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PLANEACION DE LA AUDITORIA

UNIVERSIDAD ANDINA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
ESPECIALIZACION DE REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
VALLEDUPAR
2018

7
AUDITORES Y.L.H S.A.S

Valledupar 23 de febrero de 2018

Señores:
JUNTA DIRECTIVA
CARIMAR LTDA
L C

Atendiendo su solicitud la cual quieren que auditemos los estados de situación


financiera de CARIMAR LTDA a 31 de diciembre de 2015 estados de
Resultado, cambio en la situación financiera, cambio en el patrimonio flujo de
efectivo y sus notas en los años mencionados, es parar nosotros de mucho
agrado su invitación y de nuestra parte le compartimos nuestra aceptación y
manifestarle que nuestra auditoria tienen como objetivo expresar una opinión de
los estados financieros

Nuestra auditoria la estaremos de acuerdo a las normas de auditoría de general


aceptadas vigentes en Colombia lo cual se requiere una planeación para
desarrollar la auditoria la cual nos permite de unan manera certeza y razonable
de los estados financieros estén libres de manifestaciones imprudentes y
erróneas, parar lo cual incluye un examen sobre pruebas de las evidencias de
que soportan las cifras en los estados financieros, también evaluar los principios
de contabilidad usados y las estimaciones que la gerencias hagan

En virtud de la comprobaciones inherentes de una auditoria a si como l


limitaciones inherentes en la cualquier sistema de contabilidad y control interno
hay un riesgo inevitable de que algunas presentaciones erróneas puedan
permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen de los estados financieros le estaremos


manifestando en otro documento las debilidades en los sistemas de contabilidad
y control interno

La preparación de los estados financieros y la responsabilidad es de la


administración de la compañía lo cual deben mostrar los registros contables y
controles internos adecuados, las políticas de contabilidad y salvaguarda de los
activos de la compañía.

Esperamos de su valiosa colaboración total del personal de que nos suministren


los registro, la documentaciones y otras informaciones que le solicitemos
nuestros honorarios se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas

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más gastos directos, las cuotas por hora varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia

Esta carta parar futuros años será efectiva a menos que modifique, cancele o
substituya

De parte de ustedes favor firmar y devolver una copia de esta carta parar indicar
su compensación y acuerdos parar nuestra auditoria

Atentamente.

AUDITORES Y.L.H S.A.S


Contadores públicos

YERALDIN PAOLA HERNANDEZ BENITEZ


LUIS GABRIEL TAPIAS SILVERA

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PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
CLIENTE: CARIMAR LTDA AUDITORIA A: Diciembre
31 de 2.015
No. OPERACIÓN DEBE
REALIZARLA:

OBJETIVOS GENERALES DE LA AUDITORÍA


1 Examinar los estados financieros de la empresa YERALDIN
en los respectivos años 2015 a 2016 acorte 31 HERNANDEZ
de diciembre
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA
1 Analizar las cifras del Balance Genera, y
Estados de Resultado
2 Determinar que las cifras de los estados
financieros concuerden con la realidad
3 Seleccionar mediante prueba aleatorias un
muestres de las transacciones
4 Comparar saldos acumulados de los años en
mención

5 Examinar que la empresa cumpla con las leyes


legales, tributarias, comerciales y reglamentos
internos
1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR DE
AUDITORÍA
2 Estudio de antecedentes de la empresa
3 revisión de normas y leyes que rigen la empresa
4 realización de visitas a la empresa
5 establecer grupo auditor
6 establecer recursos humanos y económicos
7 determinación de técnicas de evaluación
DESIGNAR A CADA AUDITOR DE LO QUE
SERA RESPONSABLE
8 FECHA DE INICIO Y FINALIZACION DE
AUDITORIA

10
9 DESIGNAR A CADA AUDITOR DE LO QUE
SERA RESPONSABLE
10 elaboración de pal de auditoria
11 procedimientos de trabajo
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE
AUDITORÍA
12 presentación del equipo auditor
13 confirmación del plan de auditoria
14 análisis y evaluación del área de trabajo
15 aplicación de herramientas
16 estudio de los riesgos
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE
AUDITORÍA
17 análisis de la información recopilada
18 Convenir las conclusiones de auditoria
19 Convenir las conclusiones de la auditoria

20 Dar inicio a las recomendación y realizar el


informe

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AUDITORES Y.L.H S.A.S
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DEL RECURSO HUMANO DE AUDITORIA
CLIENTE CARIMAR LTDA AUDITORIA A: Diciembre
31 de 2.015
RECURSO SUELDO/HORA MARGEN PRECIO A
FACTURAR
Secretaria $ 6.000. 6.000. 12.000.
Asistente Grado 10.000. 10.000. 20.000.
I
Asistente Grado 15.000. 15.000. 30.000.
II
Auditor 1 60.000. 60.000. 120.000.
Auditor 2 75.500. 75.500. 150.100.
Auditor 3

AUDITORES Y.L.H S.A.S


Auditores y Consultores Empresariales
FACTURACIÓN DEL SERVICIO DE AUDITORIA

CLIENTE: CARIMAR LTDA AUDITORIA A: Diciembre 31


de 2.015
No. NOMBRE DEL PROGRAMA PRECIO A FACTURAR
Programa A $ 9’000.000.
Programa B 7’500.000.
Programa C 7’500.000.
Programa D 10.000.000
Otros costos y gastos 4.500.000
TOTAL 38.500.000

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AUDITORES Y.L.H S.A.S
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
CARIMAR LTDA. Diciembre 31 de 2.015
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas
1 de disponible que aparecen en el
Balance General representan los
recursos con liquidez inmediata de
propiedad de la empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2 sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los
1 Bancos e Instituciones Financieras con 2
la cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cédula con la relación de
2 los fondos fijos existentes con los 1.5
nombres de los responsables, montos,
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
3 movimiento de efectivo, recepción, 4
depósitos y registro de ingresos en
efectivo, así como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control 2
del disponible
5 Responda el cuestionario de control 12
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y 4
fondos fijos a la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte
2 de documentación relacionado con el 5
control de entradas y salidas de efectivo
3 Obtenga confirmación de los saldos de 3
cada una de las cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL

13
1 Realice reconciliación de todas la
cuentas bancarias de la empresa, 6
verificando corrección aritmética,
autenticidad, ajustes de partidas en el
siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores 7
estudiando los asientos en las cuentas
de disponible

CONTENIDO

1 ASPECTOS BÁSICOS DE LA EMPRESA 15


1.1 RESEÑA HISTÓRICA 15
1.2 MISIÓN 16
1.3 VISIÓN 16
1.4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA 17
1.5 ORGANIGRAMA 18

14
1 ASPECTOS BÁSICOS DE LA EMPRESA

Nombre de La Empresa: EMPRESA DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA


CARIMAR LTDA
Nit: 900.245.60-1
Actividad Económica: ACTIVIDADES DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA
Dirección: CALLE 6C No. 13A-96

1.1 RESEÑA HISTÓRICA

Empresa de Vigilancia y Seguridad Privada CARIMAR LTDA nació en el 10 de


mayo de 2008, como una respuesta a las necesidades y exigencias de la
población Cesarense en cuanto al sector de la seguridad. Gracias a la evolución
de este sector y al crecimiento que ha venido presentando el departamento del
cesar se ha logrado simultáneamente un avance en nuestros servicios.

