso de Telefónica sus cuentas por cobrar son mayormente por los
recibos emitidos por la venta de sus servicios de telefonía.
 ● Mercadería:

Es una cuenta contable registrada como Activo Corriente en el estado de Situación

Financiera de una empresa. Esta cuenta toma todas las existencias o productos que
la empresa posee para poder realizar su venta.

En el 2016 la empresa cerró el año con 1.93% de menor cantidad de mercadería en

comparación con el año 2017. Esta cuenta se modifica gracias a las compras
realizadas de artefactos que se encuentren dentro del giro de negocio y que la
empresa pueda realizar su venta posteriormente.

● Inmueble, Maquinaria y Equipo (IME):

Es una cuenta contable que se registra como Activo No Corriente dentro del Estado
de Situación Financiera de Telefónica del Perú S.A.A.

Esta cuenta aparece registrada como Propiedades, Planta y Equipo, y abarca las
instalaciones y locales que la empresa utiliza para realizar trámites de usuarios,
ventas y firmas de contrato, atención al cliente y atender reclamos. Las
computadoras, sistema de impresión pertenecen a esta cuenta ya que representan
el giro del negocio

Podemos observar que en el 2016 hubo 1.3% más de IME en comparación con el
año 2017, esto se debe a que se redujeron las compras de maquinaria y equipo y se
implementaron estrategias que reduzcan costos.
 ● Cuentas Por Pagar Comerciales:

Es una cuenta contable registrada como Pasivo Corriente dentro del Estado de
Situación Financiera de una empresa. Dentro de ella, se agrupa las subcuentas que
representan obligaciones que contrae la empresa de bienes y servicios en
operaciones de giro del negocio.

En este caso las cuentas por pagar comerciales en el año 2016 eran mayores en un
6.78% a las del 2017, esto se debe a que se redujeron las obligaciones registradas
por contraer bienes o servicios de un año al otro.

● Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía:

Es una cuenta contable que se registra como Activo No Corriente dentro del Estado
de Situación Financiera de Telefónica del Perú S.A.A. La empresa tuvo un 5,15%
más de activos en el 2016 en comparación con el 2017.

Se considera que cada activo intangible tiene una vida útil finita y se amortiza a lo
largo de esa vida útil. Excepto en determinadas circunstancias, el valor residual de
un activo intangible se presume nulo. Los factores pueden indicar que el valor
residual o la vida útil de un activo intangible ha cambiado desde la fecha sobre la
que se informa correspondiente al periodo anual más reciente.
4. Acontecimientos Importantes influyentes en el desarrollo económico de la
empresa.

● El 14 de abril del presente año Telefónica del Perú anunció la inversión

programada de un aproximado de S/ 1.400 millones de soles. Esta inversión
será dedicada a la infraestructura de sus redes fijas y móviles en todo el país.

Esta inversión a largo plazo asegura de brindar a sus clientes una mejora en
la calidad de su servicio y a su vez crecer para abastecer a nuevos clientes.

Esta inversión en su primer momento será un gasto de grandes sumas que

se realizará en varias etapas las cuales luego pasan a ser en un futuro un
aumento en los ingresos de la empresa.

● Telefónica ha cerrado el primer trimestre de este año con pérdidas por

mayores a 93 millones de soles, mayores a las del periodo pasado de un
aproximado de 12 millones de soles. En estos tres primeros meses se puede
apreciar que la compañía de telefonía ha registrado un menor monto de
ingresos a los del trimestre pasado.

Esto sucede por dos razones, la primera según señala un análisis realizado
por la Agencia Andina es debido a la pérdida de clientes por la mala atención
que brinda la empresa en cuanto a soporte técnico. Esta área está afectando
negativamente a la empresa y debe ser arreglada por lo pronto.

La segunda razón es la competencia. Bitel siendo una nueva marca en el

mercado, a podido conseguir bastante participación del mercado robandole a
telefónica ese porcentaje de clientes.

