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'AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL'

ESCUELA DE BANCA Y FINANZAS

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PROYECTO PRODUCTIVO INNOVADOR PARA OPTAR EL TÌTULO DE

TÈCNICO EN CONTABILIDAD

CASO: ANÀLISIS E INTERPRETACION ADMINISTRATIVA, LEGAL,

LABORAL, TRIBUTARIO, CONTABLE Y FINANCIERO DE LA EMPRESA

“TECH ENERGY S.A.C.”

INTEGRANTES:

BRAVO ARREDONDO, Ángel Steven

CONDORI VILLAVICENCIO, Fiorela Lizet

ENCARNACION CEVERINO, Caleb José

RODRÌGUEZ MARÌN, Yanela Alexandra

RUÌZ DOMINGUEZ, Juan Jesús

ASESOR:

Mgtr. C.P.C.C. DONATO A. CASTILLO GOMERO

LIMA – PERU

2018

1
INTRODUCCIÓN

La presente tesis es una investigación que tiene por objetivo evaluar los cuatro

aspectos de una empresa (Administrativo, Laboral, Tributario, Financiero); los

datos se obtuvieron de la empresa TECH ENERGY S.A.C la cual nos brindó la

confianza y nos otorgó los archivos necesarios para la evaluación, análisis y

recomendación de estos, por el cual agradecemos por dicho apoyo.

En este trabajo presentamos el aspecto legal, administrativo de la empresa,

especificando un resumen ejecutivo, en el aspecto laboral detallaremos las

políticas y la gestión de recursos humanos, en el tercer aspecto se analizará

los temas tributarios a los cuales se rige la empresa y en el último aspecto

mostraremos el manejo de los estados financieros, las cuales nos brinda la

información interna de la empresa.

Finalmente llegamos a la conclusión de que la empresa debe mejorar las

deficiencias que tiene en su área administrativo para que así se pueda llevar un

buen control general en todos los aspectos analizados.

2
DEDICATORIA

Dedicamos nuestro trabajo primero a Dios, por habernos dado la vida y

permitirnos haber llegado hasta este momento tan importante de nuestra

formación profesional; a nuestros padres por los valores inculcados, por ser

nuestros pilares por aconsejarnos, motivarnos y apoyarnos incondicionalmente;

y agradecer a los profesores por habernos transmitido sus conocimientos

durante el tiempo de nuestra formación académica la cual nos ayudado a

cumplir nuestra meta satisfactoriamente.

INDICE

3
I. Resumen ejecutivo

6
II. Análisis de la situación real de la empresa en estudio

CAPITULO I

1.1 Descripción de la empresa 8


1.2 Estructura organizativa 10
1.3 Estructura funcional

11
1.4 Manual de Organización y Funciones 12
1.5 Sistema de Control Interno 12

CAPITULO II

II.1 Política de Remuneraciones 13


II.2 Regímenes laborales 13
II.3 Modalidad de contratación

15
II.4 Contribuciones y cargas sociales

15
II.5 Fiscalización O Inspección por la Administración Laboral
(SUNAFIL). 15

CAPITULO III

3.1 Política tributaria 16


3.2 Régimen tributario 17
3.3 Tributos Afectos 18
3.4 Modalidades de pago o cumplimiento tributario 19
3.5 Fiscalización por la Administración Tributaria 19

CAPITULO IV

4.1 Libros contables 20


4.2 Procesos contables 20
4.3 Sistema de Costeo de Inventarios 21
4.4 Elaboración de Estados Financieros 22

4
III. ANALISIS Y/O INTERPRETACIONES

24
1. Del Régimen Legal – Administrativo 25
2. Del Régimen Laboral 26
3. Del Régimen Tributario 26
4. Del Régimen Contable y Financiero 28
IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. Conclusiones 41
2. Recomendaciones

43
3. Anexos 44

I. RESUMEN EJECUTIVO

Estamos desarrollando el presente trabajo con la finalidad de optar el

título de técnico en contabilidad para así formarnos como

profesionales y poder contribuir con nuestros conocimientos a la

5
sociedad, motivo por el cual nos ha llevado a analizar

minuciosamente la empresa Tech Energy S.A.C, que se dedica a la

prestación de servicios a terceros para la ejecución de proyectos y

pruebas eléctricas, teniendo como clientes principales a las

Empresas SIEMENS S.A.C (proyecto de la sub estación Poromoa -

Chilca) y ABB S.A (proyecto sub estación Montalvo – Moquegua),

en cuenta el medio ambiente, la seguridad industrial y salud

ocupacional.
Para ello hemos recopilado y analizado la información del régimen

legal administrativo empresarial, laboral, tributario, contable y

financiero.
Por último, se presentarán las conclusiones y recomendaciones de

los aspectos analizados en cada capítulo.

