LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL

2018 ------ 1 --------
Abril-01 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Cajas de cartón 15mm, 150 unid. a $ 4,50 c/u. 675.00
Tapas, 2.000 unidades a $ 0,20 c/u. 400.00
Etiquetas, 2.000 unidades a $ 0,15 c/u. 300.00
CAPITAL
V/R. por Estado de situación inicial.
------ 2 --------
Abril-02 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Cajas de cartón 15mm, 200 unid. a $ 4,00 c/u. 800.00
Tapas, 2.500 unidades a $ 0,18 c/u. 450.00
Etiquetas, 1,500 unidades a $ 0,14 c/u. 210.00
IMPUESTO 12% IVA - COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
Retención en la fuente por pagar 1% 14.60
BANCOS
V/R. por compra Mat.prima, seg. F/2467
------ 3 --------
Abril-15 CAJA
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Tapas, 1.000 unidades a $ 0,18 c/u. 180.00
Etiquetas, 1,000 unidades a $ 0,14 c/u. 140.00
IMPUESTO 12% IVA - COMPRAS
V/R. por devolución de Mat.prima, seg.f/,2467
------ 4 --------
Abril-20 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Envases de botellas,de 250mi, 1200 unid.a $.0,15 c/u. 180.00
Etiquetas, 200 unidades a $ 0,16 c/u. 32.00
IMPUESTO 12% IVA - COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
Retención en la fuente por pagar 1% 2.12
CAJA
V/R. por compra Mat.prima, seg. F/. 300
------ 5 --------
Abril-23 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Etiquetas, 1100 unidades a $ 0,15 c/u. 165.00
Tapas, 1100 unidades a $ 0,20 c/u. 220.00
Envases de botellas,de 250mi, 1100 unid.a $.0,15 c/u. 165.00
V/R. por envio a la producción de 1100 botellas de agua
------ 6 --------
Abril-24 CAJA
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Etiquetas, 200 unidades a $ 0,16 c/u. 32.00
IMPUESTO 12% IVA - COMPRAS
V/R. por devolución Materia prima, seg. F/. XXX
------ 7 --------
Abril-30 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Envases de botellas,de 250mi, 1200 unid.a $.0,16 c/u. 192.00
Etiquetas, 1000 unidades a $ 0,18 c/u. 180.00
IMPUESTO 12% IVA - COMPRAS
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
Retención en la fuente por pagar 1% 3.72
CAJA
V/R. por compra de Materia prima, seg. F/. 300
------ 8 --------
Abril-30 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA.
Etiquetas, 500 unidades a $ 0,15 c/u. 75.00
Tapas, 500 unidades a $ 0,20 c/u. 100.00
Envases de botellas,de 250mi, 100 unid.a $.0,15 c/u. 15.00
Envases de botellas,de 250mi, 400 unid.a $.0,16 c/u. 64.00
V/R. por envio a la producción de 500 botellas de agua

suman :

Empresa industrial " X "

Artìculo . Cajas de cartón 15mm

Cantidad : Unidades
2018 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Cantidad
Abril-01 Inventario Inicial
Abril-02 Compra a la Empresa "Y", seg. F/, 2467 200

Empresa industrial " X "

Artìculo . Tapas
Cantidad : Unidades
2018 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Cantidad
Abril-01 Inventario Inicial
Abril-02 Compra a la Empresa "Y", seg. F/, 2467 2500

Abril-15 Devolución de compra de abril-02/18,

Abril-22 Transferencia a producción

Abril-30 Transferencia a producción

Empresa industrial " X "

Artìculo . Etiquetas
Cantidad : Unidades
2018 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Cantidad
Abril-01 Inventario Inicial
Abril-02 Compra a la Empresa "Y", seg. F/, 2467 1500

Abril-15 Devolución de compra de abril-02/18,

Abril-20 Compra a Empresa " Y " 200

Abril-22 Transferencia a producción

Abril-24 Devolución de compra a Empresa " Y "

