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IV.

PROCDEMIENTO DEL LEVANTAMIENTO DE SECRETO BANCARIO Y RESERVA


TRIBUTARIA

El secreto bancario y la reserva tributaria son sin lugar a dudas algunas de las más
representativas medidas restrictivas de derechos que se pueden realizar durante el
transcurso de una investigación fiscal. Los derechos del secreto bancario y reserva
tributaria tienen su origen como ya se había mencionado en la Ley N° 26702 (Ley General
del Sistema Financiero, del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros) y en el Código Tributario respectivamente.

Entender la importancia que implica la aplicación de dichas medidas necesarias para el


esclarecimiento de una investigación es de tal magnitud que se ha establecido todo un
proceso para la aplicación de las medidas restrictivas que estamos revisando, de tal forma
que tanto el procedimiento como una serie de pautas han sido previstas por el legislador
para la correcta aplicación de las medidas en análisis, razón por la cual procedemos a
desarrollas el procedimiento que hemos de conocer en la aplicación de las medidas
respecto del levantamiento del secreto bancario y de la reserva tributaria.

1. SUJETOS FACULTADOS PARA SOLICITAR LA APLICACIÓN DEL


LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCCARIO Y LA RESERVA TRIBUTARIA

Como mencionábamos líneas arriba, el levantamiento del secreto bancario y la


reserva tributarios son medidas restrictivas de derechos, razón por la cual, el
legislador ha previsto que no cualquier persona puede solicitar la aplicación de
dichas medidas, esto teniendo en cuenta obviamente, la trascendencia e incluso el
impacto que podría traer la aplicación incorrecta de dichas medidas, de tal forma
que solo determinados sujetos solicitar la aplicación de dichas medidas, e incluso
los sujetos facultados por ley para solicitar la aplicación de dichas medidas no
pueden hacer en todos los casos, sino que la ley les concede esa facultad de
forma restrictiva solo para determinados supuestos.

Respecto del Secreto Bancario, la Ley N°26702 (Ley General del Sistema
Financiero, del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros), dentro de su artículo 143, ha previsto quienes son los sujetos que están
facultados para la aplicación de dichas medidas y en que supuestos lo estarían:
Artículo 143: LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO.

El secreto bancario no rige cuando la información sea requerida por:

1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con


específica referencia a un proceso determinado, en el que sea parte el
cliente de la empresa a quien se contrae la solicitud.

2. El Fiscal de la Nación, en los casos de presunción de enriquecimiento


ilícito de funcionarios y servidores públicos o de quienes administren o
hayan administrado recursos del Estado o de organismos a los que éste
otorga soporte económico.

3. El Fiscal de la Nación o el gobierno de un país con el que se tenga


celebrado convenio para combatir, reprimir y sancionar el tráfico ilícito de
drogas o el terrorismo, o en general, tratándose de movimientos
sospechosos de lavado de dinero o de activos, con referencia a
transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por personas
presuntamente implicadas en esas actividades delictivas o que se
encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de alcanzarles
responsabilidad en ellas.

4. El Presidente de una Comisión Investigadora del Poder Legislativo, con


acuerdo de la Comisión de que se trate y en relación con hechos que
comprometan el interés público.

5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión.

Por otro lado, respecto de la reserva tributario, el código Tributario nos ofrece una
propuesta similar a la expuesta respecto del secreto bancario solo que esta se
realiza en base a los sujetos facultados para pedir el levantamiento de la reserva
tributaria, los cuales están previstos en el artículo 85, el cual nos dice:

Artículo 85º.- RESERVA TRIBUTARIA

Están exceptuados de la reserva tributaria:


1. Las exhibiciones de documentos y declaraciones que ordene el
Poder Judicial en los procedimientos sobre tributos, alimentos,
disolución de la sociedad conyugal o en los procesos penales

2. El Fiscal de la Nación en los casos de presunción de delito

3. La Comisión de Fiscalización o de las Comisiones Investigadoras


del Congreso, con acuerdo de la comisión respectiva, con arreglo a
ley y siempre que se refieran al caso investigado.

2. SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA MEDIDAS DE LEVANTAMIENTO DEL


SECRETO BANCARIO Y LA RESERBA TRIBUTARIA.

