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INGENIERIA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

MATERIA:
TRAMITES LEGALES Y GESTION DEL
FINANCIAMIENTO

TEMA:

PRESENTA:
HERNANDEZ LORENZO ALEXIS ANDREY

Nº CONTROL:
146P1072

DOCENTE:
LICE. MARIBEL MARTINEZ LEE

POZA RICA DE HGO., VER. FEBRERO 2018


INSTITUTO TECNOLÓGICO MANUAL PARA LA FORMALIZACIÓN DE Fecha
SUPERIOR DE POZA RICA EMPRESAS INFORMALES 28-02-2018
Trámites Legales y Gestión del Revisión
financiamiento 01/0218

INDICE

TABLA DE CONTENIDO
PRIMERA PARTE .................................................................................................................................. 4
CONOCIMIENTOS PREVIOS. ................................................................................................................ 4
COMERCIO FORMAL E INFORMAL ........................................................................................ 5
VENTAJAS Y DESVENTAJAS .............................................................................................. 5
Actos de comercio .................................................................................................................... 9
OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES .................................................................... 11
INSTITUCIONES RELACIONADAS CON EL COMERCIO ................................................. 13
SECRETARIA DE ECONOMIA. ........................................................................................... 13
SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES ............................................................. 13
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. .................................................. 13
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT) ................................................. 13
REGISTRO PUBLICO DEL COMERCIO. .......................................................................... 14
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL. ........................................................... 14
LEYES Y CODIGOS RELACIONADOS AL COMERCIO .................................................... 15
SEGUNDA PARTE ............................................................................................................................... 17
PASOS PARA LA FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA. ......................................................................... 17
SECCIÓN A ................................................................................................................................. 28
SOCIEDADES MERCANTILES ............................................................................................... 28
SECCIÓN B ................................................................................................................................. 36
El SAT Y SUS ESPECIFICACIONES. .................................................................................... 36
I. REGIMEN DE PERSONAS FISICAS.......................................................................... 37
II. REGIMEN DE PERSONAS MORALES ...................................................................... 42
III. ASOCIACIONES RELIGIOSAS ............................................................................... 44
SECCIÓN A1............................................................................................................................... 48
ADUANA. ..................................................................................................................................... 48
SECCIÓN C................................................................................................................................. 60
SECRETARIA DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL....................................................... 60
SECCIÓN D................................................................................................................................. 64

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SECRETARIA SALUD ............................................................................................................... 64


SECCIÓN E ................................................................................................................................. 75

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PRIMERA PARTE

CONOCIMIENTOS PREVIOS.

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COMERCIO FORMAL E INFORMAL

Para comprender de una manera de que habla y de lo que trata este manual es
necesario que se aclaren los conceptos del comercio formal y el informal. Así como
las ventajas y desventajas de estos.

El comercio Formal es el comercio que se rige bajo las normas de comercio del
país en donde se efectúa. Este tipo de comercio se ampara en los estatutos legales
vigentes.

El comercio informal es aquel que no se rige por las normativas y leyes relativas
a las transacciones de bienes y/o servicios en la sociedad (esto es lo que le da la
“formalidad” al comercio).

VENTAJAS Y DESVENTAJAS
La formalidad de las empresas tiene distintas ventajas en México, entre las cuales
están:

 La garantía en los productos que se ofertan


 Instalaciones adecuadas e higiénicas
 Ambiente seguro
 Proporcionan un alto grado de confianza
 Diversas formas de pago
 Seguridad legal
 Productos de calidad
 Variedad de productos y servicios
 Rendimiento en el mercado

DESVENT AJAS

 Tiene un costo elevado


 El costo de estos trámites repercute en el precio final del producto.

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 Ocupación de mucho tiempo en realización de trámites de formalización,


antes y durante el ejercicio de la empresa.

Es por estas desventajas que una gran cantidad de comerciantes optan por no
formalizar su empresa o negocio.

Uno de los beneficios de tener un negocio informal es el no pago de impuestos


o de seguro social, por ende, se obtiene mayor ganancia neta, sin embargo, no
paga impuestos, no aporta ingresos al Estado.

Por ello, cuando se debate acerca de la presencia del comercio informal en el


espacio público, es indispensable mantener en la mira la delicada relación que
esta actividad económica tiene con la población.

VENTAJAS:

 Precios más bajos que en el comercio formal


 Posibilidad de regatear el precio
 Calidad aceptable en los productos
 Lugar accesible para realizar las compras
 Generar trabajo informal para cualquier persona

DESVENTAJAS:

 Falta de garantía en los productos y servicios


 Se pueden encontrar productos robados o piratas
 Instalaciones inadecuadas
 Falta de higiene
 La población viola las leyes
 No aportación a los ingresos del país para gastos en obras públicas,
educación pública y salud.

Dentro del comercio formal, y el informal se encuentran las actividades que cuentan
con formalidad y las que no.

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Las actividades comerciales que cuentan con formalidad son:

 Abogado

 Contador

 Dueño de un Restaurante

 Agente bancario

Las actividades que comerciales que no cuentan con formalidad son:

 Vendedor ambulante

 Vendedor de películas pirata

 Albañiles, carpinteros, plomeros, etc.

Según el Código de Comercio en el artículo 5º. Del título primero, un comerciante


es:

“Toda persona que, según las leyes comunes, es hábil para contratar y obligarse, y
a quien las mismas leyes no prohíben expresamente la profesión del comercio, tiene
capacidad legal para ejercerlo.”

En otras palabras, el comerciante es la persona que se dedica habitualmente al


trabajo que también ayuda en la economía. También se denomina así al propietario
de un comercio.

Son comerciantes, las personas que, de manera habitual, se ocupan en alguna de


las actividades que la ley considera mercantiles (actos de comercio). Se puede
definir también como una persona física o jurídica que, de forma profesional,
organizada y en nombre propio desarrolla una actividad de contenido económico,
disfrutando de un estatuto jurídico singular.

Son comerciantes las personas que profesionalmente se ocupan en alguna de las


actividades que la ley considera mercantiles. La calidad de comerciante se adquiere,

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aunque la actividad mercantil se ejerza por medio de apoderado, intermediario o


interpuesta persona.

Se reputan en derecho comerciantes:

1.- Las personas que, teniendo capacidad legal para ejercer el comercio,
hacen de él su ocupación ordinaria

2.- Las sociedades constituidas con arreglo a las leyes mercantiles

3.- Las sociedades extranjeras o las agencias y sucursales de estar, que


dentro del territorio nacional ejerzan actos de comercio

Por lo tanto, pueden ser comerciantes tantos personas físicas como personas
morales. Las personas morales pueden ser tanto nacionales como extranjeras; a
estas últimas les son aplicables las normales mercantiles mexicanas siempre que
realizan actos de comercio en territorio nacional.

Personas que realizan actos de comercio accidentalmente

El artículo 4° del código de comercio dispone. “Las personas que accidentalmente,


con o sin establecimiento fijo, hagan alguna operación de comercio, aunque no son
en derecho comerciantes, quedan, sin embargo, sujetas por ella a las leyes
mercantiles”.

Personas quienes NO pueden ser comerciantes

Las personas que no pueden ejercer el comercio:

1.- Los corredores

2.- Los quebrados que no hayan sido

3- Los que por sentencia ejecutoriada hayan sido condenados por delitos contra la
propiedad, incluyendo en estos la falsedad, el peculado, el cohecho y la concusión.

4.- Las personas que no estén capacitadas física y mentalmente preparadas.

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5.- Personas que operen o trabajen sin fines de lucro. Estas personas y
sociedades, por su naturaleza, las rige el Código Civil, pero tienen un proceso de
regularización y declaración ante el Estado por nuevas disposiciones de este
último.

Actos de comercio
De acuerdo con el Código de Comercio, CAPITULO I De los Actos de Comercio,
articulo 75, los actos de comercio son los siguiente:

I.- Todas las adquisiciones, enajenaciones y alquileres verificados con propósito de


especulación comercial, de mantenimientos, artículos, muebles o mercaderías, sea
en estado natural, sea después de trabajados o labrados;

II.- Las compras y ventas de bienes inmuebles, cuando se hagan con dicho
propósito de especulación comercial;

III.- Las compras y ventas de porciones, acciones y obligaciones de las sociedades


mercantiles;

IV.- Los contratos relativos y obligaciones del Estado u otros títulos de crédito
corrientes en el comercio;

V.- Las empresas de abastecimientos y suministros;

VI.- Las empresas de construcciones, y trabajos públicos y privados;

VII.- Las empresas de fábricas y manufacturas;

VIII.- Las empresas de trasportes de personas o cosas, por tierra o por agua; y las
empresas de turismo;

IX.- Las librerías, y las empresas editoriales y tipográficas;

X. Las empresas de comisiones, de agencias, de oficinas de negocios comerciales,


casas de empeño y establecimientos de ventas en pública almoneda;

XI.- Las empresas de espectáculos públicos;

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XII.- Las operaciones de comisión mercantil;

XIII.- Las operaciones de mediación de negocios mercantiles;

XIV.- Las operaciones de bancos;

XV.- Todos los contratos relativos al comercio marítimo y a la navegación interior y


exterior;

XVI.- Los contratos de seguros de toda especie;

XVII.- Los depósitos por causa de comercio;

XVIII.- Los depósitos en los almacenes generales y todas las operaciones hechas
sobre los certificados de depósito y bonos de prenda librados por los mismos;

XIX.- Los cheques, letras de cambio o remesas de dinero de una plaza a otra, entre
toda clase de personas;

XX.- Los vales u otros títulos a la orden o al portador, y las obligaciones de los
comerciantes, a no ser que se pruebe que se derivan de una causa extraña al
comercio;

XXI.- Las obligaciones entre comerciantes y banqueros, si no son de naturaleza


esencialmente civil;

XXII.- Los contratos y obligaciones de los empleados de los comerciantes en lo que


concierne al comercio del negociante que los tiene a su servicio;

XXIII.- La enajenación que el propietario o el cultivador hagan de los productos de


su finca o de su cultivo;

XXIV. Las operaciones contenidas en la Ley General de Títulos y Operaciones de


Crédito; XXV.- Cualesquiera otros actos de naturaleza análoga a los expresados en
este código.

Y conforme al artículo No. 76, “no son actos de comercio la compra de artículos o
mercaderías que, para su uso o consumo, o los de su familia, hagan los

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comerciantes: ni las reventas hechas por obreros, cuando ellas fueren


consecuencia natural de la práctica de su oficio”.

Si una persona se encuentra realizando cualquiera de estas actividades clasificadas


como Actos de Comercio, ante la ley es un comerciante, este formalizado o no,
por lo tanto, tiene obligaciones que le es necesario cumplir para no traspasar la ley.

Estas obligaciones se encuentran marcadas también en el mismo Código de


Comercio y son las siguientes:

OBLIGACIONES DE LOS COMERCIANTES


Art. 16.- Todos los comerciantes, por el hecho de serlo, están obligados a la
inscripción en el registro público de comercio.

Art. 18.- En el registro público de comercio se inscriben los actos mercantiles, así
como los que se relacionan con los comerciantes.

Art. 19.- La inscripción o matricula en el registro mercantil será necesario para los
individuos que se dediquen al comercio.

Art. 20.- EL RPC opera con un programa informático mediante la captura, custodia,
almacenamiento, etc.

Art. 23.- Las inscripciones deberán hacerse en la oficina del RPC del domicilio del
comerciante.

Art. 24.- Las sociedades extranjeras deberán acreditar, para su inscripción en el


RPC, estar constituidos conforma a las leyes de sus países de origen.

Art. 33.- El comerciante está obligado a llevar y mantener un sistema de


contabilidad adecuado.

Art. 34.- Cualquiera que sea el sistema de registro que se emplee, los comerciantes
deberán de llevar un libro mayor.

Art. 35.- En el libro mayor se deberán anotar, como mínimo y por lo menos una vez
al mes, los nombres de las cuentas de la contabilidad.

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Art. 37.- Todos los registros deberán llevarse en castellano.

Art.38.- El comerciante debe conservar, debidamente archivado, los comprobantes


originales de las operaciones.

Art. 46.- Todo comerciante está obligada a conservar los libros, registros y
documentos de su negocio.

Art. 47.- Los comerciantes estarán obligados, a conservar debidamente archivadas


cartas, telegramas y otros documentos.

Art. 49.- Los comerciantes están obligados a conservar por un plazo mínimo de 10
años los originales de cartas.

Art. 50.- Los tribunales pueden decretar de oficio o instancia de parte legitima que
se presente en juicio las cartas.

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INSTITUCIONES RELACIONADAS CON EL COMERCIO

SECRETARIA DE ECONOMIA.
La Secretaría de Economía de México es la Secretaría de Estado encargada de
administrar los impuestos locales y de exportación de los productos, así como de
los precios de los mismos; incluyendo la defensa del consumidor ante el comercio.
Tiene en su control las bases de datos de la propiedad industrial y mercantil.
También administra el buen uso de la Norma Oficial Mexicana y el Sistema
Internacional de Unidades; del cual este último está registrado en el primero.

SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES


La Secretaría de Relaciones Exteriores tiene como misión conducir la
política exterior de México mediante el diálogo, la cooperación, la promoción del
país y la atención a los mexicanos en el extranjero, así como coordinar la actuación
internacional del Gobierno de la República.

Se encarga de administrar las relaciones del país con el exterior (lo que incluye la
recopilación de autógrafos extranjeros, misiones diplomáticas y límites territoriales).
Además, proporciona los pasaportes y las cartas de naturalización; operativamente,
se puede decir que administra todo el Registro Civil. Promueve el comercio y el
turismo vía las secretarías respectivas de economía y turismo.

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO.


Es una secretaría de estado de la administración pública federal a cuyo encargo se
encuentra todo lo relacionado con la recaudación tributaria, administración
financiera y fiscalización de recursos del gasto público, así como la regulación y
vigilancia de las instituciones bancarias y de valores de dicho país.

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)


Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público de México, que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal
y aduanera, con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan
proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes

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para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, de facilitar e


incentivar el cumplimiento voluntario y de generar y proporcionar la información
necesaria para el diseño y la evaluación de la política tributaria.

REGISTRO PUBLICO DEL COMERCIO.


El Registro Público de Comercio tiene por objeto dar publicidad a los actos
mercantiles, así como aquellos que se relacionan con los comerciantes y que
conforme a la legislación lo requieran para surtir efectos contra terceros.

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.


El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) es una Institución del gobierno
federal, autónoma y tripartita (Estado, Patrones y Trabajadores), dedicada a brindar
servicios de salud y seguridad social a la población que cuente con afiliación al
propio instituto, llamada entonces asegurados y derechohabientes.

LA SECRETARÍA DEL TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL


como dependencia del Poder Ejecutivo Federal, tiene a su cargo el desempeño de
las facultades que le atribuyen la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal,
la Ley Federal del Trabajo, otras leyes y tratados, así como los reglamentos,
decretos, acuerdos y órdenes del Presidente de la República.

