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OPERADORA TURISTICA HOTEL CONVECION BOUTIQUE C.

PROGRAMA DE NOMINAS Y OTROS BENEFICIOS LABORABLES

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

 Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal


corresponden a servicios efectivamente recibidos y se encuentran
debidamente clasificadas y registradas.

 Comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales,


relativas a remuneraciones sus deducciones, se hayan registrado y
valuado adecuadamente en el periodo correspondiente.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REFERENCIA FIRMA Y


FECHA
1. Preparar y aplicar cuestionario de
control interno del grupo financiero
auditado.
2. Realizar la prueba de nómina al mes
de cierre.
3. Realizar la prueba para el cálculo
del bono vacacional.

4. Realizar la prueba para el cálculo de


las prestaciones sociales.
5. Realizar resumen de prestaciones
sociales.
6. Realizar la conciliación de utilidades
a los trabajadores.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

NOMINAS Y OTROS BENEFICIOS LABORALES

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Se usan relojes checadores, tarjetas de
tiempo o reportes?
X

2. ¿Se revisan esos documentos y se aprueban


por un funcionario responsable? X

3. ¿Las ausencias de los empleados se


conocen oportunamente? X

4. ¿La gerencia contrata a los empleados?


X

5. ¿Se mantienen registros y expedientes


adecuados de los empleados? X

6. ¿Existen autorizaciones escritas de sueldos y


aumentos, incluyendo referencia a contratos X
colectivos?

7. ¿Las nóminas son revisadas en cuanto a


sueldos, cálculos aritméticos, impuestos y otras
retenciones por un empleado responsable? X
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ESTADO DE RESULTADO

PROGRAMA DE GASTOS OPERATIVOS

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

 Comprobar que los gastos de operación representen transacciones


efectivamente realizada.

 Determinar que todos los gastos de operación del ejercicio estén


incluidos en el estado de resultados y que no se incluyen transacciones
de los periodos inmediatos anterior y posterior.

 Asegurarse de que los gastos de operación que se muestren en el


estado de resultados provengan de las operaciones normales del
negocio y que se revelen las partidas extraordinarias, especiales o no
recurrentes, así como las transacciones importantes con entidades
afiliadas.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REFERENCIA FIRMA Y


FECHA
1. Preparar y aplicar cuestionario de
control interno del grupo financiero
auditado.
2. Prepare la prueba de gastos de
servicio público.
3. Prepare la prueba de gastos de
honorarios profesionales.
4.Prepare la prueba de gastos de
Impuestos municipales y aseo
urbano.
5. Prepare la prueba de gastos por
arrendamiento.
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ESTADO DE RESULTADO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

GASTOS OPERATIVOS

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Se tiene control presupuestal de los gastos?
X
2. ¿Se llevan a cabo investigaciones oportunas de
las decisiones entre los gastos reales y el X
presupuesto?
3. ¿Se elaboran explicaciones de las desviaciones y
se reportan a la gerencia o a un funcionario X
responsable?
4. ¿Las pólizas de cheques y diario tienen
explicaciones claras y se adjuntan los X
comprobantes que les dieron origen?
5. ¿Están las pólizas de diario aprobadas por un
funcionario responsable? X
6. ¿Se verifica que la documentación y
comprobantes hayan sido aprobados por un X
funcionario responsable?
7. Se revisa documentación y comprobantes en
cuanto a: X
a. ¿multiplicaciones y sumas? X
b. ¿Cantidad, precio y condición de pago? X
c. ¿aprovechamiento de los descuentos? X
d. ¿cancelación con sello de pago? X
e. ¿A nombrar de la compañía y que contengan
requisitos fiscales? X
8. ¿se deja evidencia en las pólizas de la
distribución y clasificación contable de los X
gastos?
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PROGRAMA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:

 Cerciorarse de que todos los pasivos se han registrados y valuado


adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y
estén pendientes de cubrir.

 Determinar si existen reclamaciones del fisco o los trabajadores; en su


caso, verificar que proceden, estén registrados los pasivos
correspondientes.

 Determinar si existen restricciones para la recuperación de créditos fiscales


a favor de la empresa.

