Está en la página 1de 19

Consejo Académico Bolivariano Estadal (CABE)

UNIPAP
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

PROBLEMARIO
UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD III – ECUACIÓN DEL PATRIMONIO

PRÁCTICA N° 01

(Equilibrio en La Ecuación Del Patrimonio)

1. El Sr. Nelson López inicia su negocio de compra de mercancías,


aportando de su patrimonio personal lo siguiente:
a. Efectivo Bs. 15.600,00
b. Mercancía para la Venta Bs. 6.000,00
c. Vehículos Bs. 8.500,00

2. Adquiere Mobiliario para uso del negocio por Bs. 5.200,00, para
un 40% en efectivo y por la diferencia acepta pagar una letra de
cambio.
3. Vende mercancía de contado por Bs. 5.500,00, cuyo costo fue
de Bs. 3.400,00
4. Abre una cuenta corriente en el Banco Canarias y deposita el
60% del efectivo.
5. Cancela con cheque nómina de trabajadores por Bs. 650,00

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD I
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD III – ECUACIÓN DEL PATRIMONIO

PRÁCTICA N° 02

(Equilibrio en La Ecuación Del Patrimonio)

1. El Sr. Jonathan Trejo inicia su negocio de compra de mercancías,


aportando de su patrimonio personal lo siguiente:
a. Efectivo Bs. 1.500,00
b. Mercancía para la Venta Bs. 2.000,00
c. Mobiliario Bs. 300,00; del cual adeuda a la Mueblería El
Renacer, Bs. 150,00, según factura N° 78.

2. Vende mercancías según factura N° 001 por Bs. 600,00 de la


manera siguiente:
a. Recibe el 30% en efectivo y el resto se cobrará en 30 días.
El costo de la mercancía vendida es de Bs. 350,00.

3. Incorpora al negocio un Vehículo de su propiedad, valorado en


Bs. 5.800,00.
4. Realiza los siguientes pagos:
a. Alquiler del local Bs. 150,00
b. Sueldo personal Bs. 580,00

5. Cobra la Factura N° 001.

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD III – ECUACIÓN DEL PATRIMONIO

PRÁCTICA N° 03
(Equilibrio en La Ecuación Del Patrimonio)

1. El Sr. Yldemaro Pulgar, inicia un negocio de compra y venta de


mercancías, aportando de su patrimonio personal lo siguiente:
a. Efectivo Bs. 2.500,00
b. Mercancía para la Venta Bs. 700,00
c. Vehículo valorado en Bs. 8.200,00 del cual debe dos (2)
letras de cambio de Bs. 300,00 c/u

2. Compra de contado Mobiliario para la empresa por Bs. 850,00

3. Vende Mercancía por Bs. 950,00, por medio de una factura a 30


días, el costo de la mercancía es de Bs. 480,00

4. Para la primera letra del vehículo en efectivo

5. Compra mercancía a crédito por Bs. 450,00 representada por


dos (02) Letras de Cambio de igual valor.

6. Abre una cuenta corriente en el Banco provincial por Bs. 800,00

7. Cobra la factura por la venta de la siguiente manera:

a. Recibe Bs. 500 que deposita en el Banco


b. El resto lo deja en el Banco.

8. Cancela sueldos a los trabajadores por Bs. 300,00, con cheque.


9. Paga la primera letra de cambio por la compra de la mercancía,
emite cheque.

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD IV – LA CUENTA

PRÁCTICA N° 04

(CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS)


En el cuadro que a continuación se le suministra, Usted hará lo siguiente:
1. En la columna “Clasificación” indique con una equis (x) al grupo al cual
pertenece la cuenta.
2. En la columna “Detalles”, reclasifique y escriba el sub-grupo al cual
pertenece cada cuenta.
3. En la columna “saldos” marque con una equis (x) el tipo de saldo que por su
naturaleza debe tener cada cuenta.
4. En la columna “Variación”, señale con una “A” por donde aumenta y con una
“D” por donde disminuye cada cuenta:

