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EJERCICIOS
o Confeccionar el resumen de cuenta de cada cliente

A)
1) Venta de mercaderías a Pérez $1000.-
2) Venta de mercaderías a López $3500.-
3) Recibo por cobranza de $1000.- (factura Pérez).-
4) Venta de mercaderías a López de $2850.-
5) Nota de Crédito por $350.- por devolución de mercaderías (López).-
6) Venta de mercaderías a Pérez $250.-
7) Nota de Débito por $200.- por intereses (López).-
8) Recibos de $400.- (López).-
9) Recibo de $2900.- (López).-
10) Recibo de $250.- (Pérez).-

B)
1) Factura Original $2500.- Cliente 134.-
2) Factura $13250.- Cliente 285.-
3) Nota de Crédito $1356.- Cliente 186.-
4) Recibo $500.- Cliente 134.-
5) Nota de Débito $2.250.- Cliente 285.-
6) Recibo U$S 200.- Cliente 285.-
7) Nota de Débito U$S 10.- por intereses Cliente 134.-
8) Recibo $2000.- Cliente 134.-
9) Recibo $3000.- Cliente 285.-
10) Recibo $2000.- Cliente 200.-

NOTA: COTIZACIÓN DEL DÓLAR $4.-

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EJERCICIOS

Registrar las siguientes operaciones. Confeccionar Libro IVA Ventas e IVA Compras y Conciliación
Bancaria.

OPERACIONES DE VENTA
o 01/03/2007- Fact. A0001-0035- Venta de Mercaderías al contado
con efectivo $1818,18 + IVA.-
o 03/03/2007- Fact. B0001-0255- Venta de Mercaderías exentas a
Monotributista en c/c $2800.-
o 10/03/2007- Fact. A0001-0036- Venta de Mercaderías en c/c $800 +
IVA.-
o 15/03/2007- Fact. B0001-0256- Venta de Mercaderías al contado
con cheque a un Responsable Exento $1201,03.-
o 18/03/2007- Fact. A0001-0037- Venta de Mercaderías en c/c $2200
+ IVA a un Responsable Inscripto.
o 20/03/2007- Fact. B0001-0257- Venta de Mercaderías en c/c $1200.-
a un Monotributista.-
o 22/03/2007- Fact. B0001-0258- Venta de Mercaderías al contado
con Tarjeta de Crédito a un Consumidor final $500.-
o 25/03/2007- Fact. A0001-0038- Anulada.-
o 28/03/2007- Nota de débito A0001-0039- Por flete sobre factura
A0001-0035- $100.- + IVA.-
o 29/03/2007- Fact A001-0040 – Venta de mercaderías exentas en c/c
$1800.- a RI.-

OPERACIONES DE COMPRA
o 19/01/2007- Compra de Computadora en c/c $2361,83.- +
IVA(10,5%) Fact. A0001-1135.-
o 01/03/2007 – Servicio Flete en efectivo $100 + IVA Fact.
A0001-1331 (Entrega Fact A1-0035).-
o 01/03/2007 – Compra de Mercaderías en c/c $833,80 + IVA. Fact.
A0001-0568.-
o 04/03/2007 – Compra de Artículos de Librería en efectivo $200.-
Fact. C0001-9138.-
o 06/03/2007 – Compra de Mercaderías en c/c $1240 + IVA.- Fact.
A0001-400.-
o 12/03/2007 – Factura de Teléfono: $500.- + IVA:(27%) $135 +
Percep IVA: $40,50.- Fact A0001-6223.-
o 13/03/2007 – Compra de Mercaderías al contado $1819,93 + IVA
Fact. A0001-2560. Se abona con un cheque del HSBC c/c.-
o 20/03/2007 – Honorarios profesionales $2200.- + IVA Fact.
A0001-3429. Se paga con cheques de terceros.
o 21/03/2007 – Compra de Mercaderías exenta en c/c $1500.- Fact
A0001-9470.-
o 27/03/2007 – Compra de Mercaderías en c/c $200.- + IVA Fact.
A0001-150.-
o 29/03/2007 – Compra de Auto en c/c $22070.- + IVa Fact
A0001-4435.-

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o Los gastos de patentamiento de $500.- se pagan en efectivo, lo

mismo que un aire acondicionado $700.- según Fact. C0002-333.-

COBRANZAS
o 22/03/2007 – Recibo X0001-02883—Fact B0001-0255- $2800.-
con cheque diferido.
o 24/03/2007 - Recibo X0001-02884 – por seña $800 en efectivo.-
o 25/03/2007 - Recibo X0001-02885 – Fact A0001-0037.- $2431.- con
cheque diferido- Retención IVA $231.-
o 29/03/2007 - Recibo X0001-02886 - Fact A0001-0036 – con pagaré.
Se confecciona ND: por intereses por $80.- y se incluyen en el documento.-
o 29/03/2007 - Recibo X0001-02887 - Fact A0001-0040 - $1000- en
efectivo. El cliente nos había dado un anticipo el 24/03/2007.-