6
II. ESTUDIO DE LA SITUACIÓN REAL DE LA EMPRESA
TECH ENERGY S.A.C

CAPITULO I

1. ASPECTO LEGAL, ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA


TECH ENERGY S.A.C

1.1 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA EN ESTUDIO

Tech Energy S.A.C. fundada el 17 de agosto del 2012 con número de RUC

20549367535 por Moran Ceron, Eliu Abraham.


7
Con la finalidad de, satisfacer la demanda de las empresas especializadas

en proyectos energéticos subestaciones eléctricas de alta y media tensión

y centrales hidroeléctricas.

Hoy en día, cuenta con un establecimiento arrendado de 120 m 2 que está

ubicado en el Jr. Ángel Quispe 550 A.H. Villa Señor de los Milagros, en el

distrito Carmen de la Legua Reynoso -Prov. Constitucional del Callao- Lima

Perú, el cual registra como su domicilio fiscal.

Constituido como una sociedad anónima cerrada y cuenta con una junta

general de accionistas con su respectiva gerencia.

VISIÓN

Consolidarnos como una empresa líder en el mercado nacional con

oportunidades, asistencia técnica y calidad de servicios.

MISIÓN

Satisfacer las necesidades de nuestros clientes a través de la prestación

de servicios de calidad, suministro de productos y mejor adaptación

tecnológica con personal calificado.


8
1.1.1. ACTIVIDADES ECONÓMICAS (93098)
 Mantenimiento de Transformadores.
 Fabricación de celdas para Transformadores.
 Pruebas Eléctricas.
 Mantenimiento Industrial.
1.1.2. DATOS GENERALES

RAZON SOCIAL: TECH ENERGY S.A.C.

NOMBRE COMERCIAL: TECH ENERGY S.A.C

R.U.C: 20549367535

DOMICILIO FISCAL: Jr. Ángel Quispe N°550 A.H. Villa Señor de los
Milagros – Carmen de la Legua Reynoso – Prov. Constitucional del
Callao.

INICIO DE ACTIVIDADES: 27/08/2012

GIRO DE NEGOCIO: Principal - CIIU 93098 - OTRAS ACTIVID.DE

TIPO SERVICIO NCP

GERENTE: Moran Ceron Eliu Abraham.

1.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

TECH ENERGY S.A.C está integrado por un equipo de profesionales con

determinadas funciones y responsabilidadesespecíficas para poder

ejecutar las distintas actividades designadas por cada área y contribuir con

el desarrollo de las actividades de la empresa que detallamos a

continuación:

9
fuente otorgada por la empresa Tech Energy

1.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL

 ÀREA: GERENTE
Dirigir, coordinar y controlar las actividades de la empresa, en función a los

objetivos y metas empresariales.


 ÀREA: ANÀLISTA DE PROYECTOS
Evalúa cada proyecto de los contratos aceptados por el GERENTE para así

brindar algún diseño de implementación.


 ÀREA: ASISTENTE ADMINISTRATIVO
10
Encargada de documentos administrativos, presupuestos y gastos

empresariales.
 ÀREA: SUPERVISOR ELECTRICO
Garantizar la seguridad integral del personal, infraestructura,
equipamiento, así como el tratamiento adecuado del medio ambiente
 ÀREA: PERSONAL TÈCNICO
Ejecutar las pruebas electromecánicas de las obras por contrato realizado.
 ÀREA: CONTABILIDAD

Llevar un control del área contable en las labores y su agilización para la

presentación oportuna de los estados financieros y su evaluación.

11
1.4 MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF)

TECH ENERGY S.A.C no cuenta con un Manual de organización y

funciones.

1.5 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

TECH ENERGY S.A.C cuenta con lo siguiente:

 Caja Y Bancos
 Entrega a rendir Cuenta
 Control de Viáticos
 Cuentas por Cobrar
 Cuentas por Pagar
 Facturación
 Compras

CAPITULO II

2. ASPECTO LABORAL DE LA EMPRESA TECH


ENERGY S.A.C

12
2.1 POLITICAS DE REMUNERACIONES

La empresa TECH ENERGY S.A.C no cuenta con políticas de

remuneraciones.