Detalles (Sub -
CUENTAS Clasificación (Grupos) Grupos) SALDOS VARIACIÓN
R N A P C I E V C DR. CR. D H
Edificios
Bonificaciones en Compras
Devoluciones en Ventas
Mejoras a la Prop. Arrendada
Campaña Publicitaria
Honorarios Profesionales
Plusvalía
Utilidad en Vta. de Activos
Alquileres por Cobrar
Depreciación Edificios
Rebajas en Ventas
Descuentos en Compras
Amortización Campaña Publicitaria
Intereses por pagar
Deprec. Acumulada Edificio
Cuentas y Efectos por Pagar
Intereses cobrados por Anticipado
Alquileres por Pagar
Amortización Mejoras a la Prop.
Arrendada
Pérdida en Incendios
Pólizas de Seguro
Ventas
Gastos Generales
LEYENDA:
R= Reales, N = Nominales; A = Activo; P = Pasivo; C = Capital; I =
Ingresos, E = Egresos; V = Valoración; O = Orden, DR.= Saldo
Deudor; CR = Saldo Acreedor, D = Debe; H = Haber

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD IV – LA CUENTA

PRÁCTICA N° 04

(CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS)

En el cuadro que a continuación se le suministra, Usted hará lo siguiente:


5. En la columna “Clasificación” indique con una equis (x) al grupo al cual
pertenece la cuenta.
6. En la columna “Detalles”, reclasifique y escriba el sub-grupo al cual
pertenece cada cuenta.
7. En la columna “saldos” marque con una equis (x) el tipo de saldo que por su
naturaleza debe tener cada cuenta.
8. En la columna “Variación”, señale con una “A” por donde aumenta y con una
“D” por donde disminuye cada cuenta:

Detalles (Sub -
CUENTAS Clasificación (Grupos) Grupos) SALDOS VARIACIÓN
R N A P C I E V C DR. CR. D H
Inventario de Mercancías
Sueldos y Salarios
Depósitos Dados en Garantía
Compras
Efectivo en Caja
Gastos Artículos de Escritorio
Cuentas por Pagar
Existencia Artículos de Escritorio
Gastos de Alquiler
Efectivo en Banco
Cuentas por Cobrar
Anticipo Recibidos de Clientes
Fletes en Ventas
Intereses Ganados
Depósitos a Plazo Fijo (Banco)
Fletes en Compra
Gastos de Teléfono
Ventas
Descuentos en Ventas
Anticipo Dados a Proveedores
Devoluciones en Compras
Descuentos en Compras
Gastos y Comisiones Bancarias
LEYENDA:
R= Reales, N = Nominales; A = Activo; P = Pasivo; C = Capital; I =
Ingresos, E = Egresos; V = Valoración; O = Orden, DR.= Saldo
Deudor; CR = Saldo Acreedor, D = Debe; H = Haber

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD IV – LA CUENTA

PRÁCTICA N° 04

(CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS)

En el cuadro que a continuación se le suministra, Usted hará lo siguiente:


9. En la columna “Clasificación” indique con una equis (x) al grupo al cual
pertenece la cuenta.
10. En la columna “Detalles”, reclasifique y escriba el sub-grupo al cual
pertenece cada cuenta.
11. En la columna “saldos” marque con una equis (x) el tipo de saldo que por su
naturaleza debe tener cada cuenta.
12. En la columna “Variación”, señale con una “A” por donde aumenta y con una
“D” por donde disminuye cada cuenta:

