Alfredo Enrique Ruiz Orellana | Clasificaci6n de Cuentas en una Hoja de Trabajo (En orden alfabético) costoverropuccion | RESULTADOS _| BALANCE GENERAL ‘CUENTAS pepe | HABER | reRDIA|cANANcIA | ACTIVO | PASIVO A | ‘Acclones Adquiridas [ Acciones no Suscritas | |_Acciones por Suscribir ‘AccionesSuscritas Acteedores ‘Acteedores Hipotecarios ‘Acteedores a Largo Plazo al ‘Acreedores por Prendas en GarantiaP | Acteedores Comerciales(Sinonimo de froveedores} ‘Acteedoresno Comerciales (Acteedor uinaldos, Aguinaldos de Administracion x ‘Aguinaldos Sala de Ventas | Aguinaldosde Fabrica = ‘Almacén de Envases x ‘Alguileres Cobrados ‘AlguileresGanados Alquileres Producto ‘Alquileres Devengados AlguileresPercibidos _ ‘Alguileres Cobrados por Anticipado ‘Aiquileres Percibidosmno Devengados Alquileres eee x ‘Alquiler de Oficinas x o ‘Alquiler Sala de Ventas x Alguilerde Fabrica x ‘Alquileres Pagados por Anticipado x Alquileres por Pagar x ‘Amortizacién Crédito Mercantil Amortizacion Derecho de Llave ‘Amotizacion Gastos de Constitucién Amontizacion Gtos InstalaciénFabrica | _x Amortizacién Gios Instalacion Sala Via Amortizacion Gtos.Instalacion de Admpn. Amortzacién Gtos Instalacion de Ofieiha | Amortizacion Gastos de Organizacion Amonizacién Marcas y Patentes | Amonizacion de Patentes ‘Amonizacién Renombre Comercial Amortizaciones Acumuladas (cualquier) x Activos Inserbles xUW 196 Practiquemos Contabilidad ‘CUENTAS costo pe PRopUCCION RESULTADOS BALANCE GENERAL pese | HABER PERDIOA GANANCIA activo | pasivo, Anticipo de Clientes Anticipo sobre Ventas ‘Anticipoa Proveedores ‘Anticipo sobre Compras ‘Anticipo sobre Sueldos Articulos © Productos en Proceso! Articulos 0 Productos en Proceso IT Anticulos 0 Productos Terminados | Aticulos 0 Productos Teminados Il ticulos Enviados en Consignacién Articulos Recibidos en Consignaci Bancos Bonificacién Incentivo de Administracioh Bonificacién Incentivo de Fabrica Bonificacién Incentivo Sala de Ventas Bonos Comprados Bonos Emitidos Bono 14 Bono 14 de Fabrica Bono 14 Sala de Ventas Bono 14 de Administracion |_Bono 14 por Pagar c Gia Caja Chica CajayBancos Capial Capital Social Capital Aurorizado Clientes ‘Combustiblesy Lubricantes (existencia) ‘Combusty Lubric Consumidos Fabrica Combust_y Lubric, Consumidos. Vias Combust y Lubric Consumidos de Adn} jon. Comisiones Cobradas por Anticipado ‘Comisiones Percibidas no Devengadas ‘Comisiones Pagadas por Anticipado Comisiones Gasto ‘Comisiones: ‘Gomisiones Percibidas ‘Comisiones por Cobrar Comisiones Ganadas (Comisiones ProductoAlfredo Enrique Ruiz Orellana 197 | costoverropuccion | _resuttapos | satancecensnar CUENTAS EGE | HABER | Peroia|Ganancia | activo | pasivo Comisiones Devengadas Comisiones porPagar Comisiones sobre Ventas |_Comitentes por Mercaderias Credito Fiscal x Compras x | Comprasde Materia Prima Comprasde Mercaderias x ‘Construcciones x |_Corresponsales [deudor) aie eee a [_Conesponsales(acreedor] x Correo, Teléfono y Telégrafos Crédito Mercantil x Créditos Recuperados x Cristaleria (existencia) x CCuentas por Cobrar Comerciales (esta cuenta es sindnimo de Clientes) | ‘Cuentas por Cobrar ‘no Comerciales {esta cuenta es sinénimo de Deudores) x