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Ejercicio de Planificación y Presupuesto

La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A., localizada en Porlamar, produce y distribuye tres marcas de jabón de
tocador: Ensueño, Ambición y Paraíso. Sus directivos suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas gerenciales
contemporáneas y, por ello, desde el inicio de la operación han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La
gerencia de compras tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras
(cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el año venidero, para lo cual dispone de la información
siguiente:
Ventas previstas por bimestre
BIMESTRES ENSUEÑO AMBICIÓN PARAÍSO
1 20.000 10.000 15.000
2 8.000 4.000 6.000
3 12.000 6.000 9.000
4 8.000 4.000 6.000
5 8.000 4.000 6.000
6 24.000 12.000 18.000
80.000 40.000 60.000

ENSUEÑO AMBICIÓN PARAÍSO


PRECIO Bs. 320,00 260,00 200,00
Niveles de inventarios previstos la iniciar el periodo presupuestario.
Productos Niveles de inventario inicial
Ensueño 32.000 unidades
Ambición 12.600 unidades
Paraíso 18.000 unidades

Política aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de conformidad con tendencias históricas, la
empresa debe mantener de manera permanente existencias de seguridad, así:
Productos Existencia de seguridad permanentes
Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas
Ambición Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas
Consumo por producto y precios de las materias primas por adquirir
Materias Unidades de Precios Consumo por producto
primas medida Ensueño Ambición Paraíso

A Kilos 180 0,25 0,15 0,10


B Kilos 280 0,125 0,10 0,05
C kilos 300 0,20 0,15 0,10
Niveles de inventarios previstos al finalizar el periodo presupuestario.
Ensueño Ambición Paraíso
Inventario final 10.800 9.600 10.000

Loa costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de juventud se estiman en Bs.7.200.000,00, calcule los costos
de producción y elabore el estado financiero de costo de ventas.
Gastos operaciones estimados en Bs. 7.500.000,00 y gastos financieros ascenderán a Bs. 2.4000.000,00 y la tasa de
impuesto sobre la renta se estima en un 40%. Elabore el estado de resultados.

4.1 PRESUPUESTO DE CONSUMOS


A B C
Inventario inicial 2.430
3.690 2.160
x Costo unitario al terminar el año n 144 230,00 240,00
Inventario al comenzar el año n+1 531.360,00 496.800,00 583.200,00
Presupuesto de compras 6.129.000,00 5.040.000,00 7.623.000,00
Valor Inventario inicial disponible 6.660.360,00 5.536.800,00 8.206.200,00
Valor inventario final - - -
745.200,00 646.800,00 792.000,00
Presupuesto de consumos 5.915.160,00 4.890.000,00 7.414.200,00

Presupuesto total consumos = 18.219.360,00


Cédula 5 Exigencias y Costos de la Mano de Obra Directa

Estación Producción Exigencias de Mano de Obra Exigencias Estimadas (PxE) Total


de
trabajo
Requerida ENSUEÑO AMBICIÓN PARAISO ENSUEÑO AMBICIÓN PARAISO
X 84.000 32 21 11
2.688.000 1.764.000 924.000 5.376.000
Y 42.000 24 16 8
1.008.000 672.000 336.000
Z 63.000 14 9 5
882.000 567.000 315.000 1.764.000
Totales
4.578.000 3.003.000 1.575.000 7.140.000

Costo estimado por: 960,00 920,00 840,00


CH

Costo previsto por departamento


4.394.880.000,00 2.762.760.000,00 1.323.000.000,00 8.480.640.000,00

Presupuesto global de mano de


obra directa = 8.480.640.000,00

Para Costear los inventarios iniciales


Ensueño Ambición Paraíso
inventario inicial
de productos 230 260 200
terminados
Calculo de la tasa aplicable al producto
𝐻𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑚𝑎𝑛𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑏𝑟𝑎
𝐶𝐼𝐹 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑚𝑎𝑛𝑜 𝑑𝑒 𝑜𝑏𝑟𝑎
=
𝑃𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑎

Calcule los costos estándar por producto