FACTURA

Una factura es un documento que respalda la realización de una operación económica, que por lo
general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a través del
cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de
compraventa comercial.
La factura además reemplaza a la boleta en las transacciones de una organización o negocio, para
efectos impositivos; estas son válidas para los organismos fiscalizadores dada la completa
información que dan de cada transacción, como un registro detallado de cada compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente corresponden
a las facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas.

Requisitos Respecto del vendedor:

 Nombre y apellido, o razón social.

 Domicilio legal.
 Clave única de identificación tributaria (C.U.I.T.).
 Número de inscripción en el impuesto a los ingresos Brutos.
 Condición respecto al Impuesto al agregado.
 Fecha de emisión
 Numeración preimpresa, consecutiva y progresiva.
 Código de identificación del documento (A, B o C).
 Fecha de inicio de las actividades en el local habilitado para las ventas.
Respecto del comprador:

 Nombre y apellido, o razón social.

 Domicilio.
 Condición respecto del IVA
 Clave única de identificación tributaria.
 Número de inscripción en los ingresos brutos.
 Respecto de la mercadería vendida:
 Cantidad y descripción

 Precio unitario.
 Importe total.
 Condiciones de venta.
 Número de remito.
 Respecto de la imprenta
  Nombre y apellido, o razón social.
 Clave única de identificación tributaria.
 Fecha en la que se realizó la impresión.
 Primero y último números de los documentos impresos.
 Número de C.A.I. (Codigo de Autorización de Impresión).
 Fecha de vencimiento

Factura ordinaria
De acuerdo a sus funciones, existen tres tipos distintos de facturas. Entre ellas, la factura de
uso más frecuente es definitivamente la factura ordinaria.

Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de una operación
económica, ya sea esta una compraventa o la prestación de algún servicio. Este tipo de
factura debe recoger toda la información necesaria sobre dicha operación.

Factura rectificativa
Una factura rectificativa es precisamente un tipo de factura que se emite para corregir algún error
o agregar algún dato que sea necesario.
Una factura rectificativa es un documento que detalla alguna corrección en la factura ordinaria o
bien la devolución de la mercancía. Esta factura se debe emitir en caso que la factura original no
cumpla con los requisitos establecidos por la ley vigente. Asimismo, también se debe emitir una
factura rectificativa en caso que se produzca algún error con la mercancía, ya sean errores en el
precio, descuentos, devoluciones, etc.

Factura recapitulativas
Una factura recapitulativa ofrece la posibilidad de agrupar varias facturas emitidas hacia un
mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este documento sea válido, es
necesario anular dichas facturas.
Esta factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, también debe cumplir los
mismos requisitos básicos. Por esta razón, la factura recapitulativa no solo debe mostrar el valor
total de las ventas del mes, sino que debe hacer una breve descripción de todas las
operaciones que está agrupando.

Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de facturación,
pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.

ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artículos a un
precio convenido. La solicitud también especifica los términos de pago y de entrega.

La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y presentar
una factura.Todos los artículos comprados por una compañía deben acompañarse de las
órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.Por
lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra:- Nombre impreso y
dirección de la compañía que hace el pedido- Número de orden de compra- Nombre y dirección
del proveedor- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida- Términos de entrega y de pago-
Cantidad de artículos solicitados- Número de catálogo- Descripción- Precio unitario y total-
Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo total de laorden- Firma autorizada

REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o remisión al
cliente de las mercaderías. La persona que recibe dichas mercaderías, mediante su firma,
reconoce haber recibido las mismas según el detalle efectuado en el remito, con lo cual queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar.
La nota de remisión o remito se utiliza aunque no haya orden de compra extendida
en formulario ni nota de venta, y sirve de base para la confección de la factura si la
entrega de las mercaderías es previa a la facturación.
REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.
Los datos fundamentales de la nota de remisión son los siguientes:
1. Fecha de emisión.
2. Número de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos
comprobantes).
3. Detalle de las mercaderías entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).
6. Según la Resolución General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los
mismos datos identificatorios del comprador y vendedor que las facturas y la
leyenda “DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA”.
7. La letra “R” en el recuadro central del borde superior

RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por
un servicio o producto.Hay de diversos tipos según el formato, si queda registrado, y otras
características. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El original se entrega a
quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de
muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas o
servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo recibe
conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripción de las facturas (números que se pagan), los
precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar constancia por parte de una
empresa de que fue lo que se pago o realizó con la emisión de mencionado cheque que consta en
la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbón, como el caso de los vouchers
de las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el uso de los interesados. Además sirve
para sacar cuentas de cuánto dinero se ha gastado.
Recibo: es una constancia escrita por la cual una persona declara haber recibido de
otra, una suma de dinero u otros valores.
Todo recibo debe contener:
a) Lugar y fecha en que se otorga.
b) Nombre de la persona de quien se recibe.
c) La cantidad de dinero, valores o bienes, escrita en letras y cifras. d)
El concepto por el cual se ha recibido esa cantidad.
 e) La firma del que recibe.

NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de
la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del
saldo de una cuenta.

NOTA DE CRÉDITO

Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar
la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma
nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos
vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta.

Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la nota
crédito significa una erogación.

CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para extraerdinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a
otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual
se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
REQUSITOS
La Ley 24.452 no define al cheque común, se limita a enumerar en su art. 2 los
elementos que debe contener:

 La denominación "cheque" inserta en su texto, en el idioma empleado para su

redacción
 Un número de orden impreso en el cuerpo del cheque.
 La indicación del lugar y de la fecha de creación.
 El nombre de la entidad financiera girada y el domicilio de pago.
 La orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero, expresada
en letras y números, especificando la clase de moneda. Cuando la cantidad
 escrita en letras difiriese de la expresada en números, se estará por la primera.
 La firma del librador.

CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el nombre
del legítimo tenedor persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es quien lo debe
cobrar. El incluir la cláusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla si bien pone de
manifiesto explicitamente la capacidad que tiene el legítimo tenedor del cheque de transmitir o
endosar este a un tercero.

CHEQUE AL PORTADOR

Es aquel que no indica una persona específica a favor de quien se expide. Este tipo
de cheque debe indicar la leyenda “al portador” en el espacio destinado para señalar
el nombre del beneficiario.

Características particulares:
 El beneficiario del cheque puede entregarlo como pago a otra persona o
empresa sin necesidad de endosarlo, ya que la persona que sea “ el portador”
del cheque es quien podrá cobrarlo.
 No es necesario presentar una identificación para realizar su cobro, ni escribir
los datos del tenedor del cheque al momento de presentarlo.
 El cheque al portador podrá ser expedido hasta por la cantidad que cada
institución determine, de acuerdo a sus políticas internas.

Recomendaciones:
 Al recibir un cheque al portador, deposítalo o cóbralo inmediatamente, ya que
en caso de extravío o robo, podrá ser cobrado por cualquier persona.
 Recuerda que aunque el cheque te haya sido robado, la institución bancaria
tiene la obligación de pagarlo a quien lo presente para su cobro, por lo que
debes notificar inmediatamente el extravío o el robo al banco, además de seguir
el procedimiento que éste te indique para llevar a cabo este tipo de cancelación.
 Antes de expedir un cheque al portador verifica con tu banco cual es la cantidad
máxima por la que este puede ser expedido, ya que al ser disposiciones del
Banco de México, estas pueden variar.
  Respecto a la cancelación de este tipo de cheques, ésta se hará efectiva hasta
que hayan transcurrido los plazos de presentación que establece la Ley
General de Títulos y Operaciones de Crédito; misma que señala que será de
15 días naturales que sigan al de su fecha, si fueran pagaderos en el mismo
lugar de su expedición. Dentro de un mes si fueran expedidos y pagaderos en
diversos lugares del territorio nacional; y dentro de 3 meses si son expedidos
en el extranjero y pagaderos en territorio nacional o viceversa. Mientras no
transcurran estos plazos, no puede ser cancelado el cheque, salvo en caso de
robo.

CHEQUE CERTIFICADO

En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmenteseguro

de que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado por el
banco; para lo cual solicita al librador, quien a su vez requerirá al banco certifique la
existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira el importe señalado en
el cheque de la cuenta de la persona que lo expide, sellándolo y firmándolo como
prueba de garantía de que el documento contará con los fondos suficientes cuando
el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo establecido. Con este tipo de
cheques se asegura la existencia de recursos para el pago del documento aún
cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin fondos, ya que el titular de
la misma no podrá disponer de ese dinero.