Cuentas de Dificil Cobro a Cuentas Dudosas x x x Cuentas incobrables ‘Cuentas Malas |_Cuentas por Pagar x Cuentas por Pagar Comerciales (Esta cuenta s sinénimo de Proveedorel Cuentas por Pagarno Comerciales {esta cuenta es sindnimo de. Acteedores | CuotasLaborales io Cuoias Laborales por Pagar ‘CuotasPationales Fabrica x Cuotas Patronales de Administracion | ‘Cuiotas Patronales Sala de Ventas x Cuotas Patronales por Pagar x ‘Cuenta Promesa 7 — re D Débito Fiscal jena | cee | Depdsitos en Garantia FF Depreciacion Construcciande Fabrica |x Depreciacion Construccionde Oficina |” Depresiacion Construccion ala de Vias Depreciacion Edificios Fabrica x Depreciacién Edificios de Oficina x Depreciacion Edificios Sala de Ventas x Depreciaci6n Inmuebles Fabrica x198 Practiquemos Contabilidad cosopePropuccion | RESULTADOS | BALANCEGENERAL ‘CUENTAS pepe | HABER | reroiDa|canancia | ACTIVO | PASIVO Depreciacion Inmuebles de Oficina DepreciaciOn Inmuebles Sala de Ventas Depreciacion Herramientas Depreciacién Maguinaria Depreciacion Mob. y Ea. Fabrica Depreciacion Mob. yEq. de Oficina Depreciacion Mob. y Eq Sala de Ventas | | Depreciacion de Crstaleria [Depreciacion Vehiculos de Reparto Depreciacién Vehiculos de Fabrica x Depreciaci6n Vehiculos de Oficina Depreciacion Vehiculos Sala de Ventas Depreciacién Equipo de Computacion Depreciacidn Sistemas nformaticos Depreciacion Acumulada de todo active) x Derecho de Llave x [DescuentosConcedidos x Descuentos sobre Acciones Desctientos sobre Ventas Descuentos sobre Compras Descuentos Sobre Compras de MateriaPlima | Descuentos Percibidos Deudores 0 Deudores no Comerciales Deudores Comerciales (Sinénimo de Clitntes} Deucores Diversos Deudores Empleados Deudores Varios Devoluciones y Rebajas sobre Ventas x Devalucionesy Rebajassobre Compras x Dev. y Reb. S/Compras de Materia Prima x Dividendos Percibidos x Dividendos no Retirados o no Pagados x Dividendos porPagar x Dividendos Ganados x DividendosporCobrar Divisas Adquitidas [Documentos por Cobrar Documentos por agar a Corto Plazo Documentos Endosados Documentos Descontados Decumentos por Cobrar Descontados Documentos por Pagara Largo Plazo |_Donativos DonativosPagados: DonativosporPagar——_ x DonativosPercibidos xAlfredo Enrique Ruiz Orellana 199 ‘costo pePropuccion | RESULTADOS | BALANCEGENERAL ‘CUENTAS pewe | HABER | PeRDIoa |GANANCIA | ACTIVO | PASIVO Edificio x Etectos Desconiados Efectos Endosados x Electos por Cobrar x Efectos por Pagar a Corto Plazo x Efectos por Pagara Largo Plazo Energia Eléctrica de Fabrica x Energia Eléctiica de Oficina Energia Eléctrica Sala de Ventas pl Envases en Departamento de Produccist Equipo de Computaci6n o Sistemas Informticos Equipo de Reparto EspeciesFiscales Fstimacionpara Cuentas incobrables Estimaci6n para Cuentas Malas Estimacion para Cuentas Dudosas Estimacion para Cuentas de DificilCob Fahante de Cala | Fletessobre Compras Fletes sobreComprasdeMateria Prima | x Formulas Patentadas x Fuerza Motriz x Fuerza Motrig Fabrica x Fuerza Mota Sala de Ventas x o Fuerza Mouiz de Oficinas x G [GananciaPre-impuesto axe] Ganancia Pre-impuestoy Reserva x x x x x x x | Ganancia Antes del Impuesto ‘Ganancia Antes del