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La empresa Munditoys S.A.C.

es una empresa
dedicada a la comercialización de juguetes para
niños. La empresa empieza su movimiento del
mes de marzo de 2018 con los siguientes saldos:

1 DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 10500.00
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros 12400.00
14 Cuentas por cobrar personal, accionistas, directores y gerentes 5350.00
20 Mercaderías 18900.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 29850.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado 9850.00
40 Tributos por pagar 4350.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 1906.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 19444.00
45 Obligaciones Financieras 37350.00
50 Capital 4100.00

77000.00 77000.00

A continuación las operaciones realizadas:

1. 01/03/2018 se compra al crédito mercaderías según F-100-00385


a un precio de compra de S/. 5655.00.
DEBE HABER
2
60 Compras 4792.37
40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por 862.63
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 5655.00
Por las compras según F-100-00385
3
20 Mercaderías 4792.37
61 Variación de existencias 4792.37
Por el destino

2. 05/03/18 llegan los recibos por servicios


públicos según siguiente detalle: Luz S/
466.90, Agua S/. 125.30, Teléfono S/. 275.30.
todos los recibos vencen el 15/03/18.
DEBE HABER
4

agua 395.68
luz 106.19
teléfono 233.31
63 Gastos por servicios prestados a terceros 735.18
40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por 132.32
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 867.50
Por la provisión de agua, luz y teléfono
5
94 Gastos administrativos 367.59
95 Gastos de venta 367.59
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 735.18
Por el destino

3. 11/03/18 se realiza el reembolso de caja chica por la cantidad de


S/. 700.00 con Ch/745145620 del Banco Interbank.
DEBE HABER
6
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 700.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 700.00
Por la provisión de reembolso

4. 13/03/2018 nos llega el RH/E001-8 correspondiente a los


servicios contables por un valor de S/.1 680.00 el mismo que se
paga en efectivo. Considerar aplicación al gasto 45%
gastos de venta y 55% gastos de administración. Dicho recibo está
afecto a retención de IR.
DEBE HABER
7
63 Gastos por servicios prestados por terceros 1680.00
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 1680.00
Por provisión de servicios contables
8
94 Gastos administrativos 924.00
95 Gastos de venta 756.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1680.00
Por el destino
9
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 1680.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1545.60
40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por 134.40
Por el pago

5. 15/03/18 se realiza el pago por concepto de adelanto de


quincenas al personal por S/. 4.500.00
DEBE HABER
10
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gere 4500.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 4500.00
Por provisión de adelanto de sueldo

6. 15/03/2018 vendemos mercaderías al contado a un valor de


venta de S/. 12 350.00, con F001-0025. El costo de la mercadería
vendida representa el 70% del valor de venta.
DEBE HABER
11
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 14573.00
40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por 2223.00
70 Ventas 12350.00
Por la venta de mercaderia según F001-0025
12
69 Costo de ventas 8645.00
20 Mercaderias 8645.00
por el destino
13
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 14573.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 14573.00
por la cobranza

7. 15/03/18 se realiza el pago de los recibos por


servicios públicos.
DEBE HABER
14
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 867.50
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 867.50
por la provision del pago de servicios

8. 17/03/2018 cobramos S/. 3200.00 correspondiente a la facturas


pendientes al 01/03/2018.
DEBE HABER
15
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 3200.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 3200.00
por la porovision de la cobranza

9. 25/03/2018 nos llegan el estado de cuenta por gastos bancarios


del mes de marzo: portes S/.35.00, comisiones S/ 18.50.00, ITF del
mes S/28.90.
DEBE HABER
16
63 Gastos por servicios prestados por terceros 82.40
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 82.40
por la provision de gastos bancarios del mes de marzo
17
94 Gastos administrativos 82.40
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 82.40
por el destino
10. 31/03/2018 se provisiona y paga la planilla de
sueldos según el siguiente detalle:
Ingresos Descuentos
Sueldos 12,500.00
asignac. Familiar 77.00 SNP 850.00
AFP 784.35
Adelantos 4500.00
Prestamos 420.00
Total 6,554.35
Neto 6,022.65
Essalud 9% 1,131.93

DEBE HABER
18
62 Gastos de personal, directores y gerentes 13708.93
40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por 2766.28
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y gerentes 4920.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 6022.65
por la provision de planillas
19
94 Gastos administrativos 13708.93
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13708.93
por el destino
20
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 6022.65
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 6022.65
por el pago de las remuneraciones

11. Considerando que el saldo de la cuenta 33 está conformado de la siguiente manera:

Unidades de Transportes 17,200.00


Equipo de Computo 7,850.00
Equipo Diverso 4,800.00
29,850.00
Se pide calcular la depreciacion del mes
11. Considerando que el saldo de la cuenta 33 está conformado de la siguiente manera:

Unidades de Transportes 17,200.00


Equipo de Computo 7,850.00
Equipo Diverso 4,800.00
29,850.00
Se pide calcular la depreciacion del mes

Tasas de Depreciación
BIENES % ANUAL DEPRECIACIÓN

Edificios y Construcciones 5%
Ganado de trabajo y reproducción, redes de pesca25%
Vehículos de transporte terrestre (excepto ferrocarriles),
hornos en general 20%
Maquinarias y equipos utilizados por las actividades minera,
petrolera y de construccion, excepto muebles, enseresy
equipos de oficina 20%
Equipos de procesamiento de datos 25%
Maquinaria y equipo adquirido a partir del 01.01.91 10%
Otros bienes del activo fijo 10%

DEBE HABER
21
Unidades de transporte 286.66
Equipos de computo 163.54
Equipos diversos 40.00
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 490.20
39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado 490.20
por la provision de depreciacion
22

94 Gastos administrativos 245.10


95 Gastos de venta 245.10
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 490.20
por el destino

12. Hacer la provisión del mes de beneficios sociales de los


trabajadores, considerando las siguientes tasas de provisión:
Vacaciones 8.33%
Gratificaciones 18.16%
CTS 9.72%
DEBE HABER
23
62 Gastos de personal, directores y gerentes 4554.12
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 4554.12
por la provision de los beneficios sociales del mes
24
94 Gastos administrativos 4554.12
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 4554.12
TOTALIZACION DE CUENTAS

Cuenta 10

10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo


Debe Haber
Asiento 1 10,500.00 700.00 Asiento 6
Asiento 6 700.00 1,545.60 Asiento 9
Asiento 13 14,573.00 4,500.00 Asiento 10
Asiento 15 3,200.00 867.50 Asiento 14
82.40 Asiento 16
6,022.65 Asiento 20

28,973.00 13,718.15

Cuenta 12

12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros


Debe Haber
Asiento 1 12,400.00 14,573.00 Asiento 13
Asiento 11 14,573.00 3,200.00 Asiento 15

26,973.00 17,773.00

Cuenta 14

14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes


Debe Haber
Asiento 1 5,350.00 4,920.00 Asiento 18
Asiento 10 4,500.00

9,850.00 4,920.00
Cuenta 20

20 Mercaderias
Debe Haber
Asiento 1 18,900.00 8,645.00 Asiento 12
Asiento 3 4,792.37

23,692.37 8,645.00

Cuenta 33

33 Inmuebles, maquinarias y equipos.


Debe Haber
Asiento 1 29,850.00

29,850.00 0.00

Cuenta 39

39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado


Debe Haber
9,850.00 Asiento 1
490.20 Asiento 21

0.00 10,340.20
Cuenta 40

40 Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de salud por pagar.


Debe Haber
Asiento 2 862.63 4,350.00 Asiento 1
Asiento 4 132.32 134.40 Asiento 9
2,223.00 Asiento 11
2,766.28 Asiento 18

994.95 9,473.68

Cuenta 41

41 Remuneraciones y participaciones por pagar


Debe Haber
Asiento 20 6,022.65 1,906.00 Asiento 1
6,022.65 Asiento 18
4,554.12 Asiento 23

6,022.65 12,482.77

Cuenta 42

42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros


Debe Haber
Asiento 9 1,680.00 19,444.00 Asiento 1
Asiento 14 867.50 5,655.00 Asiento 2
867.50 Asiento 4
1,680.00 Asiento 7

2,547.50 27,646.50
Cuenta 45

45 Obligaciones financieras
Debe Haber
37,350.00 Asiento 1

0.00 37,350.00

Cuenta 50

50 Capital
Debe Haber
4,100.00 Asiento 1

0.00 4,100.00

Cuenta 60

60 Compras
Debe Haber
Asiento 2 4,792.37
4,792.37 0.00

Cuenta 61

61 Variacion de existencias
Debe Haber
4,792.37 Asiento 3

0.00 4,792.37

Cuenta 62

62 Gastos de personal, directores y gerentes


Debe Haber
Asiento 18 13,708.93
Asiento 23 4,554.12

18,263.05 0.00

Cuenta 63

63 Gastos por servicios prestados a terceros


Debe Haber
Asiento 4 735.18
Asiento 7 1,680.00
Asiento 16 82.40
2,497.58 0.00

Cuenta 68

68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones


Debe Haber
Asiento 21 490.20

490.20 0.00

Cuenta 69

69 Costo de ventas
Debe Haber
Asiento 12 8,645.00

8,645.00 0.00

Cuenta 70

70 Ventas
Debe Haber
12,350.00 Asiento 11
0.00 12,350.00

Cuenta 79

79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos


Debe Haber
735.18 Asiento 5
1,680.00 Asiento 8
82.40 Asiento 17
13,708.93 Asiento 19
490.20 Asiento 22
4,554.12 Asiento 24