Como mencionábamos, las medidas restrictivas de derechos como lo son el


levantamiento del secreto bancario y la reserva tributaria, no pueden ser utilizados
indiscriminadamente, sin embargo la ley no solo limita la solicitud de aplicación de
los mismo a determinados sujetos, sino que además según Ley Nº 27379 (LEY DE
PROCEDIMIENTO PARA ADOPTAR MEDIDAS EXCEPCIONALES DE
LIMITACIÓN DE DERECHOS EN INVESTIGACIONES PRELIMINARES) el
legislador ha previsto que solo ante la presunción de determinadas actividad
delictuosas se podrá solicitar la aplicación de las medidas restrictivas de derechos.
Para tales fines resulta necesario que revisemos el Artículo 1 de la ley en mención,
la cual prevé:

Artículo 1º: Ámbito de aplicación

La presente Ley está circunscrita a las medidas que limitan derechos en el


curso de investigaciones preliminares, de carácter jurisdiccional.

Las medidas limitativas previstas en la presente Ley podrán dictarse en los


siguientes casos:

1. Delitos perpetrados por una pluralidad de personas o por organizaciones


criminales, siempre que en su realización se hayan utilizado recursos
públicos hayan intervenido funcionarios o servidores públicos o cualquier
persona con el consentimiento o aquiescencia de éstos.
2. Delitos de Peligro Común, previstos en los artículos 279, 279-A y 279-B
del Código Penal; contra la Administración Pública, previstos en el Capítulo
II del Título XVIII del Libro Segundo del Código Penal; delitos agravados,
previstos en el Decreto Legislativo Nº 896; delitos aduaneros, previstos en
la Ley Nº 26461; y delitos tributarios, previstos en el Decreto Legislativo Nº
813, siempre que dichos delitos se cometan por una pluralidad de personas
o que el agente integre una organización criminal.

3. Delitos de terrorismo, previstos en el Decreto Ley Nº 25475 y sus normas


modificatorias y conexas, de apología del delito en los casos previstos en el
artículo 316º del Código Penal; de Lavado de Activos previsto en la Ley Nº
27765; de Tráfico Ilícito de Drogas, previstos en los artículos 296, 296-Aº,
296-Bº, 297º y 298º del Código Penal; delitos contra la Humanidad,
previstos en los Capítulos I, II y III del Título XIV-A del Código Penal; y,
delitos contra el Estado y la Defensa Nacional, previstos en los Capítulos I
y II del Título XV del Libro Segundo del Código Penal.

4. Delitos contra la Libertad previstos en los artículos 152º al 153-Aº y de


extorsión previsto en el artículo 200º del Código Penal, siempre que dichos
delitos se cometan por una pluralidad de personas.

5. Otros delitos, cuando el agente integre una organización criminal.

De esta forma tanto el secreto bancario como la reserva tributaria, solo podrán
ser levantadas en los supuestos previstos en el artículo 1 de la presente ley,
esto con la finalidad de determinar a cabalidad todos los supuestos en los que
dicha medida debe ser aplicada tanto en el ámbito de los sujetos que pueden
solicitarla, como también en los supuestos en los que los sujetos facultados
puedan hacer uso de dicha facultada otorgada.
3. PROCEDIMIENTO EN LA SOLICITUD DEL LEVANTAMIENTO DEL SECRETO
BANCARIO Y RESERVA TIRBUTARIA

La aplicación delas medidas restrictivas de derechos que estamos analizando, es


descrita a grandes rasgos y de forma no muy detallada por el código penal, sin
embargo nos sirve como base para entender la esencia de lo que implica la
aplicación del levantamiento del secreto bancario y reserva tributaria.
El código penal en su artículo 265 prevé lo siguiente:

Artículo 235 Levantamiento del secreto bancario.-


1. El Juez de la Investigación Preparatoria, a solicitud del Fiscal, podrá
ordenar, reservadamente y sin trámite alguno, el levantamiento del secreto
bancario, cuando sea necesario y pertinente para el esclarecimiento del
caso investigado.
2. Recibido el informe ordenado, el Juez previo pedido del Fiscal, podrá
proceder a la incautación del documento, títulos - valores, sumas
depositadas y cualquier otro bien o al bloqueo e inmovilización de las
cuentas, siempre que exista fundada razón para considerar que tiene
relación con el hecho punible investigado que resulte indispensable y
pertinente para los fines del proceso, aunque no pertenezcan al imputado o
no se encuentren registrados a su nombre.
3. El Juez de la Investigación Preparatoria, a solicitud de Fiscal, siempre
que existan fundadas razones para ello, podrá autorizar la pesquisa o
registro de una entidad del sistema bancario o financiero y, asimismo, la
incautación de todo aquello vinculado al delito. Rige lo dispuesto en el
numeral 2 del presente artículo.
4. Dispuesta la incautación, el Fiscal observará en lo posible el
procedimiento señalado en el artículo 223.
5. Las empresas o entidades requeridas con la orden judicial deberán
proporcionar inmediatamente la información correspondiente y, en su
momento, las actas y documentos, incluso su original, sí así se ordena, y
todo otro vínculo al proceso que determine por razón de su actividad.
6. Las operaciones no comprendidas por el secreto bancario serán
proporcionadas directamente al Fiscal a su requerimiento, cuando resulte
necesario para los fines de la investigación del hecho punible
El código penal nos deja claro en este sentido, que a grandes rasgos el
procedimiento a seguir es la presentación por parte del fiscal de la solicitud dirigida
al juez para la aplicación de la medida correspondiente de levantamiento del
secreto bancario o reserva tributaria.

Por otro lado, conocer todo el proceso a seguir en las medidas limitativas de
derechos implica conocer lo previsto en los conocidos "Protocolos de Actuación
Conjunta relacionados a las medidas limitativas” la cual nos da un conocimiento
pleno respecto de cómo se realiza la tramitación para el levantamiento del secreto
bancario y reserva tributaria.

3.1. LA SOLICITUD DE REQUERIMIENTO POLICIAL

Las medidas de levantamiento del secreto bancario y reserva tributaria, son


ciertamente medidas que deben ser solicitadas por el Fiscal, sin embargo la
iniciativa sobre si resulta necesaria la aplicación de dicha medida, la realiza en
un primer momento el operador policial, como se menciona en el Protocolo
mencionado líneas arriba, quien de considerarlo necesario, remitirá al Fiscal a
cargo el informe Policial de requerimiento de aplicación de la medida
correspondiente.

En este sentido, el informe policial de requerimiento debe cumplir los siguientes


requisitos:
 El hecho delictivo que se investiga.
 La finalidad de la medida.
 Las razones (fundamentos) que avalan su necesidad.
 Los indicios que se debe contar para la justificación.
 La identidad del sujeto o sujetos, sobre los que ha de recaer el
levantamiento.
 El periodo que abarcara la medida.

De esta forma, una vez que la solicitud de requerimiento policial hubiera sido
presentada satisfaciendo los requisitos expuestos anteriormente,
corresponderá al fiscal al que se le remitió dicha solicitud el análisis de la
misma para determinar si lo expuesto en la solicitud policial le sugiere que es
necesaria la aplicación de dichas medidas, y en razón de eso solicitar mediante
pedido debidamente justificado al juez la aplicación de las medias que el fiscal
considere necesarias.

3.2. LA SOLICITUD O REQUERIMIENTO FISCAL

Como lo mencionábamos, una vez que el Fiscal considera que es necesaria la


aplicación de dicha medida para el esclarecimiento de los hechos materia de
investigación, procederá a realizar el requerimiento fiscal.

La ley 27379 ha previsto que el requerimiento fiscal para lo cual debe estar
correctamente fundamentada y debe contener obligatoria y mínimamente los
elementos de convicción que justifiquen las medidas que requiere para el éxito de
la investigación preliminar, de igual forma debe indicar el tiempo de duración de las
medidas que este solicite, de igual forma debe indicar a la autoridad o funcionario,
ya sea policial o fiscal que se encargara de forma directa de la diligencia.