 Cerciorarse de que las pérdidas fiscales por reducir en el futuro estén


computadas en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

 Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados


financieros y en las notas en los mismos.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REFERENCIA FIRMA Y


FECHA
1. Preparar y aplicar cuestionario de
control interno del grupo financiero
auditado.

2.Prepare una conciliación tributaria


donde se determine el enriquecimiento
neto sujeto a la ley de impuesto sobre
la renta
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Cuenta la empresa con ejemplares
actualizados de las leyes impositivas que
está sujeta? X
2. El personal contables y/o fiscal recibe
entrenamiento periódico sobre: X

a) ¿las obligaciones fiscales a que está sujeta


la empresa? X
b) ¿Modificaciones en las leyes de impuestos?
X
3. Se verifica por persona autorizada para su
pago, que los comprobantes:
X
a) ¿Incluyan los requisitos que marca la le para
su deducción? X
b) ¿Tengan la separación expresa del impuesto
al valor agregado (cuando se aplicable)? X
4. Las declaraciones de impuestos están
basadas en libros y registros de contabilidad: X
a. ¿En todos los registros contables que la
empresa debe de mantener según las leyes X
positivas?

b. ¿Actualizados (que estén al corriente)


X
c. ¿Conciliaciones con los movimientos
registrados en libros y registros de
contabilidad? X
5. ¿La empresa mantiene un registro completo
de la identificación de sus proveedores y
clientes? X
6. Se pagan en los plazos previstos por las
leyes todos los impuestos:
X
a) ¿ Directos (a cargo del personal o de otros) X
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
7. ¿Existe comprobación formal de que los
saldos netos en libros de contabilidad de X
impuestos por pagar coinciden con las
declaraciones de impuestos por enterar?
8.Se mantiene expedientes completos y
actualizados de: X
a) ¿Actas de visita de autoridades fiscales? X
b) ¿Inconformidades presentadas por la
empresa? X
c) ¿Recursos y Juicios? X
9. ¿Se controlan en expedientes individuales
los papeles de trabajo y conciliaciones que X
sirven de base para el cálculo de los
impuestos?
10. ¿Se efectúan verificaciones mensuales del
IVA acreditable registrado en libros de X
contabilidad con lo declarado en el mes y el
año?
11. ¿Se conserva la documentación
comprobatoria de la adquisición de bienes X
depreciables o amortizaciones por diez años
posteriores al ejercicio en su totalidad?
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PROGRAMA DEL MOVIMIENTO PATRIMONIAL

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

OBJETIVOS DEL AUDITOR:

 Comprobar que las cifras que se muestren como capital contable estén de
acuerdo con el régimen legal, acta constitutiva, estatuto de acuerdos de
accionistas.
 Verificar que los importes que se presenten en los distintos renglones del
capital contable correspondan a la naturaleza de sus rubros.
 Determinar la existencia de restricciones.
 Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados
financieros.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA REFERENCIA FIRMA Y


FECHA
1. Preparar y aplicar cuestionario de
control interno del grupo financiero
auditado.
2. Preparar una cedula que muestre las
variaciones ocurridas durante el
ejercicio económico en las cuentas
que conforman el capital social y
utilidades no distribuidas hasta la
fecha.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

MOVIMIENTO PATRIMONIAL

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION SI NO OBSERVACIONES
1. ¿Emplea la compañía agentes X
independientes para el registro y el
traspaso de las acciones?

2. ¿Se lleva un registro de accionistas X


para mostrar las acciones en
circulación? O bien, ¿se indica esto
solamente en los talones de os
certificados?

3. ¿Emplea la compañía un agente X


independiente para el pago de
dividendos?
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ANALISIS DEL MOVIMIENTO PATRIMONIAL

PARA LA AUDITORIA AL 31/12/2015

DESCRIPCION CAPITAL UTILIDADES RESERVA ACTUALIZACION TOTALES


SOCIAL NO LEGAL PATRIMONIAL
DISTRIBUIDAS (API)
Saldos (i) 216.000,00 21.600,00 237.600,00

Incremento 0,00
capital social
Dividendos
Utilidad del 702.081,19 702.081,19
ejercicio
Incremento
reserva legal
Incremento
(api)
Saldo (f) 216.000,00 702.081,19 21.600,00 939.681,19

Saldo según revisión 939.681,19

Saldo según el estado de situación financiera 441.590,39

Diferencia 498.090,80