Características particulares
 El cuentahabiente es el único que puede solicitar la certificación.
 Debe ser nominativo, es decir estar a nombre de una persona o una empresa
determinada.
 No es negociable por lo que no pueden cederse sus derechos mediante
endosos y sólo puede canjearse por el beneficiario, quien deberá cobrarlo o
depositarlo en su cuenta.
 Junto con la leyenda en que se indique que el cheque está certificado, debe
contener dos firmas de funcionarios facultados por el banco.
 Se cobra comisión por su certificación.
 Este cheque podrá ser cancelado por el cuentahabiente que solicitó su
certificación siempre y cuando no haya sido cobrado y se devuelva el
documento al banco para realizar la cancelación.
 A diferencia del cheque de caja, para éste tipo de cheques es necesario que
quien lo emite tenga una cuenta en el banco que lo va a certificar, por lo que
puede decirse que únicamente es para clientes de ese banco.
  Este tipo de documento puede ser muy útil cuando se quiere asegurar de que
el cheque entregado como pago tenga fondos cuando se cobre en el banco.

Recomendaciones
 Pregunta en tu banco sobre las comisiones que cobra por la certificación de
cheques y el cargo en caso de cancelación.
 Si la cancelación se debe a robo o extravío del documento, deberás levantar
un acta ante el ministerio público y presentarte con una copia de la misma
ante el banco para que procedan a realizar los trámites de cancelación.

CHEQUE DE CAJA

Los cheques de caja son emitidos por una institución de crédito para que el cliente sólo

pueda cobrarlos en una de las sucursales o filiales de dicha institución.

El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedirá el cheque y éste
será pagado en esa misma institución o en su caso podrá depositarse en una cuenta

del beneficiario.

PAGARE

El pagaré es uno de los elementos más utilizados en el ámbito comercial para documentar una
deuda y una de las herramientas más eficaces para garantizar su futuro cobro.

En base a nuestra experiencia notamos que una gran mayoría utiliza esta arma comercial tan
importante, sin tomar los recaudos necesarios para su llenado en forma correcta.

Requisitos del pagaré:

1.- La mención de ser pagare, inserta en el texto del documento

2.-La promesa incondicional de pagar una determinada de dinero

3.-El nombre de la persona a quien debe hacerse el pago

4.-El lugar y la época del pago

5.-La fecha y el lugar en que se suscriba el documento

6.-La firma del suscritor o de la persona que firme a su ruego o en su nombre

Acciones cambiarias en el pagar

NOTA DE CRÉDITO BANCARIA O BOLETO DE

DEPOSITO

La nota de crédito bancario (o boleta de deposito) es un documento que extiende el banco como
constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en calidad de depósito, para
ser sumada a la cuenta del titular.

Las clases de depósitos bancarios más comunes son:• Cuenta corriente.• Plazo fijo.• Caja de
Ahorro.También hay notas de crédito bancarias por acreditación de intereses, devolución de
gastos mal cobrados, etc.Es decir la nota de credito bancaria es el documento que emite el banco
cuando nos acredita dinero en nuestra cuenta.

Letra de cambio: Es un documento literal que contiene una orden incondicional e

pago dada por una persona llamada girado, para que pague a la orden de un tercero.

llamado beneficiario, cierta cantidad de dinero en la fecha y lugar señalados en el

documento
Requisitos formales (literales):

 La mención de ser letra de cambio inserta en el texto del documento

 Requisito indispensable para la eficacia del Título

 Su omisión trae como consecuencia que el papel no surta efectos en calidad
del Título de Crédito.
Vales:
Es una promesa escrita por la cual una persona se obliga a pagar una suma de dinero o
una cosa determinada.
Diferencias con el pagaré:
a) El vale puede ser por dinero o mercaderías; el pagaré sólo por dinero
b)El vale puede emitirse al portador; el pagaré no.
c) El vale puede no contener fecha de vencimiento; el pagaré siempre tiene fecha.
Diferencia con el recibo
a) El vale es una promesa de pago; el recibo es una constancia de un pago efectuado
b) El vale obliga al deudor; el recibo lo libera al deudor.
Tarjeta de crédito: es un tipo de crédito, el titular de una tarjeta de crédito adquiere
bienes y servicios sin utilizar dinero: se limita a firmar un comprobante. Mensualmente
recibe un resumen de cuenta, indicando el importe a pagar, en forma total o en cuotas.
El comerciante adherido al sistema presenta en la fecha establecida los comprobantes
de las ventas realizadas y las cobra, previo descuento de un determinado porcentaje.