1.

Introducción
Carlot cake es una empresa dedicada a la elaboración carlotas de limón, la cual fue
creada en el año 2018 como un proyecto de los estudiantes de la UPDS de la
materia de contabilidad de costos I, en este trabajo se realiza el análisis y la
clasificación de los elementos que conforman la materia prima directa, mano de
obra directa y los CIF, también se analiza los distintos departamentos que
conforman su proceso productivo, detallando dicho proceso desde la entrada de la
materia prima y los CIF a almacenes, y culminado con la elaboración del producto
final, realizando sus respectivos kardex y asientos contables; también se elaboran
los estados de costo de producción de la empresa para determinar el costo
unitario de producción, así también el estado de costo de producción de lo
vendido, como también el estado de resultados y el balance general.

Caja 300

Capital social 300

Inventario de materia prima 258

Leche evaporada 96
Leche condensada 114
Galletas 48

Caja 258

CIF 5
Papel Film

Caja 5

CIF 20
Limón 20

Caja 20

X
Servicios Básicos 3,48
CIF 6,53
Servicios Básicos
CF-IVA 1,49

Servicios por pagar 11,50

Depreciación de muebles y enseres (Mesa) 0,06

Depreciación acumulada de muebles y enseres 0,06

Depreciación Maquinaria y Equipo 0,05

Depreciación acumulada Maquinaria y equipo 0,05

LIBROS MAYORES

Inventario de Materia Prima Caja

258 300 5

258

20

300 283

17

CIF MOD

20 56,4

6,53
 Sueldos por pagar Servicios Básicos

56,4 3,48

CF-IVA Servicios por pagar

1,49 11,50

Depreciacion muebles Depreciación acumulada muebles

0,06 0,06

Depreciación maquinaria y equipo Depreciación acumulada M y E

0,05 0,05

Capital

300
 ENTRADAS SALIDAS SALDOS
FECHA DETALLE
Q P/U T Q P/U T Q P/U T

Por la compra de leche 13 8 104 13 8 104

evaporada

Entrega al departamento de 12 8 1 1 8 8
producción

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE Q P/U T Q P/U T Q P/ T

U
 Por la compra de leche 13 95 123,5 13 95 123,5
condensada

Entrega al departamento de 12 9,5 114 1 9,5 9,5

producción

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE Q P/U T Q P/U T Q P/U T

Por la compra de limón 60 0,417 25 60 0,417 25

Entrega al departamento 48 0,417 20 12 0,417 5

de producción

Entrega al departamento 1 0,417 0,417 11 0,417 4,58

de decorado

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE

Q P/U T Q P/U T Q P/U T

Por la compra de galletas 25 2 50 25 2 50

Entrega al departamento 24 2 48 1 2 2
de producción
 ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA DETALLE

Q P/U T Q P/U T Q P/U T

 Estado de costo de producción
Inventario inicial de producción en proceso 0
Materia prima 258
Mano de obra 56,4
CIF (costos indirectos de fabricación) 31,59
Insumos 20
Papel film 5
Servilletas 6,53
Depreciación muebles 0,03
Depreciación maquinaria y equipo 0,025
Costo total 345,99

Estado de costo de producción de lo vendido

Inventario inicial de producto terminado 0
(+) Costo de producción 345,99
(-) Inventario final de producto terminado 0
Costo de venta 345,99

Estado de resultados
Ventas 480
(-) costo de ventas (345,99)
Utilidad bruta en ventas 134,01

(-) Gastos de operación (5,74)

Depreciación muebles y enseres 1,22
Depreciación maquinaria y equipo 1,04
Servicios básicos 3,48
Utilidad del periodo 128,27
 BALANCE GENERAL
ACTIVO
Disponible
Caja 17
Realizable
Inventario de producto terminado 345,99
Exigible
CF-IVA 1,49
TOTAL ACTIVO 364,48

PASIVO
Sueldo por pagar 56,4
Servicios básicos por pagar 11,50
Dep. acumulada muebles y enseres 1,22
Dep. acumulada maquinaria y equipo 1,04
PATRIMONIO
Capital social 300
Utilidad de la gestión 128,27
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 498,43