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Descripción Verificación
Denominación /
Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A
Nombre de la acción de control : Examen Especial al Área de Suministros Eléctricos

Período : 2011 - 2012

Código de la acción de control : 2-5182-2014-001

Acción de control elaborado por: : Órgano de Control Institucional de la Empresa Regional de Servicios Público de Electricidad – ELECTRO PUNO S.A.A.
(Unidad Orgánica / OCI)

ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA – EXAMEN

ESPECIAL

FICHA DE REVISIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

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Descripción Verificación
Denominación /
Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A

Carátula

(Logo Institucional CGR / OCI: Logo de la entidad donde ejerce funciones)

UNIDAD ORGÁNICA / OCI A CARGO DE LA ACCIÓN 

DE CONTROL
(Arial Narrow negrita, número de letra 16)

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Descripción Verificación
Denominación /
Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA 

(Arial Narrow negrita, número de letra 20)

“TIPO DE PROCESO” A “NOMBRE DE LA 

ENTIDAD”
(Arial Narrow negrita, número de letra 18)

“ASUNTO A EXAMINAR” 
(Arial Narrow negrita, número de letra 18)

PERIODO 
“DÍA” DE “MES” DE “AÑO” aL “DÍA” DE “MES” DE “AÑO” 

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Denominación /
Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A

……. – PERÚ 
AÑO 
“Nombre del decenio”
“NOMBRE OFICIAL DEL AÑO”

Encabezado PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA 

(índice y primera
página del “TIPO DE PROCESO” A LA “NOMBRE DE LA ENTIDAD” 
documento)
“ASUNTO A EXAMINAR” 
PERIODO: “DÍA” DE “MES” DE “AÑO” AL “DÍA” DE “MES” DE “AÑO” 
Índice
MAGU 720; Pág. N°
NAGU 2.20 y 2.30 I. ORIGEN DEL EXAMEN 
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR 

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Descripción Verificación
Denominación /
Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD 
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR 
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN 
3.1 OBJETIVOS 
3.2 ALCANCE 
IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR 
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN 
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO 
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA 
7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO 
7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 
7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME 

 Programada: indicar que corresponde a la ejecución del Plan Anual de Control,

Origen del examen 
anotando el código de la acción de control registrado en el SAGU.

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Sí No N/A

 No programada: indicar el motivo de la ejecución de la acción de control (Pedido

MAGU 720;
efectuado por los Poderes del Estado, solicitud de entidades gubernamentales, 
NAGU 2.20 y 230
denuncias u otra).

 Norma de creación 
 Naturaleza y finalidad de la entidad 
 Funciones 
Antecedentes de
la entidad y del  Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos 
asunto a examinar

 Estructura orgánica: Se recomienda utilizar diagramas o gráficos de

MAGU 720; 
organigramas.

NAGU 2.20 y 2.30  Presupuesto institucional del periodo a auditar 

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Sí No N/A

Debe especificar el antecedente para programar la

 Antecedentes del asunto a examinar: Características específicas del asunto a
acción de control con hechos relevantes que se
examinar. Datos relevantes, descripción del proceso, presupuesto, estado situacional,  suscitaron con anterioridad como denuncias, no
elementos que denotarían la existencia de situaciones problemáticas, puntos de
razonabilidad de la cuenta en los estados financieros
atención.
auditados.

 Tratándose de auditoría a obras, consignar los datos correspondientes, conforme al

formato de Ficha Técnica (según anexo n.° 01 del Lineamiento n.° 003-2011- 
CG/GCAL).

 Objetivo general: descripción objetiva y concisa que se pretende alcanzar con la

Objetivos y 
auditoría, sustentado en la revisión estratégica de la entidad o asunto a examinar.

alcance del  Objetivo específico: verificar que el objetivo específico se encuentre dentro del 
examen marco del objetivo general y desarrolle el mismo; ambos objetivos no pueden coincidir.

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Sí No N/A

 Criterios técnicos: consignar normas que orientarán el examen, como las

NAGU 720; NAGU
Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditoría Gubernamental 
210 Y 230
(MAGU).

 Período a examinar: indicar fecha de inicio (día de mes de año) y fecha de 

término (día de mes de año).