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social, por conducto de sus servidores


públicos, unidades administrativas y órganos administrativos desconcentrados,
realizará sus actividades en forma programada, conforme a los objetivos nacionales,
estrategias, prioridades y programas contenidos en el Plan Nacional de Desarrollo,
el programa sectorial respectivo y a las políticas que para el despacho de los
asuntos establezca el Presidente de la República.

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LEYES Y CODIGOS RELACIONADOS AL COMERCIO

CODIGO DE COMERCIO
Un código de comercio es un conjunto de elementos unitarios, ordenado y
sistematizado de normas de Derecho mercantil, es decir, un cuerpo legal que tiene
por objeto regular las relaciones mercantiles.

El Derecho mercantil se encuentra, en muchos casos, regulado no sólo en el código


de comercio, sino en una serie de leyes especiales, debido al proceso denominado
descodificador. Sin embargo, existe también cierta tendencia a re-decodificar esas
normativas especiales en un sólo cuerpo normativo o código y, en todo caso, en lo
relativo a sus principios básicos.

Por decreto de Porfirio Díaz en 1889 se expide el Código de Comercio que regula
la legislación mercantil mexicana, es una codificación que integra la regulación
sustantiva y adjetiva mercantil. Sigue vigente, aunque con múltiples reformas.

CODIGO CIVIL
Código civil es un conjunto unitario, ordenado y sistematizado de normas
de Derecho privado, es decir, un cuerpo legal que tiene por objetivo regular las
relaciones civiles de las personas físicas y jurídicas, privadas o públicas, en este
último caso siempre que actúen como particulares desprovistas de imperio.

El Código Civil de México, oficialmente el Código Civil Federal, es el cuerpo legal


que regula sustancialmente las materias jurídicas civiles a nivel federal en México.
El texto actual que se mantiene vigente fue publicado en el Diario Oficial de la
Federación en 1928, durante la administración del presidente Plutarco Elías Calles,
entrando en vigor el 1 de octubre de 1932. Su última reforma fue el 19 de enero del
2018.

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LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCANTILES


La Ley General de Sociedades Mercantiles regula las sociedades mexicanas,
reconociendo a las siguientes:

I. Sociedad en Nombre Colectivo;


II. Sociedad en Comandita Simple;
III. Sociedad de Responsabilidad Limitada;
IV. Sociedad Anónima;
V. Sociedad en Comandita por Acciones; y,
VI. Sociedad Cooperativa.

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito


La Ley General de Títulos y Operaciones de crédito, se encarga de normar la
emisión, expedición, endoso, aval o aceptación y las demás operaciones que en
ellos se consignen, son actos de comercio. Los derechos y obligaciones derivados
de los actos o contratos que hayan dado lugar a la emisión o transmisión de títulos
de crédito.

LEY FEDERAL DEL TRABAJO


Son disposiciones legales que regulan las relaciones obrero patronales, es decir,
donde se especifica qué tienes que hacer como trabajador y a qué tienes derecho,
y lo mismo respecto a lo que tu jefe le toca hacer.
También en esta Ley se protegen las garantías individuales del hombre y se deja
muy claro que no se pueden establecer distinciones entre los trabajadores por
motivos de raza, sexo, edad, credo religioso, doctrina política o condición social.

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SEGUNDA PARTE

PASOS PARA LA FORMALIZACIÓN DE LA EMPRESA.

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De acuerdo con el artículo publicado en la revista Iberoamericana de Producción


Académica “Guía para formalizar un negocio”, el primer paso para para hacer esto
posible es el siguiente:

1. Permiso para constituirse como persona moral

Esto se Realiza ante la Secretaria de Relaciones Exteriores.

Los trámites que se requiere para la formación de sociedades mexicanas son


los siguientes:

1. Autorización de uso de razón social.


La denominación o razón social son las palabras y caracteres que
conforman el nombre de una sociedad o asociación, que permiten
individualizarla y distinguirla de otras, sin considerar su régimen jurídico,
especie, ni modalidad.
Esto se hace a través del portal Tuempresa. Para poder acceder al
sistema se requerirá crear una cuenta en el portal y contar con la firma
electrónica avanzada vigente emitida por el Servicio de Administración
Tributaria.
Para obtener esta Firma Electrónica Avanzada ante el SAT se debe:

 Presentar original o copia certificada de una identificación oficial


vigente.
 Presentar copia simple de la CURP
 Unidad de memoria extraíble (USB).
 Correo electrónico.

En caso de personas morales, el representante legal debe contar con


e.firma (activa) y presentar el poder general para actos de dominio o de
administración, así como el acta constitutiva en original o copia certificada
ante Notario Público.

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Se deberá acudir a cualquier oficina del SAT previa cita registrada en el


Portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX

Sugerencias para agilizar el trámite.


Al concluir el trámite te daremos los archivos de tu e.firma y tu solicitud
sellada.
Es importante que resguardes tus archivos y hagas respaldo en un medio
digital seguro, recuerda que la e.firma es personal e intransferible. Si
compartes los elemento/documentos facilitaras a terceros que firmen
documentos oficiales electrónicos a tu nombre.
Esto también se puede realizar de manera presencia en las oficinas de la
Dirección General de Normatividad Mercantil de la SE ubicadas en la
Ciudad de México.

El proceso de autorización se divida en cuatreo etapas: solicitud,


resolución y reserva en caso de autorización.

En la primera etapa se deberá ingresar la razón social a fin de que se


verifique la disponibilidad, ausencia de prohibiciones y las condiciones de
uso. La SE tiene como plazo máximo dos días hábiles para resolver
cualquier solicitud.

Se puede conservar la razón social que se nos haya sido autorizada


dentro de las cuarenta y ocho horas siguientes al vencimiento del plazo
que tiene la SE para resolver. Para ello, deberá proporcionar el nombre
del fedatario público autorizado ante quien pretende hacer uso de la
misma, seleccionándolo del catálogo que el sistema ponga a su
disposición, así como seleccionar el régimen jurídico con el cual pretende
ser constituida la sociedad.

2. Aviso de uso de Denominación o Razón Social.

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El Fedatario o Servidor Público Autorizado, elegido previamente dará


aviso a la SE de que ya se encuentra usando la Denominación o Razón
Social dentro de los ciento ocho días naturales posteriores a la fecha de
autorización.

Cabe señalar que dicho aviso de uso podrá ser presentado de manera
física en las oficinas de la Dirección General de Normatividad Mercantil o
por medio de cualquiera de las Delegaciones o Subdelegaciones de la
SE.

Lo anterior es aplicable a las empresas naturalmente mexicanas.

En el caso de las empresas extranjeras que quieran realizar habitualmente actos de


comercio o establecer oficinas de representación en la República Mexicana deberán
obtener autorización de la SE, a efecto de inscribirse en el Registro Público de
Comercio.

Esto se realiza en la Dirección General de Inversión Extranjera, a través de la


Dirección de Asuntos Jurídicos y de la Comisión Nacional de Inversiones
Extranjeras y también puede realizarse en el interior de la República a través de las
delegaciones y subdelegaciones de la SE.

Para solicitar dicha autorización se necesita cumplir con los siguientes requisitos:

i. Solicitud por escrito, en original y copia, que contenga:


a) Nombre de la sociedad extranjera solicitante;
b) Nombre del representante o apoderado legal;
c) Domicilio para oír y recibir notificaciones y, en su caso, las personas que
las puedan recibir a nombre de la sociedad;
d) Hechos o razones que dan motivo a la solicitud;
e) Detallar con precisión la actividad que realizará la sociedad en México;
f) Lugar y fecha de la solicitud; y,

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g) Firma autógrafa del representante o apoderado legal que actúa en


nombre de la sociedad.

ii. Poder otorgado ante fedatario público a favor de la persona que promueve
a nombre del solicitante. Este poder, si es otorgado en el extranjero, debe
estar legalizado o apostillado, y en caso de que se haya redactado en
idioma distinto al español, deberá estar traducido al español por perito
traductor. La traducción debe ser íntegra del documento, incluyendo la
apostilla. En caso de que el poder se redacte simultáneamente en español
y en otro idioma, la traducción será necesaria sobre las partes redactadas
en idioma distinto al español, como es el caso de la apostilla.

iii. Escritura, acta constitutiva, certificado o cualquier otro instrumento en el


cual conste la constitución de la sociedad, como son los certificados de
inscripción en los registros de comercio. Estos documentos deben estar
legalizados o apostillados y cuando fuere necesario, traducidos al español
por perito traductor.

iv. Estatutos vigentes, es decir, las reglas por las que se rige la sociedad
extranjera. Los estatutos deben estar legalizados o apostillados y en su
caso, traducidos por perito traductor.

v. Recibo de pago de derechos.

vi. Otros documentos. En caso de que la sociedad desde su constitución al


momento de solicitar la autorización haya tenido cambios en su
denominación o razón social, fusiones o cualquier otra modificación, debe
adjuntar original y copia de los documentos en donde consten los
cambios. Igualmente, los documentos deben estar legalizados o
apostillados y en su caso traducidos por perito traductor.

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Los documentos deberán ser presentados en original y copia. Previo cotejo, los
originales a excepción de la solicitud por escrito y el pago de derechos, serán
devueltos al interesado al momento de la recepción.

A diferencia de los trámites para empresas mexicanas, este tiene un costo de


$1,886.00 MXN.

Después de haber obtenido la autorización para realizar habitualmente actos de


comercio en la República Mexicana y en caso de no haberlo señalado en la
solicitud, se deberá informar por escrito a la Dirección General de Inversión
Extranjera el domicilio que tendrá en la República Mexicana, así como el nombre
de la persona que será representante de la sociedad en México, que puede ser
persona distinta a quien tramita la autorización.

A costa del interesado, podrá publicar en el Diario Oficial de la Federación la


autorización otorgada.

Se deberá Inscribir en el Registro Nacional de Inversiones Extranjeras e informar


por escrito a la Dirección General de Inversión Extranjera sobre la inscripción de
sus estatutos en el Registro Público de Comercio, indicando el número de folio
mercantil otorgado.

Después de haber obtenido la autorización para el


establecimiento de una oficina de representación y en caso de no haberlo
señalado en la solicitud, deberá informar por escrito a la Dirección General de
Inversión Extranjera el domicilio que tendrá en la República Mexicana, así como
el nombre de la persona que será representante de la sociedad en México, que
puede ser persona distinta a quien tramita la autorización. Y se deberá informar
por escrito a la Dirección General de Inversión Extranjera sobre el inicio de
operaciones de la oficina de representación.

Con este tipo de autorización no se podrán realizar actos de comercio.

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2. Protocolización del Acta Constitutiva.


Una vez que la Secretaria de Relaciones Exteriores dé el visto bueno, se
debe crear, un acta constitutiva, la cual le da la vida y en el cual se estipulan
todos los aspectos generales y básicos de la empresa. Una vez creada la
empresa se debe protocolizar dicha acta constitutiva ante Notario Público (la
Secretaria de Economía proporciona una lista de notarios públicos
autorizados para la tramitación). Esta acta cuenta con un costo total de
$5,000 a $8,500 y tiene un tiempo de trámite de dos a cinco días hábiles.

3. Inscripción en el Registro Federal del Contribuyente

1.- Se inscribe en el Registro Federal de Contribuyentes este proceso se


puede llevar a cabo tanto por internet como en cualquier oficina del SAT con
su CURP

2.- Se expiden comprobantes o facturas electrónicas, según sea el caso,


cada vez que se venda algo o se preste un servicio. También se solicitan
facturas por las compras realizadas. Si se cuenta con trabajadores se deberá
entregar comprobantes de nóminas electrónicas por los pagos.

3.- Siempre registro tus ingresos y gustos indispensables para tu actividad,


la página del SAT cuenta con herramientas para orientarte.

4.- El régimen fiscal al que te hayas inscrito determinara tus operaciones, es


decir, lo que tienes que declarar y pagan ante el SAT. Si eres contribuyen
cumplido te evitas molestias, sanciones y multas innecesarios.

5.- Mantén actualizada tu información en la RFC.

6.- Tipos de regímenes y prestaciones:

 Régimen de incorporación fiscal


 Actividad empresarial
 Actividad agrícola, ganadoras, silvícolas y pesquería.

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 Régimen de honorarios o servicios profesionales

4. Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social

Se realizará el trámite de Alta patronal e inscripción del seguro de riesgos de


trabajo o reanudación de actividades, esto se puede realizar ya que en
ventanilla o por medio de la página del IMSS en internet. Los requisitos son
los siguientes:

 Tener a la mano el CURP


 Necesarios los archivos .key, .cer y la contraseña de la clave privada
de tu FIEL
 Tramites digitalizados

Clasificación de habilidades:

 Modalidad A. Para personas físicas


 Modalidad B para persona física del campo
 Modalidad C. Para personas morales
 Modalidad D. Para personas moral del campo
 Modalidad E. Para persona moral sindicato
 Modalidad F. para persona física por clase
 Modalidad G para persona moral por clase

Este trámite se explicará más adelante, para dejar en claro bajo que situaciones
se deberá manejar.

1. Inscripción ante los demás organismos requeridos

Dependiendo el giro que tenga la empresa, se puede requerir la inscripción


a distintos organismos siendo los más comunes: la secretaria de salud,

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secretaria de ecología y medio ambiente, el instituto mexicano de la


propiedad intelectual, etc. En este punto también entran los permisos
municipales o estatales que sean requeridos en la zona geográfica en que se
busca establecer.

OTROS PASOS PARA SEGUIR PARA LA FORMACION DE UNA EMPRESA

1. Institución Bancaria

En el banco seleccionado se abre la cuenta de cheques y se recurre a solicitar


financiamiento, se paga todo tipo de impuestos (al igual que servicios tales como
electricidad, teléfonos y gas entre otros) y se presentan declaraciones, aun cuando
no originen un pago.

De igual manera, el patrón y los trabajadores deben inscribirse ante el Sistema de


Ahorro para el Retiro (subcuentas IMSS e Infonavit, forma SAR-01-1, SAR-01-2,
SAR-04-1 o sus equivalentes en medios magnéticos). En el banco, más adelante
se depositarán en forma bimestral las aportaciones correspondientes.

2. Sistema de Información Empresarial Mexicano

De acuerdo con la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones, todas


las tiendas, comercios, fábricas, talleres o negocios deben registrarse en el Sistema
Empresarial Mexicano (SIEM) con lo cual tendrán la oportunidad de aumentar sus
ventas, acceder a información de proveedores y clientes potenciales, obtener
información sobre los programas de apoyo a empresas y conocer sobre las
licitaciones y programas de compras del gobierno.

3. Coparmex

En forma opcional, el patrón puede inscribirse en la Confederación Patronal de la


República Mexicana (Coparmex).

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4. Sindicato

Aun cuando no existe obligación legal de afiliar a los trabajadores ante algún
sindicato, los trabajadores pueden constituirse en sindicato cuando se conjunten
más de veinte trabajadores en activo. En la práctica los diferentes sindicatos,
reconocidos por las autoridades del trabajo en el ámbito federal o local, buscan
forzar la contratación colectiva de los trabajadores y su respectiva afiliación, por lo
que es conveniente entablar pláticas con alguna central obrera antes de constituirse,
y así no tener que negociar bajo presión.

Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática

Al iniciar operaciones y posteriormente cada año, se debe dar aviso de


manifestación estadística ante la Dirección General de Estadística, dependiente del
Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI).

5. Secretaría de Economía

Esta secretaría (SE) debe verificar y autorizar todos los instrumentos de medidas y
pesas que se usen como base u objeto de alguna transacción comercial.
Reglamenta y registra las Normas Oficiales Mexicanas (NOM) que son
obligatorias para ciertos productos (instrumentos de medición y prueba, ropa y
calzado, salud, contaminantes, entre otros). También existen normas opcionales,
cuya adopción permite la autorización para el uso del sello oficial de garantía,
siempre y cuando se cumplan con las especificaciones de un sistema de control de
calidad. Asimismo, puede emitir, a petición y según previa comprobación, un
certificado oficial de calidad. La Secretaría (SE) estipula y controla los registros de
las marcas, nombres comerciales, patentes y otras formas de propiedad industrial.
Cuando la empresa tiene accionistas o socios extranjeros se deberá inscribir en el
Registro Nacional de Inversión Extranjera que se lleva en la SE. Por último, se
recomienda visitar el sitio web de esta secretaría www.siem.gob.mx porque en ella
se localizan muy diversos programas de apoyo para las empresas que radican en
el país.

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6. Secretaría del Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca

Las empresas que emitan a la atmósfera olores, gases, o partículas sólidas o


líquidas deben solicitar una licencia de funcionamiento expedida por esta secretaría
(SEMARNAP). Estas emisiones deberán sujetarse a los parámetros máximos
permitidos por la ley.

7. Secretaría del Trabajo y Previsión Social

Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad,


Higiene y Medio Ambiente de Trabajo y Normas Relativas.

8. Comisión Nacional del Agua

En caso de no estar conectado a alguna red de agua potable y alcantarillado se


debe solicitar permiso ante la Comisión Nacional del Agua para obtener derechos
de extracción de agua del subsuelo, y de igual manera se deben registrar las
descargas. En ambos casos se origina el pago de derechos.

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SECCIÓN A
SOCIEDADES MERCANTILES

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Es necesario conocer bajo qué tipo de sociedad se constituirá la empresa, en caso


de que se hable de una persona moral, pues como se mencionó anteriormente, la
Ley General de Sociedades mercantiles, reconoce siete tipos de sociedades, cada
una con diferentes requisitos y obligaciones, a continuación se mencionan cada una
de estas sociedades:

SOCIEDAD DE NOMBRE COLECTIVO

Es aquella que existe bajo una razón social y en la que todos los socios responden
de modo subsidiario, ilimitada y solidariamente, de las obligaciones sociales.

Las cláusulas del contrato de sociedad que supriman la responsabilidad ilimitada y


solidaria de los socios, no producirán efecto legal hacia terceros, pero los socios
pueden estipular que la responsabilidad de alguno o algunos de ellos se limite a una
porción.

La razón social se formará con el nombre de uno ó más socios, y cuando no figure
alguno en ella, se le añadirán las palabras “y Compañía” u otras equivalentes, sin
menoscabo de obligaciones y derechos de los socios, ejemplo: MOTA, OLIVARES,
GONZALEZ, MARTINEZ; puede decir: MOTA, OLIVARES& CÍA. Cualquier persona
extraña a la sociedad que permita que figure su nombre, es sujeto a las obligaciones
de la sociedad. La separación de algún socio no impide que continúe la misma razón
social, pero si el nombre del socio aparece en la razón social, se agrega la palabra
“sucesores”. En el caso de que la razón social de una compañía hubiera servido a
otra, cuyos derechos y obligaciones han sido transferidos a la nueva, se les agrega
la palabra “sucesores”.

Cesión de derechos. Los socios sólo pueden ceder sus derechos con el
consentimiento de los demás, así como la admisión de los nuevos socios. En el
contrato social podrá pactarse que a la muerte de algún socio, éste nombre un
heredero(s).

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Sociedad Comanditaria Simple

Las Sociedades Comanditarias Simples es una sociedad mercantil de carácter


personalista formada por socios colectivos que aportan trabajo a la Sociedad y que
pueden aportar, o no, capital, y también por socios comanditarios que tan solo
aportan capital.

Este tipo de sociedades poseen una serie de características que las definen y las
diferencian de las otras formas jurídicas. En primer lugar, encontramos que no existe
un capital mínimo para la creación de sociedades bajo esta forma jurídica. Sin
embargo, es necesario un mínimo de 2 socios para poder formarla.

La responsabilidad de los socios es diferente según el perfil que posean. Mientras


que los socios colectivos poseen la responsabilidad subsidiaria, personal y solidaria,
los socios comanditarios tan solo poseen la responsabilidad del capital que han
aportado. Además, aunque los dos tipos de socios tienen derechos a participar en
las ganancias y el patrimonio de la sociedad, solamente los socios colectivos
poseen el derecho a la gestión de la sociedad. Cabe decir que los socios
comanditarios tienen el derecho a que se les informe del balance anual de
resultados de la sociedad.

La denominación social debe ser el nombre de uno de los socios colectivos


añadiendo la palabra “y compañía”, o el nombre de todos los socios, seguido de
“Sociedad en Comandita Simple” o “S. en C.” o “S. en Com.”. Cabe destacar que
los socios comanditarios no podrán aparecer en el nombre de la sociedad.

Por último, las Sociedad en Comandita Simple se rigen por el régimen fiscal del
Impuesto de Sociedades para su fiscalidad y tributación.

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

Una sociedad de responsabilidad limitada (SRL) o sociedad limitada (SL) es un tipo


de sociedad mercantil en la cual la responsabilidad está limitada al capital aportado,
y por lo tanto, en el caso de que se contraigan deudas, no responde con el

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patrimonio personal de los socios, sino al aportado en dicha empresa Limitada


(LTDA). Presenta como una sociedad de tipo capitalista en la que el capital, que
estará dividido en participaciones sociales, se integrará por las aportaciones de
todos los socios, quienes no responderán personalmente de las deudas sociales.

Las participaciones sociales no son equivalentes a las acciones de las sociedades


anónimas, dado que existen obstáculos legales a su transmisión. Además, no tienen
carácter de «valor» y no puede estar representada por medio de títulos o
anotaciones en cuenta, siendo obligatoria su transmisión por medio del documento
público que se inscribirá en el libro registro de socios. Se constituye en escritura
pública y posterior inscripción en el registro mercantil, momento en el que adquiere
personalidad jurídica. En México y en Argentina, como un ejemplo, una SRL está
limitada a un máximo de 50 socios.

La gestión y administración de la empresa se encarga a un órgano social. Este


órgano directivo está formado por la Junta General y por los administradores, que
son los que dirigen la empresa.

SOCIEDAD ANÓNIMA

La sociedad anónima (S.A.) es una forma de organización de tipo capitalista muy


utilizada entre las grandes compañías. Todo el capital se encuentra dividido en
acciones, que representan la participación de cada socio en el capital de la
compañía.

Una de las características de la sociedad anónima es que la responsabilidad de


cada socio es proporcional al capital que haya. Por eso, participar en una S.A. tiene
un nivel de seguridad financiero bastante alto.

Además, al contrario de una sociedad personalista, la S.A. como sociedad


capitalista es una estructura orgánica personal. Esto significa que una S.A. puede
actuar como persona jurídica.

La fundación de una Sociedad Anónima requiere un capital mínimo bastante alto.

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Órganos obligatorios

En prácticamente todas las legislaciones del mundo, una S.A. requiere dos o tres
órganos obligatorios.

La Junta General de Accionistas (o Asamblea). es el órgano en el que se reúnen


todos los accionistas. Uno de sus cargos es la elección de los administradores de
la compañía.

Los administradores de la sociedad son los gerentes que forman la ejecutiva y al


mismo tiempo son el órgano representativo.

El tercer órgano, que no existe en todos los países, es el consejo de vigilancia. Sus
miembros tienen la tarea de supervisar a los administradores.

Modalidades de la Sociedad Anónima


Sociedad Anónima de Capital Variable
Una Sociedad Anonima de Capital Variable (S.A. de C.V.) es aquella en la que el
capital social es susceptible a disminución o aumento debido a las aportaciones del
capital social. Es considerada como una modalidad que pueden adoptar las
sociedades mercantiles, pudiendo suceder al momento de su constitución o
después de esta. Además, el capital mínimo en ningún caso puede ser menor que
el establecido por la sociedad al que se aplique y el capital máximo es el límite
superior del capital de cada sociedad.
Sociedad Anónima Bursátil
Una Sociedad Anónima Bursátil, identificada con las siglas S.A.B., es aquella
sociedad que se encuentra listada en la Bolsa Mexicana de Valores, según la
nueva Ley del Mercado de Valores en México que pretende otorgar transparencia
para los inversionistas que requieren tener acceso a la información de la
organización que les permita identificar con claridad las ventajas y desventajas de
cada opción, así como conocer las acciones que pueden realizarse en contra de
los administradores.
Es una persona moral formada por dos o más personas físicas o morales que
adopta el tipo de la sociedad anónima común, pero de una modalidad
especializada, ya que emite y comercializa sus acciones en el Mercado Bursátil, lo
cual implica un mayor valor de las mismas para sus accionistas y una estructura
financiera tal que le permite optimizar costos financieros, obtener liquidez

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inmediata, modernizarse y crecer, entre otros beneficios. Esta modalidad también


garantiza los derechos de los accionistas minoritarios y la revelación de la
información a todo el público.
Estas sociedades deberán contar con lo siguiente:
- Consejo de Administración, con al menos el 25 % de consejeros
independientes.
- Comités de consejeros independientes desempeñarán las funciones de
prácticas societarias y auditoría.
Con respecto a la ley anterior, se excluye la figura de Comisario, y sus
funciones y esa responsabilidad se transfieren al Consejo, Comités y auditor
externo (arts. 24, 25 y 26 de la mencionada ley).
Sociedad Anónima Promotora de Inversión
Una Sociedad Anónima Promotora de Inversión (S.A.P.I.) en México se define como
una persona moral formada por dos o más personas físicas o morales, que tiene
como finalidad realizar una actividad comercial que permita a sus accionistas tener
los derechos corporativos y económicos. Se toman como base los principios de la
Sociedad Anónima común y los desarrolla de forma especializada, haciéndolos más
versátiles y dinámicos, además, ofrece las siguientes ventajas:
 Promueve prácticas de gobierno corporativo.
 Cuenta con diversos mecanismos para la protección de minorías.
 Ofrece diversos procesos de revelación de información en la sociedad.
Sociedad Anónima Promotora de Inversión Bursátil
Eventualmente una Sociedad Anónima Promotora de Inversión (S.A.P.I.) puede
convertirse en una empresa que pueda cotizar en Bolsa, ya sea como S.A.P.I.B. o
como S.A.B. Entre otras ventajas que ofrecen estas alternativas, está el desarrollo
de capacidades que serán de gran beneficio para generar crecimiento en él, a largo
plazo.
SOCIEDAD DE COMANDITA POR ACCIONES
La Sociedad Comanditaria por Acciones es una sociedad mercantil cuyo capital
social está divido en acciones, el cual está formado por las aportaciones de los
diferentes socios, y en la que se mezclan socios colectivos y socios comanditarios.
Al menos uno de los socios deberá poseer la figura de socio colectivo y será el
encargado, o encargados de la gestión y la administración de la sociedad. Además,
los socios colectivos responderán de forma personal de todas las deudas que

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genere la sociedad, mientras que los socios comanditarios, que solo aportan capital
a la empresa, responderán únicamente sobre el capital aportado.
La razón social se integra con los nombres de uno o varios socios comanditados
seguidos de las palabras “y compañía” u otras equivalentes cuando en ella no
figuren los de todos. A la razón social o denominación en su caso, se agregarán las
palabras “Sociedad en Comandita por Acciones” o su abreviatura “S. en c. por A.”
(Artículos 210 y 211, L.G.S.M.)
Esta forma social es muy adecuada para aquellas compañías en las que los socios
fundadores desean llevar el manejo y dirección de las mismas; sin embargo, para
desarrollarlas se requiere de un capital suficientemente grande.
En la misma forma que en las sociedades anónimas, la sociedad en comandita por
acciones no se reputara definitivamente constituida mientras no esté suscrito todo
el capital social y enterada la quinta parte del importe de las acciones.
SOCIEDAD COOPERATIVA
Es la forma de organización integrada por personas físicas con base en intereses
comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el
propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas a través de la
realización de actividades económicas de producción, distribución y consumo de
bienes y servicios (artículo 2°, LGSC).
Las sociedades cooperativas pueden dedicarse libremente a cualesquier actividad
económica lícita y en su funcionamiento, deben observar los principios de libertad
de asociación y retiro voluntario de los socios, la administración democrática, la
limitación de intereses a las aportaciones de los socios, la distribución de los
rendimientos en proporción a la participación de los socios, el fomento a la
educación cooperativa y de la educación en la economía solidaria, la participación
en la integración cooperativa; el respeto al derecho individual de los socios a
pertenecer a cualquier partido político o asociación religiosa y la promoción de la
cultura ecológica.
Requisitos de constitución
• Mínimo cinco socios, correspondiendo un voto por socio, independientemente de
sus aportaciones.
• Capital variable y duración indefinida.
• Se otorgará igualdad esencial en derechos y obligaciones de los socios e igualdad
en condiciones para las mujeres.

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Formalidades para su constitución


• Mediante Asamblea general que celebren los interesados y en la que se levantará
un acta que contendrá los datos generales de los fundadores, los nombres de las
personas que hayan resultado electas para integrar por primera vez los consejos y
comisiones y las bases constitutivas.
• Los socios deben acreditar su identidad; ratificar su voluntad en la constitución de
la sociedad cooperativa y reconocer las firmas o las huellas digitales que obren en
el acta constitutiva ante notario público, corredor público, juez de distrito, juez de
primera instancia, presidente municipal, secretario o delegado municipal del
domicilio de la sociedad cooperativa, la que contará con personalidad jurídica a
partir del momento de la firma del acta constitutiva, misma que deberá inscribirse
en el Registro Público de la Propiedad correspondiente a su ubicación social.
SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADAS
Es un nuevo tipo de Sociedad Mercantil para constituir una micro o pequeña
empresa vía Internet en un solo día y de forma gratuita. Sólo se necesita la firma
electrónica (e.firma) y la Autorización de uso de denominación o razón social.
Esta iniciativa tiene como objetivos, eliminar la informalidad, simplificar el proceso
de constitución para micro y pequeñas empresas, crear un nuevo régimen societario
constituido por uno o más accionistas (personas físicas), establecer un proceso de
constitución administrativa con todos los efectos legales, y fomentar el crecimiento
de estas empresas para que, en lo futuro, adopten formas más sofisticadas de
operación y administración.
La Sociedad por Acciones Simplificada tiene las siguientes características:
- La responsabilidad de los accionistas queda limitada hasta el monto de sus
aportaciones
- No deberán apartar utilidades para fondo de reserva
- Deberán calificar como micro y pequeña empresa, por lo que se tomarán
como referencia sus ingresos anuales ($5,000,000 de pesos)
- No están sujetas al requisito de escritura pública o cualquier otra formalidad
- Las modificaciones de los estatutos se realizarán a través de fedatario
público
- En cualquier momento podrán transformarse en otro régimen societario
- Las controversias entre los accionistas, en principio, deberán resolverse a
través de mecanismos alternativos como mediación o conciliación
- Las utilidades se distribuirán en proporción a las aportaciones
- Se establecen obligaciones de transparencia que cumplirán en el Sistema
Electrónico de Publicaciones Empresariales

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SECCIÓN B
El SAT Y SUS ESPECIFICACIONES.

