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AUDITORES

INDEPENDIENTE
S

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN AL TALENTO HUMANO DEL DEPARTAMENTO FINACIERO


DE LA EMPRESA ELÉCTRICA “RIOBAMBA” S.A.

Realizado por:

MARJORIE QUINZO

CAROLINA YANZAPANTA

CRISTIAN PALA

DAMIÁN VILLA

Riobamba - Ecuador

2014

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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CLIENTE: EMPRESA ELÉCTRICA “RIOBAMBA” S.A.

COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO

SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO

FECHA DE CIERRE: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIMBRE DE 2012

1. ARCHIVO PERMANENTE

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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1.1. ÍNDICE

GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO DEL


DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA EMPRESA
ELÉCTRICA “RIOBAMBA” S.A.

ARCHIVO PERMANENTE

ÍNDICE DE ARCHIVO PERMANENTE

ARCHIVO PERMANENTE AP

Información General AP1

Orgánico Funcional AP2

Hoja de Marcas AP3

Programas de Auditoría AP4

1.2. INFORMACION GENERAL

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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 Razón Social: EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.


 RUC: 0690000512001
 Tipo de empresa: Servicio Eléctrico
 Gerente: Ing. Joe Rúales
 Categoría de la empresa: Servicios
 Ubicación: Larrea 2260 y Primera Constituyente
 Cantón: Riobamba
 Provincia: Chimborazo

1.2.1. RESEÑA HISTÓRICA

La Empresa Eléctrica Riobamba S.A, desde su fundación el 6 de Mayo de 1963, ha recorrido con
éxito un arduo camino para alcanzar las metas propuestas de servicio a la colectividad, en las
mejores condiciones técnicas y económicas. La E.E.R.S.A. es una sociedad mercantil que se rige
por las leyes del Ecuador y por su Estatuto. Tiene por objeto la prestación del servicio público de la
electricidad en su área de concesión, mediante la generación, compra, intercambio, distribución y
comercialización de la energía eléctrica se encuentra constituida por accionistas nacionales, su
domicilio es en la ciudad de Riobamba y ha establecido sucursales, agencias, oficinas y puntos de
recaudación (sector rural) dentro de la Provincia de Chimborazo.

1.2.2. MISIÓN Y VISIÓN

 MISIÓN

Suministramos el servicio público de energía eléctrica en nuestra área de concesión con efectividad
y transparencia, preservando el ambiente y contribuyendo al desarrollo socioeconómico.

 VISIÓN

Ser una empresa de excelencia con infraestructura tecnológica innovadora, responsabilidad social,
índices de gestión referentes, talento humano capacitado y comprometido en la prestación del
servicio y el cuidado del ambiente.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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S 1.2.3. OBJETIVOS DE LA EMPRESA

 OBJETIVO GENERAL

Obtener una rentabilidad que permita el auto sostenibilidad y permanencia de la Empresa en el


tiempo.

 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Mantener los niveles actuales de generación propia de energía.


 Incrementar en el periodo 2011 – 2015 en 8 M. w.
 Lograr la recaudación de la red en un 4% anual
 Reducir en el periodo 2011 – 2015 las pérdidas del sistema a un 12%
 Mantener un nivel anual de recaudación superior al 98% con respecto a la facturación
 Reducir la cartera vencida a una emisión
 Lograr índices de calidad exigidos en las regulaciones de los organismos de control
relacionadas con el suministro de energía
 Lograr un índice de satisfacción del cliente externo superior al promedio de la CIER.
 Incrementar el índice de satisfacción laboral en al menos 1% anual
 Implantar un programa de fortalecimiento institucional
 Cubrir en un 100% la demanda futura de energía

 VALORES INSTITUCIONALES

 Honestidad
 Responsabilidad social
 Disciplina
 Integración
 Compromiso con la Empresa
 Respeto al medio ambiente
 Transparencia
 Trabajo en equipo
 Comunicación efectiva
 Desarrollo del talento humano
 Liderazgo
 Competitividad
 Calidad en el servicio

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Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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S 1.2.5. BASE LEGAL

La Empresa Eléctrica Riobamba S.A. es una empresa legalmente establecida por lo que está sujeta
al cumplimiento de leyes y regulaciones siguientes:

 Constitución Política del Ecuador


 Ley de Servicio Eléctrico
 Ley de Compañías
 Ley de Empresas Públicas
 Ley de Contratación Pública
 Ley de Régimen Tributario
 Código de Trabajo
 Estatuto de la Empresa
 Reglamento Interno

1.2.6. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

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Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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1.3. ORGÁNICO FUNCIONAL DEPARTAMENTO FINANCIERO

1.- DIRECCIÓN DE FINANZAS

FUNCIONES

a.- Planificar, organizar, coordinar y controlar la gestión económico - financiera, y los programas de
inventarios y avalúos de los bienes de la Empresa.

b.- Coordinar la ejecución de los planes y programas a corto, mediano y, largo plazo de acuerdo a
las políticas establecidas y a los recursos disponibles.

c.- Procurar la obtención de los recursos financieros y materiales requeridos para la obtención de las
obras y programas operativos.

d.- Velar por la correcta, eficiente, económica y oportuna utilización de los recursos financieros y
materiales.

e.- Preparar la coordinación con las diferentes áreas, la pro forma presupuestaria anual y sus
reformas y ejecutar el control, liquidación y evaluación presupuestaria.

f.- Fuentes de financiamiento y administrar y controlar los créditos contratados.

g.- Llevar la contabilidad, de acuerdo a los principios generalmente aceptados y de conformidad con
el sistema uniforme de cuentas expedido para el sector Eléctrico.

h.- Establecer en coordinación con las demás áreas de la Empresa, el plan anual de adquisiciones y
administrar su ejecución.

i.- Elaborar y mantener actualizado el flujo de caja.

j.- Realizar análisis económico- financieros y presupuestarios.

k.- Administrar y controlar el manejo de: efectivo, valores, bienes materiales, etc. 90

l.- Asesorar a la Gerencia y demás unidades administrativas sobre aspectos económicos y


financieros.

m.- Intervenir en la elaboración de bases y especificaciones técnicas para los concursos para la
adquisición de bienes y contratación de servicios y el análisis de las ofertas.

n.- Presentar a la Gerencia informes analíticos de la gestión económica y financiera de la Empresa.

o.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes para el sector eléctrico.

p.- Coordinar sus actividades con las demás áreas de la Empresa.

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S 2.- CONTABILIDAD

FUNCIONES

a.- Llevar y mantener actualizada la contabilidad de la Empresa con sus respectivos registros de
acuerdo con el sistema uniforme de cuentas, políticas, normas, técnicas y principios de contabilidad
generalmente aceptados.

b.- Elaborar y presentar los Balances de: Comprobación, General, estado de la Cuenta de pérdidas y
Ganancias y anexos, en la forma y plazos previstos por la ley.

c.- Efectuar el control previo al compromiso, al gasto y al desembolso de todas las transacciones y
operaciones de la Empresa, determinando la propiedad, legalidad y veracidad de las mismas.

d.- Organizar, custodiar y mantener actualizado el archivo de la documentación sustentadora de los


registros contables.

e.- Liquidar oportunamente, en coordinación con las áreas pertinentes, las importaciones y las obras
ejecutadas por la Empresa, ya sea por administración directa o por contrato. 91

f.- Suministrar la información contable requerida por las diferentes áreas.

g.- Coordinar sus actividades con las demás unidades de la Dirección de Finanzas.

h.- Informar al Director de Finanzas, sobre el cumplimiento de las funciones asignadas.

3.- ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS Y AVALÚOS

FUNCIONES

a.- Programar, ejecutar y mantener actualizados los inventarios y avalúos de los activos de la
Empresa.

b.- Elaborar e implementar manuales, instructivos, normas y procedimientos para la realización de


los inventarios y avalúos.

c.- Mantener una base de datos de precios de mercado para el avalúo de los bienes.

d.- Realizar por muestreo contrataciones físicas de las adiciones bajas y cambios de las
instalaciones en servicios.

e.- Definir normas y procedimientos para la baja, venta, remate de los bienes de la Empresa.

f.- Programar y realizar los inventarios físicos de los bienes de las bodegas y bienes de inventarios y
control.

g.- Preparar las bases y especificaciones técnicas para la contratación de inventarios y avalúos y
participar en el estudio y análisis de las ofertas presentadas.

h.- Administrar los contratos de inventarios y avalúos.

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S i.-Mantener actualizado el registro contable de los materiales utilizados en las órdenes de trabajo de
la cuenta Obras en Construcción. 92

j.- Estructurar los materiales de las órdenes de Trabajo en unidades de propiedad y retiro.

k.- Analizar, verificar y proponer los ajustes contables a las liquidaciones de obras.

l.- Informar al Director de Finanzas, sobre el cumplimiento de sus actividades.

4.- PRESUPUESTO

FUNCIONES

a.- Elaborar la pro forma presupuestaria anual y sus reformas.

b.- Llevar el registro y control presupuestario de acuerdo a las normas vigentes.

c.- Informar la disponibilidad presupuestaria a nivel de partida, así como las obras a ejecutarse con
financiamiento de terceros.

d.- Elaborar informes sobre la ejecución, evaluación presupuestaria.

e.- Efectuar la liquidación presupuestaria.

f.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes en el sector eléctrico.

g.- Informar al Director de Finanzas sobre el cumplimiento de sus funciones.

5.- TESORERÍA

FUNCIONES

a.- Manejar correctamente los recursos financieros de la Empresa.

b.- Revisar y controlar la legalidad, veracidad, propiedad y conformidad de la documentación de


respaldo, previo al pago. 93

c.- Efectuar los pagos autorizados y realizar retenciones legales correspondientes.

d.- Recibir y mantener en custodia los valores, papeles fiduciarios, garantías, pólizas, etc., de
propiedad de la Empresa.

e.- Remitir diariamente a Contabilidad, la documentación referente a ingresos y egresos.

f.- Solicitar y realizar transferencias bancarias previa autorización.

g.- Informar oportunamente, sobre el vencimiento de los documentos que mantiene en custodia.

h.- Llevar el registro, control y liquidación de las retenciones en la fuente de acuerdo a la Ley de
Control Tributario.

i.- Mantener actualizados los registros de caja, bancos y documentos a su cargo.