Fundada por el señor JHON RAMOS AMEZQUITA, Administrador de empresas


de profesión, persona con amplia experiencia que laboro como director de la
Universidad Santo Tomas y ha colaborado en la implementación de novedosos
sistemas de seguridad para los clientes en el Cesar y Bogotá.

15
CARIMAR LTDA se ha consolidado en la prestación del servicio de seguridad y
vigilancia en sectores importantes de la economía como: Bancos, Industrias,
Fábricas, Conjuntos Residenciales, Edificios, Hoteles, Hospitales y Clínicas,
Almacenes, Bodegas, Entidades Oficiales, Universidades, Mercados, Terminal de
transportes, Centrales de Abastos, Sector de Lácteos y Cárnicos y demás
establecimientos Comerciales.
CARIMAR LTDA, cuenta con la oficina principal en la ciudad de Valledupar y
agencia en la ciudad de Bogotá, tenemos licencia de funcionamiento para el
ámbito nacional.
La seguridad en nuestro país se ha convertido en los últimos años en una
necesidad, con el fin de proteger nuestra integridad personal, nuestros bienes y
patrimonio.

La política de seguridad democrática, contempla la prestación del servicio de


Vigilancia privada, a través de empresas especializadas y autorizadas por la
Superintendencia de Vigilancia y Seguridad privada, adscrita al Ministerio de
Defensa Nacional.

En la labor de seguridad Carimar está vinculada a la Red de Apoyo de la Policía


Nacional, con el fin de mantener un canal de comunicación permanente con las
autoridades para asumir en compañía de ellos los sucesos con una reacción y
apoyo mutuo, dando así una garantía de apoyo real a nuestros clientes a través de
estos canales de apoyo.
1.2 MISIÓN

Brindar a nuestros clientes un servicio eficaz que satisfaga sus necesidades,


basados en un recurso humano con excelente y constante formación,
apoyándonos en sistemas electrónicos de última tecnología para hacer de la
seguridad parte fundamental de nuestra sociedad.

1.3 VISIÓN

Ser una empresa reconocida en el mercado a nivel nacional, basados en los


principios y valores corporativos, la eficiencia y cumplimiento de los estándares
propuestos en los sistemas de gestión en beneficio de nuestros clientes.

16
1.4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Objetivo General

Satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes garantizándoles la


eficacia en la instalación de los sistemas de seguridad, la oportuna reacción en los
eventos, la atención técnica el cumplimiento de los requisitos contractuales y la
amabilidad durante la prestación del servicio por medio del mejoramiento de las
competencias del personal, el clima organizacional que nos permitan alcanzar el
posicionamiento y la rentabilidad esperada dentro de un marco de mejoramiento
continuo.

1.5 PRESUPUESTO DE AUDITORIA


Valor a cancelar a AUDITORES Y.L.H S.A.S $ 38.500.000

1.6 FECHA DE INICIO Y FIN


Inicio: 25 de febrero de 2018
Fin: 25 de Abril de 2018

17
1.7 ORGANIGRAMA

JUNTA DE
SOCIOS

ABOGADO CONTADOR
REPRESENTANTE
LEGAL

JEFE DE TALENTO DIRECTORA JEFE DE JEFE DE JEFE DE MEDOS


JEFE FINANCIERO
HUMANO COMERCIAL OPERACIONES SEGURIDAD PROYECTOS TECNOLOGICOS

AUXILIAR DE AUXILIAR GESTOR DE OPERADORES


ASISTENTE MENSAJERO CONDUCTOR VENDEDORES SUPERVISORES TECNICOS
FACTURACION CONTABLE OPERACIONES MONITOREO

GUARDAS DE
AUXILIAR SISO
SEGURIDAD

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2. HERRAMIENTAS A UTILIZAR

2.1 PROGRAMAS DE AUDITORIA: porque exponen la naturaleza y alcance de los


procedimientos de la auditoria

2.2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

2.2.1 técnicas básicas: cuestionarios, observación directa, observación documental,


por mayor efectividad, anonimato en cuestionarios y menores costos.

2.2.2 técnicas cuantitativas: revisiones analíticas, indicadores de personal, análisis de


flujos, evaluación de los recursos

2.2.3 técnicas cualitativas: estudio de relaciones interdepartamentales, análisis de


clima de trabajo, porque la el mal ambiente laboral puede afectar la productividad de la
empresa

2.2.4 control: Implantación de sistema de control y evaluación, para establecer


diferencias entre objetivos y resultados.

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3. ASPECTOS SIGNIFICATIVOS

ASPECTOS ESTUDIO Y EVALUACION EVALUACION DEL


SIGNIFICATIVOS DEL CONTROL INTERNO RIESGO
DEFICIENTE MANEJO  INEXISTENCIA DE
DE CARTERA MANUALES Y
PROCEDIMIENTO
 FALTA DE GESTION
DE COBRANZA
 GARANTIAS
INSUFICIENTES
 INADEUCADO USO
DE LOS RECURSOS

INADECUADA  NO EXISTE
EJECUCION DEL PLANIFICACION DE
PRESUPUESTO PAGOS
 ORDENADORES DE
GASTO SIN LOS
PERFILES
NECESARIOS
 PERMANENTE
TRASLADOS
 NO EXISTE
REVISION DE
PAGOS A

20
TESORERO

PERSONAL SIN  CONTRATACION


REQUERIMIENTOS INOBJETIVA
NECESARIOS  INEXISTENCIA DE
MANUALES Y
PROCEDIMIENTOS
 JEFE DE
RECURSOS
HUMANOS SIN
PERFIL NECEARIOS
 NO APLICACIÓN DE
UN BUEN
PRESUPUESTO

DEMORA EN PAGO DE  INEXISTENCIA DE


LOS PASIVOS MANUALES
LABORALES  MANEJO DE
INFORMACION
MANUAL
 INOPORTUNIDAD
EN ELABORACION
DE NOVEDADES DE
NOMINA
 DEMORA EN PAGO
DE LIQUIDACIONES

DEFICIENTE ENTREGA  INEXISTENCIA DE


DE PRODUCTOS A MANUALES
CLIENTES  RETARDO EN
PEDIDOS DE
COMPRAS
 DEFICIENTE
MANEJO DE

21
PRESUPUESTO

INADECUADO MANEJO  INEXISTENCIA DE


DE INVENTARIO MANUALES
 SIN ASIGNACION DE
RESPONSABLES
 INFORMACION
DESACTUALIZADA
 SIN
MANTENIMIENTO
 DEFICIENTE
DEPRECIACION
 FALTA DE
INSPECCION FISICA

DEFICIENTE SISTEMAS  INEXISTECIA DE


CONTABLES MANUALES Y
PROCEDIENTOS
 RETRASOS EN LA
SISTEMATIZACION
DE LA
INFORMACION
 FALTA DE
PERSONAL IDONEO
 INPORTUNIDAD DE
ENTREGA DE LOS
ESTADOS
FINANCIEROS

A Pesar de que la empresa se lleva de acuerdo a la legalidad vigente presenta


falencias en sus procedimientos como causas principal se encuentra la falta de
22
planeación de los procesos y falta de revisión de las actividades realizadas por pate de
control interno.