Impuesto y Reserva Ganancia Post-Impuesto Ganancia Post-Impuestoy Reserva ‘Ganancia Después del Impuesto |-Ganancia Después del Impuesto y Reseryé Ganancia en Negociacion de Activos © Ganancia de Capital x ‘Ganancia en Venta de Activos: x Gastos de Organizacion Gastos de Constitucién Gastos de Instalacion ‘Gastosde Instalacion Fabrica —————————200 Practiquemos Contabilidad costoperropuccion | RESULTADOS | BaLANcE GENERAL CUENTAS pee | HABER | remoioacauancis | activo | pasivo Gastos Diversos de Fabrica x |_| [_Gastos Diversos de Administracién _ Gastos Diversos Sala de Ventas Eee a Gastos Generales ee [peeve [errr freee GastosMiscelineos de Fabrica ees L Gastos Miscelaneos de Oficina ea Eee Gastos Miscelaneos Sala de Ventas x | Gastos Publicitarios one x_ Heese Gastossobre Compras x Gastos sobre Compras de MateriaPrima | x Grasasy Aceites (existencla] x srasasy Aceites ConsumidosFabrica | « a Grasasy Aceites Consumidos Sala de Vents x H +—- | Hinotecas Hipotecas Corto Plazo x Hipotecas aLargo Plazo % I IGSS por Pagar : i i 1GsSLaboral x Impuesios Aduanalessobre Compras x Impuesios Aduanales $/Compras de M. |_Impuestos yContribucionesFabrica__| Impuestos y Contribuciones de Admén\ x Tmpuestos y Contribuciones Sala de Ven|as Impto. Unico sobre Inmuebles Fabrica_| x 7 Impto. Unico sobre Inmuebles Sala de Ventas x Impto. Unico sobre Inmuebles de Admbn, x Impuestosy Contribuciones porPagar_|_ Impuesto Unico sobre Inmuebles por Papar Impuesto sobre la Renta por Pagar Impuesto sobre la Renta Pag. por Antic. [ Ise Trimestral TETAAP por Acreditar Impuesto sobre la Renta Revenido x Indemnizaciones Fabrica x Indemnizaciones de Administracin Indemnizaciones Sala de Ventas Inmuebles x Tatereses Casto x Intereses por Cobrar x Tntereses Percibidos no Devengados z x Incereses Cobrados por Anticipado x rrrerrrrrrrrerrrdoT Alfredo Enrique Ruiz Orellana 201 costo perRopUucciON | RESULTADOS | BALANCEGENERAL ‘CUENTAS pese | HABER | reRDwa|canancia | ACTIVO | PASIVO Intereses Pagados por Anticipado x Intereses Devengados x Intereses Ganados x Intereses Percibidos o Producto of Intereses por Pagar x inventariol de Mercaderias x Inventario | de Articulos en Proceso. x Inventario de Articulos Terminados x Tnventariol de Materia Pima x Tventario Il de Mercaderias x x Thventario Tl de Articulos en Proceso x x CO Taventario Il de Aniculos Terminados x x Tnventario Il de Materia Prima x x Inversiones. x Inversiones a Corto azo x Inversiones a Largo Plazo x x x x x x x x Inversiones en Valores. Inversiones en Valores a Corto Plazo Tnversiones en Valores a Largo Plazo_ WAAcreditable WA porAcreditar IA porCobrar IVA (deudor) WADebitable IVA porDebitar IVA por Pagar TWARetenido sobre Facturas Especiales WAlacreedor) Cc ( M Mano de Obra Directa x Mano de Obra Indirecta x ‘Maquinaria Marcasy atentes ‘Materia Primal x Materia Primal x 7 ‘Materia Prima Estropeada x ‘Materia Prima Inservible x ‘Materia Prima Destruida x Materia Primaen Aduana x Materia Pimaen Trénsito : Material de Empaque (existencia) x Material de Empaque Consumido x Material de Empaque ConsumidoFab. |x ‘Mercaderias Enviadas en Consignacion x Mercaderiasl x202 Practiquemos Contabilidad costo