Abril-30 Compra a Empresa " Y " 1000

Abril-30 Transferencia a producción

Empresa industrial " X "

Artìculo . Envases de botellas de 250 mi

Cantidad : Unidades
2018 ENTRADAS
FECHA CONCEPTO Cantidad
Abril-20 Compra a Empresa " Y " 1200
Abril-22 Transferencia a producción

Abril-30 Compra a Empresa "Y" 1200

Abril-30 Transferencia a producción
DEBE HABER

1375.00

1375.00

1460.00

175.20
14.60

1620.60

358.40
320.00

38.40

212.00

25.44
2.12

235.32

550.00
550.00

35.84
32.00

3.84
 372.00

44.64
3.72

412.92

254.00
254.00

4191.88 4191.88

Empresa industrial " X "

KARDEX 1

Método : PEPS - Primeras entradas primeras salida

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total
150 4.50 675.00
4.00 800.00 200 4.00 800.00

Empresa industrial " X "

KARDEX 2

Mètodo : PEPS - Primeras entradas primeras salida

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total
2000 0.20 400.00
0.18 450.00 2500 0.18 450.00
2000 0.20 400.00
1000 0.18 180.00 1500 0.18 270.00
1100 0.20 220.00 900 0.20 180.00
1500 0.18 270.00
500 0.20 100.00 400 0.20 80.00
1500 0.18 270.00

Empresa industrial " X "

 KARDEX 3

Método : PEPS - Primeras entradas primeras salida

ENTRADAS SALIDAS E X IS T E NCIA
P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total
2000 0.15 300.00
0.14 210.00 1500 0.14 210.00
2000 0.15 300.00
1000 0.14 140.00 500 0.14 70.00
2000 0.15 300.00
500 0.14 70.00
0.16 32.00 200 0.16 32.00
1100 0.15 165.00 900 0.15 135.00
500 0.14 70.00
200 0.16 32.00
900 0.15 135.00
500 0.14 70.00
200 0.16 32.00 0 0.16 0.00
900 0.15 135.00
500 0.14 70.00
0.18 180.00 1000 0.18 180.00
500 0.15 75.00 400 0.15 60.00
500 0.14 70.00
1000 0.18 180.00

Empresa industrial " X "

KARDEX 4

Método : PEPS - Primeras entradas primeras salida

ENTRADAS SALIDAS E X IS T E NCIA
P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total Cantidad P/Unitario Total
0.15 180.00 1200 0.15 180.00
1100 0.15 165.00 100 0.15 15.00
100 0.15 15.00
0.16 192.00 1200 0.16 192.00
100 0.15 15.00 0 0.15 0.00
400 0.16 64.00 800 0.16 128.00
 Empresa Manufacturera" Suerte "
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE

------- 1 -------
MANO DE OBRA DIRECTA. 2583.24
Salarios de Mano de Obra Directa 1890.00
Horas extras 46.50
Dècimo tercer sueldo 157.50
Dècimo cuarto sueldo 96.51
Fondo de reserva 157.44
Aporte patronal al IESS de M.O.D. 235.29
APORTES AL IESS POR PAGAR.
Aporte Individual al IESS por pagar 183.01
Aporte patronal al IESS por pagar 235.29
ANTICIPO DE SUELD0
Obrero 2 150.00
SALARIOS POR PAGAR DE M.O.D.
v/r. contabilización Nómina de fábrica.
------- 2 -------
GASTOS DE ADMINISTRACION. 1477.97
Sueldos administrativos 1200.00
Dècimo tercer sueldo 100.00
Dècimo cuarto sueldo 32.17
Aporte patronal al IESS de P.Administrativo 145.80
APORTES AL IESS POR PAGAR.
Aporte Individual al IESS por pagar 113.40
Aporte patronal al IESS por pagar 145.80
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
Dècimo tercer sueldo por pagar 100.00
Dècimo cuarto sueldo por pagar 32.17
SUELDOS POR PAGAR DE G.ADMINISTRAC.
v/r. contabilización Nómina de P.Administrativo

