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EMPRESA : AGOGE SAC

AUDITORES :

MANRIQUE CUETO FRESSIA MAGALY


REQUENA GUILLEN KEVIN MANUEL

CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS


1. CURRICULUM VITAE DE LA COSIEDAD
La sociedad de Auditoria “FREKEV & ASOCIADOS”, es una empresa de sociedad civil por
contadores públicos cuyo objetivo principal es brindar servicios de contabilidad, auditoría financiera, operativa
y asesoría contable, financiera y legal.
La experiencia de los socios y el staff profesional de nuestra empresa, está respaldada por el
conocimiento de modernas doctrinas contables y normas legales dictadas por las entidades gubernamentales
que ejercen control supervisión sobre las diversas clases de empresas constituidas en el país.
A continuación presentamos una relación de los servicios profesionales presentados en los diferentes
tipos de empresas.
AUDITORIAS EXTERNAS Y EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA
a. Empresas ENCOMER S. A.
Auditoría financiera 2014
b. Empresa PACHECO TRADIC SA
Auditoria tributaria 2015
c. Empresa PRAXAIR SRL
Auditoria operativa 2016
Al agradecerles la referencia de la solicitud, quedamos a vuestra disposición para brindarles la información
adicional que estimen necesaria sobre el contenido de la presente, para cuyo efecto no dude en comunicarse
con la suscrita.

Atentamente;

MANRIQUE CUETO FRESSIA MAGALY


Socia Principal

CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS


CONTADORES, ASESORES Y AUDITORES DE EMPRESAS
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
Razón social
CORPORACIÓN AGOGE S.A.C.
R. U. C. N°: 20568640242
Representante Legal: Vergara Laurent, Ruben
Cargo: Gerente General
Domicilio Legal:
Dirección: Jr. Agustin Gamarra – Barrio Centro / Huancavelica
Teléfono: 966242828
Correo Electrónico: rubend74@hotmail.com
Página Web: WWW.AGOGESAC.COM

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PRIMERA FASE: PLANIFICACION
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AUDITORIA DEL SISTEMA TRIBUTARIO DE LA EMPRESA “CORPORACIÓN AGOGE S.A.C.”
PERIODO 2016
I. FINALIDAD
La auditoría tiene por finalidad emitir una opinión sobre el cumplimiento de las obligaciones formales
y sustanciales de las obligaciones tributarias, por el periodo culminado al 31 de diciembre de 2016.
II. OBJETIVOS DEL EXAMEN
2.1. OBJETIVO GENERAL
Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “CORPORACIÓN
AGOGE S.A.C.”.
2.2. OBJETIVO ESPECIFICO
2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a la renta.
2.2.2. Evaluar la distribución de la planilla.
2.2.3. cálculos de las retenciones y pagos de Impuesto a la Renta 5.y 4.
2.2.4. Revise el Impuesto a la Renta de 3ra.Categoría, verifique la utilidad del ejercicio; así como
las adiciones y deducciones a fin de determinar el monto imponible.
2.2.5. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al IGV, (en caso se
encuentren operaciones que no califiquen como “ servicios educativos)

III. ALCANCE DEL EXAMEN


De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectaurse se llevar
a acabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría; comprendiendo la revisión,
la documentación que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa “CORPORACIÓN AGOGE
S.A.C.”El Examen abarcará el período comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre del 2016
IV. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
4.1. CREACION
La empresa AGOGE SAC, fue constituida mediante escritura pública de constitución del 01 de
marzo de 2013. Siendo sus socios fundadores el señor Roberto Zanabra Sánchez, Rubén diario
y Vianney Espinoza Sánchez. El capital de la empresa asciende a S/. 300.00 aportado en efectivo.
4.2. FINALIDAD
La empresa “Corporación AGOGE S.A.C.”, “es una persona jurídica de derecho privado interno”,
con autonomía política, económica y administrativa en sus asuntos de su competencia. Tiene como
finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestación de los servicios de educación de
adultos mayores.

Su organización y funcionamiento se rige por sus normas internas y le son aplicables las leyes y
disposiciones, que de manera general y de conformidades
y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitución Política del Perú,
regulan las actividades del Sector Privado.
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4.3. FUNCIONES
Las funciones de la empresa “Corporación AGEGO S.A.C.” son: planificar, ejecutar e
impulsar el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional nacional se
rvicios de Educación de Adultos Mayores ; Alquiler y Arrendamiento de otros tipos de maquinaria,
equipo y bienes tangibles y Venta al por mayor de otros enseres domesticos.
V. NORMATIVIDAD APLICABLE
 Constitución Política del Perú, parte pertinente.
 Ley del Código Tributario.
 Ley del IGV e ISC. ()
 Ley del Impuesto a la renta.
 Normas relativas a l registro único de Contribuyentes.
 Decreto Supremo No 046-97-Ef - Aprueba Relación De Bienes Y Servicios Inafectos Al Pago
Del Impuesto General A Las Ventas Y De Derechos Arancelarios Por Parte De Las
Instituciones Educativas Particulares O Públicas
 LEY Nº 26549 - Ley de los Centros Educativos Privados

VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA


Los resultados de la auditoría, se plasmarán en el Informe Administrativo (Informe Largo) el cual
será presentado al despacho de la Gerencia General inmediatamente de concluido el
Informe correspondiente.
Durante el trabajo de campo, se comunicarán los hallazgos y el Memorándum de Control interno
con las orientaciones pertinentes para la implementación de acciones correctivas.
a). EMITIR INFORME
Informe administrativo (informe largo).
VII. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS
Efectuada la revisión preliminar de la información relacionada a las obligaciones
tributarias, se identificaron las siguientes áreas críticas:

 Área de Administración: Es el Área encargada de auxiliar a la dirección general y ser el filtro


de información con mayor importancia o urgencia, además es el vínculo entre la dirección y
los demás departamentos.
 Área de Recursos Humanos: Relacionada con el funcionamiento de la empresa. Opera la
contratación de Personal de la empresa.
 Caja o Tesorería: Se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y
procedimientos de control necesarios para salvaguardar los recursos financieros de la
entidad.
VIII. PUNTOS DE ATENCION
En el desarrollo del trabajo de campo se tendrá en cuenta los aspectos siguientes:
a. Estados financieros.
b. Libros contables.
c. Planilla de remuneraciones y retenciones.
d. Comprobantes de pago.
e. Órdenes de pago.