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I. REGIMEN DE PERSONAS FISICAS


De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria, una persona física
es un contribuyente que puede prestar sus servicios profesionales, realizar
actividades comerciales, arrendar inmuebles, ser asalariado, entre otras
ocupaciones para las cuales tiene que utilizar la factura electrónica como
comprobante de pago, o solicitarla cuando reciba algún servicio o su
salario.
Las personas físicas pueden formar parte de regímenes mas específicos
con base en la actividad que realizan y sus ingresos. Dentro de las
clasificaciones de una persona física encontramos:
 ASALARIADOS: Personas físicas que perciben un salario, así como las
prestaciones derivadas de su empleo, que dependen del empleador.
 SERVICIOS PREOFESIONALES O REGIMEN DE HONORARIOS: Las
personas físicas que prestan sus servicios profesionales de forma
independiente a empresas, dependencias de gobierno o a otras personas
físicas, les corresponde este régimen en el que encontramos a los
abogados, contadores, médicos, profesores, arquitectos, entre otros.
 ARRENDATARIO: El régimen arrendatario corresponde o las personas
físicas que obtienen ingresos por rentar bienes inmuebles como casas,
departamentos, edificios, locales comerciales, entre otros.
 ACTIVIDADES EMPRESARIALES: Las personas físicas que realizan
actividades comerciales, es decir, que cuentan con su propio negocio,
forman parte de este régimen los restaurantes, talleres mecánicos,
misceláneas, escuelas, ferreterías, entre otros.

HONORARIOS Y ARRENDAMIENTOS PARA LAS PERSONAS FISICAS


 Sueldos y Salarios
Las personas físicas que perciben salarios y demás prestaciones derivadas
de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador,

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incluyendo la participación de utilidades y las indemnizaciones por


separación de su empleo.
Las obligaciones ante el SAT son:
Proporcionar al patrón la RFC
Este es una obligación para el trabajador ya que debe de tramitar su
Registro Federal de Contribuyentes ante el SAT e informarle a su
empleador que pague el ISR correspondiente a esa RFC en específico.

Solicitar comprobantes fiscales de retenciones, remuneraciones y del


impuesto local a los ingresos por salarios
Es obligación del empleado exigir al patrón sus recibos de nómina, que
ahora son electrónicas y las puedes conservar en sus formatos de XML y
PDF.
Presentar declaración anual
 Los contribuyentes deberán presentar declaración anual cuando se
encuentren en cualquiera de los supuestos siguientes:
 Cuando obtengan ingresos acumulables distintos de salarios o conceptos
asimilados a estos.
 Cuando hubieran comunicado por escrito al retenedor, a más tardar el 31
de diciembre del ejercicio de que se trate, que presentarán declaración
anual.
 Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del ejercicio
de que se trate o cuando se hubiesen prestado servicios a dos o más
empleadores en forma simultánea. Los trabajadores que hayan dejado de
prestar servicios antes del 31 de diciembre del ejercicio de que se trate,
podrán no presentar declaración anual, siempre que:
o La totalidad de sus percepciones provengan únicamente de ingresos
obtenidos por la prestación en el país de un servicio personal
subordinado.
o Sus ingresos obtenidos no excedan de $400,000.00.
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o Los ingresos no deriven de la prestación de servicios a dos o más


empleadores en forma simultánea.
o Esta opción no será aplicable a los miembros de consejos directivos,
de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, administradores,
comisarios, gerentes generales y personas que presten servicios
preponderantemente a un prestatario, que perciban honorarios.
 Cuando obtengan ingresos de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o
provenientes de personas no obligadas a efectuar retenciones del ISR.
 Cuando obtengan ingresos anuales que excedan de $400,000.00.
Ingresos por salario
Son los obtenidos por concepto de sueldos y demás prestaciones derivadas
de una relación laboral, e incluyen tiempo extra y prestaciones adicionales,
indemnizaciones, jubilaciones, pensiones, seguro de retiro, gratificaciones,
entre otras, excepto las remuneraciones a miembros de consejos directivos,
de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, así como los honorarios
a administradores, comisarios y gerentes generales.
Cálculo del impuesto sobre la renta:
Al ingreso obtenido en el año se le aplican las tasas siguientes:
 No se paga el impuesto por los primeros 125,900 pesos.
 Del 15% cuando los ingresos sean más de 125,900 pesos hasta un millón
de pesos.
 Del 30% cuando los ingresos percibidos exceden de un millón de pesos.
Pago del impuesto
El patrón o la persona que efectúa pagos por salarios está obligado
a retener el impuesto sobre la renta. Si no se efectúa retención, el
contribuyente que obtiene los ingresos calcula y paga el impuesto mediante
declaración que presenta dentro de los 15 días siguientes a la obtención del
ingreso.
Ingresos exentos

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No se paga el impuesto por los ingresos obtenidos por salarios, y en


general por la prestación de un servicio personal subordinado, pagados por
residentes en el extranjero que no tengan establecimiento permanente en el
país, o que teniéndolo el servicio no esté relacionado con dicho
establecimiento.
Como requisito para dicha exención se establece que la estancia del
prestador del servicio en territorio nacional sea menor a 183 días naturales,
consecutivos o no, en un periodo de doce meses.

 RIF (REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL)


El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) se ha generado para aquellos
contribuyentes que cuenten con alguna de las siguientes características:
 Realicen actividades empresariales, enajenación de bienes o prestación de
servicios, por lo que no se requiere título profesional para su realización.
 Obtengan ingresos por salarios, asimilados a salarios, arrendamiento o por
intereses y que sus ingresos en conjunto no excedan de 2 millones de
pesos.
 Organizaciones que estaban adscritas al Régimen de Pequeños
Contribuyentes (Repecos) o bien al Régimen Intermedio.
 Las personas físicas que se integren a este esquema tendrán
descuentos en el Impuesto sobre la Renta (ISR) del 100%
durante el primer año, este descuento ira disminuyendo
paulatinamente a un 10% a lo largo de los siguientes diez
años, que dura el esquema, una vez terminado, deberán
tributar en el régimen de personas físicas con actividad
empresarial.

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 HONORARIOS
Les corresponde tributar en este régimen a las personas físicas que
obtengan ingresos por prestar servicios profesionales de manera
independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias de
gobierno o a personas físicas en general, por ejemplo: abogados,
contadores, arquitectos, médicos, dentistas, ingenieros, entre otros. Los
honorarios son ingresos que están clasificados en la segunda categoría de
la Ley de Renta, y pueden ser recibidos, entre otros, por profesionales,
Sociedades de Profesionales y por personas que desarrollen ocupaciones
lucrativas, como, por ejemplo: abogados, dentistas, contadores, etc.
Las rentas por este concepto generan un valor del 10% de los honorarios
que se pactan con la persona a cargo o a contribuyentes quienes paguen la
renta de los servicios aplicados. Las instituciones que están obligadas a
cumplir tal retención.

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II. REGIMEN DE PERSONAS MORALES


Una persona moral, en términos del SAT, consiste en la unión de dos o más
personas por un fin común, sea o no lucrativo; las personas morales pueden ser
empresas, ONG’s, negocios, entre otras figuras que, al igual que las personas
físicas, deben emitir factura electrónica y pagar sus impuestos correspondientes.
Personas morales es un régimen tributario que, a su vez tiene otros regímenes
fiscales que debemos escoger al momento de darnos de alta; se eligen con base en
la actividad social y necesidades de los socios. A continuación, explicamos con más
detalle:
a) Personas morales de Régimen General
Las personas morales del régimen general son aquellas sociedades con fines
lucrativos como las mercantiles, civiles, arrendadoras financieras,
instituciones de crédito, seguros y fianzas organismos con facultades
autónomas que comercialicen bienes o servicios, entre otras.

Si se quiere darte de alta bajo este régimen:


 Se deberá de inscribir o dar de alta en el RFC y solicita el certificado de
Firma Electrónica Avanzada (FIEL).
 Se podrá expedir comprobantes fiscales digitales por Internet o facturas
electrónicas ante cada transacción comercial.
 Se podrá emitir recibos de nómina en CFDI a cada empleado que preste
sus servicios en el negocio y también se realizará el timbrado de nómina.
 Se podrá llevar la contabilidad electrónica en sistemas electrónicos con la
capacidad de generar los archivos en formato XML.
 Se deberá presentar pagos provisionales o definitivos de ciertos
impuestos, así como la declaración anual.
 Además del pago de nómina, se debe efectuar las debidas retenciones
de ISR cuando se paguen sueldos y salarios a trabajadores.
b) Personas morales sin fines lucrativos
Son sociedades que no buscan ganancias económicas con las actividades
que realizan, por como las sociedades de inversión, administradoras de
fondos para el retiro, sindicatos, cámaras de comercio e industria, colegios
profesionales, instituciones de beneficencia, asociaciones civiles sin fines de
lucro, entre otras. En este régimen los sujetos no pagan ISR, salvo algunas
excepciones.
Si se desea registrarse en este régimen las obligaciones fiscales son:
 Darse de alta en el RFC.

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 Expedir CFDI en caso de que se realicen ventas, servicios o goce


temporal de bienes.
 Se tendrá que llevar la contabilidad electrónica desde el inicio de las
operaciones de la sociedad.
 Se debe enviar las balanzas de comprobación y catálogo de cuentas al
SAT.
 Si se tributa en este general, no se pagan impuestos y solo se retienen
cantidades a cargo de terceros, sin embargo, existen algunos casos en
los que, por las actividades adicionales que se realicen, se deberá pagar
ISR gravado, ISR retenido e IVA.
 Se deberá presentar declaraciones informativas cuando se entreguen
cantidades en efectivo, por subsidio para el empleo.
Tanto las personas físicas como las morales deben mantener actualizada su
información fiscal, con el fin de evitar multas o recargos por esta cuestión.

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III. ASOCIACIONES RELIGIOSAS

Las asociaciones religiosas constituidas en los términos de la Ley de Asociaciones


Religiosas y Culto Público podrán cumplir con sus obligaciones fiscales en los
términos del Título III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), es decir, en el
régimen de las personas morales con fines no lucrativos.
Asimismo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emite cada año una
resolución administrativa en la que se les otorgan ciertas facilidades para que
puedan cumplir de manera más sencilla con sus obligaciones fiscales.

SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN EN LA RFC DE PERSONAS MORALES EN LA


ADSC.
Quiénes lo presentan
Personas morales de nueva creación a través de sus representantes legales, como
son entre otras:
asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades anónimas, sociedades de
responsabilidad limitada, sindicatos, partidos políticos, asociaciones religiosas,
sociedades cooperativas, sociedades de producción rural, y otras personas
morales.
Dónde se presenta
- En el portal del SAT (preinscripción, misma que no se tendrá por presentada
si el contribuyente no cumple con la conclusión del trámite en la oficina del
SAT, dentro de los diez días siguientes al envío de la solicitud).
- En una oficina del SAT para iniciarlo y concluirlo, previa cita registrada en el
portal del SAT, SAT Móvil o Portal GOB.MX.
Qué documentos se obtienen
- Solicitud de inscripción en el RFC.
- Acuse único de inscripción en el RFC que contiene la cédula de identificación
fiscal y código de barras bidimensional (QR).
- Acuse de presentación con información inconclusa de solicitud de inscripción
o aviso de actualización en el RFC con el que se informa que la autoridad
está en posibilidad de constatar los datos proporcionados en el RFC, debe
presentar aclaración para continuar con el trámite de inscripción.
- Acuse de preinscripción en el RFC, en el caso de que el trámite lo inicies en
éste Portal.

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Cuando se presenta
Dentro del mes siguiente al día en que se tenga la obligación de presentar las
declaraciones periódicas, de pago o informativas propias o por cuenta de terceros
o cuando exista la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades
que se realicen.
Requisitos
- Portal del SAT:
No se requiere presentar documentación.

Atención presencial:
- Acuse de preinscripción en el RFC, en caso de haber iniciado la solicitud a
través éste Portal.
- Documento constitutivo protocolizado (copia certificada).
- Comprobante de domicilio fiscal, cualquiera de los señalados en el inciso B)
del apartado de definiciones del Catálogo de Servicios y Trámites (original).
- Poder notarial en caso de representación legal, que acredite la personalidad
del representante legal (copia certificada), o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante fedatario
público (original). Si fue otorgado en el extranjero debe estar debidamente
apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante fedatario público
mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito
autorizado.
- Identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de las
señaladas en el inciso A) del apartado definiciones del Catálogo de Servicios
y Trámites (original).
- Personas morales diferentes del Título III de la Ley del Impuesto sobre la
Renta, deben contar con clave de RFC válido, de cada uno de los socios,
accionistas o asociados dentro del acta constitutiva. En caso de que el RFC
válido de los socios, accionistas o asociados no se encuentren dentro del
acta constitutiva el representante legal debe presentar manifestación por
escrito que contenga las claves de RFC correspondientes.
- En el caso de personas morales y asociaciones en participación residentes
en México que cuenten con socios, accionistas o asociados residentes en el
extranjero que no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC,
utilizarán el RFC genérico siguiente:
- Personas físicas: EXTF900101NI1
- Personas morales: EXT990101NI1

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Condiciones
- Responder las preguntas que le realice la autoridad, relacionadas con la
identidad, domicilio y en general sobre la situación fiscal de la persona moral
a inscribir.
- En caso de preinscripción, llenar el formulario electrónico de inscripción que
se encuentra en el portal, proporcionando los datos solicitados.

Información adicional
- Las asociaciones en participación que se inscriban en la RFC con el nombre
del asociante, debe citar además en su denominación, las siglas “A en P”.
- En inscripción de fideicomisos, la denominación o razón social, debe
contener el número del fideicomiso como aparece en el contrato que le da
origen.
- Para la inscripción de fondos de inversión, se aceptará como el documento
constitutivo protocolizado el acta constitutiva y estatutos sociales aprobados
por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. No será necesario hacer
constar dichos documentos ante notario o correr público ni ante el Registro
Público de Comercio.
Compromisos de servicio
Portal del SAT:
- Disponibilidad permanente.
- Emisión inmediata del acuse de recepción del trámite.
Atención presencial:
- Duración máxima: 40 minutos por trámite.
- Calidez y amabilidad en el servicio: 100% de los casos.
- Entrega inmediata de los productos derivados de la Solicitud de Inscripción.
Pasos para realizar el trámite
Portal del SAT:
- Ingresar a la sección trámites y de la barra superior elegir la opción RFC.
- Del apartado preinscripción, seleccionar la opción personas morales.
- Llenar los datos solicitados por el formulario electrónico inscripción al RFC.
- Enviar trámite al SAT e imprimir la hoja previa con el número de folio
asignado al trámite.
- Acudir con la documentación del trámite a la oficina del SAT.
- Entregar la documentación a la autoridad fiscal que atenderá el trámite.