suman : 4061.21
HABER

418.30

150.00

2014.94

259.20

132.17

1086.60

4061.21
 Empresa Manufacturera" Suerte "
Rol de Pagos del personal de Obreros
Mes : Mayo 2018

Apellidos y Horas Total Aporte Ind. Anticipo de

No. Nombres Salario (+) Extras( + ) Ingresos IESS 9.45% sueldo (-)
1 Obrero 1 600.00 22.50 622.50 58.83
2 Obrero 2 650.00 650.00 61.43 150.00
3 Obrero 3 640.00 24.00 664.00 62.75

Totales : 1890.00 46.50 1936.50 183.01 150.00

Empresa Manufacturera" Suerte "

Rol de Pagos del personal de Administración
Mes : Mayo 2018

Apellidos y Horas Total Aporte Ind. Anticipo de

No. Nombres Salario (+) Extras( + ) Ingresos IESS 9.45% sueldo (-)
1 Gerente 1200.00 1200.00 113.40

Totales : 1200.00 0.00 1200.00 113.40

 Décima cuarta
Ingresos Fondo de Décimo tercera remuneración ( = ) Total a
lìquidos Reserva +) remuneración (+) (+) pagar
563.67 49.98 50.00 32.17 695.82
438.57 54.15 54.17 32.17 579.06
601.25 53.31 53.33 32.17 740.06

1603.49 157.44 157.50 96.51 2014.94

Administración

Décima cuarta
Ingresos Fondo de Décimo tercera remuneración ( = ) Total a
lìquidos Reserva +) remuneración (+) (+) pagar
1086.60 1086.60

1086.60 1086.60
 Empresa VIDA
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
Al 30 de Mayo del 201X

Inventario Inicial de Materia prima directa 10,000.00

( + ) Compras de Mazteria prima directa 7,500.00
( = ) Materia prima disponible para su uso 17,500.00
( - ) Inventario final de Materia prima directa 1,000.00
( = ) Materia prima directa utilizada en producción 16,500.00
( + ) Mano de Obra directa utilizada 20,080.00
( + ) Costos Indirectos de fabricación 6,450.00
( = ) Costo de fabricación o manufactura 43,030.00
( + ) Inventario Inicial de Productos en proceso 10,100.00
( = ) Costo total de manufactura o producción 53,130.00
( - ) Inventario final de Productos en proceso 8,000.00
( = ) Costo de artículos producidos o terminados 45,130.00
( + ) Inventario Inicial de Productos terminados 8,000.00
( = ) Costo de artículos terminados disponibles para venta 53,130.00
( - ) Inventario final de Productols terminados 3,000.00
( = ) Costo de Producción y Ventas 50,130.00

RUBROS QUE NO CORRESPNDEN AL ESTADO

Inventario final materia prima indirecta 500,00
Servicios de limpieza en administración $ 600.00
Gastos de Administraciòn $ 4,500.00
Arriendos ganados 900,00
 Restaurant " El sabor "
Orden de producción No. 001
Fecha de Emisión : 02 de Mayo del 201X
Cliente : Leonardo Pardo
Detalle Cantidad
Pavos horneados 50

Fecha de Emisión : 02 de Mayo del 201X

Fecha de Finalización : 10 de Mayo del 201X

f. Jefe de Ventas

Restaurant " El sabor "

Orden de producción No. 002
Fecha de Emisión : 09 de Mayo del 201X
Cliente : Gustavo López
Detalle Cantidad
Pavos horneados 45

Fecha de Emisión : 09 de Mayo del 201X

Fecha de Finalización : 15 de Mayo del 201X

f. Jefe de Ventas
El sabor "
ción No. 001

Caracteristicas
Fabricación de horneados

Ventas

El sabor "
ción No. 002

Caracteristicas
Fabricación de horneados

Ventas
 Restaurant " El sabor "
Requisición de Materiales No. 001

Fecha :
Para :