 Se realizó arqueo de caja menor el cual reflejo un descuadre de falta de dinero.


 Se encontraron facturas de meses anteriores en el mes actual en las cuales
fueron practicadas retenciones que no fueron declaradas
 Se encontraron facturas con impuesto de iva que no fueron declaradas en el
periodo por lo tanto no pudo ser descontadas
 Facturas que no cumplen con los requisitos mínimo para poder ser descontada
como gastos
 Pagos realizados sin los soportes necesarios, facturas
 Personal contratado sin ser afiliado a arl
 Personal con falta de documentos en hoja de vida
 Incapacidades no reclamadas a eps
 Funciones dispersas
 Implementación de certificación de calada ISO sin cumplir con los procesos

AUDITORIAS A REALIZAR:

AUDITORIA FINANCIERA
OBJETIVOS GENERAL HECHO POR

Dictaminar la razonabilidad de los estados YERALDIN


financieros elaborados por la administración HERNANDEZ
OBJETIVOS ESPECIFICOS

Establecer el comportamiento de los recursos


financieros y cómo ha sido la participación de la YERALDIN
administración en ellos, HERNANDEZ

23
YERALDIN
revisar si la caja menor es utilizada eficazmente HERNANDEZ

revisar si los pagos realizadas cumplen con la función YERALDIN


de la empresa HERNANDEZ

YERALDIN
verificar si no se están cayendo en sobrecostos HERNANDEZ

determinar la razonabilidad de las declaraciones YERALDIN


tributarias HERNANDEZ

determinar si se lleva la contabilidad bajo los YERALDIN


principios de contabilidad generalmente aceptados HERNANDEZ

Procedimientos de control interno

B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y las
cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo
y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas
con anterioridad.

C. Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si


concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los
determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.

D. Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el


proceso de manejo de efectivo pasó por los controles respectivos que permitan total
veracidad y responsabilidad del encargado de manejar la caja general y menor.

 Observar que realmente haya separación de funciones entre quien autoriza el


pago de una cuenta y el cajero.
 Examinar la existencia de documentos que soporten los arqueos diarios de
efectivo como un medio de control de las entradas y salidas de este,
determinando cumplimiento de normas preestablecidas para su manejo.

24
 Observar los requisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería
para determinar si se necesitan controles adicionales para dar mayor seguridad
al manejo de caja general, o el acceso directo a las oficinas de las personas que
manejan cajas menores.
 Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han
recibido las respectivas conciliaciones controlando de esta manera los saldos de
las diferentes cuentas.
 Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible.
 Determinar la eficiencia de la política de disponible de la compañía.
 Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
 Observar si los abonos en cuenta de los disponibles se registran
adecuadamente.
 Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponible para identificar
fallas y aplicar las correcciones necesarias
 Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía, debidamente
actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados
dentro de la compañía.
 Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las
cuentas de disponible.
 Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.

ACTIVIDADES DE AUDITORIA

Se concilio los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.:

 Se Obtuvo un recibo firmado por el encargado del fondo como constancia que le
fueron devueltos los fondos al cliente de entera conformidad,
 Asegurarse que todos los cheques pendientes de depositarse estén librados a la
orden del cliente ya sea en forma directa o a través de endoso.:

 Se confirma los saldos en depósito en cuentas bancarias a la fecha del balance


general para tal efecto se elabora un modelo de confirmación bancaria, solicitada
como parte de las pruebas de saldo en bancos.:

 Realizar pruebas para cerciorarse que todas las partidas que deban estar
incluidas estén y eliminar aquellas partidas que no deben estar incluidas.

25
*Al final del año se considera indispensable que exista un corte de las transacciones de
entradas y salidas del efectivo si se debe presentar el saldo correcto del efectivo en el
balance general y que los estados financieros revelen razonablemente la información
financiera y los resultados de la operación.

 Revisar o elaborar conciliaciones Bancarias:

* se Coteja los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones bancarias.

* Se Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como los
depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aun pendientes de pago
por el banco a veces denominados cheques en transito

*Examinar los estados bancarios en búsqueda de alteraciones o modificaciones de


cifras.

 Obtener y utilizar los estados de cuenta bancarios a una fecha posterior al cierre:

*se solicita a su banco que le envíen los estados de cuenta, que deberán ser remitidos
directamente al auditor.

*, se comparan todos los cheques expedidos en el año anterior con el listado de


cheques pendientes de pago, según conste en la conciliación de fin de periodo.

*También se asegura que los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria de fin de


periodo hayan sido acreditados por el banco como depósitos en el estado posterior al
cierre, además se examinara el estado de cuenta bancario y demás comprobantes en
busca de partidas sospechosas.

 Rastrear transferencias bancarias:

Se concilia que todas las transferencias realizadas correspondan a obligaciones


de la empresa

*. Para obtener evidencia respecto a la validez de las transferencias bancarias o


comprobar errores o irregularidades se elabora una cédula de los cheques a una fecha
cercana al cierre en la fecha del cierre.

 Preparar pruebas del Efectivo:

26
Empresa: Cuestionario de Auditoría Fecha:
Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Área: Tesorería

*Obtener los totales bancarios y en libros del estado de cuenta bancario y de la cuenta
de efectivo en bancos, respectivamente.

*Obtener las partidas motivo de conciliación tanto de las conciliaciones iniciales de los
saldos como de las finales de los saldos.

*Determinar las partidas de conciliación.

 Realizar revisiones Analíticas:

*Se deberán comparar los saldos en caja con las expectativas de lo presupuestado y
realizar estudios de los informes de variaciones en el presupuesto mensual de efectivo.

D. Presentación en los Estados Financieros y Revelación Suficiente.

Realizar investigaciones e inspeccionar documentación para las restricciones de


efectivo y gravámenes.

Considerar la presentación de estados y revelación con los principios de contabilidad


generalmente aceptados.

27
Generalidades SI NO N/A POND Observaciones
¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras
áreas?

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área?

¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad


dentro del área?
¿Existen manuales de funciones y procedimientos dentro del
área?
¿Son conocidos dichos manuales y procedimientos por todo el
personal del área?
¿Se encuentran las cuentas bancarias autorizadas por los
directivos correspondientes?
Los firmantes de las cuentas bancarias, ¿están autorizados
por los directivos correspondientes?
¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor
General, en el Diario de Caja y en el Libro de Bancos?
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y
depósitos de efectivo en el menor número de personas
posible?
¿Se efectúan controles o revisiones internas de las
operaciones realizadas dentro del área?
Operación de Fondos SI NO N/A POND Observaciones
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimientos de
cobranza?
¿Existen políticas para máximos y mínimos de saldos en
efectivo o cuentas bancarias?
¿Existen medidas de seguridad y protección de fondos
adecuados a los valores en cartera?
¿Existen funcionarios encargados de la custodia de las cajas
menores o fondos fijos?
¿Existe un seguro sobre los valores en tránsito de la
empresa?
Operaciones de Cobranza - Ingreso de Fondos SI NO N/A POND Observaciones
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento de
cobranza?
¿Son comparados los registros de cheques y valores con las
anotaciones en el registro de cobranzas?

28
¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al
área?

¿Son depositadas las cobranzas diariamente?

¿Se depositan y contabilizan rápidamente los depósitos de los


clientes y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - Egresos de Fondos SI NO N/A POND Observaciones

¿Existen normas y procedimientos para el pago con cheque?

¿Son todos los pagos efectuados mediante cheque?

Para efectuar un egreso, ¿se requiere una orden de pago?

¿Son los talonarios de cheques o chequeras que no están en


uso, controlados en forma tal que impidan su utilización
indebida?
¿Se efectúan los egresos de fondos solamente con base en
comprobantes debidamente aprobados, autorizados y con
justificativos adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores por medio de
fondos fijos?
¿Se comprueban frecuentemente los fondos mediante
arqueos sorpresivos?
¿Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un
empleado que no tiene intervención en la preparación,
aprobación o firma de los cheques emitidos, ni que maneja el
dinero?

29
ACTA No. 13

CONSTITUCION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR

FECHA: 02-01
NOMBRE RESPONSABLE: JUDITH VIERA TORRES

VALOR FONDO ASIGNADO: 2,000,000

DEPENDENCIA: GERENCIA

En la ciudad de Bogotá a los 2 días del mes de enero del año 20XX, se reunieron:
Carlos Pedroza, Representante Legal de Nombre de la entidad y la señor (a) Judith
viera torres quien a la fecha posee vínculo laboral con la Institución en el cargo de
secretaria de gerencia, para acordar la constitución de la caja menor y la asignación del
fondo fijo de la misma, por lo cual decidieron lo siguiente:

1. Se constituye a partir de la fecha el FONDO FIJO DE CAJA MENOR por valor de


dos millones de pesos, el cual tiene por objeto atender los gastos de menor cuantía que
deba realizar la Entidad, a diario.

2. El gasto máximo autorizado por caja menor será equivalente al 80% del monto del
Fondo Fijo de Caja Menor (FFCM)

3. Las condiciones para el adecuado control, administración y custodia del FONDO


FIJO DE CAJA MENOR, serán las contempladas en el Manual de Procedimientos
correspondiente establecido en el anexo 1 al final de este mismo documento.

4. Se asigna como responsable de la Caja Menor a él (la) funcionario (a) de nombre de


la entidad mencionada anteriormente, quien declara que conoce el procedimiento
correspondiente, el alcance y limitaciones de esta labor y las acepta en su totalidad.

30
5. La responsabilidad respecto al control, administración y custodia del fondo fijo de
caja menor que se le asigna a dicho (a) funcionario (a), constituirá a partir de la fecha
una labor adicional a las que actualmente desempeña, por lo que no genera mayor
valor a los ingresos actualmente pactados.

6. El funcionario (a) aquí comprometido con esta labor se hace responsable por la
custodia y el manejo de los dineros entregados a título de fondos de la caja menor, y
autoriza por este medio el descuento de su nómina y/o prestaciones sociales, de los
valores no justificados o mal administrados, sin perjuicio de las sanciones penales,
civiles y tributarias a que haya lugar.

7. Nombre de la entidad se compromete a dar el apoyo y atención necesaria para el


correcto y adecuado desempeño de esta labor por parte del funcionario.

8. Nombre de la entidad se compromete a suministrar los recursos físicos necesarios y


suficientes a la funcionaria responsable de la caja menor para el manejo y custodia de
los dineros a ella entregados.

Este documento se firma en señal de aceptación y consentimiento por los aquí


intervinieron.

JUDITH VIERA REPRESENTANTE LEGAL

31
Enero 27 de 2015)

LOGO DE LA EMPRESA

NOMBRE DE LA EMPRESA: EMPRESA LTDA


NIT DE LA EMPRESA: 900000000 TELÉFONO:
DIRECCIÓN DE LA EMPRESA: CALLLE EMPRESA

ACTA DE ARQUEO CAJA

NOMBRE RESPONSABLE: JUDITH VIERA


FECHA Y HORA DE REALIZACIÓN: 27/01/2015
SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA: $5,545,531

EFECTIVO $
UNIDADES TOTAL

BILLETES DE $50.000 60 3,000.000,00


BILLETES DE $20.000 100 2,000.000,00
BILLETES DE $10.000 50 500,000
32
BILLETES DE $5.000 5 45,000
BILLETES DE $2.000 1 0,00
BILLETES DE $1.000 1 0,00
MONEDAS DE $1.000 0 00
MONEDAS DE $500 1 500,00
MONEDAS DE $200 1 0,00
MONEDAS DE $100 1 0,00
MONEDAS DE $500 0 000,00

OTROS FONDOS 0,00


VALES 0,00
FACTURAS 0,00
ANTICIPOS 0,00
OTROS FONDOS 0,00
TOTAL SALDO CAJA 5,545,500

CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja mencionados, fueron


verificados en mi presencia y devueltos. No existiendo otros fondos, valores o
documentos en poder que no hayan sido mostrados en el arqueo.