2.2 REGIMEN LABORAL

La empresa al año 2016 cuenta con 13 trabajadores en planilla y se

encuentra en el Régimen Laboral general, de acuerdo con el Decreto

Legislativo N° 728 el cual regula las relaciones entre trabajadores y

empleadores.

13
PLANILLA DE REMUNERACIONES

AFP
DIAS H. ASIG. RENUM. APORTE COMISI ONP RENTA DE NETO A ESSALUD
ID DNI NOMBRES CARGO F.INGRESO RENUM. SEGURO
LAB. LAB. FAM. BRUTA SPP ON 13% 5ta. PAGAR 9%
BENITO ARAUJO
1 42258801 Técnico Electricista 31.07.81 30 240 2,800.00 85.00 2,885.00 375.05 113.66 2,396.29 259.65
ANTONIO
CORDOVA GUZMAN
2 43033521 Técnico Electricista 21.06.95 30 240 4,000.00 85.00 4,085.00 531.05 385.36 3,168.59 367.65
CESAR AUGUSTO
FARRO CHANG FRANK
3 46781236 Técnico Electricista 10.01.91 30 240 1,500.00 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00
LEE
MUEDAS SALAZAR Analista de
4 45870438 18.11.88 30 240 2,600.00 2,600.00 338.00 81.29 2,180.71 234.00
MARK Proyectos
GARCIA LANDEO Electricista
5 70170041 28.04.96 30 240 850.00 850.00 110.50 739.50 76.50
GUSTAVO JESUS Industrial
HUAMANI CHANG
6 45562517 Técnico Electricista 15.02.89 30 240 2,400.00 85.00 2,485.00 323.05 59.86 2,102.09 223.65
MARLON ALEXANDER
HUAMANI TANTA Supervisor
7 25701436 04.10.70 30 240 4,500.00 4,500.00 450.00 72.00 58.50 3,599.53 405.00
GUILLERMO TITO Eléctrico
HUAMANI TANTA Técnico
8 25832443 21.05.73 30 240 3,000.00 85.00 3,085.00 308.50 46.58 3.21 133.11 2,593.60 277.65
RICHARD CHARLES Electromecánico
MORAN CERON ELIU
9 42455890 Gerente General 17.04.84 30 240 4,500.00 85.00 4,585.00 458.50 79.78 55.94 346.82 3,643.96 412.65
ABRAHAM
MORAN CERON
10 74214149 Técnico Electricista 05.08.94 30 240 1,451.61 1,451.61 188.71 1,262.90 130.65
JOB
PRINCIPE GARAY
11 47800336 Técnico Electricista 10.07.91 30 240 1,800.00 1,800.00 180.00 28.80 23.40 1,567.80 162.00
JHONATAN LUIS
CORTEZ BONIFACIO Asistente
12 47551974 13.02.92 30 240 850.00 85.00 935.00 93.50 17.20 12.90 811.39 84.15
JOSSELYN MARLENE administrativo
SAJAMI ZUMAETA
13 45300235 Técnico Electricista 30.11.87 30 240 2,600.00 2,600.00 260.00 40.30 2.57 76.31 2,220.81 234.00
ADRIAN

Fuente otorgada por la empresa Tech Energy.

14
2.3 MODALIDAD DE CONTRATACION

La empresa TECH ENERGY S.A.C aplica la siguiente modalidad de

contrato para su personal:

 Contrato sujeto a modalidad intermitente.

2.4 CONTRIBUCIONES Y CARGAS SOCIALES

Cuadro N° 1

CARGAS SOCIALES CONTRIBUCIONES

La Oficina De Normalización
Asignación Familiar Previsional (ONP)

Compensación por Las Administradoras De Fondos De


Tiempo De Servicio Pensiones (AFP)
2.5
Seguro Complementario De Trabajo
Gratificación De Riesgo (SCTR)

Vacaciones

ESSALUD
FISCALIZACIÓN O INSPECCIÓN POR SUNAFIL

La empresa no ha tenido ninguna fiscalización por parte de laSUNAFIL.

15
CAPITULO III

3. ASPECTO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA TECH


ENERGY S.A.C

3.1 POLITICA TRIBUTARIA

La empresa TECH ENERGY S.A.C. no cuenta con política tributaria; pero

se rige al cumplimiento de las obligaciones tributarias formales, declarando

y cancelando los tributos a los que se encuentran afecto de acuerdo con

los plazos brindados por la SUNAT.