Detalles (Sub -
CUENTAS Clasificación (Grupos) Grupos) SALDOS VARIACIÓN
R N A P C I E V C DR. CR. D H
Gastos de Publicidad
Cuentas por Cobrar Trabajadores
Rebajas en Ventas
Seguros Pagados por Adelantado
Impuestos Municipales
Vehículo
Depreciación Vehículos
Gastos de Mantenimiento
Mobiliario y Enseres
Depreciación Edificio
Gastos de Seguro
Sueldos y Salarios por pagar
Depreciación Mobiliario y Enseres
Intereses por Pagar
Deprec. Acumulada Vehículo
Efectos por Pagar
Gastos Acumulados por Pagar
Marca de Fábrica
Amortización Marca de Fábrica
Amortización Acum. Marca de Fábrica
LEYENDA:
R= Reales, N = Nominales; A = Activo; P = Pasivo; C = Capital; I =
Ingresos, E = Egresos; V = Valoración; O = Orden, DR.= Saldo
Deudor; CR = Saldo Acreedor, D = Debe; H = Haber

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD IV – LA CUENTA

PRÁCTICA N° 04

(CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS)

En el cuadro que a continuación se le suministra, Usted hará lo siguiente:


13. En la columna “Clasificación” indique con una equis (x) al grupo al cual
pertenece la cuenta.
14. En la columna “Detalles”, reclasifique y escriba el sub-grupo al cual
pertenece cada cuenta.
15. En la columna “saldos” marque con una equis (x) el tipo de saldo que por su
naturaleza debe tener cada cuenta.
16. En la columna “Variación”, señale con una “A” por donde aumenta y con una
“D” por donde disminuye cada cuenta:

Detalles (Sub -
CUENTAS Clasificación (Grupos) Grupos) SALDOS VARIACIÓN
R N A P C I E V C DR. CR. D H
Terrenos
Gastos de Importación
Mercancías Pignoradas
Mercancías Pignoradas Per Contra
Gastos de Organización
Ganancia en Venta de Terrenos
Depreciación Acumulada Maquinaria
Mobiliario
Depreciación Mobiliario
Intereses Pagados
Sr. X Capital
Maquinarias
Depreciación Acum. Mobiliario
Amortiz. Gastos de Operaciones
Pagaré Bancario
Hipotecas por pagar
Prestaciones Sociales por Pagar
Efectos por Cobrar
Efectos Descontados
Impuestos a los Activos Empresariales
LEYENDA:
R= Reales, N = Nominales; A = Activo; P = Pasivo; C = Capital; I =
Ingresos, E = Egresos; V = Valoración; O = Orden, DR.= Saldo
Deudor; CR = Saldo Acreedor, D = Debe; H = Haber

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD IV – LA CUENTA

PRÁCTICA N° 04

(CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS)

En el cuadro que a continuación se le suministra, Usted hará lo siguiente:


17. En la columna “Clasificación” indique con una equis (x) al grupo al cual
pertenece la cuenta.
18. En la columna “Detalles”, reclasifique y escriba el sub-grupo al cual
pertenece cada cuenta.
19. En la columna “saldos” marque con una equis (x) el tipo de saldo que por su
naturaleza debe tener cada cuenta.
20. En la columna “Variación”, señale con una “A” por donde aumenta y con una
“D” por donde disminuye cada cuenta:

Clasificación (Grupos) Detalles (Sub - Grupos) SALDOS VARIACIÓN


CUENTAS
R N A P C I E V C DR. CR. D H

LEYENDA:
R= Reales, N = Nominales; A = Activo; P = Pasivo; C = Capital; I =
Ingresos, E = Egresos; V = Valoración; O = Orden, DR.= Saldo
Deudor; CR = Saldo Acreedor, D = Debe; H = Haber

UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÀSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD V – TEORÍA DEL CARGO Y DEL ABONO

PRÁCTICA N° 05
A continuación se le suministra las operaciones realizadas por el
comerciante Oswaldo Bárcenas, a fin de que usted analice y proceda a:

A) Señalar los nombres de las cuentas afectadas a cada operación.


B) Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos
importes.