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S j.- Consolidar los informes diarios de recaudación.

k.- Efectuar el cálculo del impuesto a la renta del personal de la Empresa.

l.- Presentar el informe diario de disponibilidades al Director de Finanzas.

m.- Informar sobre las órdenes de pago no canceladas.

n.- Cumplir con los reglamentos de normas vigentes para el sector eléctrico.

6.- ADQUISICIONES

FUNCIONES

a.- Efectuar todas las adquisiciones autorizadas por la Empresa.

b.- Mantener actualizados los registros de proveedores.

c.- Solicitar cotizaciones y efectuar el análisis de las mismas. 94

d.- Elaborar las órdenes de compra, en base a las cotizaciones aprobadas y hacerlas legalizar.

e.- Coordinar las adquisiciones con las unidades solicitantes, cuando el caso lo requiere.

f.- Realizar los trámites de importación y pedidos directos autorizados y participar en su


liquidación.

g.- Llevar expedientes por cada permiso de importación y / o pedido directo e informar sobre el
trámite de los mismos.

h.- Participar la recepción de los artículos importados y realizar los trámites de reclamo ante las
compañías aseguradoras y / o proveedoras, cuando sea el caso.

i.- Asegurar que todos los bienes, materiales y suministros adquiridos sean entregados en Bodega o
en los proyectos, en la cantidad y oportunidad solicitada.

j.- Mantener un archivo actualizado de la documentación de la unidad.

k.- Colaborar en la elaboración del plan anual de adquisiciones.

l.- Informar al Director de Finanzas, sobre el cumplimiento de las funciones asignadas.

m.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes para el sector eléctrico.

7.- CONTROL Y RECUPERACIÓN DE CARTERA

FUNCIONES

a.- Gestionar el control de valores por venta de energía.

b.- Recaudar el valor de las facturas de consumo de energía y más conceptos establecidos por la
Empresa.

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S c.- Depositar diariamente los valores recaudados en las cuentas bancarias establecidas. 95

d.- Elaborar el informe diario de recaudación y remitirlo diariamente a Tesorería, acompañada de la


correspondiente documentación de soporte.

e.- Efectuar el análisis de las posibles cuentas incobrables para su liquidación.

f.- Elaborar los contratos para la ejecución de obras, convenios de pago de consumo de energía,
determinar su financiamiento y llevar el control de los valores a recaudarse.

g.- Efectuar programas y acciones para la eliminación de la cartera vencida.

h.- Administrar contratos con terceros para la recuperación de la cartera vencida.

i.- Mantener estadísticas de recaudación y de cartera vencida.

j.- Reportar diariamente la morosidad de los clientes para el corte de servicio y realizar el respectivo
control.

k.- Atender al público en actividades de su competencia.

8.- BODEGA

FUNCIONES

a.- Recibir los bienes adquiridos, comprobado la cantidad y especificaciones técnicas establecidas,
si fuere el caso, con la participación del área solicitante.

b.- Identificar, codificar, almacenar y custodiar los materiales, equipos, herramientas y suministros
ingresados o reingresados a Bodega, de acuerdo a las normas y procedimientos establecidos.

c.- Llevar registros actualizados de las existencias, únicamente en cantidades.

d.- Entregar los materiales, equipos, herramientas, etc., en base a solicitudes autorizadas.

e.- Controlar los niveles máximos y mínimos de las existencias de materiales. 96

f.- Solicitar la adquisición de materiales, equipos, herramientas, etc., en base al formulario solicitud
a Bodega, o cuando las existencias lleguen a su nivel mínimo.

g.- Participar en la elaboración del plan Anual de Adquisiciones.

h.- Solicitar a la Dirección de Finanzas la baja, remate, etc., de los materiales, equipos,
herramientas, etc., destruidos, inservibles, o que ya no se usaren en la Empresa y que se encontraren
bajo su responsabilidad.

i.- Colaborar en la realización de inventarios físicos de las existencias de bodega y de los bienes de
inventario de control.

j.- Preparar y remitir a contabilidad al final del primer semestre, los saldos de las existencias en
bodega, en base a los registros de Kardex y anualmente el inventario físico.

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Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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S k.- Mantener actualizado el registro de tenencia de los bienes de inventario y de control.

l.- Tramitar y registrar la transferencia de los materiales solicitados por otras bodegas.

m.- Cumplir con los reglamentos y manuales vigentes para el sector eléctrico.

n.- Informar al director de Finanzas, sobre el cumplimiento de sus actividades.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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1.4. HOJA DE MARCAS

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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FASE I
1.5. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE I

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
OBJETIVO: Obtener un Conocimiento Preliminar de las Actividades y Cumplimiento de
Objetivos Departamento Financiero de la Empresa Eléctrica “Riobamba” S.A. con el propósito de
direccionar la Auditoría de Gestión al Talento Humano.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

Realice una Carta al Departamento Financiero,


con el fin de dar a conocer el inicio de la
01 auditoría y a la vez designar a un funcionario
institucional que coordine y facilite la
información pertinente.

Efectúe una visita preliminar:

1. Obtener la Planificación Estratégica


con el fin de conocer la misión, visión
y objetivos del nivel de apoyo a la
gestión.
02
2. Solicite la Base Legal, Orgánico
estructural y demás disposiciones
legales.

3. Información general de los servidores


del Departamento Financiero.

Elabore y aplique cuestionarios de control


03
interno con el fin de evaluar su estructura.

Elabore el informe correspondiente a la Primera


04
Fase.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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FASE II
1.6. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE II

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
OBJETIVO: Analizar las unidades del Departamento Financiero con el fin de evaluar la
organización, el sistema de control interno y el grado de cumplimiento de las funciones asignadas a
los servidores públicos.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

Evalúe el Control Interno de las Coordinaciones


Administrativa y Financiera

 Ambiente de Control
Cuestionarios

 Evaluación de Riesgos
Cuestionarios

 Actividades de Control
01 Cuestionarios

 Información y Comunicación
Cuestionarios

 Supervisión
Cuestionario

Elabore la matriz de ponderación de los


cuestionarios de control interno y determine el
grado de confianza y riesgo.

02 Realice Contrato de Trabajo

03 Realice una Orden de Trabajo.

04 Elabore el Plan Específico.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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FASE III
1.7. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE III

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
OBJETIVOS:
 Evaluar y analizar los procedimientos relacionados con la gestión del talento humano del
Departamento Financiero

 Desarrollar los hallazgos que sustenten las conclusiones y recomendaciones.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

Realice los procedimientos correspondientes a:


 Selección del personal
Diagrama de Flujo

01  Evaluación del desempeño.


Diagrama de Flujo

 Capacitación del Personal


Diagrama de Flujo

02 Aplique indicadores de gestión.

Elabore hojas de los hallazgos detectados


03
durante la ejecución de la auditoría.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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FASE IV
1.8. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE IV

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
OBJETIVO: Emitir las respectivas conclusiones y recomendaciones en el informe de auditoría.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

01 Informe Final de Auditoría de Gestión.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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CLIENTE: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.

COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO

SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO

FECHA DE CIERRE: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIMBRE DE 2012

2. ARCHIVO CORRIENTE

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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2.1. ÍNDICE

ARCHIVO CORRIENTE AC

FASE I
Conocimiento Preliminar CP
Programa de Auditoría PA/CP
Carta a la Coordinadora Administrativa CP1
Planificación Estratégica CP2
Cuestionarios Análisis Misión y Visión CP3
Informe de Conocimiento Preliminar CP4

FASE II
Planificación P
Programa de Auditoría PA/P
Evaluación de Control Interno CI
Informe de Control Interno P1
Contrato de Trabajo P2
Orden de Trabajo P3
Memorándum de Planificación P4

FASE III
Ejecución de la Auditoría E
Diagramas de Flujo E1
Indicadores de Gestión
E2
Hoja de Hallazgos
E3

FASE IV
Comunicación de Resultados
CR
Programa de Auditoría
PA/CR
Informe Final de Auditoría de Gestión

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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2.2. FASE I:
CONOCIMIENTO PRELIMINAR

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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FASE I
2.2.1. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE I

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
OBJETIVO: Obtener un Conocimiento Preliminar de las Actividades y Cumplimiento de
Objetivos Departamento Financiero de la Empresa Eléctrica “Riobamba” S.A. con el propósito de
direccionar la Auditoría de Gestión al Talento Humano.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

Realice una Carta al Departamento Financiero,


con el fin de dar a conocer el inicio de la
01 auditoría y a la vez designar a un funcionario
institucional que coordine y facilite la
información pertinente.

02 Realice una visita preliminar

Solicite los siguientes documentos:

1. Obtener la Planificación Estratégica


con el fin de conocer la misión, visión
y objetivos del nivel de apoyo a la
gestión.
03
2. Solicite la Base Legal, Orgánico
estructural y demás disposiciones
legales.

3. Información general de los servidores


del Departamento Financiero.

Elabore y aplique cuestionarios de control


04
interno con el fin de evaluar su estructura.

Elabore el informe correspondiente a la Primera


05
Fase.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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2.2.1.1. OFICIO AL DIRECTOR Y FUNCIONARIOS DEL


DEPARTAMENTO FINANCIERO

Of. N°001-2013
Riobamba, 01 de mayo del 2013

Ing.
Ángel Guerrero
DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA EMPRESA ELÉCTRICA
“RIOBAMBA” S.A.
Presente

De nuestra consideración:

Junto con un cordial saludo, nos permitimos dirigirnos a usted en cumplimiento con el contrato
suscrito con el Abogado Mariano Curicama PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA
EMPRESA ELÉCTRICA “RIOBAMBA” S.A., notifico a usted que OCTAVO UNO
AUDITORES INDEPENDIENTES ha iniciado una Auditoría de Gestión del Talento Humano
del Departamento a su cargo por el periodo 1 de julio al 31 de diciembre del 2013, una vez
concluidos los requisitos previos al inicio de este trabajo, hemos planificado empezar el desarrollo
de esta actividad desde el día 23 de abril del 2014.