Forma parte del cumplimiento lo siguiente:

- Mantener actualizado los registros obligatorios tales como el registro

de ventas y compras de acuerdo con las normas establecidas por la

Administración Tributaria.
- Presentar las declaraciones juradas determinativas y otras

comunicaciones en la forma y dentro de los plazos previstos por la

Administración Tributaria.
- Otorgamientos de comprobantes de pago.
- Los pagos de renta e IGV se realizan el mismo día de vencimiento de

las declaraciones mensuales.


- Asimismo, estos tributos se pagan a través de nuestra cuenta del

banco de la nación.

16
3.2 REGIMEN TRIBUTARIO

La empresa TECH ENERGY S.A.C. se encuentra acogida al Régimen

General a partir de 17 de agosto 2012 ya que cumple con los siguientes

requisitos:

a) Sus ingresos son mayores de 300 a 500 UIT


b) Efectúa las retenciones a sus trabajadores (Independientes y

Dependientes)
c) Da sus pagos a cuenta mensuales según el coeficiente 1.5% que está

determinado para su régimen.


d) Libros contables
e) Presenta Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta

3.2.1 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

La empresa TECH ENERGY S.A.C. tiene los siguientes libros

contables:

a) Registro de Ventas e Ingresos


b) Registro de Compras
c) Libro Mayor
d) Libro Diario
e) Libro de bancos
f) Registro de Activos Fijos.

17
3.2.2 TIPOS DE COMPROBANTES A EMITIR

La empresa TECH ENERGY S.A.C. emite los siguientes

comprobantes en físico:

a) Factura
b) Nota de crédito
c) Nota de débito

3.3 TRIBUTOS AFECTOS

La Empresa TECH ENERGY S.A.C. esta afecta a los siguientes tributos:

Cuadro N° 2

CODIGO DENOMINACION DESCRIPCION


1011 IGV IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
RENTA DE QUINTA CATEGORIA PARA
3042 RENTA DE 4TA CATEGORIA
TRABAJADORES INDEPENDIENTES
RENTA DE QUINTA CATEGORIA PARA
3052 RENTA DE 5TA CATEGORIA
TRABAJADORES DEPENDIENTE

3121 RENTA DE 3RA CATEGORIA TRIBUTO REGIMEN MYPE TRIBUBTARIO

ESSALUD SEG. REGULAR DEL


5210 ESSALUD
TRABAJADOR
5310 SNP-19990 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES
Fuente propia

Modelos por mostrar en los anexos.

18
3.4 MODALIDAD DE PAGO O CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

La empresa TECH ENERGY S.A.C emplea la modalidad de pago de sus

tributos y obligaciones, declarando y cancelando los tributos mediante:

a) Débito de la Cuenta de Detracciones


b) Guía de Pagos varios con efectivo
c) Transferencias bancarias.

3.5 FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA

La empresa TECH ENERGY S.A.C. hasta el momento la empresa no

recibe ninguna fiscalizaciónpor parte de Superintendencia Nacional de

Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).

19
CAPITULO IV

4. ASPECTO CONTABLE Y FINANCIERO DE LA


EMPRESA TECH ENERGY S.A.C

IV.1 LIBROS CONTABLES

La empresa TECH ENERGY S.A.C. lleva los siguientes libros contables:

a) Registro de Ventas e Ingresos


b) Registro de Compras
c) Libro Mayor
d) Libro Diario
e) Libro de bancos
f) Registro de Activos Fijos.

IV.2 PROCESOS CONTABLES

Es el ciclo mediante el cual los movimientos de una empresa son

registrados y resumidos para la obtención de los estados financieros.

El proceso contable de TECH ENERGY S.A.C. es la siguiente:

20
ASIENTO DE
RECOPILACION DE OPERACIONES (LIBRO
APERTURA DE LA
INFORMACION DIARIO Y MAYOR)
CONTABILIDAD

OPERACIONES PREVIAS
A LA DETERMINACION
DEL RESULTADO DE LA
ESTADOS FINANCIEROS ASIENTOS DE CIERRE EMPRESA

Fuente otorgada por la empresa Tech Energy

IV.3 SISTEMA DE COSTEOS DE INVENTARIO

La empresa no cuenta con un sistema de costeo ya que su actividad

económica es prestar servicios a terceros y no tiene inventarios.

