Contabilidad General

Tarea 3

Alumnos

García-Arata Novoa, Alvaro Steffanno

Sullon Santos, Gabriel
Quispe Soriano, Anderson
Zambrano Choquevilca, Christian

2018
GUIA 5 - EJERCICIO 11
CASO: COMERCIAL HELADOS
RICOS

MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCO DE LA EMPRESA

SALDO INICIAL AL 01-01-07

MOVIMIENTO DEL DEBE
02-01-07 Deposito 2,500
15-01-07 Deposito 4,000
31-01-07 Deposito 900

7,400
MOVIMIENTO DEL HABER
05-01-07 Cheque girado N° 01001 500
07-01-07 Cheque girado N° 01002 700
25-01-07 Transferencia 1,000
28-01-07 Cheque No 01003 2,000
31-01-07 Cheque No 01004 1,500
5,700

SALDO FINAL AL 31-01-07 1,700

MOVIMIENTO DEL BANCO-ESTADO DE CTA

SALDO INICIAL AL 01-01-07

CARGOS EN CUENTA
05-01-07 Cheque No 01001 500
07-01-07 Cheque No 01002 700
25-01-07 Transferencia 1,000
28-01-07 Cheque No 01003 200
ITF's y mantenimiento 26.32
2,426
ABONOS EN CUENTA
02-01-07 Deposito 2,500
15-01-07 Deposito 4,000
31-01-07 Interes ganados 25

6,525

SALDO FINAL AL 31-01-07 4,098.68

ANALISIS DE LA CONCILIACION

1. LOS NUMERON CON ROJO SON PARTIADAS CONCILIADAS

2. LOS QUES TAN EN AZUL Y BLANCO SON PARTIDAS NO CONCILIADAS QUE DEBEN ACLARARSE

3. PARA ACLARAR LAS DIFERENCIAS SE APLICA EL SIGUIENTE MODELO :

CONCILIACION BANCARIA ENERO 2007

SALDO DEL LIBRO DE LA EMPRESA 1,700

MAS:
ABONADO POR LA EMPRESA Y NO CARGADO POR EL
BANCO
28-01-07 Cheque No 01003 2,000
31-01-07 Cheque No 01004 1,500

ABONADO POR EL BANCO Y NO CARGADO POR LA

EMPRESA
31-01-07 Interes ganados 25

MENOS:
CARGADO POR LA EMPRESA Y NO ABONADO POR EL
BANCO
31-01-07 Deposito -900
0

CARGADO POR EL BANCO Y NO ABONADO POR LA

EMPRESA
28-01-07 Cheque No 01003 -200
ITF's y mantenimiento -26.32

SALDO DEL ESTADO DE CUENTA BCO 4,098.68

 PREGUNTA A
HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 30-06-2012
SALDOS AJUSTES BALANCE RESULTADOS BALANCE RESULTADOS
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO GASTO INGRESO ACTIVO PASIVO GASTO INGRESO
Efectivo 14,510 882 14,510 13,628
Tributos por pagar 18,800 18,800 18,800
Cuentas x cobrar comerc 70,000 70,000 70,000
Mercaderías 130,000 16,000 130,000 114,000
Servicios contratados x ant 30,000 12,500 30,000 17,500
Remuneraciones x pagar 15,000 15,000 15,000
Anticipo clientes 45,000 22,500 45,000 22,500
IME 300,000 300,000 300,000
Intangibles 120,000 3,000 120,000 117,000
cuentas x pagar comerc 40,000 40,000 40,000
Deudas a largo plazo 100,000 100,000 100,000
capital social 415,000 415,000 415,000
Reserva legal 10,200 10,200 10,200
Resultados acumulados 15,510 15,510 15,510
gastos de sueldos 11,000 -11,000 -11,000
Gastos de alquileres 15,000 -15,000 -15,000
ingresos financieros 150 150 150
gastos financieros 180 882 -180 -1,062
ventas 77,575 22,500 77,575 100,075
costos de ventas 46,545 14,000 -46,545 -60,545
Gastos generales
TOTALES 737,235 737,235
Gasto x faltamte de inventario 2,000 -2,000
Gastos por derecho de marca 3,000 -3,000
Gasto de depreciación 1,800 -1,800
Deprciación acumulada 1,800 1,800
Gastos por seguro 12,500 -12,500
Amortización acumulada
56,682 56,682 664,510 659,510 -72,725 77,725 632,128 638,810 -106,907 100,225
5,000 5,000 -6,682 -6,682
ANTES DE AJUSTES DESPUES DE AJUSTES
 PREGUNTA B
AJUSTES:

Nº 1
Gastos por depreciacion 1,800
a Depreciacion acumulada 1,800
Ajuste de la depreciación de 2 meses ( (120,000-12,000) / 120*2

Nº 2
Gastos por seguros 12,500
a Servicio contratados por anticipado 12,500
Ajuste del pago de seguro por 05 meses ( febrero/junio)

Nº 3
Anticipo de clientes 22,500
a Ventas 22,500
Por la regularización contable del anticipo clientes, entregadas en vta.