Para lo cual solicitamos nos facilite la información detallada en el Anexo Adjunto.

Seguros de contar con su valiosa colaboración, nos despedimos.

Atentamente,

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Adjunto: Anexo I

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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ANEXO I

 Copia de la Planificación Estratégica de la Institución.


 Estructura Organizativa de las Coordinaciones Administrativa y Financiera.
 Listado del personal del nivel de apoyo tanto a nombramiento como a contrato.
 Requisitos que se consideran para realizar la evaluación del desempeño al
personal.
 Plan anual de capacitación.
 Manuales, reglamentos, procedimientos, disposiciones y demás normas en
materia de Administración de Personal.
 Designar una contraparte institucional para coordinar las actividades.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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S

Of. Cir. N°001-2013


Sección: Auditoría
Asunto: NOTIFICACIÓN DE INICIO DE EXAMEN

Riobamba, 01 de mayo de 2014

Señores
FUNCIONARIOS DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA EMPRESA
ELÉCTRICA “RIOBAMBA” S.A.
Presente

De nuestra consideración:

En el cumplimiento con el contrato suscrito con la suscrito con el Abogado Mariano Curicama
PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA EMPRESA ELÉCTRICA “RIOBAMBA” S.A.,
notifico a ustedes que OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES iniciará el día 23 de
abril del 2014 una Auditoría de Gestión del Talento por el periodo 1 de julio al 31 de diciembre del
2013, para lo cual sírvanse a presentar la documentación que crea conveniente y colaborar con su
presencia de ser necesario para el desarrollo de mi actividad.

Atentamente,

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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S

2.2.1.2. VISITA PRELIMINAR

1. DENOMINACIÓN

Empresa Eléctrica Riobamba S.A.

2. DOMICILIO

Larrea 2260 y Primera Constituyente (esquina).

3. TELÉFONO

032 960 120


032 960 283
032 962 940

4. HORARIO DE ATENCIÓN

Mañana: 8h00 – 12h00


Tarde: 14h00 – 18h00

5. OBJETIVO PRINCIPAL DE LA ENTIDAD

La EERSA es una empresa creada con la finalidad de generar, distribuir y comercializar


energía eléctrica, mediante una gestión transparente y de calidad, para satisfacer y superar
las demandas de sus clientes, promoviendo la protección del medio ambiente,
contribuyendo al desarrollo socio- económico de la Provincia de Chimborazo.

6. ORGANIZACIÓN:

La Dirección de Relaciones Industriales. Está conformado por:

Accionistas:

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
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Nivel Ejecutivo:

Gerente General Ing. Joe Rúales Parreño

Nivel Apoyo:

Director de Operación y Mantenimiento : Ing. Gonzalo Vélez

Director de Ingeniería y Construcción: Ing. Rubén Náspud

Director Comercial: Ing. Lino Obando

Director Financiero: Ing. Angel Guerrero

Director de Planificación ( e ): Ing. Renzo Cordova

Director de Relaciones Industriales: Dr. José Soria

Auditor Interno (e): Ing. Angel Reinoso

Secretaria General: Sra. Margarita Carrera

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


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Asesor Jurídico: Dr. Wilson Rojas

Nivel Operativo:

Jefe de Sistemas Geográficos e Información (e): Ing. Silvio Chimbo

Jefe de Estudios Técnicos ( e ): Ing. Víctor Loya

Jefe de Estudios Económicos ( e ) : Ing. Enma Salazar

Jefe de Distribución y Alumbrado Público: Ing. Fernando Navas

Jefe de Subestaciones (e): Tlgo. César Cepeda

Jefe de Generación: Ing. Jhony Vizuete

Jefe de Ingeniería y Diseño: Ing. Ramiro Rosero

Jefe de Construcciones Eléctricas: Ing. Luis Borja

Jefe de Fiscalización: Ing. Fernando Chávez

Jefe de Control de Pérdidas: Ing. Fabián Ríos

Jefe de Acometidas y Medidores (e): Ing. Fausto Suárez

Jefe de Clientes (e): Ing. Jaime Ruiz

Jefe de Informática: Ing. Luis Almeida

Contador General: Lcda. Leonor Barreno

Jefe de Presupuesto: Lcda. Teresa Gallegos

Jefe de Adquisiciones: Ing. Marcelo Guerra

Jefe de Bodega: Ing. Marcelo Vargas

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S 2.2.1.3. PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA
 MISIÓN

Suministramos el servicio público de energía eléctrica en nuestra área de concesión con efectividad
y transparencia, preservando el ambiente y contribuyendo al desarrollo socioeconómico.

 VISIÓN

Ser una empresa de excelencia con infraestructura tecnológica innovadora, responsabilidad social,
índices de gestión referentes, talento humano capacitado y comprometido en la prestación del
servicio y el cuidado del ambiente.

 OBJETICO GENERAL

Obtener una rentabilidad que permita el auto sostenibilidad y permanencia de la Empresa en el


tiempo.

 OBJETIVOS ESPECIFICOS

Mantener los niveles actuales de generación propia de energía.

Incrementar en el periodo 2011 – 2015 en 8 M. w.

Lograr la recaudación de la red en un 4% anual

Reducir en el periodo 2011 – 2015 las pérdidas del sistema a un 12%

Mantener un nivel anual de recaudación superior al 98% con respecto a la facturación

Reducir la cartera vencida a una emisión

Lograr índices de calidad exigidos en las regulaciones de los organismos de control relacionadas
con el suministro de energía

Lograr un índice de satisfacción del cliente externo superior al promedio de la CIER.

Incrementar el índice de satisfacción laboral en al menos 1% anual

Implantar un programa de fortalecimiento institucional

Cubrir en un 100% la demanda futura de energía

 VALORES INSTITUCIONALES

Honestidad

Responsabilidad social

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S Disciplina

Integración

Compromiso con la Empresa

Respeto al medio ambiente

Transparencia

Trabajo en equipo

Comunicación efectiva

Desarrollo del talento humano

Liderazgo

Competitividad

Calidad en el servicio

 BASE LEGAL

La Empresa Eléctrica Riobamba S.A. es una empresa legalmente establecida por lo que está sujeta
al cumplimiento de leyes y regulaciones siguientes:

Constitución Política del Ecuador

Ley de Servicio Eléctrico

Ley de Compañías

Ley de Empresas Públicas

Ley de Contratación Pública

Ley de Régimen Tributario

Código de Trabajo

Estatuto de la Empresa

Reglamento Interno

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S MATRIZ DE EVALUACIÓN DE MEDIOS INTERNOS Y EXTERNOS FODA
DE LA EERSA
AREA AUDITADA: Departamento Financiero
MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS

Para la evaluación del desenvolvimiento de la empresa, la ponderación será la siguiente:

Cada factor tendrá una ponderación, la misma que fluctuara entre 0 hasta 1, por lo que la
suma será igual a 1.

Los parámetros que se utilizaran son clasificados así:

1 = debilidad grave o muy importante


2 = debilidad menor
3 = fortaleza menor
4 = fortaleza importante

El resultado ponderado se obtiene entre la ponderación y el parámetro asignado. Se suma


el resultado ponderado a cada uno de los factores.

Para los resultados internos la calificación puede ser entre 4 máximo que implica que la
empresa está estable y 1 mínimo que indica que la empresa tiene problemas, la media es
igual a 2.5.

Cuando el resultado es inferior al promedio se tiene más debilidades que fortalezas, y si el


resultado es mayor al promedio se posee más fortalezas que debilidades.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

N° FACTORES INTERNOS CLAVES PONDERACION CLASIFICACION RESULTADO


PONDERADO

FORTALEZAS
1 Experiencia de más de 25 años, de los 0,08 4 0,32
colaboradores de planta
2 Cumplimiento de las obligaciones 0,07 4 0,28
3 Responsabilidad laboral 0,07 4 0,28
DEBILIDADES
4 Falta de auditorías administrativas. 0,08 2 0,16
5 Estructura orgánica y funcional inadecuada. 0,08 1 0,08
6 Falta de capacitación al personal. 0,08 1 0,08
7 Promedio alto en la edad de los trabajadores 0,08 1 0,08
8 Falta de un sistema de medición de resultados 0,08 1 0,08
9 Falta de un sistema de rotación de personal 0,08 1 0,08
10 Falta de optimización en el uso de los recursos 0,08 1 0,08
humanos y económicos.
11 Mala utilización y pérdida del tiempo en las
correspondientes actividades a realizar dentro del 0,08 1 0,08
departamento.
12 Existe personal mecanizado poco interés de los
colaboradores por emitir sugerencias de mejoras o 0,07 1 0,07
cambios para la Jefatura a sus directivos.
13 El personal maneja el equipo de cómputo de una
manera elemental, básica que dependen 0,07 2 0,14
exclusivamente del Técnico.
TOTAL 1,00 24 1,81

En base al resultado de 1.81, interpretamos que el departamento de recursos humanos,


tiene más debilidades que fortalezas. Se debería tomar medidas de precaución que
ayuden a que las debilidades se conviertan en fortalezas.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.
AREA AUDITADA: Recursos Humanos
MATRIZ DE MEDIOS EXTERNOS

Para medir las influencias externas sobre la empresa, de cualquier cambio del medio
externo que se experimente, se elabora la siguiente matriz: se evalúa a cada factor
mediante una ponderación, la misma que fluctuara entre 0 hasta 1, por lo que la suma
será igual a 1.
Los parámetros que se utilizaran son clasificados así:

1 = amenaza importante o mayor


2 = amenaza menor
3 = oportunidad menor
4 = oportunidad importante

El resultado ponderado se obtiene entre la ponderación y el parámetro asignado. Se suma


el resultado ponderado a cada uno de los factores.