Observaciones: A la fecha del arqueo a pesar de representar el valor que tiene


en libros, se observa que falta rotación del dinero y los gastos, ya que se
encuentra
entra vales pendientes de legalizar por medio de facturas por un valor
representativo
correspondiente al 50% del saldo de fechas muy anteriores a la actual, pudiendo
quedar gastos en periodos no correspondientes

JUDITH VIERA
FIRMA RESPONSABLE

AUDITORIA
FIRMA SUPERVISOR

33
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS GENERAL HECHO POR

comprobar si las técnicas utilizadas en sus


procedimientos son acertadas para la organización YERALDIN
de acuerdo las leyen que la rigen HERNANDEZ
OBJETIVOS ESPECIFICOS

evaluar, verificar y vigilar que los procesos


organizacionales cumplan
con los propósitos establecidos por la YERALDIN
entidad. HERNANDEZ

Verificar que los procedimientos que se


encuentran implementados en la organización se YERALDIN
ajusten a las leyes. HERNANDEZ

Asegurarse de que el personal se encuentre


debidamente entrenado y capacitado para ejercer YERALDIN
sus funciones HERNANDEZ

Comprobar que el sistema de control interno esté YERALDIN


alineado con los objetivos de la organización. HERNANDEZ

Comprobar si los diferentes impuestos imponibles


como sujeto pasivo son concomitantes con los YERALDIN
establecidos por las autoridades tributarias, y HERNANDEZ
34
Verificar cuáles son las políticas establecidas por el
ente en búsqueda del cumplimiento de dichas YERALDIN
leyes HERNANDEZ

35
AUDITORIA DE GESTION

OBJETIVOS GENERAL HECHO POR

evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se


manejan los recursos disponibles y se logran los YERALDIN
objetivos previstos por el ente HERNANDEZ

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Verificar la existencia de objetivos y planes YERALDIN


coherentes y realistas HERNANDEZ

Identificar las deficiencias en determinadas áreas


de la organización y plantear posibles soluciones a YERALDIN
las mismas HERNANDEZ

Comprobar la confiabilidad de la información y de YERALDIN


los controles establecidos. HERNANDEZ
YERALDIN
Comprobar la utilización adecuada de los recursos. HERNANDEZ

36
Procedimiento de Auditoría (gestión)

Los pasos a seguir para desarrollar el presente Plan de Auditoría son los siguientes:

Preparar las actividades propias de la Auditoria, elaborar el instrumento de verificación.

Elaborar el informe Mensual de Seguimiento.

Consolidar el Informe General de Auditoría con los hallazgos, observaciones y


recomendaciones.

Organizar y archivar los papeles de trabajo que fundamentaron y respaldaron la labor


de la auditoría efectuada.

Solicitar los Planes de Mejoramiento con base en los hallazgos.

Hacer seguimiento a los Planes de Mejoramiento presentados.

Archivar la documentación producto de la auditoria.

1. Fases de la Auditoría (gestión)

1.1. Fase de Planeación

Esta etapa se realiza con el objeto de efectuar un diagnóstico primario sobre la entidad,
actividades, operaciones y aspectos generales del contexto en el que se desempeña según
su actividad. Este procedimiento comprende la selección, clasificación y análisis de datos
obtenidos de diversas fuentes de información.

Dentro de esta fase las acciones están orientadas a:

1.1.1. Levante de Información


Se adelanta mediante:

Levante de información mediante la herramienta evaluadora del POA


Auditaje de campo a los diferentes procesos y unidades de la entidad
Aplicación de encuestas y diligenciamiento de formatos

37
1.1.2. Plan de Acción e Intervenciones de Auditoria
Item MacroProce Proceso Procedimiento Actividad MA AB MA JU JU AG SEP OC NO DI
so R R Y N L T T T V C

Control De Verificar el
1 Estratégico Gestión de
Documentos Y procedimient
Calidad
Registros o
Verificar el
2 Estratégico Gestión de Riesgos
procedimient
Calidad
o
Gestión De Seguimiento de los
Verificar el
3 Estratégico Dirección Y Acuerdos de Gestión de
procedimient
Planeación los Gerentes
Estratégico Públicos. o
Gestión De Generación de estadísticas
Verificar el
4 Estratégico Dirección sobre prestación de
procedimient
Y Planeación servicios de Vigilancia.
o
Estratégico
Gestión De
Verificar el
5 Estratégico Dirección Y Riesgos
procedimient
Planeación
Estratégico o
Promoción de los Verificar el
6 Estratégico Gestión de servicios de vigilancia. procedimient
Mercadeo o
Verificar el
7 Estratégico Gestión de Riesgos
procedimient
Mercadeo
o
**
Plan contingencia ante Verificar el
8 Misional Consulta externa
fallas en la información. procedimient
o
Verificar el
9 Misional Consulta externa Riesgos. procedimient
o
Sistemas
Gestión de peticiones, Verificar el
10 Apoyo De
quejas, reclamos y procedimient
Informació
sugerencias. o
nY
Atención Al
Usuario
Sistemas
Verificar el
11 Apoyo De Riesgos.
procedimient
Informació
o
nY
Atención Al
Usuario
Gestión Adquisición de
Verificar el
12 Apoyo Administrativ suministros de vigilancia,
procedimient
aY licencia de armamentos,
o
Financiera monitoreo y física

Gestión Levantamiento anual de


Verificar el
13 Apoyo Administrativ inventarios físicos
procedimient
aY (activos fijos e
o
Financiera inventarios).

**
Item MacroProce Proceso Procedimiento Actividad MA AB MA JU JU AG SEP OC NO DI
so R R Y N L T T T V C

Gestión
Verificar el
14 Apoyo Administrativ Riesgos suministros
procedimient
aY almacén
Financiera o
Gestión
Verificar el
15 Apoyo Administrativ Gestión para recaudo.
procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Verificar el
16 Apoyo Administrativ Riesgos de facturación
procedimient
aY
o
Financiera
Gestión
Verificar el
17 Apoyo Administrativ Facturación
procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Verificar el
18 Apoyo Administrativ Gestión documental
procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Socialización del manejo y Verificar el
19 Apoyo Administrativ
seguridad de las procedimient
aY
Financiera tecnologías o
Gestión
Ejecución de gastos Verificar el
20 Apoyo Administrativ
presupuestales. procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Administración de la Verificar el
21 Apoyo Administrativ
plataforma procedimient
aY
Financiera tecnológica o
Gestión
Riesgos Verificar el
22 Apoyo Administrativ
sistemas de procedimient
aY
información o
Financiera
Item MacroProce Proceso Procedimiento Actividad MA AB MA JU JU AG
so R R Y N L T

Gestión
Verificar el
28 Apoyo Administrativ Arqueos de caja
procedimient
aY
Financiera o
Elaboración de contratos
para la adquisición de
Verificar el
29 Apoyo Jurídica bienes y servicios,
procedimient
ejecución de obras y
o
contratos de comodato e
interadministrativos.
Gestión del plan Verificar el
30 Apoyo Gestión Ambiental
integral de residuos procedimient
hospitalarios o

1.2. Fase de Presentación de Informes

Para efectos de la presentación de los informes, estos se harán de manera mensual


conforme a los resultados de los procesos de auditoría tanto a las acciones generales
como específicas.

De lo anterior; implica adicionalmente una serie de acciones como es el diseño de


formatos de evaluación de actividades y salidas de campo a las diferentes unidades.