Nº 4
Costo de ventas 14,000
a Existencias 14,000
Por el costo de las existencias regularizadas en anticipo

Nº 5
Gastos financieros 882
a efectivo 882
Perdida x diferencia de cambio (5580-(1800*2.61)

Nº 5
Gastos por derecho de marca 3,000
a Intangibles 3,000
por la regularizacion del intangible
(120,000/120*3)
Nº 6
Gastos por faltande de inventario 2,000
a Mercaderias 2,000
Totales = 56,682 56,682
PREGUNTA C
Los gastos operativos se incrementan de 26,180 a 46,362 porque se agregan gastos como
los de Seguro, Faltante de inventario. Gastos x derecho de marca, gastos por seguro etc.

PREGUNTA D
Al ingresar los gastos detallados en la pregunta c, el resultado del ejercicio pasa de ser
positivo, es decir de 5000 a negativo -6,682. Lo que significa que el resultado no es rentable

PREGUNTA E

ADMINISTRACION VENTAS

60% de 1800=1,080 40% de 1800 = 720

50% de 12,500=6,250 50% de 12,500=6,250
100% de 3000=3000

Por lo observado podemos Los gastos del area de ventas estan en el

determinar que los gastos orden de S/. 9,970
operativos del area de
administracion son S/.7,330
 BALANCE GENERAL al 30-11-2014
ACTVO PASIVO
Efectivo 13,628 Tributos x pagar 18,800
Servicios cont x anticip 17,500 remuneraciones x pagar 15,000
( - ) Estimac.cobranza dudosa cuentas x pagar 40,000
Cuentas x cobrar comerc 70,000 deudas a largo plazo 100,000
Mercaderías 114,000 anticipo clientes 22,500
( - ) Desvalorización de existencias Reserva legal 15,510
Total activo corriente 215,128 Depreciacion acumulada 1,800
Reserva legal 10,200
IME 300,000 223,810
intangibles 117,000 capital social 415,000
Remuneraciones x pagar 0 Resultado del ejercicio -6,682
( - ) Amortización acumulada 0 Total Parimonio 408,318
Total activo no corriente 417,000

Total activo 632,128 Total pasivo y patrimonio 632,128

ESTADO DE RESULTADOS (enero-noviembre 2014)

Ventas 100,075

( - ) Costo de ventas -60,545

Utildiad bruta 39,530

( - ) Gastos de operación
Gastos de sueldos -11,000
Gastos alquileres -15,000

Gasto x faltamte de inventario -2,000

Gastos por derecho de marca -3,000
Gastos por seguro -12,500
Gasto de depreciación -1,800
Utilidad operativa -5,770

Mas: Ingresos financieros 150

Menos: Gastos financieros -1,062
Resultado del ejercicio -6,682
 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 28-02-2014
SALDOS AJUSTES BALANCE RESULTADOS BALANCE RESULTADOS
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO GASTO INGRESO ACTIVO PASIVO GASTO INGRESO
Efectivo 10,000.00 2,483.33 10,000.00 7,516.67
Ctas x cobrar comerciales 60,000.00 60,000.00 60,000.00
Servicios contratados x aticip. 36,000.00 9,000.00 36,000.00 27,000.00
Existencias 60,000.00 2,800.00 60,000.00 57,200.00
IME 230,000.00 230,000.00 230,000.00
Intangibles 50,000.00 833.33 50,000.00 50,833.33
Estimacion cobranza dudosa
Remuneraciones por pagar
Capital social 230,000.00 230,000.00 230,000.00
Anticipos clientes 15,000.00 9,000.00 15,000.00 6,000.00
Cuentas por pagar comerciales
Prèstamos x pagar 169,000.00 169,000.00 169,000.00
Ventas 110,000.00 9,000.00 110,000.00 119,000.00
Costo de ventas 42,000.00 2,800.00 -42,000.00 44,800.00
Reserva legal
Gasto por servicios básicos
GUIA 4 - EJERCICIO 6 Compañía FILIPO SAC