Para los resultados externos la calificación puede ser entre 4 máximo que implica que la
empresa está estable y 1 mínimo que indica que la empresa enfrenta amenazas
importantes, la media es igual a 2.5.

Cuando el resultado es inferior al promedio se tiene más amenazas que oportunidades, y


si el resultado es mayor al promedio se posee más oportunidades que amenazas.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

N° FACTORES INTERNOS PONDERACION CLASIFICACION RESULTADO


CLAVES PONDERADO

OPORTUNIDADES
1 Confianza de 0,25 4 1
trabajadores
2 Las nuevas 0,25 4 1
tecnologías

AMENAZAS
4 Inseguridad 0,25 1 0,25
Jurídica
5 Injerencia 0,25 1 0,25
Política.
TOTAL 1,00 10 2,50

Con el análisis se obtuvo el siguiente resultado de 2.5 lo cual se interpreta que el


departamento de Recursos Humanos tiene igual oportunidades que amenazas, existe una
inestabilidad política y no se sabe a los cambios que pueden surgir.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.
AREA AUDITADA: Departamento Financiero
MATRIZ FODA
FORTALEZAS RP OPORTUNIDADES RP
Experiencia de más de 25 años, de los Confianza de trabajadores
0,32 1
colaboradores de planta hacia el EERSA
Cumplimiento de las obligaciones 0,28 Las nuevas tecnologías 1
Responsabilidad laboral. 0,28

DEBILIDADES RP AMENAZAS RP

Falta de políticas de estimulo 0,16 Inseguridad Jurídica 0,25

0,08 0,25
Estructura orgánica y funcional inadecuada. Injerencia Política
Falta de capacitación al personal. 0,08
Promedio alto en la edad de los
0,08
trabajadores
Falta de un sistema de medición de
0,08
resultados

0,08
Falta de un sistema de rotación de personal
Falta de optimización en el uso de los
0,08
recursos humanos y económicos.
Mala utilización y pérdida del tiempo en las
correspondientes actividades a realizar 0,08
dentro del departamento.

Existe personal mecanizado poco interés de


los colaboradores por emitir sugerencias de
0,07
mejoras o cambios para la Jefatura a sus
directivos.

El personal maneja el equipo de cómputo


de una manera elemental, básica que 0,14

dependen exclusivamente del técnico.


TOTAL 1,81 TOTAL 2,5
El resultado es 1.81 lo que indica que existe El resultado de 2,5 indica que tiene igual
más debilidades que fortalezas. oportunidades que amenazas.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.
AREA AUDITADA: Departamento Financiero
MATRIZ DE CORRELACION

Para medir las influencias de correlación sobre la empresa, de cualquier cambio de


relación que se experimente, se elabora la siguiente matriz: se evalúa a cada factor
mediante una ponderación, la misma que fluctuara entre 1 hasta 5.

Los parámetros que se utilizaran son clasificados así:

1 = ninguna relación
2 = relación menor
3 = equilibrio
4 = mayor relación
5= mucha relación

El resultado ponderado se obtiene entre la ponderación y el parámetro asignado. Se suma


el resultado ponderado a cada uno de los factores.

Para los resultados de correlación la calificación puede ser entre 5 máximo que implica
que la empresa se encuentra relacionada y 1 mínimo que indica que la empresa enfrenta
amenazas importantes.

Cuando el resultado es inferior al promedio se tiene más amenazas que oportunidades, y


si el resultado es mayor al promedio se posee más oportunidades que amenazas.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

1 2
OPORTUNIDADES Confianza de Las nuevas TOTAL
FORTALEZA trabajadores hacia el tecnologías
EERSA
1 Experiencia de más de 25 años, de 5 3 8
los colaboradores de planta

2 Cumplimiento de las obligaciones 5 2 7

3 Responsabilidad laboral. 5 2
TOTAL 15 7

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

1 2
AMENAZAS Inseguridad Injerencia TOTAL
DEBILIDADES Jurídica Política
1 Falta de políticas de estimulo 3 3 6
Estructura orgánica y funcional
2 5 3 8
inadecuada.

3 Falta de capacitación al personal. 2 1 3

Promedio alto en la edad de los


4 3 1 4
trabajadores
Falta de un sistema de medición de
5 1 2 3
resultados
Falta de un sistema de rotación de
6 1 1 2
personal

Falta de optimización en el uso de los


7 1 1 2
recursos humanos y económicos.
Mala utilización y pérdida del tiempo en
8 las correspondientes actividades a 1 1 2
realizar dentro del departamento.
Existe personal mecanizado poco interés
de los colaboradores por emitir
9 1 3 4
sugerencias de mejoras o cambios para
la Jefatura a sus directivos.
El personal maneja el equipo de
cómputo de una manera elemental,
10 1 1 2
básica que dependen exclusivamente
del técnico.
TOTAL 19 17

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.
AREA AUDITADA: Departamento Financiero
MATRIZ DE PRIORIDADES
COD FORTALEZAS COD OPORTUNIDADES
Experiencia de más de 25 años, de los Confianza de trabajadores hacia
F1 O1
colaboradores de planta el EERSA
F2 Cumplimiento de las obligaciones O2 Las nuevas tecnologías
F3 Responsabilidad laboral.
COD DEBILIDADES COD AMENAZAS
D1 Falta de políticas de estimulo A1 Inseguridad Jurídica

D2 A2 Injerencia Política
Estructura orgánica y funcional inadecuada.
D3 Falta de capacitación al personal.

D4
Promedio alto en la edad de los trabajadores

Existe personal mecanizado poco interés de los


D5
colaboradores por emitir sugerencias de mejoras
o cambios para la Jefatura a sus directivos.

D6
Falta de un sistema de medición de resultados
Falta de optimización en el uso de los recursos
D7
humanos y económicos.
Mala utilización y pérdida del tiempo en las
D8 correspondientes actividades a realizar dentro
del departamento.

El personal maneja el equipo de cómputo de una


D9 manera elemental, básica que dependen
exclusivamente del técnico.

D10
Falta de un sistema de rotación de personal

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

DEBILIDADES FORTALEZA
GRAN DEBILIDAD EQUILIBRIO GRAN FORTALEZA
DEBILIDAD FORTALEZA
D1 Falta de políticas de estimulo
.
D2 Estructura orgánica y funcional
inadecuada. .
D3 Falta de capacitación al personal.
.
D4 Promedio alto en la edad de los
trabajadores .
D5 Existe personal mecanizado poco
interés de los colaboradores por .
emitir sugerencias de mejoras o
cambios para la Jefatura a sus
directivos.
D6 Falta de un sistema de medición de
resultados .
D7 Falta de optimización en el uso de
los recursos humanos y económicos. .
D8 Mala utilización y pérdida del tiempo
en las correspondientes actividades .
a realizar dentro del departamento.

D9 El personal maneja el equipo de


cómputo de una manera elemental, .
básica que dependen
exclusivamente del técnico.
D10 Falta de un sistema de rotación de
personal .
F1 Experiencia de más de 25 años, de
los colaboradores de planta .
F2 Cumplimiento de las obligaciones
.
TOTAL
1 9 1 1
8,33% 75,00% 8,33% 8,33%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

OPORTUNIDADES AMENAZAS
GRAN OPORTUNIDAD EQUILIBRIO GRAN AMENAZA
OPORTUNIDAD AMENAZA

O1 Confianza de
trabajadores hacia el
.
EERSA
O2 Las nuevas tecnologías
.
A1 Inseguridad Jurídica
.
A2 Injerencia Política
.
TOTAL
1 1 - 2
25,00% 25,00% 0,00% 50,00%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S 2.2.1.4. ESTRUCTURA ORGÁNICA

2.2.1.5. EVALUACIÓN DE LA MISIÓN Y VISIÓN

Para el análisis de la Misión y la Visión del Departamento Financiero se han preparado dos
cuestionarios, que al ser aplicados a 10 personas pertenecientes a las diferentes unidades,
establecieron los siguientes resultados:

MISIÓN:

Elevar y garantizar actividades financieras y administrativas enfocadas a las competencias


organizacionales, fortaleciendo el nivel profesional, intelectual y personal para satisfacer las
necesidades del cliente externo e interno con un servicio de calidad, demarcando claras líneas de
actuación y desenvolvimiento.

VISIÓN:

El departamento Financiero se proyectará al mejoramiento continuo de los procesos integrales de la


EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S. A., con miras al cumplimiento de los objetivos de la
Administración.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S CUESTIONARIO PARA EL ANALISIS DE LA MISIÓN DEL DEPARTAMENTO
FINANCIERO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


TIPO DE AUDITORÍA: AUDITORIA DE GESTIÓN
COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO
OBJETIVO: Conocer si la misión del Departamento Financiero contribuye a que el personal
tenga claramente definido la orientación a seguir.

N° PREGUNTAS SI NO

¿El Departamento Financiero tiene un concepto de misión que


01 8 2
claramente exprese su razón de ser?

¿La misión es difundida y se mantiene presente entre las diferentes


02 8 2
unidades del Departamento Financiero?

¿El enunciado de la misión contiene elementos que distinguen al


03 8 2
Departamento Financiero de las demás coordinaciones?

¿Las áreas mantienen como propósito obtener resultados finales


04 7 3
relacionados con la misión del Departamento Financiero?

¿El Departamento Financiero establece claramente las actividades a


05 8 2
cumplir en cada área?

¿El Departamento replantea la misión en función a los cambios que


06 7 3
surgen en la institución?