Dentro de las acciones de recolección de evidencias, estas en lo posible de harán en


medio magnético, de conformidad con la Directiva Presidencial 04 de 2012: “Eficiencia
Administrativa y Lineamientos de la Política cero papel en la Administración Pública”.

15
SEGURIDAD CARIMAR LTDA
AUDITORIA A 31 DE
DICIEMBRE DE 2015 ELABORO: YERALDIN HERNANDEZ
SALDO AÑO SALDO AÑO DE AJUSTES Y
SUMARIAS ANTERIOR EXAMEN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORIA

SEGURIDAD CARIMAR
LTDA AUDITORIA A 31
DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORO: YERALDIN HERNANDEZ
SALDO
AÑO SALDO AÑO DE AJUSTES Y
ANALITICA ANTERIOR EXAMEN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORIA
N° PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES
P/T
1
¿Están separadas las funciones de responsabilidad
entre el vendedor y el responsable de las cuentas
por cobrar?

2
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los
deudores?

3
¿El documento que garantiza el cobro, está
debidamente amparado por las leyes vigentes?

4
¿Existen controles que garanticen la recuperación de
las cuentas por cobrar?

5
¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier
desembolso?

6 ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los


pactados son autorizados y controlados?
7
¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para
clasificar y crear provisión de cuentas incobrables?

8
¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a
un responsable y está debidamente controlado?

9
¿El método de la provisión de cuentas incobrables es
consistente con las leyes tributarias establecidas?
10
¿Se mantiene en custodia los documentos que
representan los derechos exigibles?

11
¿El acceso a los registros contables está restringido
para personas no responsables?

EMPRESA SEGURIDAD CARIMAR LTDA


PERÍODO DE EVALUACIÓN: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
COMPONENTE: ENTREVISTADO:
SUBCOMPONENTE: CARGO:
ÁREA: FECHA:
SEGURIDAD CARIMAR LTDA
NIT 900.245.560-1
BALANCE GENERAL
31 de diciembre de 2015

1 ACTIVOS
11 CORRIENTE Notas 1.733.192.288 75,03
1105 CAJA 2 5.545.531
1110 BANCOS 3 227.158.024
1305 DEUDORES CLIENTES 4 1.396.898.587
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 5 27.061.345
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones 6 8.789.000
1356 ANTICIPO DE IMPUESTOS CREE 7 55.729.000
1380 DEUDORES VARIOS 8 12.010.801

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 565.289.537 24,47


1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 9 140.000.000
1520 MAQUINARIA Y EQUIPOS 10 20.807.742
1524 EQUIPO DE OFICINA 11 33.440.854
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 12 69.320.938
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRASPORTE 13 103.510.051
1625 USO DE ARMAMENTOS 14 198.209.952

OTROS ACTIVOS 11.656.368 0,50


1710 CARGOS DIFERIDOS 11.656.368

TOTAL ACTIVOS 2.310.138.193 100,00

2 PASIVOS
21 PASIVO CORRIENTE 1.383.742.618 59,90
2105 OBLIGACION BANCARIA 15 510.388.619
2205 PROVEEDORES NALES 16 23.791.155
2365 RETENCION EN LA FUENTE 17 1.600.361
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 18 181.000
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 19 794.691
2370 RETENCION Y APORTES NOMINA 20 39.381.874
2380 ACREEDORES VARIOS 21 97.890.083
2404 IMPUESTO RENTA 22 43.006.697
2408 IVA POR PAGAR 23 29.184.000
2505 SALARIOS POR PAGAR 24 301.158.890
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 25 219.251.953
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 26 22.794.898
2520 PRIMAS DE SERVICIOS CONSOLIDADAS 27 2.670.026
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS POR PAGAR 28 86.113.812
2805 ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS 5.534.559

TOTAL PASIVOS 1.383.742.618

3 PATRIMONIO 926.395.575 40,10


3115 APORTES SOCIALES 30 280.000.000
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 31 92.935.000
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 32 188.380.976
3705 UTILIDAD ACUMULADA 33 365.079.599

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 2.310.138.193 100,00


SEGURIDAD CARIMAR LTDA
ESTADO DE RESULTADOS O PERDIDAS Y GANANCIAS

1 de enero de 2015 AL 31 de diciembre de 2015

INGRESOS 7.446.534.333 100,00


Servicios de Vigilancias Privada 7.515.403.333

DEVOLUCION EN VENTAS 68.869.000


UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7.446.534.333 100,00

MENOS GASTOS OPERACIONALES 6.954.579.640 93,39


GTS DE ADMINISTRACION 1.661.229.798
GASTOS DE PERSONAL 379.310.499
HONORARIOS 14.528.886
IMPUESTOS 291.143.681
ARRENDAMIENTOS 28.436.595
CONTRIBUCIONES 26.604.000
SEGUROS 71.574.702
SERVICIOS 89.358.517
GASTOS LEGALES 9.824.427
MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 15.451.395
ADECUACIONES 354.997.971
GASTOS DE VIAJE 21.748.641
DIVERSOS 358.250.484
GTS DE VENTAS 5.293.349.842
GASTOS DE PERSONAL 4.990.480.806
SERVICIOS 3.567.222
MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES 21.408.473
ADECUACIONES 63.582.846
GASTOS DE VIAJE 53.454.529
DIVERSOS 160.855.966

UTILIDAD OPERACIONAL 491.954.693 6,61

GASTOS NO OPERACIONALES 291.573.126


GASTOS FINANCIEROS 286.165.954
GASTOS EXTRAORDINARIOS 3.755.172
GASTOS DIVERSOS 1.652.000

INGRESOS NO OPERACIONALES 95.615.073


INGRESOS FINANCIEROS 28.589.775
RECUPERACIONES 66.900.667
DIVERSOS 124.631
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 295.996.640 3,97

APROPIACION UTILIDADES 107.615.664


PROVISION IMPUESTOS 78.016.000 1,05
RESERVA LEGAL 29.599.664

UTILIDAD DEL EJERCICIO DISPONIBLE 188.380.976 2,53


Papeles de trabajo

A
SEGURIDAD CARIMAR LTDA
AUDITORÍA DEL DISPONIBLE
Disponible
AL _______________________________________ (Fecha de corte del período sometido al proceso de auditoría)
(Cifras en miles de pesos colombianos)

[A] [B] [C] [D] [E]


SALDO A
CUENTA No. DESCRIPCIÓN SALDO A 01/01/2015 VARIACIÓN SALDO A 31/12/AA VARIACIÓN
31/12/2015
1105 CAJA 3.500.000 5.545.531 - - -