OTRAS OPERACIONES
o 15/03/2007 – Depósito en efectivo en Banco HSBC- $2200.-
o 16/03/2007 – El banco nos debita la Moratoria de IVA por $649,06.-
o 22/03/2007 – Depósito en efectivo por cobranza Seguro.- $2900.-
o 22/03/2007 – Depósito de cheques recibidos el 15/03/2007 en el
banco por $1201,03.-
o 26/03/2007 – se pagan con cheque las Cagas Sociales
correspondientes a 01/2007 por $1779,84.- F931- $1770.- Intereses $9,84.-
o 26/03/2007 – Se paga la Factura por la compra de la computadora
con cheque.-
o 26/03/2007 – se firma un contrato de alquiler por un año que se
abona por adelantado con cheque. El monto total del contrato asciende a $18000.-
o 28/03/2007 – Se paga Factura 568 con cheque.-
o 29/03/2007 – Se paga un anticipo de Impuesto a las Ganancias por
$400.- con cheque HSBC c/c.-
o 30/03/2007 – Depósito de efectivo en el banco $100.-
o Los sueldos del mes ascienden a $5908.- Se abonarán el 4/4/2007
(Devengamiento de sueldos).-
o Aportes 17% y Contribuciones 23 %.-
o Conciliación Bco. HSBC al 31/03/2007
o Liquidar IVA e Ingresos Brutos.-

_________________________________________________________________________________

Libro I.V.A. Ventas

fecha comprobantes importe Net I.V.A. operaciones total retenciones
Nº gravado al 21% debito Fiscal exentas

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Libro I.V.A. Compras

importe neto
fecha comprobantes agravado al I.V.A. operaciones conceptos percepciones Monotributistas TOTAL
credito no
Nº 21% 27% 10,50% Fiscal exentas gravados de I.V.A Resp. Exentos

DATOS COMPLEMENTARIOS

Conciliación al 28/02/2007

Saldo según mayor:

Más $260,14.-
Cheques no debitados en banco: ch/969
MENOS $1791,59.-

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Depósitos no acreditados en banco: ($130).-

Saldo según extracto 28/02/2007: $1921,73.-

PLAN DE CUENTAS

ACTIVO

o Activo corriente

• Caja y Bancos
- Caja

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- Banco xx c/c
- Banco xx c/a
- Valores a Depositar
- Tarjetas de Crédito
- Moneda extranjera

• Créditos
- Deudores por Ventas
- Deudores Morosos
- Deudores en gestión judicial
- Documentos a cobrar
- Documentos en gestión judicial
- Deudores Varios
- Deudores por cheque rechazado

• Otros Créditos
- Intereses pagados por adelantado
- Alquileres pagados por adelantado
- Seguros pagados por adelantado
- Comisiones a cobrar
- Alquileres a cobrar
- Intereses a cobrar
- Adelantos al personal

• Créditos Fiscales
- IVA Crédito fiscal
- IVA a favor
- Retenciones IVA
- Retenciones II BB
- Retenciones Ganancias
- Percepciones IVA
- Percepciones II BB
- Percepciones ganancias
- Anticipo de impuestos

• Bienes de cambios
- Mercaderías
- Materias Primas
- Productos en Proceso
- Productos Terminados
- Anticipo a proveedores

o Activo no corriente

• Bienes de uso
- Equipos de computación
- Rodados

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- Maquinarias
- Instalaciones
- Muebles y Útiles
- Inmuebles

PASIVO

o Pasivo corriente

• Deudas Comerciales
- Proveedores
- Anticipos de Clientes
- Documentos a pagar
- Acreedores Prendarios
- Acreedores Hipotecarios
- Acreedores Varios

• Deudas Sociales
- Sueldos y Jornales a pagar
- Cargas Sociales a pagar
- Retenciones a depositar

• Deudas Fiscales
- IVA Débito Fiscal
- IVA a pagar
- Moratoria de IVA
- Impuestos a pagar

• Otras Deudas
- Intereses cobrados por adelantado
- Alquileres cobrados por adelantado
- Comisiones a pagar
- Seguros a pagar
- Servicios a pagar
- Intereses a pagar

o Pasivo no corriente

• Deudas Financieras
- Prestamos a Largo Plazo

PATRIMONIO NETO

Capital
Reserva Legal
Reserva Voluntaria
Resultados Acumulados

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Resultados del Ejercicio

RESULTADOS

o Negativos  Pérdidas

Alquileres
Amortizaciones Bienes de Uso
Cargas sociales
CMV
Descuentos otorgados
Deudores Incobrables
Diferencia de cambio
Diferencia de inventario
Diferencia por Arqueo de caja
Faltante de Caja
Faltante de Inventario
Fletes
Gastos de librería
Gastos Varios
Honorarios
Intereses
Seguros
Servicios
Sueldos
Resultado por Venta de Bienes de Uso

o Positivos  Ganancias

Alquileres Ganados
Comisiones Ganadas
Descuentos obtenidos
Diferencia de Cambio
Diferencia de Inventario
Diferencia por Arqueo de Caja
Intereses Ganados
Recupero de Seguros
Recupero de Fletes
Recupero de Prev. Deudores Incobrables
Resultado por Venta de Bienes de uso
Sobrante de Caja
Ventas

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