TOTAL 46 14

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
RESULTADOS

CONFIANZA= 46 = 0.76
60

CONFIANZA= 77%
RIESGO= 23%

EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DE LA MISIÓN DEL DEPARTAMENTO


FIANANCIERO

Al evaluar la misión del Departamento Financiero, se ha determinado que su planteamiento,


aplicación y difusión, se encuentra en el 77% de confianza. Aunque la misión de esta coordinación
se encuentra difundida en un porcentaje superior al 80% se evidencia que existe un 17% de riesgo
que representa el porcentaje de servidores que desconocen la existencia de la misión y no define
claramente la dirección de sus esfuerzos.

Definir la misión de cada Área es el primer paso de la máxima autoridad de la Institución para con
ello direccionar el cumplimiento de la misión institucional, es decir la misión del Departamento
Financiero de be distinguirse a partir del contenido y dimensión, el mismo que debe hacer explícitos
los fundamentos y principios que la guían.

La misión indica la manera como el Departamento Financiero pretende lograr y consolidar las
razones de su existencia. Debe identificar las áreas a la cual se dirige, a que personas quiere servir y
los servicios que se ofrecerán

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S CUESTIONARIO PARA EL ANALISIS DE LA VISIÓN DEL DEPARTAMENTO
FINANCIERO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


TIPO DE AUDITORÍA: AUDITORIA DE GESTIÓN
COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANCIERO
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO
OBJETIVO: Conocer si la visión del Departamento Financiero define claramente lo que busca
ser a lo largo del tiempo

N° PREGUNTAS SI NO

¿El Departamento Financiero tiene una visión que defina claramente lo


01 9 1
que quiere ser a Largo Plazo?

¿La visión es difundida en forma permanente entre el personal del


02 9 1
Departamento Financiero?

¿Los programas, acciones y demás prácticas del Departamento


03 8 2
Financiero son congruentes con el contenido de la visión?

¿El contenido de la visión, su difusión y el desempeño del


04 Departamento Financiero proyecta la idea de que es factible 9 1
alcanzarla?

¿La visión es deseable particularmente para el personal, porque en ella


05 10 0
identifica oportunidades de desarrollo y objetivos personales?

TOTAL 45 5

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S RESULTADOS

CONFIANZA= 45 = 0.90
50

CONFIANZA= 90%
RIESGO= 10%

EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DE LA VISIÓN DEL DEPARTAMENTO


FIANANCIERO

Al evaluar la visión del Departamento Financiero, se ha determinado que su planteamiento,


aplicación y recepción del personal de cada unidad se encuentra en un
90% de confianza. Mientras que el 10% no conoce el planteamiento y existencia de la misma
debido a que no es difundida y dada a conocer continuamente.

La visión debe ser difundida entre los servidores del Departamento Financiero y debe ser planteada
de tal forma que sea capaz de proyectar la imagen de lo que será en el futuro y su contenido
proyecte la idea de que con la contribución de un trabajo en equipo.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S 2.2.1.6. INFORME DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Riobamba, 19 de abril del 2013

Ing.
Ángel Guerrero
DIRECTOR DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO DE LA EMPRESA ELÉCTRICA
“RIOBAMBA” S.A.

Una vez realizada la visita previa a la institución y luego de haber aplicado cuestionarios de análisis
de la misión y visión del Departamento Financiero obtuvimos información relevante que permitió
tener una perspectiva más amplia del entorno en el que se desenvuelve el nivel de apoyo de la
gestión.

Las deficiencias detectadas durante la ejecución de la fase de diagnóstico general son notables en la
Coordinaciones Administrativa y Financiera por lo que proponemos lo siguiente:

1. ANÁLISIS DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DEL DEPARTAMENTO


FINANCIERO:

 MISIÓN:

Elevar y garantizar actividades financieras y administrativas enfocadas a las competencias


organizacionales, fortaleciendo el nivel profesional, intelectual y personal para satisfacer las
necesidades del cliente externo e interno con un servicio de calidad, demarcando claras líneas de
actuación y desenvolvimiento.

 ¿Quiénes somos?

No define

 ¿Qué buscamos?

Elevar y garantizar actividades financieras enfocadas a las competencias organizacionales,


fortaleciendo el nivel profesional, intelectual y personal.

 ¿Por qué lo hacemos?

Para satisfacer las necesidades

 ¿Para quienes trabajamos?

Del cliente externo e interno con un servicio de calidad


DEBILIDADES:

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
a. Mala estructuración de la misión de la Coordinación Administrativa

El contenido de la misión no responde a las preguntas básicas para estructurarla.

RECOMENDACIONES:

 Reconstruir el contenido de misión en base a las siguientes preguntas:

- ¿Quiénes somos? = Identidad, Legitimidad


-¿Qué buscamos? = Propósitos
- ¿Por qué lo hacemos? = Valores, principios, motivaciones
- ¿Para quienes trabajamos? = Clientes

 Definir la misión en términos claros de fácil comprensión, de manera que se pueda


distinguir a partir del contenido, el mismo que debe hacer explícitos los fundamentos y
principios que la guían.

 Publicar y difundir el contenido de la misión mediante publicaciones por escrito que


identifiquen claramente la razón de ser de la coordinación.

 El contenido de la misión debe ser publicada en lugares visibles para que ésta se mantenga
presente durante la ejecución de las funciones de los servidores, de modo que su desempeño
este congruente con el logro de los propósitos básicos de la misión institucional.

 VISIÓN:

El Departamento Financiero proyectara al mejoramiento continuo de los procesos integrales de la


EMPRESA ELECTRICA DE RIOBAMBA con miras al cumplimiento de los objetivos de la
Administración.

-¿Quiénes somos? = El Departamento Financiero


-¿Qué buscamos? = Se proyectará al mejoramiento continuo de los procesos integrales del de la
EMPRESA ELECTRICA DE RIOBAMBA
-¿Por qué lo hacemos?= Con miras al cumplimiento de los objetivos de la Administración
¿Para quienes trabajamos?= NO DEFINE

DEBILIDAD:

a. Falta de difusión de la visión del Departamento Financiero


Parte de los servidores públicos de las áreas del Departamento Financiero desconocen el contenido
de la visión existente, debido a la escasa difusión de los directivos.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S b. Mala estructuración de la visión de la Departamento Financiero
El Departamento Financiero no cumple con las preguntas básicas para definir claramente al visión
del Departamento.

RECOMENDACIÓN:
 La visión debe ser estructurada, respondiendo a las preguntas básicas como:

- ¿Quiénes somos? = Identidad, legitimidad


- ¿Qué buscamos? = Propósitos
- ¿Por qué lo hacemos? = Valores, principios, motivaciones
- ¿Para quienes trabajamos? = Clientes

 Una vez definido el contenido de la visión en términos claros y compresibles ésta debe ser
difundida en todas sus unidades. De manera que los servidores públicos ejecuten los
programas, acciones y demás prácticas congruentes con el contenido de la visión.

 El contenido de la visión, su difusión y el desempeño de la Coordinadora Administrativa


debe proyectar la idea de que es factible alcanzarla en el futuro.

AUDITORÍAS DE GESTIÓN:

La Contraloría General del Estado es el único organismo que ha efectuado exámenes especiales y
auditorías financieras a la institución, sin embargo, no se han realizado Auditorías de Gestión al
Talento Humano u otras áreas en las que es necesario determinar el nivel de eficiencia, eficacia,
economía y ética de los recursos o procesos.

Atentamente,

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTE

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

2.3. FASE II:


PROGRAMA DE AUDITORÍA

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
FASE II
2.3. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE II

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012.
OBJETIVO: Analizar las unidades del Departamento Financiero con el fin de evaluar la
organización, el sistema de control interno y el grado de cumplimiento de las funciones asignadas a
los servidores públicos.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

Evalúe el Control Interno de las Coordinaciones


Administrativa y Financiera

 Ambiente de Control
Cuestionarios

 Evaluación de Riesgos
Cuestionarios

 Actividades de Control
01 Cuestionarios

 Información y Comunicación
Cuestionarios

 Supervisión
Cuestionario

Elabore la matriz de ponderación de los


cuestionarios de control interno y determine el
grado de confianza y riesgo.

02 Realice Contrato de Trabajo

03 Realice una Orden de Trabajo.

04 Elabore el Plan Específico.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

2.3.1. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO


CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Ambiente de Control
ALCANCE: Integridad y Valores Éticos
OJETIVO: Determinar si la entidad establece valores éticos basados en estándares de conducta, es decir si mantiene una cultura de
organización, que debe ser comunicada y puesta en práctica.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿Tiene la entidad un código de conducta? La Institución no ha definido ningún código
X
de ética.
2 ¿Existen pronunciamientos relativos a los valores éticos?
X
3 ¿Mantienen comunicación y fortalecimiento sobre el tema
de valores éticos y de conducta? X

4 ¿Existen disposiciones disciplinarias en la Entidad?


X
5 ¿Existen sanciones para quienes nos respetan los valores
éticos? X

6 ¿Hay un ambiente laboral basado en valores éticos?


X
TOTALES 5 1

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 5 * 100


6

CONFIANZA: 83%

RIESGO: 17%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Ambiente de Control
ALCANCE: Administración Estratégica
OJETIVO: Determinar si la entidad mantiene un sistema de planificación, así como el establecimiento de indicadores de gestión que permitan
evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿La Institución cuenta con un sistema de planificación
anual? X

2 ¿Conoce usted si el sistema de planificación incluye la El personal desconoce la existencia de ciertas


formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación? X etapas de la planificación

3 ¿Se cuenta con planes operativos anuales tomando como


base la misión y visión institucional? X

4 ¿Se establecen indicadores de gestión que permitan evaluar


el cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la X
gestión institucional?
TOTALES 3 1

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 3 * 100


4

CONFIANZA: 75%

RIESGO: 25%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Ambiente de Control
ALCANCE: Compromiso con la competencia profesional del personal
OJETIVO: Verificar si con la estructura organizativa se puede controlar las actividades que realiza el departamento y que al mismo tiempo la
información fluya de manera comprensible.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿La entidad cuenta con un manual de funciones?
X
2 ¿El personal del departamento cumple con los requisitos del El personal no cumple con los requisitos del
perfil del cargo que desempeña? X cargo

3 ¿Se efectúan evaluaciones de desempeño laboral de manera Se evalúa de forma eventual


permanente? X

4 ¿La entidad se preocupa por la formación personal que les


permitan actualizar sus conocimientos y desarrollar de
X
forma eficiente sus funciones?

