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NOMBRES:

EVALUACION APLICACIÓN DE NIC 12


I. RESOLVER Y ESPECIFICAR LOS SGTES. DATOS POR CADA AÑO DE
CORRESPONDER:
 Importe de depreciación que será registrada en libros contables.
 Deducible de depreciación.
 El Gasto o ingreso de Impuesto a la Renta.
 El Gasto o ingreso de Impuesto a la Renta corriente.
 El Gasto o ingreso de Impuesto a la Renta diferido.
 El importe de la cuenta 59 al final de cada ejercicio
 Asientos contables

1. LEONCITO SAC adquirió una maquinaria para el área de producción el 02/01/2014 y cuyo
costo asciende a S/. 400,000.00. (10 Ptos.)

Vida útil: 5 AÑOS


Tasa límite tributaria: 10%

2014 2015 2016 2017 2018


S/. 800,000 S/. 780,000 S/. 850,000 S/. 900,000 S/. 990,000
UTILIDAD CONTABLE
2019 2020 2021 2022 2023
S/. 820,000 S/. 600,000 S/. 500,000 S/. 400,000 S/. 200,000

2. La CLINICA DEL PACIFICO SRL adquirió una máquina tomográfica, cuyo costo de
adquisición es de S/. 95,000.00. Además para realizar dicha compra, incurrió en gastos
notariales por S/. 1,000.00.
La gerencia ha estimado utilizar la maquinaria por 12 años, y que al finalizar la maquina
tendrá un valor residual de S/. 35,000.00 (7 Ptos.)

Vida útil : 12 AÑOS


Tasa límite tributaria: 10%
Valor Residual : S/. 35,000.00
Fecha de adquisición: 02/01/2014
2014 2015 2016 2017 2018
S/. 800,000 S/. 780,000 S/. 850,000 S/. 900,000 S/. 990,000
UTILIDAD CONTABLE
2019 2020 2021 2022 2023-2025
S/. 820,000 S/. 600,000 S/. 500,000 S/. 400,000 S/. 200,000

II. RESOLVER LAS SIGUIENTES INTERROGANTES CON RESPECTO AL SGTE. CASO:

La empresa CEREALES LAMBAYEQUE EIRL adquirió mediante un contrato de leasing una


camioneta por el importe de S/.92,000.00.
Cuya:
Vida útil : 10 AÑOS
Duración del contrato: 4 AÑOS
Fecha de adquisición: 02/01/2015

Utilidad contable 2015: S/. 500,000.00

 ¿Existe impuesto diferido para el año 2015. Especificar importe de corresponder y


¿qué generaría un activo o pasivo diferido?
 ¿Cuál es el gasto del impuesto a la Renta del año 2015?
 ¿Cuál sería el Impuesto a la renta corriente del año 2015?