● El 21 de Julio del año pasado, Telefónica del Perú en alianza con la marca de
celulares Huawei, culminan la remodelación de un centro de base de datos
de alta calidad en el distrito de Lince.
Esta remodelación del Data Center, busca la mejora del servicio de
conectividad en las líneas telefónicas de los móviles de la empresa. Además
de la integración de la marca Huawei en el desarrollo de esta nueva sede
permite que una empresa muy experimentada ayude a Telefónica a
desarrollar una cede de base de datos de manera exitosa y mucho más
moderna de lo imaginado.
Los gastos que conllevan la creación de esta gran inversión de largo plazo
son de altas sumas las cuales se reflejan luego en el estado de situación
financiera pero a su vez de manera estructurada por etapas para no dañar los
ingresos de la empresa.
5. Caso Propuesto:
 ● Operaciones del mes de Enero 2018:

Se cerró al 31 de Diciembre 2017 con las siguientes cuentas:

Cuentas Saldos

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 435,957

Cuentas por Cobrar Comerciales 1,411,548

Mercadería 354,531

Inmueble, maquinaria y equipo 6,651,712

Cuentas por pagar comerciales 2,175,925

● Elaboración del Libro Diario:

Dia Asiento Cuenta Debe Haber

04 1 Mercadería 28,724

IGV - Tributos por pagar 5,170

Cuentas por pagar comerciales 33,894

Por la compra de mercadería de teléfonos fijos

2 Gastos de flete 944

Efectivo y equivalente a efectivo 944

Por la contratación de flete para la mercadería

07 3 Otros gastos de gestión - donacion 2,500

Mercadería 2,500

Por la donación de 8 telefonos

15 4 Venta 4,915

IGV - Tributos por pagar 885

Cuentas por cobrar comerciales 5,800

Por la venta de 16 teléfonos fijos

5 Costo de la venta 3,194.75

Mercadería 3,194.75

Por el costo de la mercadería vendida

25 6 Efectivo y equivalentes a efectivo 15,000

Obligaciones financieras 15,000

Por la realización de un préstamo bancario

31 7 Remuneraciones por pagar 4,820

 Impuesto a la renta 480

Gastos por sueldo 5,300

Por los gastos de planilla en la empresa

● Elaboración del libro mayor de las siguientes cuentas: Efectivo,

Cuentas por cobrar, Mercadería, Cuentas por pagar comerciales:

Efectivo y Equivalentes de Efectivo:

Fecha #AD Debe Haber

01 0 435,957

04 2 944

25 6 15,000

Totales: 450,957 944

Saldo: Deudor 450,013

Cuentas por Cobrar Comerciales:

Fecha #AD Debe Haber

01 0 1,411,548

15 6 5,800

Totales: 1,417,348

Saldo: Deudor 1,417,348

Mercadería:

Fecha #AD Debe Haber

01 0 354,531

04 1 28,724

07 3 2,500

15 5 3,194.75

Totales: 383,255 5,694.75

Saldo: Deudor 377,560,25

Cuentas por Pagar Comerciales:

Fecha #AD Debe Haber

01 0 2,175,925

04 1 33,894

Totales: 2,209,819

Saldo: Acreedor 2,209,819

● Elaboración del Balance de Comprobación:

  Elaboración del Estado de Resultados

VENTAS BRUTAS 9226767

DSCTOS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 0
VENTAS NETAS 9226767
(COSTO DE VENTAS) (3195)
UTILIDAD BRUTA 9223572

GASTO DE VENTAS (146353)

GASTO DE ADMINISTRACION (7870726)

UT O PERDIDA POR VENTA DE ACTIVO FIJO 0

OTROS INGRESOS 217945

OTROS GASTOS (3298)

UTILIDAD OPERATIVA 1421140
INGRESOS FINANCIEROS 27912

GASTOS FINANCIEROS (156638)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 1292414
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 381262.13
UTILIDAD NETA 1011151.87
Bibliografía:

https://larepublica.pe/economia/1227060-telefonica-anuncia-inversion-de-s-1400-
millones-este-ano-en-el-peru

http://andina.pe/agencia/noticia-telefonica-tuvo-perdidas-s-936-millones-primer-
trimestre-menores-ingresos-707743.aspx

https://www.telefonica.com/es/web/sala-de-prensa/-/telefonica-y-huawei-alcanzan-
un-acuerdo-global-para-impulsar-la-migracion-de-las-empresas-a-la-nube

http://www.smv.gob.pe/Bp_LisDatosGenerales.aspx?op=bq1

https://www.telefonica.com.pe/es/