CURSO DE AUDITORIA

FINANCIERA

Tema:

PAPELES DE TRABAJO
Expositor:

Dr. C.P.C. Silvio Wilder Acuña Jara

CURSO: AUDITORIA
SWAJ 1
 de
Trabajo?
Evidencia documen

Conjunto de c
documentos
información preparada u obtenida y
conservada por el auditor.
Base del informe del auditor
y la prueba de la
responsabilidad profesional
correspondiente.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 2
 ación del
trabajo)

Expresa que el auditor debe d

materias que son importantes
elementos de juicio para resp
del auditor como el debido c
normas de auditoria. Los pap
estar en forma de papeles pro
películas, medios electrónico
almacenamiento de datos.
 PAPELES
O
Contribuye a la planificac
la auditoria
Fuente primordial para
informe y la evidencia de
Facilitar la revisión y sup
de auditoria.
Servir como antecedente
para futuras auditorias.
 IMPORTANCIA DE LOS
PAPELES DE
TRABAJO
Proporcionar el sustento para el
informe
Facilitan la conducción y
supervisión de la auditoria.
Permiten la revisión de la
calidad.
Como guía para auditorias
subsecuentes de una misma
empresa.
 Requisitos de los Papeles de
Trabajo

Completos y Exactos.
Legibles y ordenados.
Contener solo información
relevante
Información sobre cada fase de la
auditoria.
Claros, comprensibles y detallados
 ULAS

Se distinguen los siguientes tipos:

Cédula Matriz.

Cédulas Auxiliares.
 Consideraciones sobre la
Elaboración de los Papeles de
Trabajo
Encabezamiento
Parte Inferior
Deben prepararse a
lápiz o lapicero de color o
Su contenido debe ser conciso.
 Consideraciones sobre la
Elaboración de los Papeles de
Trabajo
Contenido conciso mostrando relación directa
con el trabajo realmente ejecutado.
Indicar la fuente de información.
Pulcritud y exactitud.
Deben ser llenados sólo por
el anverso.
Un solo asunto por cédula
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 9
elaboración
Trabajo
No existe evidencia de que se efectuó el
estudio y evaluación del control interno.
Listados informáticos sin ninguna marca
de auditoria.
Archivos llenos de fotocopias.
No hay referencia Cruzada.
Información insuficiente
sobre un determinado hecho.
SWAJ 101
0
Cédulas resúmenes incompletos.
CURSO: AUDITORIA

SWAJ 111
1
 MARCAS DE AUDITORIA

Signos elaborados para identificar y explicar

procedimientos de auditoria realizados.
Indican la naturaleza y extensión
de la verificación aplicada en
cualquier etapa.
También se les conoce como
símbolos, claves, tildes.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 111
1
toria

∑ Suma conforme
√ Cotejado comprobado
C Circularizado
S Verificado la documen
W Verificado con balanc
31.12.2006
∆ Cálculo verificado con
 toria

£ Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con

documentación sustentatoria, conforme
Φ Inspeccionado y recontado físicamente conforme
‫ סּ‬No incluido en la depreciación del periodo
^ Rastreado selectivamente a…..
M Chequeado con el balance general al 31.12.2006
√√ Verificado y revisado con documentación
N Saldo determinado correctamente, coincide con libro
mayor y balance general

CURSO: AUDITORIA
SWAJ 13
 Uso del lápiz o lapicero ro
El supervisor empleará láp
distinto.
Su significado debe inclu
de cada rubro o área exam
de 14 columnas.
No se deben registrar sin
haberse efectuado el proce

CURSO: AUDITORIA
SWAJ 14
 Papeles de

Archivo permanente

Archivo Corriente

CURSO: AUDITORIA
SWAJ 151
5
 Archivos de
bajo.
Es la siguiente: V.
I. Permanente. Examen Especial
II. De Planificación.
III. Auditoria
Financiera.
IV. Auditoria de
Gestión.
VI. Com. Hallazgos VII. Res. X. Varios

Auditoria VIII. Correspond.

IX. Opcional
 IDAD

Los papeles de trabajo son de

naturaleza reservada y secreta;
debiendo mantener dicha condición
durante el transcurso de la auditoria e
inclusive después de realizada ésta.
Bajo ningún motivo o circunstancia, el
auditor debe divulgar el contenido de
los papeles de trabajo.
 PROPIEDAD Y CUSTODIA.

Los papeles de trabajo son de propiedad

de los órganos conformantes del
Sistema Nacional de Control,
y de las Sociedades de
Auditoria.

CURSO: AUDITORIA
SWAJ 181
8
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 191
9
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(sacuna)
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