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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA

Facultad: Educación y humanidades


Escuela: Derecho y Ciencias políticas

“Año del Buen Servicio al Ciudadano”

INFORME DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

TÍTULO:
“APLICACIÓN DE LA DOCTRINA DEL LEVANTAMIENTO
DEL VELO SOCIETARIO EN EL ORDENAMIENTO
JURÍDICO PERUANO PARA EVITAR LOS FRAUDES DE LAS
SOCIEDADES, RESPECTO A LA EVASIÓN Y ELUSIÓN
TRIBUTARIAS”
CURSO:
SEMINARIO DE DERECHO CONSTITUCIONAL

INTEGRANTES:
 CAMPOS ROLDÁN MARICIELO DEL PILAR

 LOYOLA FLORES EVELYN MIRELLA

 POLO VASQUEZ MILTON

 SANCHEZ MUÑOZ JOHANNA

 TERRONES ESPAÑA INGRID

ASESOR:
DR. RUBÉN ACERO

NUEVO CHIMBOTE - 2017


DEDICATORIA

A nuestros padres porque sin ellos no estaríamos


ocupando el lugar donde estamos, son ellos los
actores que impulsan el logro de nuestras metas.

A esta dichosa casa de estudios, que pese a los


problemas que puede estar pasando, esos
problemas no nos quitan la esperanza de que cada
día ella crezca más.

ii
AGRADECIMIENTO

Los autores del presente trabajo expresan su agradecimiento de corazón

a Dios por la vida, por darnos a nuestros padres y amigos, que nos

apoyaron en todo momento y en especial en la elaboración y

culminación de este informe de investigación, también agradecemos

Dr. Ruben Acero por todo el apoyo y orientación durante la realización

de este trabajo.

iii
PRESENTACIÓN

El velo societario ha sido motivación para el inicio de un gran proyecto, que nos ha

inquietado desde que se nos otorgó la oportunidad de realizar este empeñoso trabajo. De

tal manera que ha logrado nuestro amor por la investigación, llevándonos a conocer más

profundamente lo que es la doctrina del levantamiento del velo societario, buscando así

que se levante el velo que mantienen las sociedades y así poder evitar fraudes que se

realizan detrás de las sociedades, respecto a la evasión y elusión tributaria, buscando un

mecanismo ante esto, encontramos una doctrina en la cual se abocado nuestro tema

titulado: « Aplicación de la doctrina del levantamiento del velo societario en el

ordenamiento jurídico peruano para evitar los fraudes de las sociedades, respecto a la

evasión y elusión de normas tributarias». El esfuerzo, empeño y dedicación, puestos en

este trabajo, así como la información recolectada y seleccionada de la mejor manera, en

el trabajo se encontrara desarrollado la evasión y elusión que constituyen delitos

tributarios.

Se ha necesitado también analizar minuciosamente las casuísticas relacionadas con el

tema mencionado, que han sido de gran apoyo para hacer una mera comparación de

nuestro ordenamiento jurídico con lo que se establece en la realidad. Esperamos así, que

este proyecto en el cual se ha venido trabajando con mucha eficacia, sea del agrado del

lector, y sirva de aporte para el mundo de la investigación, ese en el cual hemos deseado

tanto pertenecer, y que poco a poco lo hemos ido logrando.

iv
Nuevo Chimbote, 10 de agosto del 2017

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Firma del investigador responsable Firma del investigador responsable
CAMPOS ROLDAN MARICIELO LOYOLA FLORES EVELLYN

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Firma del investigador responsable Firma del investigador responsable
POLO VASQUEZ MILTON SANCHEZ MUÑOZ JOHANNA

--------------------------------------------
Firma del investigador responsable
TERRONES ESPAÑA INGRID

v
INDICE
CARATULA .................................................................................................................. i
DEDICATORIA ............................................................................................................. ii
AGRADECIMIENTO .................................................................................................... iii
PRESENTACIÓN .......................................................................................................... iv
ÍNDICE ........................................................................................................................... vi
RESUMEN ..................................................................................................................... ix
ABSTRACT .................................................................................................................. xi

CAPITULO I
PROBLEMA DE INVESTIGACION ......................................................................... 1
1.1. Planteamiento del problema .................................................................................... 1
1.2. Antecedentes de la investigación ............................................................................. 2
1.3. Formulación del problema de la investigación ........................................................ 7
1.4. Delimitaciones ......................................................................................................... 8
1.5. Justificación del problema ....................................................................................... 8
1.6. Objetivos.................................................................................................................. 10
1.6.1 Objetivos generales................................................................................................ 10
1.6.2. Objetivos específicos ............................................................................................ 10

CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1. Fundamentos teóricos de la investigación ............................................................... 11

SOCIEDADES
1.1. ................................................................................................................................. 11
1.2.