Clase Material
Pavos
Manteca de chancho
Sal
Cebolla
Vino blanco
Pan duro

Total :

Solicitado por

Jefe de Producción

Restaurant " El sabor "

Requisición de Materiales No. 002

Fecha :
Para :

Clase Material
Pavos
Manteca de cerdo
Sal
Cebolla
 Total :

Solicitado por

Jefe de Producción
 Restaurant " El sabor "
ción de Materiales No. 001

6 de Mayo del 201X

Orden de Producción No. 001

Cantidad V/. Unitario V/. Total

50 42,oo 2100,oo
1 libra 3,oo 3,oo
500 gramos 0.006 3.00
2 libras 0,60 1,20
5 botellas 35,oo 175,00
2 fundas 4.50 9.00

2291.20

Entregado por.

n Bodeguero

Restaurant " El sabor "

Requisición de Materiales No. 002

13 de Mayo/201X
Orden de Producción No. 002

Cantidad V/. Unitario V/. Total

45 42.00 1890.00
1 libra 3.00 3.00
450 gramos 0.006 2.70
1000 gramos 0.0012 1.20
 1896.90

Entregado por.

n Bodeguero
 Restaurant " El sabor "
Hoja de Costos No. 001
Orden de producción : Nro. 001 Artículo :
Cantidad : 50 Características :
Costo Total : 2,430.04 Fecha de inicio : 2 de O
Costo Unitario : 48.60 Fecha Finalización : 16
DETALLE MATERIAL
DIRECTO MANO OBRA DIRECTA
Orden de Req. No. 001 2291.20
Mano de obra directa 98.84
C.I.Aplicados 1.50x25 unid.
Sub Total : 2291.20 $ 98.84
Total :

Materiales directos $ 2,291.20

Mano de obra directa $ 98.84
Costos Ind.Aplicado $ 40.00 Firma Responsable

Restaurant " El sabor "

Hoja de Costos No. 002

Orden de producción : Nro. 002 Artículo :

Cantidad : 45 Características :
Costo Total : 2015.07 Fecha de inicio : 9 de
Costo Unitario : 44.78 Fecha Finalización : 15
DETALLE MATERIAL
DIRECTO MANO OBRA DIRECTA
Orden de Req. No. 002 1896.90
Mano de obra directa 82.17
C.I.Aplicados 1.50x 35unid.
Sub Total : $ 1,896.90 $ 82.17
Total :

Materiales directos $ 1,896.90

Mano de obra directa $ 82.17
Costos Ind.Aplicado $ 36.00 Firma Responsable
bor "
. 001
Pavos
Pavos horneados
de Mayo del 201X
10 de Mayo del 201X
C.IND. FABRICACION