5 ¿El personal del departamento tiene deseos de superarse


académicamente para contribuir a la entidad? X

TOTALES 3 2

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 3 * 100


5

CONFIANZA: 60%

RIESGO: 40%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Ambiente de Control
ALCANCE: Políticas y Prácticas en materia de Talento Humano
OJETIVO: Determinar si las políticas de la administración del Talento Humano de la entidad son las adecuadas.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿Para la selección del personal se convoca a concurso?
X
2 ¿Tiene políticas y procedimientos para contratar al Las políticas están generalizadas para toda la
personal? X entidad.

3 ¿Se averigua sobre las referencias personales y


profesionales en el reclutamiento del personal? X

4 ¿Se les incentiva a los empleados a la constante preparación


y actualización? X

TOTALES 4 1

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 4 * 100


5

CONFIANZA: 80%

RIESGO: 20%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Evaluación de Riesgos
ALCANCE: Objetivos Globales de la Institución
OJETIVO: Determinar que los objetivos de la institución se encuentren bien definidos que permitan realizar una adecuada valoración de
riesgos y proponer actividades de control.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿Los objetivos de la institución son claros y conducen al
establecimiento de metas? X

2 ¿Los objetivos se han definido en base a la estructura


organizacional? X

3 ¿La administración evalúa el cumplimiento de los objetivos


institucionales? X

4 ¿La institución cumple con las leyes y regulaciones


establecidas en el país para las entidades del sector público? X

5 ¿Cuándo los objetivos de la institución no están siendo


cumplidos la administración toma las debidas X
precauciones?
TOTALES 5

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 5 * 100


5

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Evaluación de Riesgos
ALCANCE: Objetivos Específicos para cada Actividad
OJETIVO: Determinar si el departamento tiene definido los objetivos ya que es una condición previa para la valoración de riesgos, se
constituye un prerrequisito para hacer posible el control.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿Conoce la misión, visión y objetivos de departamento?
X
2 ¿Los objetivos del departamento sin claros y conducen al
establecimiento de metas? X

3 ¿Es confiable la preparación de reportes en el


departamento? X

4 ¿La institución cumple con las leyes y regulaciones


establecidas en el país para las entidades del sector público? X

5 ¿El Departamento Financiero cumple con las leyes y


regulaciones establecidas en la institución y en el sector X
público?
TOTALES 5

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 5 * 100


5

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Evaluación de Riesgos
ALCANCE: Riesgos
OJETIVO: Evaluar y medir los posibles impactos y consecuencias de los riesgos identificados.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿Se identifican los riesgos y se discuten abiertamente con la
Administración? X

2 ¿Se clasifican los riesgos según el nivel de importancia?


X
3 ¿Se recopilan y comunican oportunamente la información
interna y externa importante a aquellos que deben tomar la
X
acción?

4 ¿Identificado un riesgo en el departamento se involucra a


toda la organización para que sea tomado en cuenta? X

5 ¿Se analizan los riesgos y se toman acciones para


mitigarlos? X

6 ¿Se valora la probabilidad de ocurrencia del riesgo?


X
7 ¿En caso de cumplirse un determinado riesgo existen
medidas de precaución para actuar? X

TOTALES 7

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 7 * 100


7

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Actividades de Control
ALCANCE: Tipos Actividades de Control
OJETIVO: Interpretar a los controles preventivos, controles para detectar, controles manuales, controles computarizados y controles
administrativos.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿Las tareas y responsabilidades relacionadas al tratamiento,
autorización y registros y revisión de las operaciones las
X
realizan personas diferentes?

2 ¿Cada departamento opera coordinadamente con los otros


departamentos de la entidad? X

3 ¿Para las diversas actividades se tiene primero la


autorización del Gerente? X

4 ¿Las operaciones o hechos se registran en el momento de su


ocurrencia y se procesan de manera inmediata? X

5 ¿El acceso a los recursos, activos, registros y comprobantes,


están protegidos por los mecanismos de seguridad y
X
limitados a las personas autorizadas?

6 ¿Se cuentan con indicadores de desempeño para supervisar


y evaluar la gestión administrativa? X

TOTALES 6

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 6 * 100


6

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Información y Comunicación
ALCANCE: Información
OJETIVO: Capturar información pendiente, relacionada con actividades tanto internas como externas.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
1 ¿En un determinado proceso se identifica, captura, procesa
la comunica información pertinente en la forma y el tiempo
X
indicado?

2 ¿Se coordina los sistemas de información con la


información de otros departamentos? X

3 ¿Se utilizan reportes para brindar información en los niveles


de la entidad? X

TOTALES 3

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 3 * 100


3

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Información y Comunicación
ALCANCE: Comunicación
OJETIVO: Apoyar la difusión y sustentación de sus valores éticos, así como los de su misión, políticas, objetivos y resultados de su gestión.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿La información que se recibe el personal es comunicada
1 con claridad y responsabilidad? X

¿Existen canales abiertos de comunicación de abajo hacia


2 arriba? X

¿El Director del Departamento mantiene actualizado al


3 Gerente del desempeño y ocurrencia del departamento? X

¿Existe comunicación abierta con los auditores externos?


4 X
TOTALES 4

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 4 * 100


4

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Supervisión y Monitoreo
ALCANCE: Actividades de Monitoreo
OJETIVO: Determinar si las actividades de monitoreo sobre la efectividad de control interno son prácticas y seguras en la operaciones diarias
de la institución.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿Se supervisa al personal en las actividades regulares que
1 desempeña? X

¿Se realiza verificaciones de registros con las existencias


2 físicas? X

¿Se analizan los informes de auditoría externa?


3 X
TOTALES 3

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 3 * 100


3

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


MÉTODO COSO

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.


COMPONENTE: Supervisión y Monitoreo
ALCANCE: Reporte de Deficiencias
OJETIVO: Comparar las debilidades y oportunidades de mejoramiento del sistema de control, junto con la magnitud del riesgo y la
probabilidad de ocurrencia.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACIONES
SI NO N/A
¿Se comunica los hallazgos y deficiencias a los
supervisores inmediatos y a los responsables de la actividad
1 X
implicada?

¿Cuándo los hallazgos cruzan los límites organizacionales,


se informa al nivel directivo para que se tome las medidas
2 X
necesarias?

¿Se efectúa el seguimiento del cumplimiento de


3 recomendaciones que permitan superar las deficiencias? X

TOTALES 3

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA = CP * 100


CT

NIVEL DE CONFIANZA = 3 * 100


3

CONFIANZA: 100%

RIESGO: 0%

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
2.3.2. Contrato de Trabajo

Comparecientes:

En la ciudad de Riobamba, el 01 de abril del 2014, la EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA


S.A., que en adelante se le denominará Contratante, representada por su Gerente Ing. Joe Rúales, y
por otra parte la firma de Auditora OCTAVO UNO AUDITORES INDEPENDIENTES a la que
en adelante se denominará Contratista, convienen en celebrar el presente contrato de Prestación de
Servicios de Auditoría de Gestión del Talento Humanos del Departamento Financiero de la
Empresa Eléctrica Riobamba S.A. por el periodo 1 de julio al 31 de diciembre del 2013,
conteniendo las siguientes cláusulas:

PRIMERA: ANTECEDENTES:

De acuerdo con la resolución N°001-EERSA emitida por el Presidente del Directorio Abogado
Mariano Curicama se solicita la realización de una Auditoría de Gestión del Talento Humanos del
Departamento Financiero por el ejercicio fiscal 2012 en cumplimiento a los artículos 18 y 21 de la
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.

SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO:

Por medio del presente contrato, el Contratista se compromete con la empresa Contratante, a
realizar la Auditoría de Gestión del Talento Humanos del Departamento Financiero de la empresa
por el ejercicio fiscal julio-diciembre 2012, a través de la revisión y evaluación del control interno,
actividades que se llevarán a cabo con objetividad, independencia y eficacia. El examen a
practicarse y sus resultados se concluirá con la presentación del informe correspondiente de acuerdo
a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, el mismo que será de conocimiento y uso
exclusivo del Gerente de la empresa Contratante y su Directorio, para efecto de lo anterior, el
Contratante proporcionará al Contratista los instrumentos necesarios para el buen desempeño de sus
actividades, los cuales quedan bajo custodia hasta la terminación de este contrato

TERCERA: TERMINACIÓN

Las partes convienen en que se puede dar por terminado el contrato en cualquier momento. El
incumplimiento a lo establecido en el presente contrato dará motivo a su rescisión y a la aplicación
de las disposiciones legales correspondientes.

Ing. Joe Rúales Dr. Patricio Robalino


GERENTE EERSA AUDITOR EXTERNO

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
2.3.3. ORDEN DE TRABAJO
OFICIO: N°013- CG-DAI-2013

SECCION: GERENCIA

ASUNTO: ORDEN DE TRABAJO

Riobamba, 23 de abril de 2014

Dr.
Patricio Robalino
AUDITOR EXTERNO
Presente

De mi consideración:

En cumplimiento a lo dispuesto por el Ab. Mariano Curicama Presidente del Directorio de la


EERSA en la Resolución N°001- EERSA, autorizo a usted par que de conformidad con el artículo
18 del Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, realiza una Auditoria
de Gestión del Talento Humano del Departamento Financiero en la Empresa Eléctrica de Riobamba
ubicada en la ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo.

El objetivo y el alcance del trabajo es evaluar la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los


objetivos institucionales y establecer resultados correctivos que le permitan a la gerencia tomar
decisiones apropiadas que conlleven al progreso de la empresa, aplicando los procedimientos y
normas de auditoría de general aceptación en el país.