LA DOCTRINA DEL LEVANTAMIENTO DEL VELO SOCIETARIO


2.1. ................................................................................................................................. 32
2.2.

DELITOS TRIBUTARIOS EN EL ORDENAMIENTO JURÍDICO PERUANO


3.1. ................................................................................................................................. 45
3.2. POSICION JURIDICA ASUMIDA POR EL GRUPO .......................................... 71
2.1. Marco Conceptual.................................................................................................... 72

CAPITULO III
MARCO METODOLÓGICO

vi
3.1. Hipótesis .................................................................................................................. 75
3.2. Variables .................................................................................................................. 75
3.3. Métodos de la investigación .................................................................................... 75
3.4. Diseño o esquema de la investigación ..................................................................... 76
3.5. Población y muestra ................................................................................................ 77
3.6. Técnicas e instrumentos de la investigación .......................................................... 78
3.7. Técnicas de procesamiento y análisis de datos ...................................................... 78

CAPITULO IV
RESULTADOS Y DISCUSIONES
4.1. Resultados................................................................................................................ 79
4.2. Discusiones ............................................................................................................. 83

CAPITULO V
CONCLUSIONES Y REMOMENDACIONES
5.1. Conclusiones............................................................................................................ 84
5.2. Recomendaciones ................................................................................................... 85

REFERENCIAS BIBIBLIOGRÁFICAS ................................................................... 87


ANEXOS ....................................................................................................................... 96

RESUMEN

vii
El levantamiento del velo societario es un mecanismo que permite proteger a la

empresa de los ilícitos civiles que puedan cometer sus socios es así que en nuestro

ordenamiento jurídico son sancionados civilmente, penalmente y

administrativamente.

El titulo de nuestro trabajo de investigación es aplicación de la doctrina del

levantamiento del velo societario en el ordenamiento jurídico peruano para evitar

los fraudes de las sociedades, respecto a la evasión y elusión de normas tributarias,

es así que desarrollaremos a lo largo de los capítulos que serán tres, diversos temas

que nos permitirán tener conocimiento de esta figura para la aplicación en nuestro

ordenamiento jurídico.

abordaremos como primer punto el tema de sociedades, así mismo los tipos de

sociedades en la ley , su naturaleza jurídica ,la exigencia de la pluralidad de socios,

la función de la personalidad jurídica en el derecho societario y la adquisición de

la personalidad jurídica societaria, otro tema que abordaremos es la doctrina del

levantamiento del velo societario, en donde tocaremos puntos como la definición,

el objeto, la aplicación de la doctrina ,principios y valores de la doctrina y la

finalidad del levantamiento societario.

Finalmente abordaremos el tema de los delitos tributarios en el ordenamiento

jurídico, en los cuales figuran la elusión y la evasión tributaria, también tocaremos

el tema de los ilícitos civiles en donde se encuentran el abuso del derecho y el fraude

a la ley.

viii
ABSTRACT

The lifting of the corporate veil is a mechanism that allows to protect the company

from the civil illicit that can commit its partners is so that in our legal system are

punished civilly, criminally and administratively.

The title of our research work is application of the doctrine of lifting the corporate

veil in the Peruvian legal system to avoid the frauds of societies, regarding the

evasion and circumvention of tax rules, so we will develop throughout the chapters

Which will be three, different topics that will allow us to have knowledge of this

figure for the application in our legal system.

We will address as a first point the issue of companies, as well as the types of

companies in the law, their legal nature, the requirement of the plurality of partners,

the role of legal personality in corporate law and the acquisition of corporate legal

personality, Another issue that we will address is the doctrine of lifting the corporate

veil, where we will touch points such as the definition, the object, the application

of doctrine, principles and values of the doctrine and the purpose of the societal

uprising.

Finally we will address the issue of tax crimes in the legal system, which include

tax evasion and avoidance, we will also touch on the issue of civil unlawfulness

where abuse of law and fraud to the law.

ix