40.00
$ 40.00
$ 2,430.04

Firma Responsable

bor "
. 002

Pavos
Pavos horneados
de Mayo del 201X
10 de Mayo del 201X
C.IND. FABRICACION

36.00
$ 36.00
2015.07

Firma Responsable
 Restaurant " El sabor "
LIBRO DIARIO
Fecha DETALLE Parcial DEBE
201x ------ 1 ------
Mayo-01 CAJA 25,000.00
BANCOS 60,000.00
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 4,328.25
Pavos de 5kg. 100 unidades a $ 42,00 c/u. 4,200.00
Manteca de cerdo, 10 libras a $ 3,00 c/u. 30.00
Sal, 1 kilogramo a $ 3,50 c/u. 3.50
Cebolla, 10 libras a $ 0,60 c/u. 6.00
Vino dulce 750 ml, 1 botella a $ 35,00 c/u. 35.00
Manzanas, 25 unidades a $ 0,35 c/u. 8.75
Fundas de pan duro, 10 unidades a $ 4.50 c/u. 45.00
MUEBLES DE COCINA 12,000.00
HORNO ELECTRICO 9,000.00
EQUIPO DE OFICINA 10,000.00
EQUIPO DE COMPUTACION 3,000.00
DEP.ACUMULADA DE MUEBLES DE COCINA
DEP.ACUMULADA DE HORNO ELECTRICO
DEP.ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
DEP.ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACION
CAPITAL
V/R. por Estado de situación inicial.
------ 2 ------
Mayo-02 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 77.01
Cilindro de gas industrial de 15 kg., 1 unidad a $ 18,91 c/u. 18.91
Platos desechables para hornear, 1 paquete de 100 unid. A $ 5,60 c/u. 5.60
Manzanas, 50 unidades a $ 0,35 c/u. 17.50
 Vino dulcem750 ml, 1 botella a $ 35,00 c/u. 35.00
IVA - COMPRAS 9.24
CUENTAS Y DCTOS. POR PAGAR PROVEEDORES
V/R. por compra de materiales a crédito.seg.F/. 001-001-6745.
------ 3 ------
Mayo-03 COSTOS INDIRECTOS CONTROL 195.00
Cazuela grande de cocina, 1 unidad a $ 50,00 c/u. 50.00
Cazuela pequeña de cocina, i unidad a $ 35,00 c/u. 35.00
Espatulas de cocina, 5 unidades a $ 22,00 c/u. 110.00
IVA - COMPRAS 23.40
CAJA
V/R. por compra De utensillos de cocina, a empresa " XX " s.a.
------ 4 ------
Mayo-06 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 2,291.20
Orden de producción # 001 2,291.20
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Pavos, 50 unidades a $ 42,00 c/u. 2100.00
Manteca de chancho, 1 libra a $ 3,00 c/u. 3.00
Sal, 10 gramos de sal por pavo, 500 gramos a $ 0.006 c/gr 3.00
Cebolla, 2 libras a $ 0,60 c/libra 1,20
Vino blanco, 3750 ml. Osea 5 botellas a $ 35,00 175,00
Pan duro, 200 rebanadas o 2 fundas a $4,50 9.00
V/R. por consumo materiales para Orden de .Producción # 1,
------ 5 ------
Mayo-07 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 111.00
Vino dulce 750 ml, 3 botellas a $ 37,00 c/u. 111.00
IVA - COMPRAS 13.32
CAJA
V/R. por compra de materia prima en efectivo,
------ 6 ------
Mayo-10 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 31.25
Vino dulce 750 ml, 1 botella a $ 31,25 c/u. 31.25
IVA - COMPRAS 3.75
CAJA
V/R. por compra de materia prima en efectivo, seg.F/. 001-001-405
------ 7 ------
Mayo-10 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 98.84
Orden de producción # 001 98.84
NOMINA DE FABRICA POR PAGAR
V/R. por registro de MOD , orden de producción # 001.
------ 6 ------
Mayo-10 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 40.00
Orden de producción # 001 40.00
COSTOS INDIRECTOS APLICADOS
V/R. por aplicación tasa predeterminada 0,80 x 50 unidades de O:P.1
------ 7 ------
Mayo-10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,430.04
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
V/R. salida de mercaderìa.de procesos a terminados, O.P. 1
------ 8 ------