Dato importante a tomar en cuenta en este punto es que la ley en mención, ha


previsto que el Fiscal debe solicitar las medidas correspondientes en un plazo no
mayor de 24 horas contados a partir del momento en que la solicitud de
requerimiento policial se ha presentado o el procurador público ha expresado al
fiscal la necesidad de dicha media y de que el Fiscal a considerado resulta
pertinente y necesaria,

El PROTOCOLO DE ACTUACIÓN CONJUNTA PARA MEDIDAS RESTRICTIVAS


ha previsto una serie de requisitos que el Fiscal debe tener en cuenta para
presentar la solicitud de requerimiento al juez, la cual debe presentar la siguiente
información:

 El hecho Investigado
 Los indicios delictivos suficientes
 El delito investigado verificará que sea uno con sanción superior a los 4
años, según el CPP o los previstos en el
 Art.1de la Ley N° 27379]
 La finalidad de la medida
 El juicio de necesidad de la medida
 La identidad de los sujetos sobre los que recaerá la medida.
 El periodo de la medida (días, meses o años)

Una vez que se han satisfecho los requisitos para la presentación el juez podrá
evaluar la solicitud presentada por el fiscal, en la cual determinara si concederá
la aplicación de dicha medida o la denegara.

En esa misma línea, hemos de tener en cuenta cuales serían los aspectos que
se verían afectados con la concesión por parte del Juez del levantamiento del
secreto bancario o la reserva tributaria.

Al respecto, se han previsto los ítems que se tendrían en cuenta en los


supuestos relacionados al secreto bancario y a la reserva tributaria.

Sobre el secreto bancario, los ítems comprendidos serían los siguientes:

 Cuentas Bancarias y financieras cerradas y vigentes, y/o en liquidación


de ahorros, cuentas corrientes, mancomunadas si las hubiera.
 Nombre de titulares de las cuentas, personas autorizadas, firmantes y
beneficiarios.
 Movimiento de cuentas activas y pasivas, origen y destino de los
movimientos
 Cheques girados (verso y reverso).
 Cheques de gerencia.
 Prestamos.
 Información referente a relaciones vigentes y no vigentes con
HOLDINGS Nacionales e internacionales.
 Hipotecas.
 Leasing.
 Warrants.
 Prendas mercantiles.
 Finanzas.
 Certificado de depósitos.
 Garantías Bancarias.
 Fondos Fiduciarios.
 Cartas de Crédito.
 Tarjetas de Crédito (Personales y Adicionales) y líneas de crédito.
 Levantar el Secreto en Cajas Municipales, Cajas Rurales y Ahorro y
Crédito, EDPYMES, Empresas de Arrendamiento Financiero,
Almacenes de Deposito, Empresa de Transferencia de Fondos.
 Información Relevante Conexa y Complementaria.

Por otro lado, la reserva tributaria contiene dentro de sí, obviamente, ítems
distintos en cuanto a la afectación que se produciría con el levantamiento de la
misma. De esta forma, los ítems a tener en cuenta para el levantamiento de la
reserva tributaria son los siguientes:

 Solicitar información Tributaria pública y no pública.


 Ordenes de Fiscalización, con resultados y sin resultados.
 Fiscalizaciones en general.
 Declaraciones Juradas Anuales de Obligaciones con Terceros si los
tuviera.
 Cruces de Información con otras Personas Naturales y/o Jurídicas.
 Pago y deudas tributarias de periodo solicitado.
 Información Referente a las Relaciones Vigentes y no Vigentes, con
HOLDINGS nacionales e internacionales.

4. RESOLUCION Y PROCEDENCIA DE LA MEDIDA

Una vez que ha sido presentada la solicitud de requerimiento fiscal, es tarea del
juez el determinar si esta es procedente o no, para lo cual, como lo prevé el
protocolo de actuación conjunta, este deberá analizar la solicitud teniendo en
cuenta los principios de intervención indiciaria y proporcionalidad.

En cuanto al plazo para resolver el requerimiento fiscal, se ha establecido que el


Juez en un plazo no menor de 24 horas deberá pronunciarse respecto de si es o
no procedente la solicitud presentada por el Fiscal.
De esta forma, existen dos supuestos al momento de la resolución del juez. La
primera seria que el Juez emitiera una resolución denegatoria, esto es, no
concediera la medida solicitada por el Fiscal, en cuyo caso la resolución podrá ser
apelada en el plazo de 24 horas y esta será resuelta en el mismo plazo de 24
horas por la Sala Penal.

Por otro lado, si el Juez emitiera una resolución autoritaria, en términos de la ley
27379, el Juez Penal fijará con toda precisión el tiempo de duración de las
medidas, el mismo que no podrá exceder de noventa (90) días, prorrogables por
igual término. La resolución se transcribirá al Fiscal y en el oficio respectivo, que
será reservado, se indicará el nombre de la persona investigada y los demás datos
necesarios para concretar la diligencia.