Con los resultados que se obtengan, se servirá presentar el informe en que conste su opinión
respecto a la gestión de la entidad.

El tiempo estimado para la ejecución de esta actividad es de 90 días laborables.

Atentamente,

Ing. Joe Rúales


GERENTE DE LA EERSA.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
2.3.4. MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
Entidad: EMPRESA ELECTRICA RIOBAMBA S.A.

Período: Período Fiscal 2013

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA

Memorando de Antecedentes
Informe de Auditoría

2. FECHA DE INTERVENCIÓN Fecha Estimada

Orden de Trabajo 23/04/2013


Inicio del trabajo de campo 01/05/2013
Finalización del trabajo de campo 11/07/2013
Presentación del informe 15/07/2013
Emisión del informe final de Auditoría 15/07/2013

3. EQUIPO DE AUDITORÍA
NOMBRE CATEGORÍA
Patricio Robalino SUPERVISOR
Cristian Pala SÉNIOR
Damián Villa JUNIOR
Carolina Yanzapanta JUNIOR
Marjorie Quinzo JUNIOR

4. DÍAS PRESUPUESTADOS

FASE I Conocimiento Preliminar 1 semanas


FASE II Planificación de la Auditoría 1 semanas
FASE III Ejecución de la Auditoría 7 semanas
FASE IV Informe de Resultados 1 semanas

5. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA

Auditoría de Gestión al Talento Humano del Departamento Financiero de la Empresa Eléctrica de


Riobamba, que permita verificar el cumplimiento de la misión, objetivos, planes, metas, y
disposiciones normativas que regulan el desempeño, con la finalidad de detectar desviaciones e
identificar posibles acciones correctivas.

5.1 Objetivos
5.1.1 Objetivo General

Determinar el grado de cumplimiento de las funciones y actividades desempeñadas por el talento


humano de las coordinaciones administrativa y financiera en forma económica, eficiente, eficaz y
ética.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S 5.1.2 Objetivos Específicos
 Realizar un al Departamento Financiero mediante un análisis FODA.
 Evaluar el sistema de control interno del Departamento Financiero de la Empresa Eléctrica
de Riobamba.
 Aplicar y analizar los procedimientos correspondientes a la administración del talento
humano.
 Aplicar indicadores de gestión al talento humano.

5.2 Alcance

La Auditoría de Gestión al Talento Humano abarcará el ejercicio fiscal 2012, del Departamento
Financiero de la Empresa Eléctrica de Riobamba.

5.3 Recursos Materiales

CANTIDAD DESCRIPCIÓN V. UNIT. V. TOTAL


100 Hojas de papel de trabajo 0,08 8,00
100 Hojas de papel bond 0,02 2,00
3 Lápices de papel 0,25 0,75
3 Lápices bicolor 0,60 1,80
3 Borradores 0,25 0,75
3 Carpetas 0,25 0,75
TOTAL RECURSOS MATERIALES 14,05

5.4 Metodología A Utilizarse

 Se efectuarán entrevistas verbales con los responsables con todas y cada una de las áreas de
la empresa en las cuales se detecten mayores diferencias; se entrevistará al contador al fin
de conocer sobre los procedimientos existentes tanto para los controles contables como para
los operativos, obteniendo como resultado un memorándum de Control Interno en el que se
describa la información obtenida.
 Con este tipo de información se elaboran flujogramas de Control Interno en los cuales se
determinarán debilidades las debilidades existentes y se marcarán como PCI (Puntos de
Control Interno) cuyo resultado se lo hará llegar al gerente a través de una carta a gerencia.
 Revisión, rastreo y análisis de las transacciones efectuadas y revisión de la documentación
existente.

5.5 Colaboración Del Cliente

 Colaboración de la compañía será coordinada a través del contador quien recibió nuestro
requerimiento con las indicaciones de las fechas deseadas.

5.6 Otros Aspectos

 El archivo permanente fue creado con nuestras visitas preliminares y este contiene la
información básica y útil para la presente auditoria y para futuros trabajos.
 El dictamen se dirigirá a la Junta General de Accionistas.
 La carta está dirigida al Gerente.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

2.3.1.1. FASE III


2.4. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE III

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE JULIOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012.
OBJETIVOS:
 Evaluar y analizar los procedimientos relacionados con la gestión del talento humano del
Departamento Financiero

 Desarrollar los hallazgos que sustenten las conclusiones y recomendaciones.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

Realice los procedimientos correspondientes a:


 Selección del personal
Diagrama de Flujo

01  Evaluación del desempeño.


Diagrama de Flujo

 Capacitación del Personal


Diagrama de Flujo

02 Aplique indicadores de gestión.

Elabore hojas de los hallazgos detectados


03
durante la ejecución de la auditoría.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

2.4.1. DIAGRAMAS DE FLUJO


EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.

SELECCIÓN DEL PERSONAL

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.

VALUACIÓN DE DESEMPEÑO

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.

CAPACITACIÓN DEL PERSONAL

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
2.4.2. INDICADORES DE GESTIÓN
EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.

DEPARTAMENTO FINANCIERO

 FORMACION PROFESIONAL

Número de Funcionarios con título profesional = 3 50%


Número total de funcionarios del departamento 6

De los funcionarios que trabajan en el departamento de recursos humanos el 50% poseen título
profesional.

 CAPACITACIONES

Número de Funcionarios capacitados = 2 33%


Número total de funcionarios del departamento 6

En el periodo 1 de julio al 31 de diciembre de 2012 únicamente se ha capacitado al 33% de los


funcionarios del departamento de recursos humanos.

 VACANTES OCUPADAS

Número de Funcionarios que ingresaron con nombramiento = 4 = 2%


Total Funcionarios 230

Durante el periodo 1 de julio al 31 de diciembre de 2012 ingresó a la empresa un 2% de


trabajadores con nombramiento.

 CONCURSOS INTERNOS

Número de Funcionarios que ganaron concursos = 4 2%


Numero de total de funcionarios 230

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

El 2% de los trabajadores ganaron los concursos internos que estaban vacantes.

 EQUIDAD DE GÉNERO

Número de cargos ocupados por mujeres = 4 66%


Numero de total de funcionarios 6

El 66% está conformado por servidoras, mientras que el 34% corresponde a los servidores, por lo
tanto quiere decir que existe equidad de género en el departamento.
.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
2.4.3. HOJAS DE HALLAZGOS
EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.
HOJA DE HALLAZGO N°01
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONDICIÓN:
Falta de rotación de personal en el Departamento financiero.

CRITERIO:
De acuerdo a la Norma de Control Interno N° 407-07 ROTACIÓN DEL PERSONAL de la
Contraloría General del Estado, señala que las unidades de administración de talento humano y los
directivos de la entidad, establecerán acciones orientadas a la rotación de las servidoras y
servidores, para ampliar sus conocimientos y experiencias, fortalecer la gestión institucional,
disminuir errores y evitar la existencia de personal indispensable.

CAUSA:
La Unidad de Talento Humano ha inobservado las disposiciones de rotación de personal por la falta
de presupuesto y retraso de procesos.

EFECTO:
La institución no cumple con las disposiciones establecidas por Organismos de Control,
ocasionando que exista personal indispensable y aumente la posibilidad de riesgo, deficiencias
administrativas y utilización inadecuada de recursos.

CONCLUSIÓN:
La institución no realiza rotación de personal en todas las unidades dificultando que los servidores
adquieran conocimientos en diversas áreas.

RECOMENDACIÓN:
Al Departamento Financiero junto con La Unidad de Talento Humano:

Se les recomienda implementar y cumplir con la rotación del personal dentro de períodos
preestablecidos, en base a criterios técnicos y en áreas similares para no afectar la operatividad
interna de la institución y permitiendo a los servidores estar capacitados para cumplir diferentes
funciones en forma eficiente

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.
HOJA DE HALLAZGO N°02
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONDICIÓN:
No se encuentra definido el Manual de Clasificación de Puestos.

CRITERIO:
La norma de control interno Nº 407-02 MANUAL DE CLASIFICACIÓN DE PUESTOS de la
Contraloría General del Estado y el Art. 61.- DEL SUBSISTEMA DE CLASIFICACIÓN DE
PUESTOS de la LOSEP, señalan que la institución deberá contar con un manual que contenga la
descripción de las tareas, responsabilidades, el análisis de las competencias y requisitos de todos los
puestos de su estructura organizativa.

CAUSA:
La falta de Planificación, Coordinación y Presupuesto no han permitido desarrollar un Manual de
Clasificación de Puestos.

EFECTO:
No permite que la unidad de talento humano pueda contar con una base de referencia para la
aplicación de los procesos de reclutamiento, selección y evaluación del personal y estos se realicen
de forma incorrecta sin considerar ciertos requerimientos legales.

CONCLUSIÓN:
La unidad de Talento Humano no ha formulado un manual de clasificación de puestos para analizar,
describir, valorar y clasificar los mismos.

RECOMENDACIÓN:
A los Directivos y Jefe de Talento Humano:

• Elaborar un manual de clasificación de puestos, que contenga principalmente la descripción de las


tareas, responsabilidades, análisis de las competencias (título de cada puesto) y requisitos de todos
los puestos de la estructura organizativa según su nivel jerárquico.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.
HOJA DE HALLAZGO N°03
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONDICIÓN:
No existe un procedimiento adecuado para la incorporación de personal

CRITERIO:
La norma de control interno Nº 407-03 INCORPORACIÓN DE PERSONAL de la Contraloría
General del Estado, señala que el ingreso de personal al servicio público se efectuará previa
convocatoria, evaluación y selección que permitan identificar a quienes por su conocimiento y
experiencia garantizan su idoneidad y competencia y ofrecen mayores posibilidades para la gestión
institucional. A través de concursos de méritos y oposición.

CAUSA:
Aplicación de procesos anteriores para la incorporación de personal e incumplimiento de la
Normativa vigente.