21
IV.4 . ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

IV.4.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TECH ENERGY SAC


ESATADO DE SITUACION FINANCERA
Al 31 de diciembre del 2016
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO 2016 PASIVO Y PATRIMONIO 2016

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE


Efectivo y Equivalente de Efectivo 32,516 Obligaciones Financieras 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 365,302 Cuentas por Pagar Comerciales 32,511
Otras Cuentas por Cobrar 0 Otras Cuentas por Pagar 222,135
Gastos Contratados por Anticipado 34,250 Total, Pasivo Corriente 254,646
Total, Activo Corriente 432,068
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras 0
Otras Cuentas por Pagar 0
ACTIVO NO CORRIENTE Total, no Corriente 0

Gastos Contratados por Anticipado 0


Inmueble, Maquinaria y Equipo 107,762 PATRIMONIO
Depreciación y Amortización Acumulada -21,236 Capital 30,600
Total, Activo no Corriente 86,526 Reserva Legal 7,193
Resultados Acumulados 186,731
Resultado del Ejercicio 39,424
Total, Patrimonio 263,948
TOTAL, ACTIVO 518,594 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 518,594

Fuente otorgada por la empresa TECH Energy.

22
3.4.2. ESTADO DE SITUACION RESULTADO

TECH ENERGY SAC


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Al 31 de Diciembre del 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

2,016

Ventas 1,771,390
Costo de Servicio
UTILIDAD BRUTA 1,771,390

Cargas de Personal -612,781

Servicios Prestados por Terceros -357,283

Tributos -3,319

Cargas Diversas de Gestión -682,194

Provisiones del ejercicio -51,393

UTILIDAD OPERATIVA 64,421

Gastos Financieros -19,981

Ingresos Diversos 22

Carga Excepcional -5,040

RESULTADO ANTES DE PARTIC. Y DEL IMP A LA RENTA 39,424

Impuesto a la Renta (30%)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 39,424


Fuente otorgada por la empresa Tech Energy

23
III. ANÁLISIS TEÓRICO Y PRÁCTICO DE LA EMPRESA
TECH ENERGY S.A.C

24
1. DEL ASPECTO ADMINISTRATIVO
- Según nuestro análisis en el aspecto administrativo de la empresa

TECH ENERGY S.A.C. notamos que en el organigrama la empresa

define su área de contabilidad como interna, pero en realidad se

verifica que la contabilidad es asesorada externamente por un estudio

contable.
- De acuerdo con su estructura organizativa, se le recomienda a la

empresa contar con un asesor legal, para establecer los mecanismos

de control que alerten sobre los posibles incumplimientos en los que

pueda incurrir la empresa. Incumplimientos que se previenen

asesorando sobre los riesgos en materia legal en los que pueda caer la

empresa.

Por el cual se le recomienda a la empresa el siguiente organigrama.

Fuente propia.
2. DEL ASPECTO LABORAL

25
- De acuerdo con su estructura laboral verificamos que no cuenta con

políticas de remuneración.
- También al encontrarse en el régimen general laboral determinamos

que si tiene a sus trabajadores en planilla con todos sus beneficios

sociales que les corresponde de acuerdo a Ley.

3. DEL ASPECTO TRIBUTARIO


- Según el análisis en la estructura tributaria, observamos que no cuenta

con políticas tributarias propias.


- Se verifico que la empresa TECH ENERGY S.A.C. lleva correctamente

los debidos libros contables, los comprobantes que emiten y los tributos

a los que están afectos.


Por el cual, hasta el momento no tienen ninguna fiscalización por parte

de SUNAT.
Dado que la empresa TECH ENERGY S.A.C. aplica su siguiente

proceso contable.
1. APERTURA DE LA CONTABILIDAD
Se inicia las actividades por parte de la empresa cuando se constituye el

inicio del ejercicio económico, generando un asiento de apertura para el

control del periodo contable.

2. RECOPILACION DE INFORMACION
Se procede a recopilar todos los documentos necesarios para el registro de

las operaciones generados durante el mes; por ende, clasificaremos dichos

documentos que nos servirán para nuestro crédito fiscal.

3. ASIENTO DE OPERACIONES EN EL LIBRO DIARIO Y MAYOR


Anotar una tras otra todas las operaciones de la empresa y en el libro

mayor nos reflejará los saldos de cada cuenta.

4. OPERACIONES PREVIAS PARA DETERMINACION DEL RESULTADO DE

LA EMPRESA

26
Anotar en el libro diario los asientos de las operaciones que la empresa

realiza durante el ejercicio económico. Desde el 1 de enero al 31 de

diciembre.