La resolución autoritaria mencionada líneas antes, deberá seguir lo previsto en la


Resolución Administrativa N 134-2014-CE-JP en concordancia con lo previsto en
la Ley 27379 deberá contener los siguientes elementos:

 La identidad del requirente o solicitante.


 El hecho delictivo
 El delito investigado
 Los indicios con que cuenta y justifican el pedido.
 Las razones de su necesidad, idoneidad y proporcionalidad y la finalidad.
 La identidad del sujeto o sujetos afectados.
 El periodo que comprenderá la medida.

5. EJECUCION DEL LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y RESERVA


TRIBUTARIA
Una vez que la medida solicitada por el fiscal al juez, ha sido aprobada por este
último, será tarea del Fiscal , en un plazo no mayor de 24 horas, bajo
responsabilidad y según lo dispuesto en la resolución judicial, ejecutar las medidas
ordenadas por el Juez Penal. Levantará acta que contenga las incidencias de la
ejecución y a su culminación remitirá copia de lo actuado al Juez Penal.

Sin embargo, aun cuando la ejecución de la misma puedes parecer sencilla, aún
existen determinados actos que se deberán realizar en la ejecución de la mediada
concedida.

En primer lugar, se deberá Cursar los oficios respectivos a la Superintendencia de


Banca, Seguros y Administradoras de Fondos de Pensiones, Superintendencia de
Administración Tributaria, Superintendencia del Mercado de Valores, u otras
pertinentes, solicitando la información y/o documentación a la que se refiere el
mandato.

En este caso, cabe la posibilidad como lo prevé la ley que hubiera renuencia o
demora en la entrega de la información requerida, en cuyo caso, como se
establece el fiscal deberá dejar constancia en acta, o procederá conforma a sus
atribuciones.

Por otro lado, una vez que la información solicitada sea facilitada esta deberá ser
remitida al pesquisa de la investigación o en caso esta llegara directamente a la
unidad policial, se le pondrá en conocimiento al representante del Ministerio
Publico.

Todas las actuaciones que hemos desarrollado hasta hora, como lo ha previsto la
Ley 27379 han sido realizadas sin conocimiento de la parte afectada, al menos
hasta este punto, razón por la cual una vez que la cual la ley prevé que una vez
que ser hayan ejecutado las medidas solicitadas, el Juez notificara al afectado con
la medida sobre la existencia de la misma, independientemente de si el Fiscal
procede o no a promover la acción penal.

Con la notificación antes mencionada al afectado, termina el proceso de solicitud,


pues se entienda la medida ya ha sido ejecutada, sin embargo como lo prevé la ley
que comentábamos, queda pendiente que el afectado con la medida pueda apelar
la misma dentro del plazo de tres días, en la cual podrá cuestionar la legalidad de
la resolución autoritaria que concedió la medida.

6. LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERU (UIF) Y EL


LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y RESERVA TRIBUTARIA

Sin duda alguna, un aspecto ampliamente criticado respecto a las facultades de la


UIF, fue su falta de capacidad para acceder al secreto bancario y a la reserva
tributaria.
La falta de capacidad para el acceso a dicha información llamo la atención del
Gobierno del ahora ex presidente Pedro Pablo Kuczynski y su ex consejo de
ministros, quienes emitieron el decreto Legislativo N° 1249 con la finalidad de
otorgarle aquellas facultades de las que hasta ese entonces carecía la UIF.

6.1. TRAMITE

Como lo tiene previsto el decreto legislativo N° 1249, prevé que la UIF, siempre
que considere necesario en las investigaciones que esta realiza puede solicitar
directamente ante el Juez Penal de Turno el levantamiento del secreto
bancario o la reserva tributaria.
Lo mencionado implica que a diferencia de en situaciones anteriores, la UIF ya
no tiene la necesidad de solicitar que sea el Fiscal promueva un investigación y
consecuentemente solicite el levantamiento del secreto bancario o reserva
tributaria, pues ahora podría la entidad mencionada solicitarlo directamente al
Juez.
La resolución de la solicitud emitida por la UIF deberá ser resuelta según lo
previsto en el Decreto Legislativo en mención, el cual menciona:

“Artículo 3-A.- Acceso al secreto bancario y la reserva tributaria con


autorización judicial”
3-A.2. El Juez Penal competente debe resolver la solicitud de la UIF-Perú
en forma reservada, sin audiencia ni intervención de terceros; y, dentro de
un plazo de cuarentaiocho (48) horas contado desde la presentación de la
solicitud.

