UNIVERSIDAD DE SANTIAGO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DERECHO TRIBUTARIO IV
Ejercicio N°8

Usted es el gestor tributario (el encargado de realizar todas las tareas vinculadas al
cumplimiento de la obligación tributaria de la entidad) de la Sociedad Comercial Americana
Ltda. Y estamos en marzo del año 2018, debiendo realizar la declaración del socio principal
el señor Epu.
La contabilidad de la empresa está lista y el contador general de la compañía le entregó el
balance y la RLI cuyo único ajuste el vinculado a la diferencia de la depreciación acelerada y
normal. También tiene el detalle de una serie de gastos que, a juicio del contador, serían
rechazados.
El señor Epu también le entrega una serie de antecedentes.

Antecedentes de la Sociedad Comercial Americana Ltda.

1) La empresa está acogida a las disposiciones del artículo 14 letra A
2) Los antecedentes del FUT al 31.12.2016 son los siguientes:
a) FUT Bruto, $ 136.905.947
b) Impuesto, $ 9.083.943
c) FUT neto, $127.113.526
d) FUT sin crédito, $ 708.478
e) Incremento, $ 28.486.141
f) Crédito, $ 28.486.141
g) FUF, $ 4.584.210
h) FUNT, $ 564.210

3) La RLI al 31.12.2017 tuvo el siguiente detalle:

$
Resultado según balance 18.478.210
Más:
Provisiones no aceptadas 256.754
Menos:
Diferencia dep.acelerada/normal (2.789.145)
RLI al 31.12.2017 15.945.819

4) En noviembre de 2017 se informó al SII lo siguiente:

Socio % Participación % Atribución
Sr. Epu 50% 90%
Sr. Peñi 50% 10%

5) Los retiros efectivos que hubo en el año fueron los siguientes:

Socio Mes Monto Histórico
Sr. Epu Abril 20.000.000
Sr. Epu Noviembre 30.000.000
Sr. Peñi Abril 45.000.000
Sr. Peñi Noviembre 25.000.000

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6) El contador le informa los siguientes gastos que él considera que son rechazados. Todos
estos gastos están contabilizados como cargo en resultados.
a) Gastos de automóvil que ocupa el hijo del Sr. Peñi, monto actualizado $ 7.451.000
b) Gastos de camioneta que ocupa el Sr. Epu para labores de la empresa, $ 15.789.145
c) Compra de TV que fue llevado para el domicilio del Sr. Epu, $ 1.200.000
d) Gastos por almuerzos a vendedores de la compañía, del cual no se cuenta
documentación de respaldo, $ 945.210.

Antecedentes Personales Aportados por el Sr. Epu

1) Tiene honorarios con los siguientes detalles:
a) Honorarios con retenciones efectuadas por beneficiarios, $ 25.541.210
b) Honorarios con retenciones efectuadas por el señor Epu, $ 2.000.000
c) Participación en sociedad de profesionales Epy y Asociados Ltda.:
i) Participación que le corresponde: $ 60.458.145
ii) Retenciones que le corresponde: $ 23.584.210
d) El Sr. Epu lleva el control de gastos efectivos vinculados objetivamente a la generación
de sus prestaciones por un monto de $ 9.754.210 los cuales están debidamente
registrados y documentados
2) Tuvo el siguiente movimiento en enajenación de acciones de sociedades anónimas
a) Venta acciones COPEC:
i) Fecha de venta: 20.10.2017
ii) Fecha de compra: 15.10.2015
iii) Valor de compra actualizado $ 15.254.124
iv) Valor de venta actualizado $ 25.789.145
v) Número de títulos enajenados, 265.541
vi) La compra y la venta fueron realizadas en operaciones de bolsa de valores de
Santiago.
b) Venta de acciones Cañones S.A.
i) Es una sociedad anónima cerrada
ii) Fecha de venta: 14.12.2017
iii) Fecha de compra: 10.10.2000
iv) Valor de compra: $ 11.753.256
v) Valor de venta: $ 55.000.000
vi) La venta fue realizada a la sociedad de Profesionales de la cual él es socio en un
40%.
vii) La transacción se realizó a través de un contrato de compra venta privado.
viii) El importe se pagó al contado por la empresa
3) Percibió los siguientes dividendos
a) Dividendos afectos a IGC por un monto actualizado de $ 1.752.241 con derecho a
crédito e incremento del 24% con derecho a devolución
b) Dividendo exento de IGC por un monto actualizado de $ 800.000
4) Tiene un crédito hipotecario acogido a las normas del artículo 55 bis de la LIR, por el cual
pagó durante el año la suma actualizada de $ 6.458.541 de intereses.

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