1. El Sr. Oswaldo Bárcenas establece una tienda para caballeros y aporta


lo siguiente:
a) Bs. 5.000,00 que deposita en el Banco Provincial
b) Bs. 8.000,00 en Ropa para Caballeros.
c) Bs. 5.000,00 en mostradores, estantes y una caja registradora.
Sobre los activos aportados se tiene la obligación de un pagaré
por Bs. 1.000,00

2. Adquirió un lote de corbatas, camisas y cinturones por Bs. 3.500,00 a


Inversiones Chandy, C.A., candela de contado Bs. 2.000,00 con
cheque y el saldo según factura 020.

3. Compra un computador a crédito por Bs. 1.800,00 según Factura


1003 a Computadoras del Centro, C.A.

4. Vende Mercancía de la siguiente manera:

a) De contado Bs. 1.360,00 deja el dinero en la empresa


b) A crédito Bs. 900,00; recibe letra de cambio por el 80% y
factura por el 20% restante.
5. Efectúa los siguientes pagos:
a) Alquiler del local Bs. 350,00 con cheque
b) Luz por Bs. 100,00 en efectivo
c) Sueldos a vendedores por Bs. 200,00 en efectivo

6. De las ventas de contado, recibe devolución de mercancía por Bs.


200,00, lo acepta como anticipo para futuras ventas.

7. Cancela la factura de Inversiones Chandy, C.A., emite cheque.

8. Compra mercancías de la siguiente manera:


a) De contado Bs. 600,00 paga en efectivo
b) A crédito Bs. 2.000,00 según factura N° 1504 a Boss, C.A.

UNEF
MATERIA: CONTABILIDAD BÀSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD V – TEORÍA DEL CARGO Y DEL ABONO

PRÁCTICA N° 06
A continuación se le suministra las operaciones realizadas por el Sr. Arias, a
fin de que usted analice y proceda a:
A) Señalar los nombres de las cuentas afectadas a cada operación.
B) Indicar los cargos y abonos a cada cuenta con sus respectivos
importes.

1. El Sr. Arias inicia sus operaciones de compra y venta de mercancía y


aporta:

a) Efectivo Bs. 2.000,00


b) Mercancía Bs. 780,00
c) Vehículos Bs. 490,00
2. Adquiere a CONFIEQUIPOS, C.A., los siguientes bienes para
utilizarlos en su establecimiento a crédito, según Letra de
Cambio:
a) 10 estantes Bs. 20,00 c/u
b) 05 Sillas Bs. 16,00 c/u
c) 02 Escritorios Bs. 60,00 c/u
d) 01 Sumadora Bs. 100,00 c/u.

3. Apertura una cuenta corriente en el Banco Banesco y deposita


el 90% del efectivo disponible a la fecha.
4. Adquiere de INVERSIONES GARCIA, C.A. Mercancías por Bs.
300,00, paga el % con cheque y el resto a crédito según factura
1502.
5. Vende mercancías al contado por Bs. 1.800,00, deja el dinero en
Caja.
6. Efectúa los siguientes pagos:
a) Al personal Bs. 200,00 en efectivo
b) Reparación del Vehículo Bs. 25,00 en cheque.
7. Adquiere de Novedades Del Mar un lote de mercancías por Bs.,
300,00 a crédito, según factura Nº 04.
8. Devuelve a CONFIEQUIPOS, C.A. lo siguiente:
a) 02 Estantes
b) 01 Escritorio.
Este los acepta y se los abona a la cuenta.
9. Paga con cheque a INVERSIONES GARCÍA; el 30% de lo que le
debe.
10. Alquila un local y paga lo siguiente:
a) Tres meses de depósitos
b) 2 meses de alquiler.
La mensualidad es de Bs. 700 y el pago lo efectuó con
cheque.
UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÁSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

UNIDAD VIII
LIBRO DIARIO

PRÁCTICA Nº 07

A continuación se les suministran las siguientes operaciones del


negocio de compra venta del Sr. José Camacaro para que sean
registradas en el Libro Diario principal.