0.00 21,250.83

Cuenta 94

94 Gastos administrativos
Debe Haber
Asiento 5 367.59
Asiento 8 924.00
Asiento 17 82.40
Asiento 19 13,708.93
Asiento 22 245.10
Asiento 24 4,554.12

19,882.14 0.00

Cuenta 95

95 Gastos de venta
Debe Haber
Asiento 5 367.59
Asiento 8 756.00
Asiento 22 245.10
1,368.69 0.00
MUNDITOYS S.A.C.
RUC : 20536397815
Balance de Comprobación al Mes de Marzo de 2018
( Valores Históricos )

Sumas Saldos Ajustes


Cuenta Descripción
Debe Haber Deudor Acreedor Debe

10 Efectivo y equivalencias de efectivo 28,973.00 13,718.15 15,254.85 0.00


12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 26,973.00 17,773.00 9,200.00 0.00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y 9,850.00 4,920.00 4,930.00 0.00
20 Mercaderias 23,692.37 8,645.00 15,047.37 0.00
33 Inmuebles, maquinarias y equipos 29,850.00 29,850.00 0.00
39 Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado 10,340.20 0.00 10,340.20
40 Tributos y aportes al sistema prvado de pensiones y de saud 994.95 9,473.68 0.00 8,478.73
41 Remuneraciones y paticipaciones por pagar 6,022.65 12,482.77 0.00 6,460.12
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 2,547.50 27,646.50 0.00 25,099.00
45 Obligaciones financieras 37,350.00 0.00 37,350.00
50 Capital 4,100.00 0.00 4,100.00
60 Compras 4,792.37 4,792.37 0.00
61 Variacion de existencias 4,792.37 0.00 4,792.37
62 Gastos de personal, directores y gerentes 18,263.05 18,263.05 0.00
63 Gastos por servicios prestados a terceros 2,497.58 2,497.58 0.00
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 490.20 490.20 0.00
69 Costo de ventas 8,645.00 8,645.00 0.00
70 Ventas 12,350.00 0.00 12,350.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 21,250.83 0.00 21,250.83
94 Gastos administrativos 19,882.14 19,882.14 0.00
95 Gastos de venta 1,368.69 1,368.69 0.00

184,842.50 184,842.50 130,221.25 130,221.25 0.00


0.00 0.00
al Mes de Marzo de 2018
tóricos )
Fecha : 2018/03/31
Hora : 11:43:47 p.m.
Ajustes Balance General Resultados por Naturaleza Resultados por Función
Haber Activo Pas. Y Patr. Pérdida Ganancia Pérdida Ganancia

15,254.85
9,200.00
4,930.00
15,047.37
29,850.00
10,340.20
8,478.73
6,460.12
25,099.00
37,350.00
4,100.00
4,792.37
4,792.37

8,645.00 8,645.00
12,350.00 12,350.00

19,882.14 19,882.14
1,368.69 1,368.69

0.00 74,282.22 91,828.05 34,688.20 17,142.37 29,895.83 12,350.00


(17,545.83) (17,545.83) (17,545.83)
74,282.22 74,282.22 17,142.37 17,142.37 12,350.00 12,350.00
0.00 0.00 0.00
Munditoys S.A.C.
Del 01/01/2018 al 30/03/2018
Soles
Estado de Resultados

Ventas 12350.00
Costo de ventas 8645.00
Utilidad bruta 3705.00

Gastos administrativos 19882.14


Gastos de venta 1368.69

Utilidad/Perdida operativa -17545.83


Otros gastos
Utilidad/Perdida antes de impuestos -17545.83

Utilidad/Perdida neta -17545.83


Munditoys S.A.C.
Al 31/03/2018
Soles
Balance General
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 15254.85
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 9200.00
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores 4930.00
Mercaderias 15047.37
Total Activo corriente 44432.22
Activo no corriente
Inmuebles, maquinarias y equipos 29850.00
Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado -10340.20
Total Activo no corriente 19509.80
Total Activo 63942.02

Pasivo
Pasivo corriente
Tributos y aportes al sistema privado de pensiones y de saud 8478.73
Remuneraciones y participaciones por pagar 6460.12
Cuentas por pagar comerciales - Terceros 25099.00
Total Pasivo corriente 40037.85
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 37350.00
Total pasivo no corriente 37350.00
Total Pasivo 77387.85

Patrimonio
Capital 4100.00
Resultados acumulados -17545.83
Total patrimonio -13445.83
Total patrimonio mas pasivo 63942.02
Capital de trabajo

Activo corriente 44432.22 -


Pasivo corriente 40037.85
4394.37

Razón corriente

Activo corriente 44432.22


Pasivo corriente 40037.85
1.10975539

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