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- Recibir la Solicitud y acuse de Inscripción al RFC, así como los productos


derivados del trámite.
Atención presencial:
- Agendar una cita y acudir con la documentación del trámite a la oficina del
SAT.
- Entregar la documentación a la autoridad fiscal que atenderá el trámite.
- Recibir la Solicitud y acuse de Inscripción al RFC, así como los productos
derivados del trámite.

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SECCIÓN A1
ADUANA.

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En cualquier país, las aduanas representan la parte que regula y controla cualquier
actividad que tenga relación con la entrada y salidas de productos, personas o
incluso capitales de un país. Entre sus tareas, se encuentra llevar un control fiscal,
de seguridad, de salud y estadística del comercio internacional.
¿Qué es una Aduana?
Es aquel lugar establecido generalmente en las áreas fronterizas, puertos y
ciudades importadoras/exportadoras, cuyo propósito principal es contralar todas las
entradas y salidas de mercancía, los medios en los que son transportadas y los
trámites necesarios para llevarlos a cabo. Su función recae en hacer cumplir las
leyes y recaudar impuestos, derechos y aprovechamientos aplicables en materia de
comercio exterior.
ADMINISTRACIÓN GENERAL DE ADUANAS
Es la autoridad para aplicar la legislación que regula el despacho aduanero, los
sistemas, métodos y procedimientos a que deben sujetarse las aduanas.
Actividades:
Realizarás dictámenes de expedientes administrativos y seguimiento de juicios y
amparos, traducciones y análisis de documentos oficiales; elaborarás informes de
estadísticas que se generen en las áreas y bases de datos; solventarás problemas
de red y software; diseñarás formatos y notas informativas.

Estas son las áreas que dependen de esta Administración:


- Aduana del Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México
- Aduana de México
- Administración Central de la Unidad de Apoyo para la Inspección Fiscal y
Aduanera
- Administración Central de Laboratorios y Servicios Científicos.
En base a lo anterior, podemos deducir que para el comercio internacional es
necesario relacionarse con las aduanas, sus leyes y sus autoridades para estar
dentro del marco legal de las aduanas en México.
Unas de estas autoridades es el agente aduanal quien es una persona física a quien
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autoriza mediante una patente, para
promover por cuenta ajena el despacho de las mercancías, en los diferentes
regímenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de quien contrate sus servicios.

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Los interesados en obtenerla deberán cumplir con los requisitos señalados en el


artículo 159 de la Ley Aduanera, para ello, es necesario que esperen a que se
publique una convocatoria en el Diario Oficial de la Federación, y una vez que se
cumple con dichos requisitos, la autoridad mencionada se la otorga mediante la
emisión del acuerdo con el cual se autoriza su expedición, ante la aduana de
adscripción que se hubiera solicitado.
Cabe señalar que no existe fecha o periodo determinado para la publicación de una
convocatoria, así como tampoco el número de convocatorias que se deben publicar
por año; la última fue publicada el 25 de marzo de 1998.
Para que un agente aduanal, inicie los trámites de comercio exterior debe de contar
con el encargo conferido para que actúen como sus consignatarios o mandatarios
y puedan realizar sus operaciones.
Trámites y autorizaciones de los agentes aduanales
- Trámites y autorizaciones de los agentes aduanales
- Requisitos para obtener patente de agente aduanal
- Requisitos para que opere el agente aduanal
- Responsabilidad del agente aduanal
- Causas excluyentes de responsabilidad del agente aduanal
- Responsabilidad solidaria del agente aduanal
- Actuación del agente aduanal
- Obligaciones del agente aduanal
- Derechos del agente aduanal
- Casos en los que no se requiere contar con los servicios de agente aduanal
- Suspensión del ejercicio de patente de agente aduanal
- Cancelación del ejercicio de patente de agente aduanal
- Extinción del ejercicio de la patente de agente aduanal
Pasos para exportar
1.-Consideraciones para exportar
¿Qué es exportar?
Una respuesta rápida y concreta; Exportar es vender a otro país.
Como en cualquier negocio para exportar se requiere de preparación, esfuerzo,
dedicación, constancia y aprendizaje. Además, deberás considerar la exportación
como un negocio que requiere un compromiso de largo plazo ya que los beneficios
más importantes del mismo se verán reflejados con el tiempo y con el crecimiento
de tus ventas internacionales.

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VENTAJAS DE EXPORTAR
Acceso a nuevos mercados.
Desarrollo y crecimiento de tu empresa al generar nuevos ingresos.
Aprovechamiento de la capacidad de producción instalada.
No se depende solamente del mercado local.
Fortalecimiento de la competitividad de los productos en calidad y precio.
Actualización tecnológica. Mejora de la imagen empresarial.
Generación de empleos y de divisas para el país.
ERRORES COMETIDOS AL EXPORTAR
Falta de conocimiento del mercado.
Extrema diversificación de los mercados.
Desconocimiento de la mecánica de exportación.
Cálculo deficiente del precio de exportación.
Falta de conocimiento de la contraparte.
Incumplimiento en tiempos y cantidades de entrega.
Impaciencia del exportador al no ver resultados inmediatos.
2 Preparación para exportar
2.1 OBTÉN TU RFC
Para exportar lo primero que tienes que hacer es tener una empresa que esté
constituida legalmente según las leyes fiscales y comerciales del país, en México
cualquier persona moral o persona física con actividad empresarial puede
convertirse en exportadora, sin importar su tamaño, lo que importa es su nivel de
competitividad.
Una empresa competitiva debe contar con los recursos humanos, financieros,
materiales y de capacidad técnica y productiva para poder hacer frente a la
competencia y desarrollar su actividad con el fin de convertir a la empresa en una
empresa orientada a la exportación.
Si aún no te encuentras dado de alta ante la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, puedes consultar los requisitos y procedimiento en el
portal http://www.tuempresa.gob.mx/inicio

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2.2 DETERMINA TU PRODUCTO


¿QUÉ SE PUEDE EXPORTAR?
Se pueden exportar todo tipo de productos, sin embargo es necesario evaluar su
competitividad.
Para iniciar tu proceso de exportación es necesario contar con un producto
competitivo que logre satisfacer las necesidades, gustos y preferencias de tu
mercado meta en base a su calidad, precio, diseño o exclusividad. Si tu producto ya
ha tenido buena aceptación en el mercado nacional, tienes mayores posibilidades
de tener éxito en el mercado externo.
Una parte fundamental de una estrategia de exportación es determinar las
debilidades y fortalezas de tu producto. Por lo que resulta importante analizar el
potencial de la oferta exportable del mismo. Particularmente es conveniente que
determines tu capacidad de producción y las posibilidades de incrementarla.
Asimismo, debes considerar las posibles adecuaciones que se requieran hacer al
producto para atender las exigencias de los clientes externos.
Para conocer más detalles al respecto te sugerimos consultar la Guía para la
determinación de un producto exportable
2.3 DETERMINA TU MERCADO
¿A DÓNDE PUEDO EXPORTAR?
Uno de los aspectos más importantes en cualquier proyecto de exportación es elegir
de manera adecuada tu mercado meta. Para ello debes considerar las
oportunidades y amenazas que este representa y de igual forma lo adecuado de los
recursos disponibles dentro de la empresa para aprovechar tales condiciones.
En diversas ocasiones para que un producto tenga éxito en el exterior, es necesario
conocer los gustos y preferencias de los consumidores en el mercado y adaptar el
producto a los gustos específicos de esas personas.
Para conocer sobre el mercado internacional requieres, entre otras cosas:
o Información general sobre el país al que deseas exportar, el área y/o
el mercado específico.
o Información necesaria para pronosticar los requerimientos del
producto, anticipando las tendencias sociales, económicas, de la
industria y del consumidor del mercado o país específico.

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o Información de mercado específica requerida para llevar a cabo


decisiones claves sobre adaptación de tu producto, promoción,
distribución y precio.
Preselecciona países que ofrezcan las mejores oportunidades para tu producto
o Utiliza estadísticas arancelarias de exportación de México y
estadísticas de importación de posibles mercados de interés de
productos mexicanos.
o Investiga si tu producto cuenta con preferencias arancelarias, en el
marco de los tratados y acuerdos internacionales de comercio que
tiene suscritos México.
o Analiza la situación económica, política, social y geográfica, así como
gustos y preferencias de la población de tu mercado meta.
o Identifica la segmentación del mercado: nivel de ingresos; edades;
hábitos de consumo.
o Conoce las exigencias y requisitos del país destino para tu producto.
o Considera los canales de comercialización y distribución de tu país
destino.
o Compara quiénes son tus competidores internos y externos, precios,
características.
o Toma en cuenta las opciones de transporte y sus costos.
Una vez definido tu mercado es muy conveniente realizar un viaje de observación,
que permitirá analizar lo relacionado con: producto, precio, puntos de distribución,
formas de comercialización y distribución y competencia.
2.4 ELABORA UN PLAN DE NEGOCIOS DE EXPORTACIÓN
¿CUÁNTO TIEMPO TARDARÉ EN EXPORTAR?
El proceso de exportación no tiene periodos definidos, depende de factores como:
el nivel de competitividad de tu empresa y tu producto, así como del compromiso de
la propia empresa. Para facilitar y organizar su proceso es importante contar con un
Plan de Negocios de Exportación, un instrumento que define la estrategia de
entrada a los mercados extranjeros y la planeación de la forma de operación más
recomendable dependiendo de las características de la empresa exportadora, el
producto de exportación y el mercado meta.

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2.5 CÓMO PUEDO SABER SI MI EMPRESA ESTÁ LISTA PARA EXPORTAR


Esto depende de varios factores como: nivel de conocimiento de conceptos básicos
de comercio exterior, posicionamiento del producto y nivel de competitividad de éste
(valor agregado y/o precio) capacidad de producción suficiente, capacidad
financiera de la empresa para implementar un plan de exportación, organización
administrativa al interior de la empresa, entre otros.
Para ello ProMéxico cuenta con herramientas de autodiagnóstico que te apoyarán
a medir tus capacidades actuales:
o Autodiagnóstico en línea para medir capacidades de exportación
3 Documentos y requisitos generales para exportar
¿SE REQUIERE ALGÚN PERMISO ESPECIAL PARA EXPORTAR?
No, sólo se requiere estar dado de alta y activo en el Registro Federal de
Contribuyentes. Sólo un pequeño grupo de productos requiere que la empresa se
registre en el Padrón de Exportadores Sectorial, estos productos son: bebidas
alcohólicas, cerveza, alcohol, alcohol desnaturalizado, mieles incristalizables y
tabacos labrados.
Para mayores detalles al respecto ingresa al portal de Aduana del SAT.
3.1 DETERMINA LA FRACCIÓN ARANCELARIA DE TU PRODUCTO
¿Qué es la clasificación arancelaria de un producto?

Al exportar un producto debes conocer el código con el que éste es identificado en


base a un sistema adoptado internacionalmente conocido como Sistema
Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías.
Este código integrado por 6 dígitos homólogos a nivel internacional más dos
adicionales asignados por cada país, permite determinar el las regulaciones
arancelarias y restricciones no arancelarias a las que se verá sometido tu producto
en el mercado importador. Asimismo, facilita las transacciones comerciales al utilizar
un mismo código para un producto en cualquier país, independientemente de las
diferencias en idioma.
La ley aduanera autoriza solamente al Agente Aduanal y a la SHCP para la
determinación de la fracción arancelaria, dado el grado de especialización,
complejidad técnica y los riesgos y responsabilidades que implica una mala
clasificación.

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Para determinar la fracción arancelaria de tu producto, tienes las siguientes


alternativas:
Un Agente Aduanal. Consulta la sección de servicios de nuestro Directorio de
Exportadores.
Las oficinas de orientación al contribuyente en asesoría en comercio exterior de la
SHCP:
Puedes asistir a los módulos de orientación de despacho aduanero de la CAAAREM
¿Realmente requiero de un agente aduanal para exportar?
El Art. 40 de la Ley Aduanera establece la obligación de utilizar un agente aduanal
para las operaciones de importación o exportación. Para elegir un agente aduanal
es necesario determinar primero la aduana de salida de la mercancía, para
asegurarte de que un agente aduanal determinado esté autorizado para realizar
operaciones en esa aduana, ingresa a la página de aduanas:
http://www.aduanas.gob.mx/aduana_mexico/2008/importando_exportando/142_10
064.html
3.2 CONOCE LAS REGULACIONES Y RESTRICCIONES
ARANCELARIAS Y NO ARANCELARIAS DE TU PRODUCTO.
¿Cuáles son las regulaciones y restricciones arancelarias y no arancelarias
que debe cumplir mi producto para ser exportado?

Las regulaciones arancelarias son impuestos (aranceles) que se deben pagar en la


aduana de un país, por parte de los importadores o exportadores por la entrada o
salida de mercancías. En México, la mayoría de los productos no tienen aranceles
a la exportación.
Las regulaciones no arancelarias son las medidas establecidas por los gobiernos
para controlar el flujo de mercancías entre los países, ya sea para proteger a la
planta productiva y las economías nacionales, o para preservar los bienes de cada
país, en lo que respecta a medio ambiente, salud, sanidad animal o vegetal, o para
asegurar a los consumidores la buena calidad de los productos que están
adquiriendo, o en su caso darles a conocer las características de los mismos bienes
susceptibles de comercio exterior.
3.3 IDENTIFICA QUE DOCUMENTACIÓN REQUIERES PARA EXPORTAR
La documentación básica exigida en cualquier proceso de exportación es la
siguiente:

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Factura comercial
Encargo conferido (autorización ante la autoridad aduanera para que el agente
aduanal lleve a cabo el despacho a nombre del exportador)
Carta de instrucciones al agente aduanal (información específica y detallada de la
operación y se entrega directamente al agente aduanal)
Lista de empaque
Certificado de origen
Documento del transporte
Documentos que avalen el cumplimiento de las regulaciones y restricciones no
arancelarias, tales como: certificados sanitarios, certificados de calidad, permisos,
etc.
4 Cadena de suministros y logística de exportación
4.1 IMPORTANCIA DE LA CADENA DE SUMINISTROS Y LA LOGÍSTICA
La gestión de la cadena de suministros se trata de un conjunto de servicios, todos
ellos conectados entre sí y enfocados a mejorar la eficiencia, a reducir los tiempos
de ciclo, a optimizar los recursos, a reducir los costos, y a mejorar la satisfacción
del cliente, dentro del macro proceso que se inicia con la demanda del producto o
del servicio y finaliza con su entrega, facturación y cobro.
Se puede considerar que las actividades logísticas son el componente operativo de
la gestión de la cadena de suministro; este componente incluye la cuantificación, la
adquisición, la administración de los inventarios, el transporte y la gestión del flete,
así como la recolección de datos y el reporte de la información.
El uso adecuado y la optimización de este proceso y sus componentes representa
un área de oportunidad sobre todo entre las micro, pequeñas y medianas empresas
para elevar su competitividad en el mercado internacional, por ello al exportar es
muy importante tomar en cuenta este aspecto para lograr un negocio rentable y a
largo plazo.
4.2 TOMA EN CUENTA EL EMPAQUE Y EMBALAJE DE EXPORTACIÓN
El empaque y embalaje apropiado es vital para guardar, proteger y servir de medio
para manipular productos y se debe diseñar para proteger el producto en su trayecto
desde la línea de ensamble hasta el usuario final.

