EJERCICIO Nº 1:

a) Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas, fundamenta solo las que consideras
falsas
b) Cuando el sistema de proveedores se encuentra informatizado, el ingreso de una transacción
produce movimientos simultáneos en varios archivos.
c) La valuación as correcta de la mercadería comprada es el importe a pagar que surge de la factura
del proveedor.
d) Las bonificaciones obtenidas de los proveedores representan reducciones del costo de compra de
los bienes
e) Una nota de pedido a un proveedor genera después un remito y luego una factura; o bien
directamente una factura.
f) La registración de compras de mercaderías a plazo produce, simultáneamente, movimientos en la
cuenta corriente del proveedor y aumentos en el stock de esos bienes.
g) Todas las facturas de compras producen los movimientos descriptos en el punto anterior.
h) La registración de una nota de debito por intereses produce, simultáneamente, un aumento en la
cuenta corriente del proveedor y un movimiento en el stock
i) Todas las notas de créditos que envían los proveedores ocasionan, simultáneamente, una
disminución en la cuenta corriente de ese proveedor y una disminución del stock.
j) Las funciones de compras, ventas y almacenamiento son llevadas a cabo por tres departamentos (o
sectores) distintos de la empresa, y por eso las registraciones contables de los tres tipos de
operaciones no se relacionan entre sí.
k) Una nota de pedido de mercaderías a un proveedor origina un movimiento en el stock de la empresa
solicitante.
l) Un remito por mercaderías recibidas por la empresa origina un movimiento en el stock de esta.
m) Una factura de compra recibida posteriormente a la fecha de recepción de las mercaderías con su
respectivo remito origina un movimiento en el stock de la empresa compradora.
n) Forman el stock todos aquellos bienes de cambio que se encuentran físicamente en el depósito de
nuestra empresa.
o) La entrega de los bienes al comprador es el hecho sustancial que genera las variaciones
patrimoniales respectivas para vendedor y comprador.
p) Cuando una empresa es grande y está constituida por departamentos o sectores, el informe de
recepción es el documento del que se extraen los datos que se anotan en las fichas de stock.
q) En un sistema de clientes, los datos principales de un remito son rápidamente tomados de este
documento por el propio sistema, y colocados en el documento que le sigue: la factura.
r) El precio de venta que factura el vendedor debe ser el de contado cuando vende de esta forma y otro
cuando vende a plazo.
s) Una nota de pedido recibida de un cliente origina una obligación para el vendedor.
t) Un remito firmado conforme por el cliente origina un movimiento en el sistema de stock.
u) Las devoluciones de mercaderías por los clientes deben imputarse en el periodo en que ingresaron al
depósito del vendedor.
v) Las bonificaciones otorgadas a los clientes se consideran contablemente como disminuciones de las
ventas.
w) Los anticipos de clientes no se registran contablemente hasta tanto no se produzca la venta.

EJERCICIO Nº2 MEGANE S.A.: efectúa las siguientes operaciones:

01/06 Factura duplicado. La empresa MEGANE S.A. vende a Ramón Díaz mercaderías por
$14.000 con un pagaré a 30 días con un interés del 9% anual que se incluye en el
documento.
10/06 Factura duplicado. Vende a Pedro Orsi mercaderías por $30000 y recibe 3 pagarés de
$10000 c/u con vencimiento 30, 60 y 90 días respectivamente
14/06 Factura duplicado. Vende a Héctor Bellot mercaderías por $24000 al contado.
 Factura duplicado. Vende a González hnos. mercaderías por $ 4000 documentado con
documentos de igual valor de igual valor a 30 y 60 días respectivamente. Por créditos
mayores a 30 días aplica un interés del 12% anual.
18/06 Factura duplicado. Vende a Luis Drizza (consumidor final) mercaderías por $847, al
contado
22/06 Factura original. Compra a Bermejo SRL un automóvil por $12000 entregando el último
pagaré recibido del Sr. Orsi Pedro y por el resto firma de su cta. Cte. un cheque del Banco
Ciudad.
25/06 Recibe información del banco Ciudad que se acredita en su cta. Cte. $700
30/06 Recibo duplicado. Cobro en efectivo el documento del Sr. Díaz.
Por haber transcurrido el plazo de 30 días, registrar el devengamiento de los intereses
correspondientes al pagaré de Sr. Díaz
14/07 Boleta de depósito. Se deposita el primero de los documentos recibidos e14/06 $2000 de
la empresa González Hno., en nuestra cta. cte. del Banco Ciudad.

Se solicita registrar las operaciones en el libro diario.

Todas las operaciones se encuentran gravadas con IVA.

Confeccionar el libro IVA compras, IVA ventas.

SOLUCION PRIMER EXAMEN PARCIAL

EJERCICIO 1:

A E-v I-f M-f Q-v U-v

B- v F-v J-f N-f R-f V-v
C- f G-f K-f O-v S-v W-f
d-v H-f L-v P-v T- v

EJERCICIO 2:

LIBRO DIARIO

DOC. A COBRAR 14105

IVA DEB FISCAL 2429,75
INT. + A DEV 105
VENTAS 11570,25
FECHA: 1/06
DOC. A COBRAR 30D 10000
DOC. A COBRAR 60D 10000
DOC. A COBRAR 90D 10000
IVA DEB FISCAL 5206,61
VENTAS 24793,39
FECHA: 10/06
CAJA 24000
IVA DEBITO FISCAL 4165,29
VENTAS 19834,71
FECHA: 14/06
DOC. A COBRAR 30D 2000
DOC. A COBRAR 60D 2040
IVA DEB FISCAL 694
INT. + A DEV 40
VENTAS 3306
FECHA: 14/06
CAJA 847
IVA DEB FISCAL 147
VENTAS 700
FECHA: 18/06
RODADOS 12000
DOC A COBRAR 10000
BCO. CIUDAD 2000
FECHA: 22/06
BCO. CIUDAD 700
VALORES A DEPOSITAR 700
FECHA: 25/06
CAJA 14105
DOC. A COBRAR 14105
FECHA: 30/06
INT. + A DEV. 105
INT. + 105
FECHA: 30/06
BOC. CIUDAD 2000
VALORES A DEPOSITAR 2000
FECHA: 14/07

INT. + A DEV. 20
INT. + 20
FECHA: 15/07

IVA COMPRAS: NO EXISTEN COMPRAS

IVA VENTAS:12642,65

TOTAL IVA A PAGAR:12642,6