1110 BANCOS 195.255.400 227.158.024 - - -

1115 DEUDORES 1.295.125.111 1.396.898.587 - - -

TOTAL DISPONIBLE - - - - -

BG

SEGURIDAD CARIMAR LTDA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


NIT.9002545460

AREA: CUENTAS POR COBRAR

AUDITORIA: FINANCIERA PERIODO: 01/01 AL 31/12/ Responsable: YERALDIN HERNANDEZ


CUSTIONARIO HECHO POR SI NO N/A OBSERVACIONES
CONCILIACION BAMCARIA

ENTIDAD______________________________________________

Tipo de auditoria_____________________________________________

Tipo de Fondo_____________________________________________

Responsable _____________________________________________

Periodo A Examinar___________________________________________

Nombre de la Cuenta__________________________________________

N° de la Cuenta_______________________________________________

Banco____________________________________________

DESCRIPCION VALORES VALORES VALORES


Saldo a la fecha
del corte según
registro
Saldo a la fecha
según estado de
cuenta bancaria
(-) Cheques en
circulación
(+) Credito
(-) debito
Saldo conciliación
ala fecha de corte

Elaborado por Fecha Supervisado fecha

Firma firma
Nombre del responsable Fecha Firma y Sello

Papeles de trabajo
Cuestionario de control interno
Activos fijos (bienes Muebles e inmueble

Entidad________________________________________

Area a Examinar________________________________

Paso N° Preguntas Si NO N/A COMENTARIOS


Se encuentra autorizados los
registros donde se operan las
alzas y bajas de los bienes
Las tarjetas de responsabilidad
están autorizadas
Tienen tarjetas de responsabilidad
todo el personal sobre los bienes
asignados
Practican periódicamente chequeo
físico a los bienes
Elaborado por Fecha Supervisado fecha

Firma firma
Nombre del responsable Fecha Firma y Sello
Informe del revisor fiscal sobre los estados financieros

He auditado los estados financieros adjuntos de CARIMAR SAS los cuales


comprende el estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2015

Responsabilidad de la gerencia sobre los estados financieros

La gerencia es responsable por la adecuada preparación y presentación


de los estados financieros adjuntos con base en mi auditoria efectué mi
auditoria de acuerdo con las normas de auditoría de información financiera
aceptadas en Colombia dicha norma exigen que cumplan con requerimiento
éticos y que planifique y ejecute la auditoria con el fin de obtener una
seguridad razonable sobre los estados financieros estén libres de
incorrección material

Una auditoria consiste en desarrollar procedimientos parar obtener


evidencias de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados
financieros, los procedimientos seleccionados dependen del juicio del revisor
fiscal incluyendo la evaluación del riesgo de incorporación material en los
estados financieros debido a fraudes o errores al efectuar dicha valoración,
el revisor fiscal considera el control interno relevante de la entidad parar la
preparación y presentación de los estados financieros, con el fin de diseñar
procedimiento de auditoría que sean apropiados en función de las
circunstancias. Una auditoria también incluye una evaluación de lo apropiado
de las políticas contables usadas y de la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación de la completa
presentación de los estados financieros

Considera que la evidencia de auditoría que tuve es suficiente y apropiada


parar proporcionar una base para mi opinión de auditoria

Opinión

En mi opinión los estados financieros adjuntos, fielmente tomados de los


libros de contabilidad presentan razonable en todos los aspectos
significativos, la situación financiera de CARIMAR SAS a diciembre 31 de
2015 de conformidad con las normas de contabilidad y de información
financiera aceptada en Colombia

Aspecto de énfasis

30
sin calificar mi opinión, me permito llamar la atención sobre las siguientes
situaciones

 Como se indica en la nota 4 a 31 de diciembre de 2015 las cuenta


deudores por valor de 1.396.898.587 representa un 60.42 % de los
activos de este valor 96.898.587 presenta una antigüedad de 360
días y no se ha practicado provisión y se presenta una incertidumbre
relacionada con la recuperación de la misma
 Como se explica en la nota 8 a los estados financieros a 31 de
diciembre de 2015 la cuenta deudores varios presenta un saldo de
12.010.801 y una antigüedad 6.000.000 representas una
antigüedad más de de 360. 4.000.000 de 280 días y 2.000.000 180
días tampoco se le han calculado provisión de cartera

Información sobre otros requerimientos legales y reglamentarios

La gerencia también es responsable por el cumplimiento de aspectos


regulatorios en Colombia relacionados con la gestión documental
contable, la preparación de informe de gestión y el pago oportuno y
adecuado de aportes al sistema de seguridad social integral, mi
responsabilidad como revisor fiscal en estos temas es efectuar
procedimientos de revisión para emitir un concepto sobre su adecuado
cumplimiento

De acuerdo con lo anterior en mi concepto:

a) La contabilidad de CARIMAS SAS en el año 2015 ha sido llevada


conforme a las normas legales y a la técnica contable y las
operaciones registradas se ajustan a los estatutos y alas decisiones
de la asamblea de socios

b) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de


actas y de e registro de aportes se lleva y conserva debidamente

c) Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan


y el informe de gestión preparados por los administradores, los
administradores dejaron constancia en dicho informe de gestión que
no entorpecieron la libre circulación de las facturas emitidas por los
vendedores o proveedores

d) La información contenida en la declaraciones de autoliquidación de


aportes a sistema de seguridad social integral en particular la relativa
a los afiliados y a sus ingresos base de cotización ha sido tomadas
de los registros y aportes contables a31 de diciembre de 2015
Otros asuntos

En cumplimientos de la responsabilidad de revisor fiscal contenidas en el numeral 1 y 3


del artículo 209 del código de comercio, relacionadas con la evaluación de si los actos de
los administradores de la asociación se ajustan a los estatutos y a las ordenes y las
instrucciones de la asamblea general de asociados y si hay y son adecuadas las medidas
de control interno. De conservación y custodia de los bienes de CARIMAR SAS

Luis Gabriel tapias silvera


Revisor fiscal
Tarjeta Pro 123566 t
Designado por
Informe del Revisor Fiscal sobre el cumplimiento por parte de los
administradores de las disposiciones estatutarias y de las ordenes e
instrucciones de la Asamblea de socios sobre la existencia de adecuadas
medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de la
Asociación o de terceros que estén en su poder

A la Asamblea General de socios CARIMAR SAS

6 de marzo de 2016

Descripción del Asunto Principal

En desarrollo de mis funciones de revisor Fiscal de CARIMAR SAS y en


atención a lo establecido en los Numerales 1 y 3 del Artículo 209 del Código
de Comercio, me es requerido informar a la Asamblea de socios durante el
a

Año terminado el 31 de diciembre de 2015 en la CARIMAR SAS hubo y


fueron adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia
de sus bienes 0 de terceros en su poder y sobre el adecuado cumplimiento
por parte de los administradores de la CARIMAR SAS de ciertos aspectos
regulatorios establecidos en diferentes normas legales y estatutarias.