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Un empaque de mala calidad puede resultar contraproducente para el productor,


exportador y distribuidor ya que puede resultar en daño, descomposición, e incluso,
en casos extremos, el rechazo total por parte del comprador. Así, un mal empaque
y/o embalaje puede resultar en la pérdida de una venta de exportación, y hasta en
la pérdida del cliente.
Los materiales de empaque se deben seleccionar dependiendo del tipo de producto
y de las condiciones ambientales, tales como temperatura, humedad atmósfera
deseada alrededor del mismo, resistencia del empaque, costos existentes,
especificaciones del comprador, el etiquetado, tarifas de flete y regulaciones
gubernamentales (por ejemplo, normas de etiquetado, entre otras).
4.3 DETERMINA EL MEDIO DE TRANSPORTE INTERNACIONAL QUE VAS
A UTILIZAR
El transporte internacional representa dentro del área de servicios en el comercio
internacional uno de los aspectos más importantes que deben conocer los
operadores, tanto por la incidencia en los costos del mismo, por los riesgos que
representa el traslado de una mercadería, como por las tareas operacionales
paralelas que el mismo produce.
El medio de transporte a seleccionar tiene una relación directa con:
4.4 La naturaleza de la mercadería a exportar.
4.5 Su empaque y embalaje.
4.6 La urgencia en el envío de la misma.
4.7 El grado de manipulación que va a tener dicha carga.
4.8 La disponibilidad del medio de transporte elegido.

4.4 ESTIPULA EL PRECIO DE EXPORTACIÓN DE TU PRODUCTO


Cuando una empresa sin experiencia en exportaciones recibe un pedido
internacional de cotización de sus productos, un gran porcentaje cotiza un precio
calculado en forma totalmente improvisado.
El cálculo del costo de un producto de exportación debe considerar elementos
diferentes de los que se toman en cuenta para el mercado nacional, por ejemplo, se
incluyen gastos de despacho aduanero, empaque, transporte o seguros, entre otros,
los cuáles repercuten en el costo final del producto.
Por otro lado, para calcular el precio de exportación del producto es necesario tomar
en cuenta los Incoterms, que son términos de negociación internacional
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establecidos por la cámara internacional de comercio que delimitan obligaciones y


responsabilidades tanto del vendedor como del comprador, para referencia al
respecto consulta:
http://www.iccmex.mx/productos-y-servicios/herramientas-para-el-
comercio/incoterms
Para mayor información respecto al precio de exportación te sugerimos consultar
nuestra guía: Como determinar el precio de exportación.
4.5 ELABORA UN CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL
Una vez fijado el precio de exportación este podrá establecerse en un contrato
comercial, previamente convenido con tu cliente extranjero. En lo que se refiere a
este, conviene señalar la importancia que para todas las empresas que participan
en la exportación representa cuidar los aspectos legales de la operación. Para lo
cual será necesario contar con un contrato de compraventa internacional de
mercancías, que le proteja de cualquier riesgo jurídico relacionado con el comercio
internacional.
El siguiente documento sobre Contratos internacionales te ayudara para conocer
los elementos que debes considerar.
4.6 DETERMINA EL MEDIO DE PAGO QUE CONSIDERES MÁS CONVENIENTE
En el comercio internacional se cuenta con varias formas para realizar o recibir los
pagos de las mercancías. En forma muy general, algunas de ellas son las
siguientes, clasificadas por su nivel de seguridad:
4.7 Bajo - Cheque y giro bancario.
4.8 Medio - Orden de pago y cobranza bancaria internacional.
4.9 Alto - Carta de crédito.
La selección de la forma de pago puede irse ajustando por el mayor o menor nivel
de experiencia y confianza que, de manera recíproca, se van teniendo las partes,
cuando han tenido la oportunidad de comerciar entre sí en repetidas ocasiones y,
por lo tanto, conocen su seriedad en el cumplimiento de sus compromisos, así como
su solvencia moral y económica.
¿Qué es la carta de Crédito?
La carta de crédito es un instrumento de pago mediante el cual un banco (banco
emisor) a petición de un cliente (comprador) se obliga a hacer un pago a un tercero
(vendedor/beneficiario) o a aceptar y pagar letras de cambio libradas por el
beneficiario, contra la entrega de documentos siempre y cuando se cumpla con los
términos y condiciones de la propia carta de crédito.

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Entre otras instituciones Bancomext tiene a su disposición el trámite de este


servicio, puedes consultar la información
en: http://www.bancomext.gob.mx/Bancomext/secciones/servicios-
financieros/index.html

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SECCIÓN C
SECRETARIA DEL TRABAJO Y PREVISION SOCIAL

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Una de las secretarias que está fuertemente ligada a las empresas y su operación
es la secretaria de trabajo y Previsión social, por lo cual, en esta sección se hablará
de que es y por qué es necesario saber de ella para formalizar una empresa, o bien,
tener todo en orden dentro de ella.
Su concepto.
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social, como dependencia del Poder Ejecutivo
Federal, tiene a su cargo el desempeño de las facultades que le atribuyen la Ley
Orgánica de la Administración Pública Federal, la Ley Federal del Trabajo, otras
leyes y tratados, así como los reglamentos, decretos, acuerdos y órdenes del
presidente de la República.
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social, por conducto de sus servidores
públicos, unidades administrativas y órganos administrativos desconcentrados,
realiza sus actividades en forma programada, conforme a los objetivos nacionales,
estrategias, prioridades y programas contenidos en el Plan Nacional de Desarrollo,
el programa sectorial respectivo y a las políticas que para el despacho de los
asuntos establezca el Presidente de la República, en coordinación, en su caso, con
otras dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.
Por lo anterior podemos deducir que la STPS es la encargada de verificar que todos
los derechos y obligaciones de los trabajadores se cumplan y esto va de la mano
con las operaciones de las empresas pues el alma de la empresa son sus mismos
trabajadores quienes deben de ser protegidos por la ley para que no se vean
afectados por los patrones.
Es así como dicha secretaria, a acompañada por la ley general del trabajo supervisa
el correto cumplimiento a las leyes y normas.
Algunos de los temas de los que se encarga la STPS son:
- Jornadas laborales
- Horas extras
- Sueldos y salarios
- Vacaciones

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- Seguridad Social
- Pago de compensaciones
- Revisión de instalaciones laborales
- No discriminación en el trabajo.
Entre otros tantos asuntos de los cuales, en dado caso de no dar cumplimiento a
los artículos dispuestos en la LFT, la secretaria dará las sanciones correspondientes
a las personas que resulten ser las responsables.
Las empresa están obligadas a registrar ante la STPS Conforme a la Ley Federal
del Trabajo, la Dirección General de Capacitación promueve, difunde y verifica el
cumplimiento de las obligaciones legales que tienen las empresas y los agentes
capacitadores en materia de capacitación, en apego a lo establecido en el “Acuerdo
por el que se actualizan los criterios generales y los formatos correspondientes para
la realización de trámites administrativos en materia de capacitación y
adiestramiento de los trabajadores”, publicado en el Diario Oficial de la Federación
del 30 de diciembre de 2004, mismo que entró en vigor el 30 de marzo de 2005.

Asimismo, el registro de las obligaciones legales que tienen las empresas y los
agentes capacitadores se ha beneficiado con las acciones de simplificación
administrativa y la publicación de compromisos específicos con la ciudadanía.

Estas acciones han contribuido a la formación de los recursos humanos en los


centros de trabajo, al facilitar el registro de los trámites mediante procesos ágiles y
sencillos, y la mejora del servicio de atención a nuestros usuarios, a través de la
reducción en los tiempos de respuesta, confiabilidad en el manejo de la información,
amabilidad en el trato y honestidad en el servicio.
Servicios que ofrece la STPS

• Asesoría y Representación Jurídica.


• Portal de empleo de Veracruz.
• Asesoría sobre Condiciones de Trabajo.

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• Ratificación de la renuncia.
• Permiso a trabajadores menores.
• Conciliación de conflictos laborales.

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SECCIÓN D
SECRETARIA SALUD

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La Secretaría de Salud es la dependencia del Poder Ejecutivo que se encarga


primordialmente de la prevención de enfermedades y promoción de la salud de la
población.

Es por esto por lo que las empresas deben de mirar los lineamientos que esta da
para promover la salud y el bienestar en sus trabajadores, tal como lo marca la ley
federal del trabajo.

Las empresas, sobre todo aquellas que realizan actividades que de forma directa o
indirecta pueden llegar a afectar la salud de los trabajadores, causarles
enfermedades o en el peor de los casos, poner en riesgo su vida deben de tener en
cuenta que la ley se seguridad social protege a dichos trabajadores y obliga a los
patrones a recompensar el riesgo y darles las atenciones médicas necesarias para
resarcir el daño causado a su salud, o en otros casos, compensarlos
económicamente por los daños causados.

Además, las empresas que se dedican a la elaboración de productos alimenticios o


a la fabricación de algunas instrumentos, por disposición de esta secretaria, deben
de seguir ciertos lineamientos o normas para evitar ser sancionados

Trámites en la Secretaría de Salud

A través de la Ventanilla Única Nacional, http://www.gob.mx/tramites se facilita el


acceso a los trámites relacionados con la salud o la de la familia.

De manera rápida y segura, el día y a la hora que las actividades de que la persona
a tramitar lo permitan y sin necesidad de trasladarte a la oficina donde antes se
debía realizar este proceso, por esta vía se puede afiliarte al Seguro Popular,
manifestar el deseo de donar órganos y tejidos o presentar una queja en caso de
inconformidad por la atención médica se recibiste.

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Atención Médica

- Afiliación al Seguro Popular en la localidad correspondiente

Donación de órganos

- Consentimiento expreso para donar órganos, tejidos y células después de la


muerte para que sean utilizados en trasplantes

Quejas Médicas

- Queja médica para conciliación ante la CONAMED


- Gestión para la atención médica a través de CONAMED
- Orientación y asesoría especializada para presentar una queja por la
atención médica

Seguros Médicos

- Informes cuatrimestrales del Contralor Médico


- Solicitud de dictamen anual de la Secretaría de Salud
- Solicitud de dictamen provisional de la Secretaría de Salud
- Solicitud de dictamen definitivo de la Secretaría de Salud

COFEPRIS

- Modificación al permiso de internación o salida del territorio nacional de


células, tejidos incluyendo sangre, sus componentes y derivados, así como
otros productos de seres humanos
- Modificación de nombre o domicilio del titular o del maquilador nacional del
Registro Sanitario de Medicamentos sin cambio en el proceso de fabricación
- Permiso de importación de sustancias tóxicas
- Permiso sanitario previo de importación de productos para muestras o de
consumo personal

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- Modificación del envase secundario del Registro Sanitario de Medicamentos


sin cambio en el proceso de fabricación
- Permiso sanitario previo de importación de productos
- Prórroga del registro sanitario de medicamentos alopáticos, vacunas,
hemoderivados y biomedicamentos de fabricación nacional
- Prórroga del registro sanitario de medicamentos alopáticos, vacunas,
hemoderivados y biomedicamentos de fabricación extranjera
- Registro de plaguicidas exclusivo de exportación
- Registro sanitario de nutriente vegetal exclusivo de exportación
- Permiso de importación de sustancias tóxicas que serán importadas
temporalmente a efecto de transformarlas o elaborarlas, para su exportación
posterior, o a una operación de maquila y que no serán comercializadas ni
utilizadas en territorio nacional
- Permiso de importación de nutrientes vegetales que serán importados
temporalmente a efecto de transformarlos o elaborarlos, para su exportación
posterior, o a una operación de maquila, y que no serán comercializados ni
utilizados en territorio nacional
- Permiso de importación de plaguicidas y nutrientes vegetales
- Permiso de internación al territorio nacional de células y tejidos incluyendo
sangre, sus componentes y derivados, así como otros productos de seres
humanos
- Modificación al permiso sanitario de importación de insumos para la salud
que no sean o contengan estupefacientes o psicotrópicos
- Registro Sanitario de Medicamentos Alopáticos, Vacunas y Hemoderivados
de fabricación extranjera, genérico
- Permiso de importación de muestras experimentales con fines de pruebas de
calidad relativas a la garantía de composición de los plaguicidas, sustancias
tóxicas y nutrientes vegetales, incluye estándares analíticos

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- Permiso de internación al territorio nacional de células y tejidos incluyendo


sangre, sus componentes y derivados, así como otros productos de seres
humanos
- Permiso de salida de territorio nacional de células y tejidos incluyendo sangre
sus componentes y derivados, así como otros productos de seres humanos
- Importación de materias primas o medicamentos que sean o contengan
estupefacientes o psicotrópicos
- Permiso sanitario de importación de medicamentos y materias primas
destinados a investigación en humanos
- Permiso sanitario previo de importación por retorno de productos
- Cesión de Derechos del Registro Sanitario de Medicamentos
- Permiso sanitario previo de importación de productos del tabaco por retorno
- Registro Sanitario de Medicamentos Alopáticos, Vacunas y Hemoderivados
de fabricación nacional, genérico
- Modificación del nombre comercial del medicamento del Registro Sanitario
de Medicamentos sin cambio en el proceso de fabricación
- Solicitud de autorización de protocolo de investigación en seres humanos de
medicamentos, biológicos y biotecnológicos
- Aviso de prórroga para agotar existencias de materiales de envase y
producto terminado de dispositivos médicos
- Modificación a los textos de información para prescribir en su versión amplia
y reducida del Registro Sanitario de Medicamentos sin cambio en el proceso
de fabricación
- Exportación de materias primas y medicamentos que sean o contengan
psicotrópicos o estupefacientes
- Aviso de exportación de precursores químicos o productos químicos
esenciales
- Permiso sanitario de importación de fuentes de radiación
- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos para maquila
- Modificación al permiso sanitario previo de importación de productos

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- Aviso sanitario de importación de productos


- Certificado zoosanitario para importación
- Movilización de aves, productos y subproductos en materia de influenza aviar
notificarle.
- Aviso de importación de insumos para la salud
- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos para uso personal
- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos para donación
- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos que cuenten con
registro sanitario
- Permiso sanitario de importación de materias primas para la elaboración de
medicamentos con registro sanitario
- Registro de granjas y unidades de producción avícola
- Permiso para utilizar recetarios especiales con código de barras de forma
subsecuente
- Permiso sanitario de importación de medicamentos con registro sanitario
- Permiso sanitario de importación de medicamentos destinados a uso
personal
- Permiso sanitario de importación de medicamentos y materias primas
destinados a maquila
- Permiso sanitario de importación de medicamentos destinados a
tratamientos especiales (en enfermedades de baja incidencia con
repercusión social)
- Permiso sanitario de importación de medicamentos y materias primas
destinados a pruebas de laboratorio
- Permiso sanitario de importación de materias primas
- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos para uso médico
- Permiso sanitario de importación de medicamentos destinados a donación
- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos para investigación
en humanos
- Permiso sanitario de importación de remedios herbolarios