Mayo-10 CAJA 3,538.14
VENTAS
IVA - VENTAS 1%
V/R. por venta al Sr.Leonardo Pardo, seg. O.P. # 001.
------ 9 ------
COSTO DE VENTAS 2,430.04
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
V/R. por salida venta al Sr.Leonardo Pardo, en O.P. # 001.
------ 10 ------
Mayo-13 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 1,896.90
 Orden de producción # 002 1,896.90
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Pavos, 45 unidades a $ 42,00 c/u. 1890.00
Manteca de chancho, 1 libra a $ 3,00 c/u. 3.00
Sal, 10 gramos de sal por pavo, 450 gramos a $ 0.006 c/gr 2.70
Cebolla, 2 libras a $ 0,60 c/libra 1.20
V/R. por consumo materiales para Orden de .Producción # 2.
------ 11 ------
Mayo-14 BANCOS 3,538.14
CAJA
V/R. por depósito del efectivo de la venta del 10 de mayo/2010X.
------ 12 ------
Mayo-15 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 82.17
Orden de producción # 002 82.17
NOMINA DE FABRICA POR PAGAR
V/R. por registro de MOD , orden de producción # 002.
------ 13 ------
Mayo-15 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 36.00
Orden de producción # 002 36.00
COSTOS INDIRECTOS APLICADOS
V/R. aplicación tasa predeterminada 0,80 x 50 unidades de O:P.2
------ 14 ------
Mayo-15 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2,015.07
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
V/R. salida de mercaderìa.de procesos a terminados, O.P. 2
------ 15 ------
Mayo-15 CAJA 2,821.10
VENTAS
IVA - VENTAS 1%
V/R. por venta al Sr.Gustavo López, seg. O.P. # 002.
 ------ 16 -----
Mayo-15 COSTO DE VENTAS 2,015.07
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
V/R. por salida venta al Sr.Leonardo Pardo, en O.P. # 0012
------ 17 -----
Mayo-30 NOMINA DE FABRICA POR PAGAR 181.01
Orden de producción # 001 98.84
Orden de producción # 002 82.17
COSTOS INDIRECTOS CONTROL. 400.00
Mano de obra indirecta 400.00
BANCOS
V/R. por pago de M.O.D. y M.O.I. según O.P.# 1 y O.P.# 2.
------ 18 ------
Mayo-30 GASTOS DE ADMINISTRACION. 1,132.51
Sueldos 986.00
Dècimo tercer sueldo 82.17
Dècimo cuarto sueldo 64.34
APORTE PERSONAL 9.45% POR PAGAR
BANCOS
V/R. por pago a Gerente y secretaria por sueldos del presente mes.
------ 19 ------
Mayo-30 COSTOS INDIRECTOS CONTROL. 425.00
Energia Eléctrica 250.00
Agua potable 125.00
Teléfono 50.00
BANCOS
V/R. por pago servicios básicos,del presente mes, seg.Ch/.250
------ 20 ------
Mayo-30 COSTOS INDIRECTOS CONTROL. 250.00
Depreciación de Muebles de cocina 100.00
 Depreciación de Horno Eléctrico 150.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS. 166.66
Depreciación de Equipo de Oficina 83.33
Depreciación de Equipo de Computación 83.33
DEP.ACUMULADA DE MUEBLES DE COCINA
DEP.ACUMULADA DE HORNO ELECTRICO
DEP.ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
DEP.ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION
V/R. por registro de la depreciacón mensual de los Activos fijos.
------ 21 ------
Mayo-30 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 76.00
SUBAPLICACION DE COSTOS INDIRESTOS 1,194.00
COSTOS INDIRECTOS CONTROL.
V/R. por cierre de gastos por subaplicación en costos.indirectos.
------ 22 ------
Mayo-30 COSTO DE VENTAS 477.60
INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO 716.40
SUBAPLICACION DE COSTOS INDIRECTOS
V/R. por cierre de Costos indirectos aplicados y de control en el mes..
SUMAN: 152,044.11
HABER