5. ASIENTO DE CIERRE
Consiste en contabilizar la depreciación de sus activos fijos, costo de

servicios y la periodificación contable.

6. ESTADOS FINANCIEROS
Culminando los procesos, seda inicio a la elaboración de nuestros estados

financieros.
Reflejando asíla situación financiera para poder dar paso al siguiente

período contable.

4. DEL ASPECTO CONTABLE Y FINANCIERO


- Se verifico que la empresa no cuenta con sistema de costeo de

inventarios por ser una empresa que brinda servicios.


- La empresa según su estado de Resultado está arrojando una utilidad

muy baja.
- Por el cual calculamos su costo de servicios y así se refleja en el

siguiente estado de resultados 2016.

TECH ENERGY S.A.C.


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Al 31 de diciembre del 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

27
Ventas 1.771.390
(-) Desc. Reb y bonif obtenidas -
Costo de Servicio -1.277.517
UTILIDAD BRUTA 493.873

Gastos Administrativos 429.453


Gasto de Ventas -

UTILIDAD OPERATIVA 64.420

Gastos Financieros 19.981

Ingresos Diversos 22

Cargas Excepcionales 5.040

RESULTADO ANTES DE PARTIC. Y DEL IMP A LA RENTA 39.422

Impuesto a la Renta (28%) 11.038

UTILIDAD DEL EJERCICIO 28.384

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fuente propia

28
ANALISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El método vertical, permite analizar porcentualmente cada periodo sin buscar la


correlación con el periodo anterior, la finalidad es determinar cuáles son la
mayor incidencia porcentual, que permite observar las deficiencias o aciertos
que conforme el estado de situación financiera y el estado de resultados, estos
tipos de análisis ayuda al empresario a discernir y tomar decisiones precisas en
actividades de operación, inversión y financiamiento.

29
Análisis Vertical del Estado de Situación Financiera.

Fuente porpia

30
Respecto al análisis vertical comparativo del estado de situación financiera al
31 de diciembre del 2016 y 2015, hemos determinado lo siguiente:

- Al 31 de diciembre 2016 Caja bancos representa el 6 % del total de los


activos, en comparación al 31 de diciembre del 2015 que representa el 13%,
se aprecia una disminución del 7% debido a que en el 2016 se incrementó
sus cuentas por cobrar generando un menor flujo de dinero en caja y
bancos.

- Las cuentas por cobrar representan el 70% en el 2016 del total de activos en
comparación al 2015 que representa el 56%, se aprecia un incremento de
14% debido a que en el año 2016 se retrasó los cobros pendientes de
contratos por realización de obras del año.

- En otras cuentas por cobrar se aprecia un 0% al 31 de diciembre del 2016


con respecto al 31 de diciembre 2015, esto se debe a la venta de
herramientas, repuestos, suministros de trabajo.

- Los tributos por pagar representan el 43% del total pasivo y patrimonio neto,
en comparación con 27% al 31 de diciembre del 2015, se aprecia un
incremento de 16%, debido a la acumulación de deudas tributarias en el
periodo 2016.

- El total del pasivo representa el 49% mientras el patrimonio neto 51%.

31
A continuación, mostraremos el análisis vertical del estado de resultados 2015-
2016.

Fuente propia.

Respecto al análisis vertical del estado de resultados integrales al 31 de


diciembre del 2016, hemos determinado lo siguiente:
- Los gastos administrativos representan el 24% del total de ingresos,
mostrando el mismo porcentaje del 24% que se da en el 2015 se aprecia
una igualdad entre el año 2016 y 2015, esto se debe que son gastos fijos
que establece la empresa.

- Los gastos de ventas representan el 86% del total de ingresos, en


comparación al índice de 83% mostrado al 31 de diciembre de 2015, se
aprecia una disminución de 3% debido a los gastos que se realizaron para
captar clientes se redujeron.

32
- La utilidad neta al 31 de diciembre de 2016 representa 2% del total de ingresos, es
decir que por cada s/ 100 soles de ingreso se obtuvo una ganancia de s/ 2.00. con
relación al 2015 se observa una rentabilidad del 4% la cual hay una diferencia de
un 2%.

33
ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Fuente propia.

34
- Al 31 de diciembre del 2016, caja y bancos de la empresa TECH ENERGY

SAC muestra una disminución relativa de 31%; la cuentas por cobrar

comerciales aumentaron 85% debido al retraso de pago de nuestros

clientes.