EFECTO:
La no aplicación de concurso de méritos y oposición para la incorporación de personal, no permite
identificar al personal más idóneo y capaz para desempeñar un cargo público y esto se evidencia
cuando en el transcurso o desempeño de actividades existen dificultad para tomar decisiones o
realizar ciertos procesos.

CONCLUSIÓN:
La unidad de Talento Humano y Fortalecimiento Institucional del G.A.D.P.CH no efectúa los
procesos de reclutamiento y convocatoria, evaluación y selección, e inducción del personal a la
institución mediante concursos de méritos y oposición.

RECOMENDACIÓN:
A los Directivos y Jefe de Talento Humano:

Aplicar procesos técnicos para seleccionar al personal más idóneo que cumpla con los requisitos
establecidos para el desempeño del puesto a través de concursos de méritos y oposición, en la
aplicación de los procesos de:
a) Reclutamiento y convocatoria
b) Evaluación y selección
c) Inducción

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S EMPRESA ELÉCTRICA RIOBAMBA S.A.
HOJA DE HALLAZGO N° 04
1 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

CONDICIÓN:
Inexistencia de un Plan de Talento Humano

CRITERIO:
La norma de control interno Nº 407-01 PLAN DE TALENTO HUMANO de la Contraloría General
del Estado y el Art. 56 DE PLANIFICACIÓN INSTITUCIONAL DEL TALENTO HUMANO de
la LOSEP, señalan que las unidades de administración del Talento Humano obligatoriamente
tendrán su propia planificación anual del talento humano, la que será sometida a su respectivo
órgano legislativo.

CAUSA:
La institución solamente se sujeta a la Normativa que emanan los Organismos de Control sin tomar
en consideración que es necesario que la Institución cree su propio Plan de Talento Humano.

EFECTO:
No permite contar con datos reales para efectuar el registro en el sistema de información del
Ministerio de Relaciones Laborales y en el Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nómina e-
SIPREN en el caso de la creación de puestos, la contratación de servicios ocasionales, contratos de
servicios profesionales, la supresión de puestos y demás movimientos de personal.

CONCLUSIÓN:
La unidad de Talento Humano no mantiene definido la planificación del talento humano sin que se
pueda determinar número de puestos que se requieren en cada unidad y en los procesos de la
institución.

RECOMENDACIÓN:
A la Coordinadora Administrativa

• Exigir al Jefe de Talento Humano estructurar, elaborar y presentar la planificación del talento
humano, en función de los planes, programas, proyectos y procesos a ser ejecutados, la que será
sometida a su respectivo órgano legislativo.

• Realizar análisis y estudios de la capacidad operativa de las diferentes unidades administrativas,


diagnóstico del personal existente y las necesidades de operación institucionales, de manera que se
cuenta con información real y actualizada.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
FASE IV
2.5. PROGRAMA DE AUDITORÍA FASE IV

ENTIDAD: EMPRESA ELECTRICA “RIOBAMBA” S.A.


COMPONENTE: DEPARTAMENTO FINANINANCIERO.
SUBCOMPONENTE: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO.
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012.
OBJETIVO: Emitir las respectivas conclusiones y recomendaciones en el informe de auditoría.

N° PROCEDIMENTO REF. P/T RESPONSABLE FECHA

01 Informe Final de Auditoría de Gestión.

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S

2.5. FASE IV:


INFORME DE AUDITORÍA DE
GESTION AL TALENTO HUMANO

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S
2.5.1. INFORME DE AUDITORÍA

INFORME DE AUDITORÍA DEPARTAMENTO FINACNIERO DE LA EMPRESA


ELECTRICA RIOBAMBA S.A.

Al Gerente de la Empresa Eléctrica Riobamba S.A.:

1. Hemos efectuado el examen de Auditoria Administrativa al Departamento Financiero a través


de la aplicación de un cuestionario de control interno (método COSO) y de otras técnicas de
auditoría durante el periodo 1 de julio 31 de diciembre del 2012. El establecimiento y
mantenimiento de una buena gestión es responsabilidad de la Gerencia de la entidad.

Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre la seguridad razonable en cuánto
al logro de los objetivos, eficacia y eficiencia de las actividades.

3. Nuestro análisis se realizó en base a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas
normas requieren que planifique y ejecute la evaluación de las actividades, de tal manera que
pueda obtener una seguridad razonable de que la aplicación del sistema de control interno es el
adecuado. La evaluación incluye el entendimiento y el estudio de los componentes.

Consideramos que mi estudio proporciona una base razonable para expresar mi opinión.

4. En nuestra opinión el control interno de la Jefatura de Recursos Humanos, se presenta


razonablemente en todos los aspectos importantes en el área administrativa.

Riobamba, 15 de julio de 2013.

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S INFORME CONFIDENCIAL A GERENCIA

ANTECEDENTES

La Empresa Eléctrica Riobamba S.A, desde su fundación el 6 de Mayo de 1963, ha recorrido con
éxito un arduo camino para alcanzar las metas propuestas de servicio a la colectividad, en las
mejores condiciones técnicas y económicas. La E.E.R.S.A. es una empresa pública que se rige por
las leyes del Ecuador y por su Estatuto. Tiene por objeto la prestación del servicio público de la
electricidad en su área de concesión, mediante la generación, compra, intercambio, distribución y
comercialización de la energía eléctrica se encuentra constituida por accionistas nacionales, su
domicilio es en la ciudad de Riobamba y ha establecido sucursales, agencias, oficinas y puntos de
recaudación (sector rural) dentro de la Provincia de Chimborazo.

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

GENERALES
DEPARTAMENTO FINANCIERO

La administración de la Empresa Eléctrica Riobamba S.A. está a cargo del gerente (e), dentro de sus
funciones está administrar de manera eficiente los sistemas de gestión, y de esta manera
proporcionar información oportuna, confiable y fidedigna, basada en reportes objetivos que apoyen
los procesos de toma de decisiones y aseguren una revisión oportuna de las exposiciones de riesgo.

 INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS


CONCLUSIÓN

La EERSA no cuenta con un Código de Conducta establecido ni pronunciamientos relativos a


valores éticos, por lo que los funcionarios del departamento financiero no han recibido información
respectiva que les permita desarrollar sus funciones éticas e integra.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:

Diseñar e implementar un Código de Conducta para el EERSA, a fin de que los funcionarios estén
regidos por él y se realicen todas las actividades con ética profesional y personal, así como también
difundir y capacitar a los funcionarios acerca del mismo.

 COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL DEL PERSONAL


CONCLUSIÓN

No existe manual de procedimientos para evaluar el desempeño del personal con nombramiento, lo
que ha llevado a que no exista uniformidad en el comportamiento personal.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:

La empresa debe crear un manual de procedimientos en donde se especifique la frecuencia y los


criterios de evaluaciones de desempeño y el mismo debe ser aprobado por el directorio con el
conocimiento de la Junta de Accionistas.

 FILOSOFÍA ADMINISTRATIVA Y ESTILO DE OPERACIÓN

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S CONCLUSIÓN

En el Departamento de Financiero el personal no rota esto dificulta a que los funcionarios puedan
atender a otras dudas que tienen los trabajadores tan solo se limitan a informar lo que conocen.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:

Los funcionarios del departamento deben rotar con el fin de que todos conozcan acerca de las
diferentes actividades que cada uno realiza para evitar cometer errores. E incrementar la eficiencia
departamental y brindar un servicio de calidad a los trabajadores

 POLÍTICAS Y PRÁCTICAS EN MATERIA DE RECURSOS HUMANOS


CONCLUSIÓN

No se averigua sobre referencias personales y profesionales en el reclutamiento de personal, para


seleccionar personal eventual envían los directores de cada área a quien desean contratar al no
realizar este proceso se coloca a las personas en cargos en los que no pueden desenvolverse por
falta de conocimientos

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:

Se debe reclutar a personas que tengan conocimientos para ocupar determinados cargos en los que
van a trabajar y no se maneje por compromisos.

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS PARA CADA ACTIVIDAD


CONCLUSIÓN

El Departamento Financiero no tiene establecido una misión, visión y objetivos, existen políticas y
procedimientos que se aplica en cada área.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:
El departamento debe establecer y determinar la misión, visión y objetivos, para que sus
funcionarios se encaminen sus actividades al alcance de sus objetivos.

 INDICADORES DE GESTION
FORMACIÓN PROFESIONAL
CONCLUSIÓN

De los funcionarios que trabajan en el Departamento de Financiero el 50% poseen título


profesional.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:
Motivar e incentivar a los funcionarios de la entidad a que se preparen profesionalmente de tal
manera que puedan desempeñar sus funciones eficientemente.

 CAPACITACIONES

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014


AUDITORES
INDEPENDIENTE
S CONCLUSIÓN

En el periodo julio – diciembre de 2012 únicamente se ha capacitado al 33% de los funcionarios del
Departamento Financiero.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:
Sugerir a la Trabajadora Social de la empresa que planifique capacitaciones constantemente para
todos los funcionarios del Departamento Financiero.

 VACANTES OCUPADAS
CONCLUSIÓN
Durante el periodo julio – diciembre de 2012 ingresó a la empresa un 2% de trabajadores con
nombramiento con los cargos de Auxiliar de Contabilidad y Auxiliares de Servicios.

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:
Continuar llenando vacantes en las diferentes áreas con funcionarios que cuenten con el perfil
profesional de acuerdo al cargo.

 CONCURSOS INTERNOS
CONCLUSIÓN

El 2% de los trabajadores ganaron los concursos internos que estaban vacantes en el Departamento
Financiero

RECOMENDACIÓN
Al Gerente de la EERSA:

Continuar realizando concurso internos para llenar las vacantes tal como lo establece el Contrato
Colectivo vigente.

Riobamba, 16 de junio de 2011.

AUDITOR EXTERNO
OCTAVO DOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Preparado por: G4 Fecha: 28.06.2014

Revisado por: PR Fecha: 28.04.2014