1,080.00
810.00
750.00
558.33
120,129.92
 86.25

218.40

2,291.20

124.32
 35.00

98.84

40.00

2,430.04

3,159.05
379.09

2,430.04
1,896.90

3,538.14

82.17

36.00

2,015.07

2,518.84
302.26
2,015.07

581.01

93.18
1,039.33

425.00
 100.00
150.00
83.33
83.33

1,270.00

1,194.00

152,044.11
 MAYORIZACIÓN
Restaurant " El sabor "

CAJA BANCOS
1 ) 25.000,00 218,40 ( 3 1 ) 60.000,00
10) 3,538,14 124,32 ( 5 13 ) 3,538,14
17) 2,821,10 35,00 ( 6
3,538,14 ( 13 63,538,14
61492.80
31,359,24 3,915.86
27,443,38

INV. PRODUCTOS TERMINADOS IVA - COMPRAS

9 ) 2,430,04 2,430,04 ( 11 2) 9,24
16) 2,015,07 2,015,07 ( 18 3) 23,40
4,445,11 4,445,11 5) 13,32
0 6) 3,75
49.71

MUEBLES DE COCINA HORNO ELECTRICO

1 ) 12,000,00 1 ) 9.000,00
12,000,00 9,,000,00

DEP.ACUMULADA MUEBLES DE COCINA DEP.ACUM. HORNO ELECTRI

1,080,00 (1
100,00 ( 22
1,180,00
 APORTES AL IESS POR PAGAR
93,18 (20 NOMINA DE FABRICA POR PA

93.18

VENTAS COSTO DE VENTAS

3,159,05 ( 10 09 ) 2430,04
2,518,84 ( 17 16 ) 2015,07
5,677,89 22 ) 477,60
4,922,71

COSTOS INDIRECTOS CONTROL GASTO DEPRECIACION EQ.DE

3 ) 195,00 1,270,00 ( 21 20 ) 83,33
17 ) 400,00 83.33
19 ) 425,00
20 ) 250,,00

1,270,00 1,270,00
0.00

GASTO SUELDOS AL PERSONAL GASTO DECIMO TERCER SUE

18 ) 986,00 18 ) 82,17
986.00 82.17

SUBAPLICACION DE COSTOS INDIRECTOS

21 ) 1,194,00 1,194,00 (22
0.00
 MAYORIZACIÓN
Restaurant " El sabor "

BANCOS INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

581,01 ( 117 1 ) 4,328,25 2,291,20 ( 4
425.00 ( 19 2) 77,01 1,896,90 ( 12
1,039,33 ( 20 5) 111,00
2,045,34 6) 31,25
4,547,51 4,188,10
359.41

IVA - COMPRAS EQUIPO DE OFICINA

1 ) 10.000,00
10,000,00

HORNO ELECTRICO DEP.ACUMULADA EQ.DE OFICINA

750,00 (1
83,33 ( 22
833.33

P.ACUM. HORNO ELECTRICO CTAS.Y DOCUMENTOS POR PAGAR

810,00 (1 86,25 (2
150,00 ( 22
960.00 86.25
MINA DE FABRICA POR PAGAR CAPITAL
98,84 (7 120,129,92 ( 1
82,17 ( 14 120,129,92
181.01

COSTO DE VENTAS COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

21 ) 76,00 40,00 (6
36,00 ( 13
76.00 76.00
0.00

TO DEPRECIACION EQ.DE OFIC. GASTO DEPRECIACION EQ.DE COMP.

20 ) 83,33
83,33

STO DECIMO TERCER SUELDO GASTO DECIMO CUARTO SUELDO

18 ) 64,34
64.34
 INV. PRODUCTOS EN PROCESO
4 ) 2,291,20 2,430,04 (4
7) 98,84 2,015,04 ( 16
8) 40,00
12 ) 1,896,90
14 ) 82,17
15 ) 36,00
22 ) 716,40
5,161,51 4,445,11
716.40
EQUIPO DE COMPUTACION
1 ) 3.000,00
3,000,00

DEP.ACUM.EQ.DE COMPUTAC.
558,33 (1
83,33 ( 1 22
641.66

IVA-VENTAS
379,09 ( 10
302,26 ( 17
681.35
 Restaurant " El sabor "
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS

ORDENES O. P. # 1
Inventario Inicial de Materia Prima
( + ) Compras de Materia Prima
( = ) Materia prima disponible para su uso
( - ) Inventario final de materia prima
( = ) Materia Prima Directa utilizada en producción 2,291.20
( + ) Mano de obra directa utilizada 98.84
( + ) Costos indirectos aplicados 40.00
( = ) Costo de manufactura o producción 2,430.04
( + ) Inventario Inicial de productos en proceso -
( = ) Costo total de manufactura o producción 2,430.04
( - ) Inventario final de productos en proceso
( = ) Costo de artículos producidos o terminados 2,430.04
( + ) Inventario Inicial de productos terminados -
( = ) Costo de artículos terminados disponibles para la venta 2,430.04
( - ) Inventario final de productos terminados -
( = ) Costo de producción y ventas 2,430.04
( + ) Subaplicaciòn de Costos Indirectos 251.37
( = ) Costo de producción y ventas después de la Subaplicación de C.I. 2,681.41
( = ) Inventario final de productos en proceso después de la Subaplicación de C.I. 377.05
O. P. # 2 TOTAL
4,328.25
219.26
4,547.51
359.41
1,896.90 4,188.10
82.17 181.01
36.00 76.00
2,015.07 4,445.11
- -
2,015.07 4,445.11
-
2,015.07 4,445.11
- -
2,015.07 4,445.11
- -
2,015.07 4,445.11
226.23 477.60
2,241.30 4922.71
339.35 716.40
 Restaurant " El sabor "
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Al 30 de Mayo del 201X

Código CUENTAS
1 CAJA
2 BANCOS
3 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
4 INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO
5 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS
6 IVA - COMPRAS
7 EQUIPO DE OFICINA
8 EQUIPO DE COMPUTACION
MUEBLES DE COCINA
HORNO ELECTRICO
9 DEP. ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA
10 DEP. ACUMULADA EQ.DE COMPUTACION
DEP. ACUMULADA DE MUEBLES DE COCINA
DEP. ACUMULADA EQ.DE HORNO ELECTRICO
13 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
14 NOMINA DE FABRICA POR PAGAR
15 APORTE PERSONAL 9,45% AL IESS POR PAGAR
16 IVA - VENTAS
17 CAPITAL
18 VENTAS
19 COSTO DE VENTAS
20 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS
21 COSTOS INDIRECTOS CONTROL
22 GASTO SUELDOS AL PERSONAL
23 GASTO DECIMO TERCER SUELDO
24 GASTO DECIMO CUARTO SUELDO
25 GASTO DEPRECIACION DE EQ.DE OFICINA
26 GASTO DEPRECIACION EQ.DE COMPUTACION
27 SUBAPLICACION DE COSTOS INDIRECTOS
Suman :

GERENTE
staurant " El sabor "
CE DE COMPROBACIÓN
Mayo del 201X
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
31,359.24 3,915.86 27,443.38
63,538.14 2,045.34 61,492.80
4,547.51 4,188.10 359.41
5,161.51 4,445.11 716.40
4,445.11 4,445.11 -
49.71 49.71
10,000.00 10,000.00
3,000.00 3,000.00
12,000.00 12,000.00
9,000.00 9,000.00
833.33 833.33
641.66 641.66
1,180.00 1,180.00
960.00 960.00
86.25 86.25
181.01 181.01 -
93.18 93.18
681.35 681.35
120,129.92 120,129.92
5,677.89 5,677.89
4,922.71 4,922.71
76.00 76.00
1,270.00 1,270.00
986.00 986.00
82.17 82.17
64.34 64.34
83.33 83.33
83.33 83.33
1,194.00 1,194.00 -
152,044.11 152,044.11 130,283.58 130,283.58

CONTADOR
 Restaurant " El sabor "
ESTADO DE RESULTADOS
Período del 1 de Mayo al 30 de Mayo del 201X
INGRESOS :
Ventas
( - ) Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS :
( - ) GASTOS ADMINISTRATIVOS :
Sueldos al personal 986.00
Décimo tercer sueldo 82.17
Décimo cuarto sueldo 64.34
Depreciación Equipo de Oficina 83.33
Depreciación Equipo de Computación 83.33 1299.17
PERDIDA DEL EJERCICIO :

CONTADOR
S
l 201X

5678.89
-4922.71
756.18

-1299.17
-542.99