Por otro lado, como ya habíamos mencionado la decisión del Juez respecto del
pedido de la medida correspondiente podría resultar denegatoria en cuyo caso
la ley ha previsto el mismo mecanismo para l apelación de la resolución del
Juez, el cual menciona:

“Si la solicitud es rechazada procede recurso de apelación. Este recurso se


tramita y resuelve dentro de un plazo de cuarentaiocho (48) horas de
presentado el recurso.”

6.2. EJECUCION DE LA MEDIDA SOLICITADA POR LA UIF

Cuando la solicitud planteada por la UIF, respecto del levantamiento del


secreto bancario o reserva tributaria es amparada por el Juez, esta medida
debe ser acatada por las entidades correspondientes dependiendo de la
medida que se hubiera concedido, esto en concordancia con lo expuesto por el
mismo decreto legislativo que mencionábamos, el cual sobre la ejecución dela
medida concedía no dice:

“Artículo 3-A.- Acceso al secreto bancario y la reserva tributaria con


autorización judicial”

3-A.4. Las empresas del sistema financiero y la Administración Tributaria


deben remitir a la UIF-Perú la información solicitada, dentro del plazo
máximo de treinta días hábiles de emitida la orden judicial, salvo
disposición distinta del juez en atención a las características, complejidad y
circunstancias del caso. La Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones establece mediante
resolución la forma y condiciones en que debe proporcionarse la
información así como las multas que correspondan a las empresas bajo su
supervisión que incumplan con entregar la información requerida, efectúen
su entrega parcial o tardía.

6.3. UTILIDAD DE LA INFORMACION OBTENIDA

Como sabemos, la información que se obtuviera como consecuencia de la


medida concedida por el Juez Penal, en el mismo sentido que sucede cuando
lo solicita el Fiscal, la información debe ser utilizada para proseguir con la
investigación respecto de posibles actos delictivos que se encuentren siendo
investigados por la UIF, en sentido, el decreto legislativo emitido, no ha sido
ajeno a ello y ha establecido de forma precisa y concreta como ha de utilizarse
la información y sobre todo quienes son las personas que acceden a dicha
información y como debe ser su actuar respecto de ellas, y en se sentido
vemos:

“Artículo 3-A.- Acceso al secreto bancario y la reserva tributaria con


autorización judicial”

3-A.5. La información obtenida por la UIF-Perú solo puede ser utilizada en


la investigación de los hechos que la motivaron y compartida con las
autoridades competentes, encontrándose el titular y el personal de la UIF-
Perú que hubiere tomado conocimiento de esta información, sujetos al
deber de reserva de información, previsto en el artículo 372 de la Ley N°
26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, y el deber de
reserva, previsto en el artículo 12 de la Ley, bajo responsabilidad.”
CONCLUSIONES

 El levantamiento del secreto bancario y la reserva tributaria, son medidas


restrictivas de derechos que se tramitan sin conocimiento del afectado cuando se
considere que estas son necesarias para el esclarecimiento de hechos en el
trámite de una investigación Fiscal.

 La solicitud del levantamiento del secreto bancario y la reserva tributaria debe


solicitarla el Fiscal antes el Juez Penal y en los casos previstos por ley.

 El juez resuelve la solicitud del levantamiento del secreto bancario y reserva


tributaria, teniendo en cuenta los principios de actuación indiciaria y
proporcionalidad, y siempre que el Fiscal hubiera cumplido con los requisitos de la
solicitud de requerimiento fiscal.

BIBLIOGRAFIA

 DECRETO LEGISLATIVO Nº 1249


 Resolución Administrativa 134-2014-CE-PJ
 Decreto Legislativo N° 988
 Ley N° 30077
 Ley N°26702 (Ley General del Sistema Financiero, del Sistema de Seguros
y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros).
 Decreto Supremo N° 135-99-.EF (Texto Único Ordenado del Código
Tributario).
 https://elcomercio.pe/politica/justicia/uif-procedimiento-levantar-secreto-bancario-
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