Proceso de auditoria

Planificación de la auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad
tomando como base la información recopilada en la etapa de exploración previa. En este proceso se organiza todo
el trabajo de auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
objetivos, programas a aplicar entre otros.
I Entendimiento general de la empresa
X Lectura de estados financieros
V Identificación de procesos críticos
U Identificación de cuentas y rubros financieros relevantes
J Estimación de horas de trabajo y valorización del servicio
N Evaluación de competencias y selección del equipo de trabajo
O Evaluación de intervención de especialistas
T Evaluación y declaración de independencia
C Comprensión y análisis razonado de situación financiera
D Definición de materialidad planeada de auditoria
G Diseño del programa de auditoria
K Estructura e índice de papeles de trabajo
L Evaluación de cambio de administración

Ejecución: El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de procedimientos del área a auditar.
Z Obtención, lectura y comprensión de procedimientos de operación
W Lectura de actas de directorio
B Comprensión del proceso de ventas, clientes, cuentas por cobrar
A Comprensión del proceso de compras, proveedores, pagos
M Evaluación de cambios en software de aplicación
P Evaluación del ci de pagos
Q Evaluación del ci del proceso de ventas
Y Levantamiento de situaciones observadas de ci
F Diseño de pruebas de cumplimiento
R Evaluación del diseño de controles
S Evaluación del proceso de gestión de riesgos
BB Pruebas de cumplimiento
CC Prueba de efectividad operativa de controles

Informe:

AA Preparación de borrador del informe de ci

DD Revisión de calidad del informe de ci
H Emisión del informe de final de ci
E Definición de planes de acción y fechas de seguimiento de las situaciones observadas de auditoria