Criterios de  Normativa que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus actividades y
auditoría a utilizar operaciones, clasificada en:

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Sí No N/A

Con relación a la fecha de la Constitución Política del

Perú se promulgo el 29 de diciembre de 1993 y no el 7
de diciembre de 1993, con relación a las normas en
MAGU 720;NAGU
- Normas generales  general la escritura debe obedecer a lo establecido en el
2.20 Y 2.30
Lineamiento 3-2012-CG/GCAL, de la siguiente forma:
Señalar el título, aprobación y fecha de emisión de la
norma utilizada

Con relación a las normas en general la escritura debe

obedecer a lo establecido en el Lineamiento 3-2012-
- Normas específicas
CG/GCAL, de la siguiente forma: Señalar el título,
aprobación y fecha de emisión de la norma utilizada

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Sí No N/A

Con relación a las normas en general la escritura debe

obedecer a lo establecido en el Lineamiento 3-2012-
- Normas de creación y funcionamiento
CG/GCAL, de la siguiente forma: Señalar el título,
aprobación y fecha de emisión de la norma utilizada

Con relación a las normas en general la escritura debe

obedecer a lo establecido en el Lineamiento 3-2012-
- Normas presupuestales
CG/GCAL, de la siguiente forma: Señalar el título,
aprobación y fecha de emisión de la norma utilizada

Con relación a las normas en general la escritura debe

obedecer a lo establecido en el Lineamiento 3-2012-
- Normas sobre contrataciones
CG/GCAL, de la siguiente forma: Señalar el título,
aprobación y fecha de emisión de la norma utilizada

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Sí No N/A

Con relación a las normas en general la escritura debe

obedecer a lo establecido en el Lineamiento 3-2012-
- Normas de personal: Internas y externas
CG/GCAL, de la siguiente forma: Señalar el título,
aprobación y fecha de emisión de la norma utilizada

- Normas de control (Aplicables a la entidad, tal como la Ley n.° 28716 Ley de
Control Interno de las Entidades del Estado y las Normas de Control Interno aprobadas 
con Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG).

Programa de
 Programa de procedimientos describiendo los pasos a seguir durante la fase
procedimientos a
de ejecución del examen especial, a fin de dar cumplimiento a los objetivos
ejecutar en el
programados.
examen

MAGU 720;NAGU  Proporcionar una base apropiada para la asignación de tareas al equipo de
2.20 Y 2.30 auditoría responsable.

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Sí No N/A

 Nómina del personal 

Recursos de
personal y
 Nombres y profesión 
especialistas en
caso necesario
MAGU 720;NAGU
 Cargos en la comisión 
2.20 Y 2.30
Información
 Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas 
administrativa
MAGU 720;NAGU
 Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo) 
2.20 Y 2.30
 Costo que demanda el desarrollo del examen especial 
 Informes a emitir y fechas de entrega 
 Formato del informe en concordancia con la NAGU 4.40. 
Firmas  Supervisor 
MAGU 720;NAGU
 Auditor encargado 
2.20 Y 2.30
 Gerente de línea / Jefe del OCI, en señal de aprobación 

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Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A
 Gerente central, visto bueno 

Características del
Ajustarse a lo señalado en el numeral 7. “Características de Formato” del Lineamiento
formato
n.° 003-2011-CG/GCAL (página 61 al 63), en concordancia con el Manual de Identidad
Lineamiento n.° 003-
Corporativa, aprobada por Resolución de Contraloría n.° 053-2011-CG.
2011-CG/GCAL

Puno, 06 de mayo de 2014

____________________ _____________________________
Supervisor de Auditoría Nivel Gerencial CGR / Jefe del OCI

Nota:

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Descripción Verificación
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Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A
La presente Ficha de revisión permite comprobar el cumplimiento de los requisitos y estándares de calidad establecidos de acuerdo a la NAGU y Lineamientos emitidos por la Gerencia Central de Calidad y
Desarrollo, determinando oportunidades de mejora en el desempeño del Sistema Nacional de Control; la cual debe ser de conocimiento del supervisor de auditoría para efectuar la implementación y
seguimiento de las acciones que correspondan y formar parte de los papeles de trabajo (Archivo Resumen).

La Gerencia Central de Calidad y Desarrollo igualmente pondrá en conocimiento la presente Ficha de revisión a las unidades orgánicas de la cual depende la Comisión auditora, para el cumplimento de sus
funciones en la conducción, ejecución y evaluación de la labor de control, respectivamente

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