- Los activos no corrientes que comprenden equipos diversos presentan un

aumento de 223%, debido que la empresa adquirió herramientas de trabajo

como megometros, multímetros, entre otros.

- Los pasivos corrientes incremento 70%, debido a que la empresa mantiene

deudas tributarias, cuentas por pagar a proveedores y un renta prolongada

en el 2016.

- El patrimonio neto se incrementó en el 2016 un 30%, debido a la

acumulación de utilidades en el 2015, esto se debe que no se distribuyó las

ganancias del periodo 2015 por parte de los accionistas.

35
A continuación presentaremos el analisis horizontal del Estados de Resultado de la empresa.

Fuente propia.

36
- Las ventas netas que comprenden la prestación de servicio en instalaciones
aumentaron el 1%.

- Los gastos administrativos aumentaron el 4% debido a que se utilizaron


materiales de oficina.

- Los costos de servicios aumentaron el 4% debido a que no hubo un control


con los recibos por honorarios la cual produjo un exceso.

ANALISIS DE LOS INDICADORES FINANIEROS – RATIOS

CAPITAL DE TRABAJO

Activo corriente - Pasivo Corriente Este ratio muestra lo que le queda a la empresa
después de pagar sus deudas inmediatas. Es dinero
2016 que le queda a la empresa para operar en el día a
día. Se cuenta con la capacidad económica para
responder a obligaciones con terceros de 166.383
432,068 - 265,685 = 166,383
soles. Se puede apreciar que existe una diferencia
de 5.234 soles entre los periodos del 2015 y 2016;
2015 esto reafirma que la liquidez de la empresa es más
rentable al periodo 2015.
327,853 - 156,236 = 171,617

LIQUIDEZ GENERAL
Este ratio mide la capacidad que tiene la empresa
Activo corriente / Pasivo Corriente de pagar sus deudas.

2016 Esto quiere decir que, el Activo corriente es 1 ves


más grande que el pasivo corriente, por cada sol de
deuda, la empresa cuenta con 1 sol para pagarla. A
432,068 / 265,685 = 1.626 comparación del 2015 que fue 2 veces más grande.
veces
2015

327,853 / 156,236 = 2.098

37
PRUEBA ACIDA

Activo corriente - Inventarios


Pasivo Corriente
Como podemos observar, según el indicador
2016 financiero nos dice que la empresa registra una
prueba acida de 1 año, lo que a su vez nos permite
deducir que por cada sol que se debe en el pasivo
432,068 - 0 = 1.626
corriente se cuenta con 1 sol para su cancelación,
265,685 año sin necesidad de acudir a realización de inventarios.
A comparación del 2015 en cual fue 2 soles.
2015

327,853 / 0 = 2.098
156,236 año

RATIOS DE TESORERIA

Caja y Bancos
Pasivo Corriente Como podemos observar según este ratio de
tesorería por cada sol de deuda a corto plazo la
empresa cuenta con 0.12 céntimos disponible para
2016
pagar en el año 2016 que varía en un 0.18 céntimos
a comparación del 2015.
32,516 = 0.122
265,685 S/.

2015

47,228 = 0.302
156,236 S/.

ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
Según este ratio de Endeudamiento Patrimonial
Pasivo Total podemos llegar a la conclusión que por cada sol

38
Patrimonio

2016
aportado por los accionistas de la empresa hay 1.05
265,685 = 1.051 céntimos aportados por los acreedores. El valor en
252,909 este año es aceptable.

2015

156,236 = 0.804
194,206

ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO TOTAL

Pasivo Total Según esta ratio de Endeudamiento del Activo Total


Activo Total se interpreta que por cada sol que la empresa tiene
en el Activo la misma debe 0.51 céntimos. Además,
esta prueba representa que un 51% de los activos
2016
totales es financiado por los acreedores que no es
conveniente a comparación con el año 2015 el cual
265,685 = 51% disminuyo 6 puntos porcentuales. Aun siendo malo
518,594 para la empresa.