Gasto por sueldos 30,000.00 -30,000.00 30,000.00

Gasto dpor alquileres 6,000.00 1,000.00 -6,000.00 7,000.00
Resultado acumulado
TOTALES 524,000.00 524,000.00
Gastos Financieros 650.00 650.00
Gastos de Publicidad 9,000.00 9,000.00
Gastos incobrables 7,000.00 7,000.00
Gasto x depreciación 6,666.66 6,666.66
Depreciación acumulada 6,666.66 -6,666.66
Estimacion de cobranza dudosa 7,000.00 -7,000.00
Desvalorizac. Existencias
36,949.99 36,949.99 446,000.00 414,000.00 -78,000.00 110,000.00 418,883.34 405,000.00 105,116.66 119,000.00
32,000.00 32,000.00 13,883.34 13,883.34
Resultados antes de los ajustes resultados despues de los ajustes
AJUSTES:

Nº 1
Gastos de Publicidad 9,000.00
a Servicios contratados por anticipado 9,000.00
Ajuste de anticipo de servicios(=36000/8=4500 x 2 meses = 9000

Nº 2
Gastos por depreciacion 6,666.66
a Depreciacion acumulada 6,666.66
Depreciacion de enero y febrero ( 230,000-30,000)/60 meses =3333,33 x mes

Nº 3
Gasto por incobrables 7,000.00
a Estimacion de cobranza dudosa 7,000.00
Ajuste por incobrabilidad al 100%

Nº 4
gastos financieros 650.00
a efectivo 650.00
Perdida por diferencia de cambio ( 7,225 -(US$ 2,500 x 2,63 )

Nº 5
Anticipo de clientes 9,000.00
a Ventas 9,000.00
Por la regularización contable del anticipo clientes, entregadas en vta.

Nº 6
Costo de vents 2,800.00
a Existencias 2,800.00
Por el costo de las existencias regularizadas en anticipo

Nº 7
Gasto por intangibles 833.33
a efectivo 833.33
Por regularizacion de cuenta (50,000/60=833,33 x 1 mes

Nº8
gastos por Alquiler 1,000.00
a efectivo 1,000.00
Ajuste de alquiler pagado por adelantado ( 6,000/12=500 x 2 meses

Totales = 36,949.99 36,949.99

 BALANCE GENERAL al 31-10-2014
ACTVO PASIVO
Efectivo 7,516.67 Prestamospor pagar 169,000.00
Ctas x cobrar comerciales 60,000.00 Remuneraciones por pagar
( - ) Estimac.cobranza dudosa -7,000.00 anticipos clientes 6,000.00
Existencias 57,200.00 Total Pasivo 175,000.00
servicios contratados x anticipado 27,000.00
Gast.contrat.anticip PATRIMONIO
144,716.67 Capital social 230,000.00
Depreciacion acumulada
IME 230,000.00 Resultado acumulado
( - ) Deprec.acumulada -6,666.66 Resultado del ejercicio 13,883.34
intangibles 50,833.33
Total Parimonio 243,883.34
274,166.67

Total activo 418,883.34 Total pasivo y patrimonio 418,883.34

ESTADO DE RESULTADOS (enero-octubre 2014)

Ventas 119,000.00

( - ) Costo de ventas -44,800.00

Utildiad bruta 74,200.00

( - ) Gastos de operación

Gasto por alquileres -7,000.00

Gasto por sueldos -30,000.00
gastos financieros -650.00
Gastos de publicidad -9,000.00
Gasto x depreciación -6,666.66
Gastos incobrables -7,000.00
Pérdida operativa -60,316.66

Mas: Ingresos financieros

Resultado del ejercicio 13,883.34

PREGUNTA 1 El resultado antes de los ajustes fue de S/. 32,000. Por otro lado, luego de
los ajustes el resultado fue de S/. 13,883.34

PREGUNTA 2 La porcion devengada y diferida asciende a la suma de S/. 19,833

PREGUNTA 3 Los gastos por depreciacion se muestran en el estado de resultados y la

Depreciacion acumulada en el balance general

PREGUNTA 4 Los gastos por depreciacion se muestran en el estado de resultados y la

Depreciacion acumulada en el balance general

PREGUNTA 6 Se aplico el principio de cobranza dudosa