pePropuccion | __ RESULTADOS | BALANCE GENERAL ‘CUENTAS DeBe | HABER | PeRowalcanancia | ACTIVO | PAsivo. Mercaderias It af x | Mercaderias en Transito_ o en Camino Mercaderias Recibidasen Consignacion | Mercaderias en Aduana Mobiliario yEquipo MultasyRecaigos Hel Mercaderias inservbleso Estropeadas P | Papeleriay Utiles [existencia) ay x Papeleria y Utiles Consumidos Patentes Peididas Acumuladas Pérdida de Ejercicios Anteriores Pérdida del Ejercicio Perdida en Negociacién de Acti Préstamos bancarios e | Préstamos Bancariosa Corto Plazo Préstamos Bancatios a Largo Plazo Primas de Seguro Vencidas i x Primas de Seguro Vencidas Fabrica x Primas de Seguro Vencidas de Admon. Primas de Seguro Vencidas Sala de Vias. Primas de Seguro no Vencidas | Prima sobre Acciones x | Productos Percibidos no Devengados x Productos por Cobrar x i Propaganda x Proveedores Z z x ce Proveedutia existencia) 2 x | Provisién para Cuentas Incobrables Provision para Cuentas Malas Provision para Cuentas de Dificil Cobro Provision para Cuentas Marosas (oPéidida de Chpital)™ Publicidad Pagada por Anticipado x R Recuperacion de Creditos x Regallas x RegaliasPeicibidas & Renombre Comercial 7 Reparaciony Mantenim de Maquinavia | _x Reparacion y Mantenimiento deVehiculbs x Repuestosy Accesorios (existencia) x { Publicidad x E Propaganda Pagada por Anticipado x : 3 LAlfredo Enrique Ruiz Orellana 203 costoperropuccion | RESULTADOS | BALANCE GENERAL CUENTAS peBe | HABER | reRowA|canancia | ACTIVO | PASIVO. Repuestosy Accesorios Consumidos x Reserva Legal Reserva para CuentasIncobrables Reserva para Cuentas Malas Reserva para Cuentas Morosas Reserva para Cuentas de Difiell CObro Reserva para Indemnizaciones Retenciones Laborales Retencion del Impuesto sobre la Rental _—_—_—n—n——e——eeeeKsw SH s Seguros “Seguros Anticipados ‘Seguros Pagados por Anticipado ‘Seguros no Vencidos “Seguros Vencidos x ‘Seguros Vencidos de Fabrica x Seguros Vencidos de Administracion x Seguros Vencidos Sala de Ventas x Senior X Cuenta Personal SefiorX Cuenta Particular Sistemas Informaticos o Eq. de Comput “Socio X Cuenta Personal (D) Socio X Cuenta Personal (A) x Socio X Cuenta Paricular(D) Socio X Cuenta Particular(A) x ‘Socio X Cuenta Promesa x. Sobrantes de Caja x Sueldos de Administracion x Sueldos Sala de Ventas x Sueldos de Vendedores x Sueldos Pagados por Anticipado x Sueldos por Pagar x jaministros [exstencia) x juministros ConsumidosFabrica x Suministros Consumidos de Oficina x Suministtos Consumidos Sala de Ventas x Superivit Acumulado x Suscriptores de Acciones ie Superavitpor Revaluacion de Activos % z pp Terrenos Timbre de Prensa x Timbre de Prensa Retenido 7 x204 Practiquemos Contabilidad | CosTovErRODUCCION | RESULTADOS | BALANCE GENERAL CUENTAS pest | Hager | renoion|canancia | activo | pasivo u Unies y Enseres [existencia) uae [ x a | Uniles y Enseres Consumicos x Uitilidad del Ejercicio | Unilidades no Distribuidas | _Untilidad por Distribuir | Utilidades Retenidas x Vv Valores Mobiliarios - | Valores Mobiliariosa Corto Plazo x _ e | Valores Mobiliarios a Largo Pla; | — |_Vehiculc 7 | Vehiculos de Reparto it x | Ventas __ a le =e | Ventas porRealizat Bias x Midticos _ x =