2015

156,236 = 45%
350,442

GRADO DE PROPIEDAD

Patrimonio
Activo Total

39
2016 La empresa TECH ENERGY S.A.C. durante el año
2016 representa el 48.8% de sus activos totales que
es menos en comparación el año 2015 que
252,909 = 48.8% representaba un 55.4%.
518,594

2015

194,206 = 55.4%
350,442

MARGEN DE UTILIDAD

Resultado del ejercicio


Ventas Netas

2016 Como podemos observar en este indicador que está


relacionada la utilidad liquida con el nivel de ventas,
mide el porcentaje de cada sol que queda después
28,385 = 1.6%
de todos los gastos incluyendo los impuestos que
1,771,390 han sido deducidos como se aprecia la utilidad es de
1.6% para el año 2016 y 4.4% para el año 2015.
2015

77,960 = 4.4%
1,758,836

RENTABILIDAD ENCONOMICA - ROA

Utilidad Neta Este indicador significa que la empresa TECH


Total Activos ENERGY SAC por cada sol de los activos usados, se

40
2016

ha generado una rentabilidad del 5.5% para el 2016


28,385 = 5.5% y 22.2% para el 2015. Siendo así el 2015 el año más
518,594 rentable económicamente que el 2016.

2015

77,960 = 22.2%
350,442

RENTABILIDAD FINANCIERA - ROE

Utilidad Neta
Patrimonio Neto Este indicador significa que la empresa TECH
ENERGY SAC por cada sol invertido por los
accionistas estos obtiene un 0.11 céntimos en el
2016
año 2016 y 0.40 céntimos en el año 2015.
Reflejando una diferencia de 0.29 céntimos de un
28,385 = 0.11 año a otro.
252,909

2015

77,960 = 0.40
194,206

41
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

 La empresa no cuenta con un buen organigrama ya que carece de algunas

áreas operativas y administrativas.


 No cuenta con un MOF (Manual de organización y funciones), por lo que

generaría conflictos entre los trabajadores.


 Carece de un buen sistema de control interno ya que podría contraer

situaciones negativas hacia la empresa.


 Los trabajadores que realizan actividades vinculadas con la empresa no se

encuentran en planilla, por lo que no existe un contrato de por medio que

asegure que tengan una relación con la empresa.


 La empresa no cuenta con políticas de remuneraciones por lo que podría

ocasionar problemas con los trabajadores ya que no podrían tener un

ascenso y una mejor remuneración.


 La empresa no cuenta con un costeo de servicios
 Falta de control con respecto a las cuentas por cobrar.
 De acuerdo con los estados de resultados sus ventas no han tenido mucha

variación que permita generar mayor utilidad.

- De acuerdo con los estados financieros entre el año 2015 y 2016 se

puede apreciar un aumento en un 85% en las cuentas por cobrar, por

falta de control en sus cobranzas reflejándose así en una disminución

en su caja y bancos.

- También se puede notar un incremento en la cuenta de inmueble,

maquinaria y equipo en el periodo 2016 ya que la empresa opto por

la compra de herramientas y materiales eléctricos que servirá para

ejecutar los proyectos.

42
- Asi también en la cuenta de los pasivos nos muestra un incremento

en otras cuentas por pagar en le periodo 2016 ya que se debió por un

incremento de personal en planilla a diferencia del 2015.

- Finalmente en el periodo 2016 nos refleja una disminución en un 64%

en su estado de resultado durante todo el año ya que se debio por

una falta de control de administrativo hacia el personal contratado .

43
RECOMENDACIONES

RÉGIMEN ADMINISTRATIVO

Sugerimos a la empresa TECH ENERGY S.A.C que realice su manual

organizacional y de funciones (MOF), para la descripción de cada puesto, el

perfil y los indicadores de evaluación.

RÉGIMEN TRIBUTARIO

Se le sugiere a la empresa que pueda elaborar unas políticas tributarias para la

llevar un buen control de los pagos de sus tributos para no contar con ninguna

orden de pago de parte de SUNAT.

La empresa debe realizar los pagos de sus obligaciones tributarias unos días

antes de la fecha establecida por SUNAT.

REGIMEN CONTABLE Y FINANCIERO

Se le recomienda poder reducir sus gastos para así obtener una mayor utilidad

y poder realizar inversiones en otras áreas como el área de marketing y

tesorería que seria fundamental para que pueda así ampliar su cartera de

clientes y generar más ingresos.

Hacer un reporte que muestre los gastos reales en comparación a los gastos

presupuestados, para así tener conocimiento de los costos reales de cada

proyecto.

La empresa tiene que realizar sus costos de servicios para tener una buena

optimización y obtener un margen de ganancia conveniente.

44
ANEXOS

MODELO DE CONTRATO

MODELO DE BOLETA DE PAGO

45
RECIBO POR HONORARIOS

46
LIQUIDACION DE IMPUESTOS

47
48
RENTA DE 5TA CATEGORIA

49