1. 01/02/08 el Sr. José Camacaro inicia su negocio aportando lo


siguiente:
a. Efectivo Bs.3.000, 00
b. Mercancía Bs. 6.700,00
c. Una camioneta PICK UP CHEVROLET por Bs. 4.760.00
d. Mobiliario Bs. 2.700,00, del cual le adeuda a la Mueblería El
Éxito, Bs. 700,00, según factura Nº 780.

2. El 04/02/08 adquiere Maquinaria por Bs. 3.000,00, entregando Bs.


1.000,00 en efectivo y por el resto aceptó 2 giros de Bs. 1.000,00 c/u.
3. El 05/02/08 apertura una cuenta corriente N° 12345 en el Banco
Fondo Venezuela retirando Bs. 1.500,00 de Caja.

4. El 07/02/08 compra mercancías a crédito a la empresa Delta, C.A.


por Bs. 1.800,00.

5. El 09/02/08 Vende mercancías al contado por Bs. 4.800,00 según


factura Nº 001 y deposita en el Banco según planilla Nº 1743.

6. El 12/02/08 compra una computadora por Bs. 1.500,00,


cancelando según cheque Nº 001 Bs. 800,00 y el resto acepta un giro
que incluye intereses a 30 días con una tasa del 42% anual.

7. El 15/02/08 Paga Sueldos y Salarios correspondientes a la primera


quincena por Bs. 350,00 con cheque Nº 002 del Banco Fondo de
Venezuela.

8. El 22/02/08 compra Bs. 1.150,00 en Mercancías al contado, lo


cancela según cheque Nº 003.

9. El 2/02/08 Retira del Banco Fondo de Venezuela Bs. 600,00 según


cheque Nº 004 y el Efectivo se lo lleva a la empresa.

10. El 25/02/08 Cancela el 50% del saldo de la


deuda a la empresa Delta, según cheque Nº 005 del Banco de
Venezuela.

11. El 27/02/08. Vende mercancía por Bs.


2.700,00, el 50% al contado y lo deposita en el Banco, según planilla
12748 y el resto a crédito, según factura Nº 002.

12. El 29/02/08 Paga Sueldos y Salarios


correspondiente a la Segunda quincena del mes de febrero, según
cheque Nº 006 por Bs. 350,00.

13. El 01/03/08 Paga Alquiler del local


correspondiente al mes de Febrero Bs. 300,00, en efectivo.

14. El 05/03/08 Cancela los siguientes servicios:


a. Agua Bs. 12,50
b. Luz Bs. 85,00
c. Teléfono Bs. 65,28.
Según cheque Nº 007 del Banco de Venezuela.
UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÀSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

PRÁCTICA N° 08

A continuación se le suministra la información referida a las


operaciones realizadas por el Sr. José Graterol, en el primer mes de
actividad de su establecimiento comercial DAKA, C.A., dedicado a la
compra y venta de electrodomésticos, para que usted proceda a:

1. Registrar las operaciones en el Libro Diario General.


2. Efectuar los Pases Al Mayor
3. Elaborar el Balance de Comprobación

A) El 01/04/08 el Sr. Graterol inició sus operaciones y realizó el


siguiente aporte:
a. Bs. 15.00,00 depositados en el Banco Mercantil, según
planilla N° 1300388, cuenta corriente N° 240003275.
b. Bs. 5.000,0 en dinero en efectivo.
c. Mercancía para la venta Bs. 10.000,00, la cual adeuda a
GAMOS, C.A. Bs. 4.000,00, según factura N° 30100.
B) El 04/04/08 Compró un local y un terreno para uso de la
empresa en Bs. 50.000,00, de los cuales el 30% al costo del
terreno. Por el monto total a cancelar, se emitió el cheque N°
002 por Bs. 5.000,00 y el saldo le fue financiado por el Banco
Hipotecario del Centro, mediante crédito garantizado con los
inmuebles.
C) El 05/04/08 compró Mercancía a Lantex, C.A., domiciliada en
Aruba, por Bs. 3.000,00, según Factura N° xz-2010. Dicha
Mercancía arribarán al país en 20 días.
D) El 07/04/08 vende mercancías así:
a. Al contado Bs. 4.000,00 a la Distribuidora Araguaney,
según factura N° 1009, deposita en el Banco Mercantil el
80% según planilla N° 159856.
b. A crédito, según Factura N° 2-001 Bs. 3.000,00 a Oster,
C.A.. Plazo quince (15) días con descuento del 5%
E) El 09/04/08 Compra Mercancías así:
a. Al contado Bs. 5.000,00 a Electrolux, S.A., Factura N°
15201, emitió cheque N° 003 por Bs. 2.500,00 y el saldo
en efectivo. Como la operación fue de contado le
concedieron un Descuento del 5%.
b. A crédito Bs. 6.000,00 a Distribuidora Calabozo, según
Factura N° 102-40, condición de pago 15 días con
descuento del 15%
F) EL 12/04/08 Concede un Préstamo al empleado Gerardo García
por Bs. 30,00, el cual será descontado a fin de mes.
G) El 22/04/08 El Sr. Graterol devolvió a Distribuidora Calabozo
Mercancía por un valor de Bs. 1.000,00, esta las aceptó y abonó
en cuenta a la Factura 10240.
H) El 24/04/08 Oster, C.A., le canceló la Factura N° 2001 así:
a. Devolvió mercancías por Bs. 100,00
b. El resto en efectivo que el Sr. Graterol depositó en el
Banco Mercantil, según planilla N° 033201.
I) El 24/04/08 Canceló con Cheque N° 004 la Factura N° 102-40 de
Distribuidora Calabozo.
J) El 26/04/08 Recibió las mercancías compradas a Latex, C.A. y
canceló con efectivo el 60% de la Factura XZ-2010, por el resto
aceptó una Letra de Cambio a treinta (30) días que causan
intereses al 4% mensual. También canceló con cheque Bs.
200,00 de Impuestos Aduanales y Bs. 150,00 por el traslado de
la Mercancía desde la Aduana hasta los Almacenes de la
empresa.
K) El 28/04/08 El Banco B.O.D. le concedió un préstamo de Bs.
10.000,00 mediante la firma de un Pagaré N° P00321. El Banco
le dedujo tres meses de intereses al 24% anual y una comisión
del 1.5% y el saldo se lo abonó en cuenta.
L) El 30/04/08 cancela lo siguiente:
a. Nómina del mes, la cual alcanzó Bs. 850,00, se emite el
Cheque N° 005.
b. Reparación del portón eléctrico de la casa del Sr. Graterol
por Bs. 15,00 en efectivo.
UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÀSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

PRÁCTICA N° 09

A continuación se le suministran las operaciones efectuadas por el Sr.


Juan García en el primer mes de actividades de su negocio de compra
venta de mercancías.

1. Registrar las Operaciones en el Libro Diario


2. Efectuar los pases al Libro Mayor
3. Elaborar Balance de Comprobación.

02/01/08 Adquiere un Vehículo a Auto, C.A. por Bs. 95,00. Paga Bs.
25,00 en efectivo y el resto lo queda debiendo, representado por 2
letras de cambio de igual valor.

06/01/08. Adquiere un lote de Mercancías a crédito a Pedro Pérez, por


Bs. 50,00, según factura N° 425.

07/01/08. Adquiere un lote de artículos para Oficina por Bs. 3.200,00


que pagan en efectivo.

10/01/08. Abre una cuenta en el Banco Banesco bajo el N° 4029, se


deposita Bs. 30,00, según planilla N° 14565, retira el dinero de Caja.
12/01/08 Vende Bs. 40,00 de mercancía: el 40% al contado de los
cuales el 60% se deposita en el Banco Banesco y el resto a crédito de
los cuales el 60% está representado por Letras de Cambio.