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- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos usados


- Permiso sanitario de importación de dispositivos médicos para pruebas de
laboratorio
- Permiso de importación de plaguicidas que serán importados temporalmente
a efecto de transformarlos o elaborarlos, para su exportación posterior, o a
una operación de maquila y que no serán comercializados ni utilizados en
territorio nacional
- Permiso de importación de plaguicidas y sustancias tóxicas por
dependencias y entidades de la Administración Pública con el propósito de
atender situaciones de emergencia
- Aviso de modificación de aduana para los permisos de importación de
plaguicidas, nutrientes vegetales y sustancias tóxicas
- Permiso sanitario previo de importación de productos del tabaco con
certificado de libre venta
- Aviso de prórroga para agotar existencias de materiales de envase y
producto terminado de medicamentos
- Modificación al permiso sanitario importación de materias primas o
medicamentos que sean o contengan estupefacientes o psicotrópicos
- Registro Sanitario de Medicamentos Alopáticos, Vacunas y Hemoderivados
de fabricación nacional, molécula nueva
- Registro Sanitario de Medicamentos Alopáticos, Vacunas y Hemoderivados
de fabricación extranjera, molécula nueva
- Permiso sanitario de importación de insumos que no sean o contengan
estupefacientes o psicotrópicos por retorno
- Permiso de importación de muestras experimentales de plaguicidas,
sustancias tóxicas y nutrientes vegetales
- Permiso de importación de plaguicidas y sustancias tóxicas sujetos a control
por SEMARNAT
- Permiso sanitario previo de importación de productos del tabaco con
constancia expedida por la autoridad competente del país de origen

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- Modificación o prórroga del permiso sanitario previo de importación de


productos del tabaco
- Aviso de importación de precursores químicos o productos químicos
esenciales

Como se puede notar, varios de estos permisos se relacionan con las actividades
de algunas empresas, es por esto que se debe de poner atención en lo que como
empresa se hace para tener en cuenta que clase de permiso se tiene que solicitar
así como de las normas que se deben cumplir, algunas de las cuales se presentan
a continuación:

Clave de la Norma: NOM-001-SSA1-1993


Titulo de la Norma: Norma Oficial Mexicana NOM-001-SSA1-1993, que instituye el procedimiento
por el cual se revisará, actualizará y editará la Farmacopea de los Estados
Unidos Mexicanos
Publicación en DOF: 17 jun. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 9 dic. 1993
proyecto en DOF:
Publicación de 29 abr. 1994
comentarios en DOF:
Clave de la Norma: NOM-002-SSA1-1993
Titulo de la Norma: Norma Oficial Mexicana NOM-002-SSA1-1993, Salud Ambiental, Bienes y
Servicios. Envases metálicos para alimentos y bebidas. Especificaciones de la
costura. Requisitos sanitarios
Publicación en DOF: 14 nov. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 11 nov. 1993
proyecto en DOF:
Publicación 20 oct. 1994
de comentarios en DOF:

Clave de la Norma: NOM-002-SSA2-1993


Titulo de la Norma: Norma Oficial Mexicana NOM-002-SSA2-1993, para la organización, funcionamiento e ingeniería sanitaria del
servicio de radioterapia
Publicación en DOF: 11 oct. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 22 dic. 1993
proyecto en DOF:

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Publicación 30 sept. 1994


de comentarios en
DOF:

Clave de la Norma: NOM-003-SSA1-1993


Titulo de la Norma: Norma Oficial Mexicana NOM-003-SSA1-1993, Salud Ambiental. Requisitos sanitarios que debe satisfacer el
etiquetado de pinturas, tintas, barnices, lacas y esmaltes
Publicación en DOF: 12 ago. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Aclaraciones: 1 mar. 1996
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 11 nov. 1993
proyecto en DOF:

Clave de la Norma: NOM-003-SSA2-1993


Titulo de la Norma: Norma Oficial Mexicana NOM-003-SSA2-1993, para la disposición de sangre humana y sus componentes con fines
terapéuticos
Publicación en DOF: 18 jul. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Fe de Erratas: 23 feb. 1996
Aclaraciones: 8 sept. 1994
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 8 dic. 1993
proyecto en DOF:
Publicación 20 jul. 1994
de comentarios en
DOF:

Clave de la Norma: NOM-004-SSA1-1993


Titulo de la Norma: Modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-004-SSA1-1993, Salud Ambiental. Limitaciones y requisitos
sanitarios para el uso y comercialización de monóxido de plomo (litargirio), óxido rojo de plomo (minio) y del
carbonato básico de plomo (albayalde)
Norma Oficial Mexicana NOM-004-SSA1-1993, Salud Ambiental. Limitaciones y requisitos sanitarios para el uso de
monóxido de plomo (litargirio), óxido rojo de plomo (minio) y del carbonato básico de plomo (albayalde)
Publicación en DOF: 12 ago. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 11 nov. 1993
proyecto en DOF:
Fecha de 13 ago. 2004
Modificación en D.O.F:
Entrada en vigor: a los noventa días posteriores a su publicación
Proyecto de 1 ago. 2003
Modificación DOF:
Respuesta 28 jul. 2004
a comentariosde
Modificación:

Clave de la Norma: NOM-005-SSA1-1993


Titulo de la Norma: Norma Oficial Mexicana NOM-005-SSA1-1993, Salud Ambiental. Pigmentos de cromato de plomo y de
cromomolibdato de plomo. Extracción y determinación de plomo soluble. Métodos de prueba
Publicación en DOF: 17 nov. 1994
Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 11 nov. 1993
proyecto en DOF:
Publicación 8 dic. 1993
de comentarios en
DOF:
Clave de la Norma: NOM-016-SSA1-1993
Titulo de la Norma: Modificación a la Norma Oficial Mexicana NOM-016-SSA1-1993, que establece las especificaciones
sanitarias de los condones de hule látex
Norma Oficial Mexicana NOM-016-SSA1-1993, que establece las especificaciones sanitarias de los condones de hule
látex

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Publicación en DOF: 8 sept. 1994


Entrada en Vigor: al día siguiente de su publicación en D.O.F.
Dependencia: México. Secretaría de Salud
Publicación del 17 nov. 1994
proyecto en DOF:
Publicación de 15 ago. 1994
comentarios en DOF:
Fecha de 8 abr. 2004
Modificación en D.O.F:
Entrada en Vigor: a los 60 dias naturales posterior al de su publicación
Proyecto de 2 mar. 2001
Modificación en D.O.F:
Respuestas a 5 mar. 2003
comentarios de
modifcación en D.O.F:

Cuando se va a establecer una empresa, la Secretaría de Salud


considera tres esquemas de responsabilidad hacia dicha
Secretaría:

 La licencia sanitaria para las empresas de mayor riesgo,


 El aviso de funcionamiento para las empresas de menor riesgo
 La liberación total de los giros que no constituyen riesgo para la salud.

Para realizar cualquiera de los trámites anteriores ante la Secretaría de Salud,


existen diversos formularios para los distintos giros comerciales. En el presente
texto se incluyen los dos más usuales:

 El relacionado con giros de alimentos, bebidas o artículos de belleza y


limpieza.
 El formulario relativo a otras actividades industriales que solo requieren el
“Aviso de Funcionamiento”

Los requisitos que la SS solicita dependen del giro en el que se desarrolle la


empresa. Para el formulario incluido en este capítulo se deberá presentar:

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 Forma oficial de la Secretaría de Salud;

 Copia del acta constitutiva;

 Copia del acta ante el SAT

 Copia de identificación oficial con fotografía del representante legal, y

En caso de que una persona distinta al apoderado legal realice el trámite, se debe
presentar además una carta poder simple, junto con una copia de identificación legal
de la persona que realiza el trámite.

Costo del trámite: Gratuito

Tiempo de trámite: Depende del sector

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SECCIÓN E
LEY DEL SEGURO SOCIAL

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La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia


médica, la protección de los medios de subsistencia, y los servicios sociales para el
bienestar individual y colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en
su caso y previo cumplimiento de los requisitos legales, será garantizada por el
Estado”. La misma Ley define al Seguro Social como el instrumento básico de la
seguridad social2 y precisa que la organización y administración del Seguro Social
están a cargo del organismo público descentralizado con personalidad jurídica y
patrimonio propios, denominado Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL

Es la institución con mayor presencia en la atención a la salud y en la protección


social de los mexicanos desde su fundación en 1943, para ello, combina la
investigación y la práctica médica, con la administración de los recursos para el
retiro de sus asegurados, para brindar tranquilidad y estabilidad a los trabajadores
y sus familias, ante cualquiera de los riesgos especificados en la Ley del Seguro
Social.

LOS PATRONES ESTÁN OBLIGADOS A:


- Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el instituto mexicano del seguro
social, comunicar sus altas y bajas, las modificaciones de sus salarios y los
demás datos dentro de plazos no mayores de cinco días hábiles conforme a
la disposición de esta ley y reglamento.
- Determinar las cuotas obreras patronales a su cargo y enterar su importe al
IMSS
- Permitir la inspección y visitas a domiciliarias que practique el instituto, las
que se ejecutaran a lo establecido por esta ley el código fiscal de la
federación y los reglamentos respectivos.

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NORMALIZACIÓN ANTE EL IMSS


Inscripción ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
- Este trámite consta de dos etapas, ya que el empresario debe registrarse
como patrón y además inscribir a los trabajadores.
Asignación de Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE) y Certificado
Digital
- El Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE) es una serie única
de caracteres asociada a un registro patronal y a un certificado digital vigente.
- El NPIE es utilizado en los Sistemas en Internet del IMSS para identificar a
un registro patronal y garantizar su acceso.
Asignación de Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE) y Certificado
Digital
- Con el Número Patronal de Identificación Electrónica y Certificado Digital,
puedes realizar los trámites de manera electrónica y así cumplir con tus
obligaciones patronales ante el IMSS.
- Los documentos que se requieren son:
- Carta de términos y condiciones para la obtención y uso del número patronal
de identificación electrónica y certificado digital firmada por el patrón o
representante legal
- Tarjeta de identificación patronal
- Identificación oficial del patrón o representante legal, en original, con
fotografía y firma.
- Este trámite se inicia en la página web www.idse.imss.gob.mx/ certificación
y se concluye en la Subdelegación del IMSS que corresponda tu registro
patronal. El Instituto podrá proceder a la revocación del certificado digital,
cuando conozca por cualquier medio que se ha efectuado alguna
modificación a su registro patronal y la misma no haya sido notificada al
Instituto.

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GESTIÓN DEL REGISTRO PATRONAL ÚNICO


- El Registro Patronal Único (RPU) es el registro que solicitas cuando cuentas
con 2 o más registros patronales, otorgados por el Instituto, con el mismo
nombre, denominación o razón social, y se encuentren en diferentes
municipios.
- Una vez realizado este trámite podrás transmitir en un solo envío todos los
movimientos afiliatorios de tus trabajadores, independientemente de donde
se ubique tu centro de trabajo.

EL REGISTRO PATRONAL ÚNICO SE TRAMITA POR INTERNET Y LOS


DOCUMENTOS QUE SE REQUIEREN SON:
- Número Patronal de Identificación Electrónica (NPIE) y Certificado Digital
vigente.
- Registros patronales para adherir al Registro Patronal Único.
- Como condición, no debe existir escrito de desacuerdo y/o recurso de
inconformidad o juicio interpuesto ante el Instituto, todos ellos en materia de
Clasificación de Empresas y Determinación de la Prima en el Seguro de
Riesgos de Trabajo, por ninguno de los registros patronales.

AFILIACIÓN DE TRABAJADORES AL REGISTRO PATRONAL


Es importante aclarar que los patrones tienen un plazo de 5 días hábiles para dar
de alta a sus trabajadores una vez contratados, y debe ser por el total de su sueldo.
Para ello, se deben de seguir los siguientes pasos:
- Tramitar la preafiliación al IMSS en el caso de que sea el primer empleo del
trabajador.
La realiza el trabajador en la subdelegación del IMSS correspondiente.
El empleado debe presentar acta de nacimiento y comprobante de domicilio.
- Si ya cotiza, la afiliación se hace con su número del IMSS.

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son el transporte legítimo de bienes y servicios del extranjero, los cuales son adquiridos por
un país para distribuirlos en el interior de este. Las importaciones pueden ser cualquier
producto o servicio recibido dentro de la frontera de un Estado con propósitos comerciales.
PASOS PARA IMPORTAR
PROCEDIMIENTO PARA LA IMPORTACIÓN DE MERCANCÍAS.
Debes:

 Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.


 Estar al corriente de tu situación fiscal.
 Contar con firma electrónica avanzada. Consulta éste portal.
 Contratar los servicios de un agente o apoderado aduanal.
 Inscribirte en el padrón de importadores (reglas 1.3.2., 1.3.1. y 1.3.6. de las Reglas
Generales de Comercio Exterior para 2017).
 Inscribirte en el padrón de importadores sectorial, si la mercancía se encuentra en el
anexo 10, apartado A de las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2017, de
acuerdo a su clasificación arancelaria. (Regla 1.3.2. de las Reglas Generales de Comercio
Exterior para 2017).
 Realizar el encargo conferido al agente aduanal. (Regla 1.2.4. de las Reglas Generales
de Comercio Exterior para 2017).
 Cumplir con el pago de las contribuciones y aprovechamientos aplicables, así como los
gastos de almacenaje, carga, descarga, transportación de la mercancía.
 Cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias que en su caso esté sujeta
la mercancía (avisos, normas oficiales mexicanas, permisos, etc.).

Recuerda que el pedimento de importación es el documento que comprueba la legal


estancia de las mercancías en México, es importante conservarla y traerla consigo cuando
la transporte

Documentos que deben transmitirse para la importación


Base gravable del impuesto de importación y el momento de causación
Contribuciones que pueden causarse con motivo de la importación
Momento de pago
Importaciones libres del pago de impuestos

Padrón de importadores
Padrón de importadores de sectores específicos
Encargo conferido
Presentación de las mercancías ante la aduana para su despacho

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO PUBLICAS Y PRIVADAS


Que la financiación es un pilar básico tanto para el crecimiento como para el día a día de las
empresas es algo por todos conocido, pero ¿seguro que conocemos todas las opciones
disponibles en el mercado? En el artículo de hoy hemos querido destacar algunas de ellas, tanto
de entidades públicas como privadas.

CDTI

El Centro para el Desarrollo Tecnológico Industrial, dependiente del Ministerio de Economía y


Competitividad, acaba de revisar a la baja los tipos de interés de los distintos instrumentos de
financiación que ofrece a los proyectos de I+D+i. Estos proyectos se financiarán con un interés
igual al Euribor (hasta ahora se sumaba el 0,1%). Las mismas condiciones se aplicarán a las
ayudas a la Preparación de Propuestas Comunitarias (APC), a las ayudas para la Preparación de
Ofertas a Grandes Instalaciones Científico-Tecnológicas (APO) y a las ayudas a la
Internacionalización.