Los criterios considerados para la evaluación de los asuntos mencionados en


el párrafo anterior comprenden: a) los estatutos de la CARIMAR SAS, las
actas de Junta Directiva y las disposiciones legales y reglamentarias bajo la
competencia de mis funciones como Revisor Fiscal; y b) los componentes del
sistema de control interno que la dirección y los responsables del gobierno
de la Asociación consideran necesarios para la preparación adecuada y
oportuna de su información financiera.

Responsabilidad de la Administración

La Administración de CARIMAR SAS es responsable por establecer y


mantener un adecuado sistema de control interno que permita salvaguardar
sus activos o 105 de terceros en su poder y dar un adecuado cumplimiento a
los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de socios y de la Junta
Directiva.

Para dar cumplimiento a estas responsabilidades, la Administración debe


aplicar juicios con el fin de evaluar los beneficios esperados y los costos
conexos de los procedimientos de control que buscan suministrarle a la
Administración seguridad razonable, pero no absoluta, de la salvaguarda de
los activos contra pérdida por el use o disposición no autorizado, que las
operaciones de CARIMAR SAS se ejecutan y se registran adecuadamente y
para permitir que la preparación de los estados financieros esté libre de
incorrección material debido a fraude o error y de conformidad con las
normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia.

Responsabilidad del Revisor Fiscal

Mi responsabilidad como revisor fiscal es realizar un trabajo de


aseguramiento para expresar un concepto, basado en los procedimientos
ejecutados y en la evidencia obtenida, sobre si los actos de los
administradores de CARIMAR SAS se ajustan a los estatutos y a las
órdenes o instrucciones de la Asamblea socios y sobre si hay y son
adecuadas las medidas de control interno establecidas por la administración
de la Asociación para salvaguardar sus actives o los de terceros en su poder.

A la Asamblea General de socios CARIMAR SAS

6 de marzo de 2016

Llevé a cabo mis funciones de conformidad con las normas de


aseguramiento de la información aceptadas en Colombia. Estas normas
requieren que cumpla con requerimientos éticos y de independencia
establecidos en el Decreto 2420 de 2015, los cuales están fundados en los
principios de integridad, objetividad, competencia profesional y debido
cuidado, confidencialidad y comportamiento profesional y que planifique y
realice los procedimientos que considere necesarios con el objeto de obtener
una seguridad sobre el cumplimiento por parte de los Administradores de
CARIMAR SAS de los estatutos y las ordenes o instrucciones de la
Asamblea socios , y sobre si hay y son adecuadas las medidas de control
interno, de conservación y custodia de los bienes de CARIMAR SAS o de
terceros que estén en poder de CARIMAR SAS al 31 de diciembre de 2015
y por el año terminado en esa fecha, en todos los aspectos importantes de
evaluación, y de conformidad con la descripción de los criterios del asunto
principal.

La firma de contadores a la cual pertenezco y de la cual soy designado como


revisor fiscal de CARIMAR SAS , aplica el Estándar Internacional de Control
de Calidad No. 1 y, en consecuencia, mantiene un sistema comprensivo de
control de calidad que incluye políticas y procedimientos documentados
sobre el cumplimiento de los requisitos éticos, las normas profesionales y los
requisitos legales y reglamentarios aplicables.
Procedimientos de aseguramiento realizados

Las mencionadas disposiciones de auditoría requieren que planee y ejecute


procedimientos de aseguramiento para obtener una seguridad razonable de
que los controles internos implementados por CARIMAR SAS son diseñados
y operan efectivamente. Los procedimientos de aseguramiento
seleccionados dependen del juicio del revisor fiscal, incluyendo la evaluación
del riesgo de incorrección material en los estados financieros debido a fraude
o error y que no se logre una adecuada eficiencia y eficacia de las
operaciones de CARIMAR SAS. Los procedimientos ejecutados incluyeron
pruebas selectivas del diseño y operación efectiva de los controles que
considere necesario en las circunstancias para proveer una seguridad
razonable que los objetivos de control determinados por la administración de
CARIMAR SAS son adecuados.

Los procedimientos de aseguramiento realizados fueron los siguientes:

 Revisión de los estatutos de CARIMAR SAS, actas de Juntas


Directivas, reuniones de directorio y otros órganos de supervisión,
con el fin de verificar el adecuado cumplimiento por parte de los
administradores de CARIMAR SAS de dichos estatutos y de las
decisiones tomadas tanto por la Asamblea socios y la Junta
Directiva.

 Indagaciones con la administración sobre cambios o proyectos de


reformas a los estatutos de CARIMAR SAS durante el periodo
cubierto y validación de su implementación.

 Comprensión y evaluación de los componentes de control interno


sobre el reporte financiero de CARIMAR SAS tales como: ambiente
de control, valoración de riesgos, información y comunicación,
monitoreo de controles y actividades de control.

 Comprensión sobre como la entidad ha respondido a los riesgos


emergentes de los sistemas de información.
 Comprensión y evaluación del diseño de las actividades de control
relevantes y su validación para establecer que las mismas fueron
implementadas por CARIMAR SAS y operan de manera efectiva.

A la Asamblea General de socios CARIMAR SAS

6 de marzo de 2016

Considero que la evidencia de auditoría que obtuve es suficiente y apropiada


para proporcionar una base para el concepto que expreso más adelante.

Limitaciones inherentes

Debido a las limitaciones inherentes a la estructura del control interno,


incluida la posibilidad de colusión o de una vulneración de los controles por
parte de la administración, la incorrección material debido a fraude o error
puede no ser prevenida o detectada oportunamente. Así mismo, es posible
que los resultados de mis procedimientos puedan ser diferentes o cambien
de condición durante el periodo evaluado, debido a que mi informe se basa
en pruebas selectivas ejecutadas durante el periodo. Adicionalmente, las
proyecciones de cualquier evaluación del control interno a periodos futuros
estén sujetas al riesgo de que los controles se vuelvan inadecuados debido a
cambios en las condiciones o que el grado de cumplimiento de las políticas o
procedimientos pueda deteriorarse.

Concepto

Con base en la evidencia obtenida del trabajo efectuado y descrito


anteriormente, y sujeto a las limitaciones inherentes planteadas, en mi
concepto considero que salvo por las debilidades en los controles interno de
procesos y sistemas a los estados financieros, durante el año 2015, los actos
de los administradores de la Asociación se ajustan a los estatutos y a la
ordenes o instrucciones de la Asamblea socios l y existen y son adecuadas
las medidas de control interno, de conservación y custodia de los bienes de
la Asociación o de terceros que estén en su poder.

Este informe se emite con destino a los señores de CARIMAR SAS , para dar
cumplimiento a los requerimientos establecidos en los Numerales 1 y 3 del
Artículo 209 del Código de Comercio, y no debe ser utilizado para ningún
otro propósito ni distribuido a otros terceros.

Luis Gabriel tapias silvera


Revisor fiscal
Tarjeta Pro 123566 t
Designado por AUDITORES Y.L.H S.A.S