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IX. PERSONAL Y ESPECIALISTAS
La Comisión encargada del Examen Especial estará conformada por el siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA CARGO
CPCC. Dueñas Sernaqué, Teodoro Supervisor
Manrique Cueto, Fressia Magaly integrante
Requena Guillén, Kevin Manuel Auditor encargado
Maquera gaycho Rosendo integrante

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Los responsables de la administración de la empresa son: Gerente General y socios.
XI. PRESUPUESTOS DE TIEMPO

TRABAJO DE CAMPO EVALUACIÓN DE REDACCIÓN DEL INFORME SUSTENTACIÓN A


PLANEACIÓN ACLARACIONES SUPERVISOR

Del al del al Del al del al del


07/09/2017 13/09/2017 14/09/2017 26/10/2017 27/09/2017 03/10/2017 04/10/2017 10/10/2017 11/10/2017 11/1
Días Hábiles
4 9 4 5 1

XII. COSTO DE LA AUDITORIA


APELIDOS
TOTAL
Y REMUNERA
CARGO COSTO RH Nº HORAS PASAJES VIÁTICOS COSTO RH
NOMBRES CIONES
Cpcc.
Teodoro
SUPERVISOR S/. 26.84 9 S/. 241.56 S/. 180.00 S/. 148.00 S/. 569.56
Dueñas
Sernaqué
Manrique
Cueto
AUDITOR 1 S/. 9.13 8 S/. 73.04 S/. 100.00 S/. 115.00 S/. 288.04
Fressia
Magaly
Requena
Guillen
AUDITOR 2 S/. 9.13 8 S/. 73.04 S/. 100.00 S/. 115.00 S/. 288.04
Kevin
Manuel
TOTAL S/. 45.10 25 S/. 387.64 S/. 380.00 S/. 378.00 S/. 1,145.64

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XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA
N° PROCEDIMIENTO REF.P/T HECHO FEHA HORAS
POR DE TOTALES
INICIO
1 Comunique a la Gerencia General el
comité de Auditoria señalando los
integrantes, DNI y Cargo.
2 Entrevístese con el Gerente General a
fin solicitar un ambiente para realizar los
trabajos de auditoria.
3 Solicitar la documentación relacionada a
la auditoria, tales como:
o Comprobantes de Pago que
sustenten los gastos de la
empresa.
o Estados financieros del
periodo 2015.
o Constancia de depósitos de
detracciones, de ser el caso.
o Libros y Registros Contables
(Diario Simplificado, Compras,
Reg. Ventas, Libro Mayor).
o Extractos Bancarios del
periodo 2016.
o Constancia de Depósitos de
percepciones y/o Retenciones.
o Documentos que sustenten las
operaciones de Bancarización.
o Planilla de Remuneraciones.
o Relación de personal con o sin
relación de dependencia.
o Relación de activos fijos
vinculadas a la actividad
económica.
o Boucher o recibos de cajas.
o Registro de Inventario
permanente de Unidades
físicas.
4 Verifique que el contribuyente realice las
actividades señaladas en los registros
de la SUNAT y halla actualizado los
antecedentes o datos para la
inscripción, cambio de domicilio, o
actualización en los registros c
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5 Verifique que los libros contables
cumplan las formalidades señaladas en
la Resolución de Superintendencia N°
234-2006/SUNAT.
6 Verifique el cumplimiento del
cronograma de declaraciones y pagos;
y de ser necesario realice la
actualización de las multas respectivas.
7 Confecciones un detalle de todos los
tributos a que está afecto la entidad.
8 Elabore un detalle de los montos
imponibles para el cálculo de los tributos
afectos a IGV de acuerdo a lo declarado
y al Registro de compras.
9 Verificar que los comprobantes de pago
que sustenten las compras cumplan con
los requisitos formales y sustanciales
para sustentar costo/gasto y/o crédito
fiscal.
10 Revisar los cálculos de las retenciones
y pagos de Impuesto a la Renta 5.a y 4.a
Categoría en una hoja de trabajo.
11 Verifique si la empresa viene
cumpliendo con efectuar los pagos
correspondientes en los plazos
establecidos por la SUNAT.
12 Revisar la documentación sustentadora
de los Pagos efectuados. IGV RENTA,
fraccionamiento, etc.
13 Revisar las remuneraciones que paga la
entidad por concepto de prestación de
servicios y revise y determine los
importes afectos de acuerdo con las
disposiciones tributarias
14 Revisar el Impuesto a la Renta de 3.a
Categoría, verifique la utilidad del
ejercicio; así como las adiciones y
deducciones a fin de determinar el
monto imponible; y aplicar la Tasa del
impuesto correspondiente.
15 Comunique al contribuyente las
observaciones encontradas otorgándole
los plazos legales para su subsanación.

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16 Verificar que el contribuyente haya
realizado la subsanación de las
observaciones.
17 Elabore el informe de auditoría
señalando las observaciones y
recomendaciones respectivas.

XIV. DESARROLLO DE LA AUDITORIA


AUDITORIA A LA EMPRESA AGOGE SAC PERIODO 2016

XV.

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