Plan de auditoria

Para llevar a cabo la auditoria de compras y abastecimiento se requiere de un plan

para revisar esta área funcional y se puede estructurar en: organización y
abastecimiento (ver grafico anterior).
A continuación se muestra un cuestionario por área de compras que el auditor
puede aplicar en esta área de análisis.

Cuestionarios por Áreas

Área funcional: Departamento de COMPRAS
Jefe de la unidad: __________ Auditor:_________ Fecha:_________
ORGANIZACIÓN
1. ¿Existe un departamento o una sola unidad orgánica encargada de las
compras?
2. ¿Están definidas las funciones del departamento de compras? ¿En dónde?
3. ¿Parece justificado el grado actual de centralización o descentralización de
las compras?
4. ¿Además del departamento de compras, existen otras áreas o personas
que efectúan compras? ¿Quiénes y por qué?
INFORMACIÓN
1. ¿Cuentan con suficiente información para hacer una aprobación adecuada
de las personas encargadas de autorizar las solicitudes?
2. ¿Se utilizan informes del análisis de control de calidad como medida de
desempeño del agente de compras?
3. ¿Se informa a compras sobre cambios de ingeniería o material que se
hagan para evitar que se compre en exceso o para reducir al mínimo lo
caduco del inventario?
4. ¿Hay coordinación entre compras y control de inventarios, y planeación de
producción para establecer nuevos pedidos, tiempos, inventarios, etcétera?
SOLICITAR
1. ¿Se lleva a cabo una verificación de solicitudes? ¿Quién la realiza?
2. ¿Se consiguen cotizaciones y se efectúa un análisis, no sólo de precios,
sino de condiciones de crédito, tiempo, entrega, etcétera?
3. ¿Se efectúa una programación de compras y entregas?
4. ¿Se llevan a cabo trámites poro la entrega y verificación del recibo de
materiales?