Asimismo ofrece una mejora para la financiación de proyectos Línea Directa de Innovación, que
son aquellos que implican la incorporación y adaptación de tecnologías novedosas a nivel sectorial
siempre y cuando supongan una ventaja competitiva para la empresa. Estos proyectos se podrán
amortizar a tipos del 1% en los préstamos a 3 años y del 2% en los préstamos a 5 años (hasta
ahora se aplicaban tipos del 2% y 2,5%, respectivamente).

Santander

Fondo Advance es la propuesta que el Santander ofrece a las pymes para financiar sus proyectos.
Como condición, tienen que tener más de tres años de vida, y podrán financiar proyectos
singulares de inversión para el crecimiento de su negocio: I+D+i, inmovilizado material, expansión
de operaciones… por un importe mínimo de un millón de euros, un plazo mínimo de 3 años y
mediante deuda estructurada a la tipología del proyecto: subordinada, convertible o de otro tipo.

Importante: esta alternativa de financiación no se dirige a pymes para operaciones de financiación


de su negocio recurrente o en situación de restructuración de su pasivo. Asimismo, se excluyen de
esta alternativa de financiación los sectores financiero y promotor.

Para las pymes y proyectos que cumplan las condiciones mencionadas, el Fondo Advance
facilitaría financiación a medio y largo plazo con flexibilidad en el calendario de pagos y en la
exigencia de garantías. La documentación exigida es la siguiente: cuentas auditadas al menos del
último ejercicio; plan de inversión / crecimiento asociado al proyecto; y certificados de estar al
corriente de pagos con Seguridad Social y con la Agencia Tributaria.

Fondo Apoyo a Empresas


Esta iniciativa de CESCE, que cuenta con el apoyo de Ferrovial, Mutua Madrileña y Técnicas
Reunidas, ofrece financiación no bancaria a las empresas mediante el descuento de facturas
comerciales. Las empresas pueden acceder al Fondo independientemente del tamaño que tengan
o de si venden en España o en el exterior. Los recursos llegan en 6 días a partir de la solicitud y el
tipo de interés es del 4,75%. Al ser un canal de financiación no bancario, no aparece en CIRBE, y

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no ocupa líneas bancarias ni de la empresa que solicita la financiación ni del proveedor que paga
la factura.

BEI y Sabadell

Ha puesto a disposición de las empresas una nueva línea financiera de 500 millones de euros,
destinada a financiar proyectos de inversión y capital circulante. Del total disponible, 250 millones
de euros provienen de los fondos del Banco Europeo de Inversiones (BEI) y Banco Sabadell aporta
250 millones de euros adicionales.

Podrán optar a la misma pequeñas y medianas empresas, y empresas de mediana capitalización


(MIDCAP, hasta 3.000 empleados) industriales y de servicios, y facilitarles el acceso al crédito en
condiciones favorables para impulsar el crecimiento económico, la expansión de los negocios y la
creación de puestos de trabajo.

La línea incluye préstamos, leasing y renting, hasta un plazo máximo de 15 años, en el caso de las
inversiones, y a 3 años, en el caso del circulante, y a un tipo de interés preferente, beneficiándose
además de una reducción de un 0,25% en el tipo de interés bonificado por el BEI.

ICO

La Línea ICO, para empresas y emprendedores, está dirigida a autónomos y todo tipo de
empresas. Mediante la misma, pueden financiarse necesidades de liquidez (hasta el 100% de
financiación para operaciones de hasta 3 años), inversiones financiables (hasta el 100% -incluido
el IVA o impuesto análogo-, o necesidades de liquidez -adquisición de activos fijos productivos-);
adquisición de vehículos turismo (hasta 30.000 euros + IVA); adquisición de empresas; gastos de
circulante con un límite de hasta el 50% del importe total de la financiación, que podrá ampliarse
hasta el 100% para operaciones de hasta 1, 2 y 3 años. El importe máximo de financiación por
beneficiario y año es hasta 10 millones de euros, y el plazo de amortización hasta 20 años.

También dispone de la Línea ICO Innovación Fondo Tecnológico, destinada a empresas


innovadoras que realicen inversiones en activos fijos productivos, nuevos o de segunda mano, en
territorio nacional. Se puede financiar hasta el 100 % del proyecto de inversión (IVA/IGIC) no
incluido, con un límite máximo por cliente de 1,5 millones de euros.

FUENTES DE FINANCIAMIENTO INTERNACIONALES

1. 2. Fuentes de financiación internacional Sistema financiero internacional :Es el


conjunto de instituciones públicos y privados del estado y particulares que
proporcionan los medios de financiación a la economía internacional para el desarrollo
de sus actividades
2. 3. DIFICULTAD DEL ACCESO A FINANCIACIÓN POR PARTE DE LAS EMPRESAS
EN ESPAÑA Expectativas s de futuro España Un 64% que cree que la dificultad de
acceso a la financiación empeorará y sólo un 10% cree que esta situación mejorará.
Zona Euro En la Zona Euro, sólo un 18% creen que la situación ira a peor, mientras
que un 15% cree que la situación mejorará.
3. 4. AGENCIA COLOMBIANA DE COOPERACION INTERNACIONAL, ACCI 
Naturaleza Jurídica y Objeto Social: Creada con la Ley 318 de 1996 como un
Establecimiento Público del orden nacional, adscrito al Departamento Administrativo
de la Presidencia de República. * Funciones, Servicios, Programas: - Coordina y

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articula las acciones de Cooperación internacional, técnica y financiera no


reembolsable que reciba y otorgue el país, como ayuda oficial para el desarrollo. -
Apoya las entidades Nacionales y Territoriales, en la preparación de los planes,
programas y proyectos de Cooperación Internacional.
4. 5.  Beneficiarios, Cobertura : - Entidades oficiales del orden nacional, departamental y
municipal. - Organismos descentralizados del orden nacional, departamental y
municipal. *Tipos de Financiación: Cooperación Internacional: Técnica de Países en
Desarrollo (CTPD); Financiera; ayuda de Emergencia y Desastres; ayuda alimentaria;
cooperación cultural; becas; pasantías; seminarios, cursos y talleres. *Tramites y
servicios que ofrece: Asesoría en la formulación y presentación de proyectos de
cooperación internacional.
5. 6. BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO, BID  Naturaleza Jurídica y
Objeto Social: Establecido en 1959, está conformado por 46 países, y tiene el
propósito de contribuir a impulsar el progreso económico y social de América Latina y
el Caribe. Funciones, Servicios, Programas: - Complementa la inversión privada
cuando el capital no está disponible, en términos y condiciones razonables. - Provee
asistencia técnica para la preparación, financiamiento y ejecución de los programas de
desarrollo. * El BID puede financiar hasta el 60% del costo total de los proyectos en
Colombia. - - Préstamos de capital ordinario al sector público: Amortización de 15 a 25
años. - - Préstamos del sector privado, se evalúa cada uno por separado. - -
Préstamos Fondo de Operaciones Especiales (FOE): Amortización de 25 a 40 años.
6. 7.  Beneficiarios, Cobertura: Países Miembros de América Latina y el Caribe: -
Gobiernos nacionales, provinciales, departamentales y municipales. - Organismos
públicos autónomos. - Entidades de la sociedad civil que cuenten con aval
gubernamental. - Empresas privadas sin garantía gubernamental (hasta el 5% de la
cartera). Tipos de Financiación: - Préstamos: Proyectos específicos, Programas de
obras múltiples, Créditos Globales, Ajuste Sectorial (mejorar la eficiencia económica
de un sector o subsector y transferir recursos que posibiliten esa mejora), Facilidad
para preparación de proyectos, Financiamiento para pequeños proyectos, Sector
privado, Mecanismos de reconstrucción para emergencia. - - Cooperación Técnica:
Con recursos no reembolsables, Recursos de recuperación contingente, Recursos
reembolsables. - Créditos de Exportación.
7. 8. CORPORACION ANDINA DE FOMENTO, CAF  El 7 de febrero de 1968, los
gobiernos de los países miembros suscribieron en Bogotá, su convenio constitutivo e
iniciaron operaciones formalmente en 1970.  Es una Institución Financiera multilateral
cuya misión es apoyar el desarrollo sostenible de sus países accionistas y la
integración regional. Funciones, Servicios, Programas: - Otorga préstamos a corto,
mediano y largo plazo, cooperaciones técnicas, avales y garantías, y participa como
accionista en empresas y fondos de inversión. - Estructura y financia proyectos sin
recurso o con garantías limitadas. - - Presta servicios de cooperación técnica facilitado
la transferencia de conocimientos y tecnología.
8. 9.  Beneficiarios, Cobertura: De los países accionistas: Gobiernos, Instituciones
públicas y Empresas privadas o mixtas. Tipos de Financiación: - Prestamos: Garantías
limitadas, A/B (a través de estos préstamos la CAF otorga una porción A del préstamo
con sus propios recursos y distribuye una porción B entre bancos internacionales o
inversionistas institucionales, - Áreas Prioritarias de Inversión: *Sistemas financieros
de las microempresas. *Comunidades de escasos recursos, sectores marginales.
9. 10. EMBAJADA DE PERU  La embajada de encuentra en Colombia.  Líneas de
Crédito y Modalidades de Acceso: - Cooperación Bilateral (Cooperación Técnica de
Países en desarrollo (CTPD). - Cooperación Horizontal (Pasantías, cursos, talleres,

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intercambio de conocimientos y experiencias). Áreas Prioritarias de Inversión:


Actividades que promueven el intercambio de conocimientos y experiencias. *El
trámite para la financiación de proyectos se puede realizar ante la ACCI, que es la que
se encarga en conjunto con la Embajada de Perú, en lo referente a este tipo de
cooperación.
10. 11. EMBAJADA DE SUIZA  Tipos de Financiación: - Apoya a inversiones en
tecnología ambiental por parte de pequeñas y medianas empresas. - Proyectos de
desarrollo y cooperación a través de diferentes ONG´S Suizas. - Fortalecimiento de la
sociedad civil por la paz y promoción de los derechos humanos. * El trámite para la
financiación de proyectos se puede realizar ante la ACCI, que es la que se encarga en
conjunto con la Embajada de Suiza, en lo referente a este tipo de cooperación.
11. 12. EMBAJADA REAL DE LOS PAISES BAJOS  Naturaleza Jurídica y Objeto Social:
Holanda ha prestado un especial interés a la cooperación internacional para el
desarrollo en la última mitad del Siglo XX, aún en épocas de bajas en su economía.
Actualmente, el país ha recuperado su dinámica y goza de una bonanza que ha sido
calificada como el “milagro holandés”. -Holanda destina 3 mil millones de dólares a la
cooperación internacional. Funciones, Servicios, Programas: La Cooperación al
Desarrollo en Colombia contiene tres programas temáticos: programa de Derechos
Humanos, Paz y Buen Gobierno y Medio Ambiente. *Beneficiarios, Cobertura
Sectores: Medio Ambiente, Derechos Humanos
12. 13.  Tipos de Financiación: - Promoción y Defensa de los Derechos Humanos, Paz y
Democracia. - Protección del Medio Ambiente y la Biodiversidad. • Se hacen grandes
programas y estrategias enfocadas al Medio ambiente.
13. 14. INSTITUTO INTERAMERICANO DE COOPERACION PARA LA AGRICULTURA,
IICA  Naturaleza Jurídica y Objeto Social: - Este organismo fue fundado hace 60 años
en Costa Rica; en 1964 inicia labores en Colombia, y se encuentra especializado en la
agricultura y el bienestar rural del Sistema Interamericano. Funciones, Servicios,
Programas: - Proporciona servicios de cooperación técnica, en conjunto con alianzas
estratégicas desarrolladas con instituciones públicas y privadas, a través de Convenios
y Proyectos. - Apoya el desarrollo Agroindustrial y de los Agronegocios mediante la
adopción de nueva tecnología y prácticas modernas de negocios. - Promueve el
desarrollo rural y el uso sostenible de los recursos naturales.
14. 15. * Beneficiarios, Cobertura: - Gremios de productores. - Sector académico. -
Agricultores Áreas Prioritarias de inversión: - Sector Rural. - Sector Agropecuario
15. 16. FAO  Fundada en 1945 como una agencia especializada de las Naciones Unidas
para la agricultura y la alimentación. Este organismo tiene como mandato elevar los
niveles de nutrición y vida, y mejorar la productividad agrícola. Funciones, Servicios,
Programas: - Coordina internacionalmente, aspectos relativos a la agricultura, la
silvicultura, la pesca y el desarrollo rural para aumentar la producción y seguridad
alimentaria. - Otorga asistencia y ayuda a los países en desarrollo mediante una
amplía variedad de proyectos. - Asesora a agricultores, científicos, comerciantes,
planificadores y a Gobiernos en aspectos de planeación, inversión, comercialización,
políticas, etc., para el desarrollo de alguna estrategia o proyecto.
16. 17.  Beneficiarios: Agricultores, Científicos, Comerciantes, Planificadores del sector
público, Gobiernos, Organizaciones no gubernamentales y Países en desarrollo. Tipos
de Financiación: La FAO, no es un fondo, por lo tanto los proyectos a los cuales
aporta, son ejecutados por la FAO misma, en cooperación con Entidades Nacionales y
todos tienen que ser avalados por el Gobierno Nacional, por medio de la ACCI. Áreas
Prioritarias de Inversión: - La Agricultura, la silvicultura, la pesca, y desarrollo rural. -
Población pobre, con baja nutrición y seguridad alimentaria.

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17. 18. ORGANIZACIÓN DE LOS ESTADOS IBEROAMERICANOS, OEI Creada en 1949


como la Oficina de Educación Iberoamericana y con modificaciones hasta 1991.
Funciones, Servicios, Programas: - Contribuir a fortalecer el conocimiento, la
integración, la solidaridad y la paz, entre los pueblos iberoamericanos a través de la
educación, la ciencia, la tecnología y la cultura. - Difundir una cultura que asimile el
desarrollo de la ciencia y la tecnología. - Facilitar las relaciones entre ciencia,
tecnología y sociedad en los países iberoamericanos.
18. 19.  Beneficiarios, Cobertura: - Países Iberoamericanos que conforman la comunidad
de naciones (Argentina, Bolivia, Brasil, Colombia, Costa Rica, Cuba, Chile, República
Guinea Ecuatorial, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, Portugal,
Puerto Rico, Uruguay y Venezuela). - Servicios Especiales: Gestión de Programas,
Servicios Administrativos y Gerenciales, Programas y Proyectos especiales (incentivan
y apoyan el sector educativo). - Eventos Iberoamericanos
19. 20. RECURSOS DE CREDITO EXTERNO  La Ley 80 de 1993 y Decreto 2681 del
mismo año, reglamenta las Operaciones de Crédito Público Externas, las cuales son
las que celebran las entidades públicas con no residentes del territorio colombiano. 
Beneficiarios, Cobertura: - La Nación, las entidades públicas que cuenten con garantía
de la nación y el sector privado sin garantía de la nación. - - Préstamos de libre
destinación: Son recursos cuya asignación es libre y autónoma y no está asociada a
un proyecto en particular sino a un programa de financiación global.

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