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INTRODUCCIÓN OBJETIVOS TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO

Por medio de este trabajo se conocerá la  Conocer la elaboración de los flujos de ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
importancia que merece el Estado de Flujo de efectivos para actividades de operación, GENERAL
Efectivo en la toma de decisiones en una inversión y financiación dentro de la a) Actividades Operativas
empresa, cualquiera que sea su actividad. empresa. Son las actividades que constituyen la
La generación de efectivo es uno de los  Identificar las funciones del Flujo de principal fuente de ingresos de una empresa,
principales objetivos de los negocios. La Efectivo dentro de la Empresa así como otras actividades que no pueden ser
mayoría de sus actividades van encaminadas  Conocer los principios básicos para calificadas como de inversión
a provocar de una manera directa o indirecta, la administración de efectivo o financiamiento. Estas actividades incluyen
un flujo adecuado de dinero que permita,
 Reforzar el aprendizaje por medio de la transacciones relacionadas con la adquisición,
entre otras cosas, financiar la operación, venta y entrega de bienes para venta, así
elaboración de Casos Prácticos.
invertir para sostener el crecimiento de la como el suministro de servicios.
empresa, pagar, en su caso, los pasivos a  Mantener la capacidad de operación del
CUATRO PRINCIPIOS BÁSICOS
su vencimiento, y en general, a retribuir a los ente
PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL
dueños un rendimiento satisfactorio.
EFECTIVO  Reembolsar préstamos
PRIMER PRINCIPIO: “Siempre que sea  Distribuir utilidades
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
posible se deben incrementar las entradas de
efectivo" b. Actividades de Inversión
El estado de flujos de efectivo está incluido
EJM, Incrementar el volumen de ventas. Son las de adquisición y desapropiación de
en los estados financieros básicos que deben
Incrementar el precio de ventas activos a largo plazo, así como otras
preparar las empresas para cumplir con la
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea inversiones no incluidas en el efectivo y los
normativa y reglamentos institucionales de
posible se deben acelerar las entradas de equivalentes al efectivo. Las actividades de
cada país.
efectivo" inversión de una empresa incluyen
Este provee información importante para los
-Incrementar las ventas al contado transacciones relacionadas con préstamos de
administradores del negocio y surge como
- Pedir anticipos a clientes dinero y el cobro de estos últimos, la
respuesta a la necesidad de determinar la
- Reducir plazos de crédito. adquisición y venta de inversiones (tanto
salida de recursos en un momento
TERCER PRINCIPIO: “Siempre que sea circulantes como no circulantes), así como la
determinado
posible se deben disminuir las salidas de adquisición y venta de propiedad, planta y
dinero" equipo.
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción
de precios) con los proveedores
- Hacer bien las cosas desde la primera vez.
CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea
posible se deben demorar las salidas de
dinero"
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores
plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el
momento próximo a utilizar.
FUJO DE EFECTIVO BRUTOS NETOS Método Directo
Todo flujo de efectivo proveniente de En este método se detallan en el estado sólo “AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN
actividades de operación, inversión y las partidas que han ocasionado un aumento o NACIONAL”
financiación pueden ser presentado en una disminución del efectivo y sus
términos netos Incluye: Cobro y pagos a equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO
Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc PRIVADO
cuenta de clientes, cobro y pagos procedentes
de partidas en que la rotación es elevada. . Método Indirecto
“ISTEPSA”
Ejemplo de éstos son la aceptación y Consiste en presentar los importes de los
reembolso de depósitos a la vista por parte de resultados ordinarios y extraordinarios netos
un banco, compra y venta de inversiones del período tal como surgen de las respectivas
financieras. líneas del Estado de Resultados y ajustarlos
FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA por todas aquellas partidas que han incidido
EXTRANJERA en su determinación (dado el registro en base
Los Flujos de efectivo de transacciones en al devengado), pero que no han generado
“ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO”
moneda extranjera deben convertirse a la movimientos de efectivo y sus equivalentes.
moneda que utiliza la empresa, utilizando la CONCLUSIONES
tasa de cambio que esté vigente al momento En la actualidad muchos usuarios de los
Estados Financieros desconocen los ASIGNATURA: COSTOS Y PRESUPUESTOS
de haberse realizado cada flujo.
beneficios que proporciona el Estado de
Flujos de Efectivo, es por ello que no le dan CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS
la importancia que merece y al momento de INTERNACIONALES
tomar decisiones únicamente utilizan el
balance de situación general y el estado de DOCENTE: C.P.C NILDA RUTH RAMOS QUISPE
resultados, lo cual no está mal, pero serían
decisiones más acertadas si se tomaran en
SEMESTRE: V TARDE
cuenta los cuatro estados financieros en su
conjunto, lo cual no se está practicado por la
METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL PRESENTADO POR:
muchas de empresas.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
RECOMENDACIONES
Las bases para preparar El estado de Flujo de
La empresa debe preparar el Estado de Flujos  LLAMOCCA SUNO EDWIN
Efectivo la constituyen:
de Efectivo con el objetivo de aprovechar los
 Dos Estados de Situación o Balances
beneficios que éste proporciona y no  LOBATON MELGAREJO ALEX
Generales (o sea, un balance comparativo)
simplemente para cumplimiento
referidos al inicio y al fin del período al
que corresponde el Estado de Flujo de  VELASQUE SALAS DEYSI

Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente
al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas
contenidas en dichos estados financieros.