El 15/01/08 paga a los trabajadores Bs. 5.800,00 en efectivo,


corresponde a la primera quincena de enero.

El 18/01/08 Devuelve a Pedro Pérez mercancías por un monto de Bs.


10,00.

El 20/01/08 Paga a Auto, C.A. la primera letra de cambio, con cheque


N° 001 del Banco Banesco.

22/01/08 Alquila un local y paga tres meses por anticipado, a razón de


Bs. 4.000,00 mensual, con cheque N° 002 del Banco Banesco.

30/01/08 Paga a los trabajadores Bs. 5.800,00 con cheque,


correspondiente al neto de la nómina de la segunda quincena.
UNEFM
MATERIA: CONTABILIDAD BÀSICA
PROF: GREGORIA GARCÍA

PRÁCTICA N° 10

A continuación se le suministran las operaciones efectuadas por el Sr.


José Contreras en el primer mes de actividades de su establecimiento
comercial Beta, C.A.

4. Registrar las Operaciones en el Libro Diario


5. Efectuar los pases al Libro Mayor
6. Elaborar Balance de Comprobación.

01/06/08 Se inicia el negocio BETA, C.A. que dedicará a la compra –


venta de Mercancías, propiedad de José Contreras, el aporte inicial
fue:
a. Efectivo Bs. 185.000,00
b. Mercancía Bs. 65.000,00
c. Vehículo Bs. 90.000.00; quedando debiendo a Autos Motoca,
C.A. 05 giros del mismo valor c/u.

05/06/08. Retira Bs. 100.000,00 de caja y lo deposita en el Banco


B.O.D., abriendo la Cuenta Corriente N° 30 A.

08/06/08. Vende Bs. 41.500,00 en mercancía, el 40% al contado,


depositando el 50% en el Banco B.O.D., según planilla N° 5328, el
resto a crédito de los cuales el 30% está representado por Factura N°
001 (cualquier diferencia está representada en giros).

10/06/08. Adquiere:
a. 02 Computadoras Bs. 3.650,00 c/u
b. 02 Escritorios Bs. 1.800,00 c/u
c. 04 Sillas Bs. 900,00 c/u.
Paga el 20% con cheque N° 001 y el resto lo queda a deber a
Muebles C, A., según factura N° 6782.

13/06/08 Alquila un local y paga 03 meses por anticipado a razón de


Bs. 6.000,00 mensual en efectivo.

15/06/03 vende mercancía a crédito según factura 002 a Bs.


25.000,00

15/06/08. Paga:
a. Sueldos y Salarios Bs. 5.500,00 en efectivo
b. Limpieza de Oficina Bs. 350,00 en efectivo

18/06/08. El Sr. Contreras, se dirige a Caracas a gestionar la


adquisición de un crédito incurriendo en Bs. 2.300,00 por gastos de
viajes, el dinero se lo paga con cheque N° 002.

20/06/08. Vende mercancías al contado por Bs. 32.000,00 que


deposita el 70% en el Banco B.O.D. según planilla N° 6832.

23/06/08. Paga giro a Autos Motoca, C.A., en efectivo.

25/06/08. Cobra la Factura N° 001 y concede descuento del 6%.

28/06/08. Le devuelven a Muebles, C.A. un escritorio y una silla por


estar en mal estado.

28/06/08. Vende Bs. 36.000,00 de mercancías a crédito, según


factura N° 03.

29/06/08. Paga:
a. 2da. Quincena a los trabajadores Bs. 6.500,00 en efectivo.
b. Agua, Luz y Aseo, un total de Bs. 2.450,00 en efectivo.

30/06/08 El Sr. Contreras retira para su uso personal Bs. 7.500,00 con
cheque N° 003.