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“estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. LABORATORIO DE LA SAT 1. El directorio de la SAT instruye al Superintendente para que un plazo que no exceda de 30 días, organice y ponga a funcionar una dependencia de investigaciones internas, para que denuncie todos los posibles delitos que puedan cometer funcionarios o empleados de la institución. El superintendente manifiesta que la obligación de denunciar es de la persona que por primera vez conozca del ilícito y que no hay necesidad de crear esta dependencia. A. Tiene razón el superintendente: NO B. El fundamento legal es el artículo 6 sexto párrafo de La Ley de la SAT. 2. El superintendente, solicita al directorio que se apruebe iniciar un proceso de licitación para contratar una firma de auditores particulares para que realicen una “fiscalización” en el sector ganadero, lo que deberán de realizar en un plazo de un 1 año; en la solicitud se acompañan los demás datos necesarios para iniciar la licitación, el Directorio sin entrar a conocer la documentación presentada, manifiesta que dicha solicitud es ilegal. A. Tiene razón el Directorio: Si B. El fundamento legal es el artículo 4 tercer párrafo de la Ley de la SAT. 3. En virtud de que en el pasado, el Superintendente no informaba en forma puntual y mensual, cuantos eran los saldos de crédito fiscal que la SAT tenía como pendiente de devolver a los exportadores, el Directorio emite una resolución en la que se señala, que en forma mensual el Superintendente, debe informar de cuales son los resultados en la devolución de crédito fiscal a los exportadores. A. Es legal la resolución: Si. B. Artículo 23 inciso K numeral 7 de la Ley de la SAT. 4. El superintendente somete a consideración del Directorio una adquisición de bienes que serán de utilidad para la entidad, no estando contemplado el procedimiento en la Ley de Contrataciones, pero si cumple con las disposiciones de transparencia y control de dicha ley. A. Esta apegada a derecho dicha solicitud: NO B. Porque se debe aplicar la Ley de la Contrataciones, en base al artículo 35 de la ley de la SAT y si esta regulado todo lo relativo a licitación en esa norma. “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. 5. Don Juan Sologaistoa es presidente de la firma de auditores El Maíz S.A. y le plantea a usted como abogado, su interés para que en un futuro pueda promoverse como candidato a intendente de Fiscalización de la Administración Tributaria y le pide a usted su análisis de la Ley de la SAT para establecer si tiene algún impedimento. A Cuál sería su respuesta sobre si tiene o no impedimento: Si tiene impedimento en base a la Literal D del artículo 41 de La Ley de la SAT, pero aplicando una interpretación extensiva, se puede aplicar los incisos A y J del mismo artículo. “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. II LABORATORIO DE LA SAT 1. La intendente de Aduanas ordena a un abogado subalterno, para que se prepare todos los expedientes en los cuales, los importadores han interpuesto recursos de apelación, para que estos sean resueltos en la mayor brevedad posible por el Directorio de la SAT y de esta forma se confirme o no, la negativa al Recurso de Revisión por ellos planteado y puedan proceder a interponer o no, el Recurso de lo Contencioso Administrativo. A. Es correcta la orden de la intendente: si ( ) no (X) B. Porqué: Ya que resuelve el TRIBUTA. C. Cita Legal: Artículo 45 Ley de la SAT. 2. Al Licenciado Mauricio Cruz, Presidente de la Junta Directiva del Colegio de Abogados y Notarios de Guatemala, le notifican que debe integrar la Comisión de Postulación, para el proceso de selección de los nuevos candidatos para el Directorio de la SAT, entre quienes el Presidente de la República debe nombrar los que la ley ordena. El Licenciado Cruz contesta que no acepta dicho cargo, por no tener tiempo para formar parte de dicha comisión. A. Es correcta la posición del Licenciado Cruz: Si ( ) no (X) B. Cita Legal: Artículo 9 Ley de la SAT. 3. El Superintendente de Administración Tributaria, conjuntamente con sus Asesores Personales, faccionan un Reglamento que establece los procedimientos para contratar personal; él lo aprueba y lo manda a publicar en el Diario Oficial; el Intendente de Asuntos Jurídicos que no fue tomado en cuenta en este proceso, le informa que es ilegal dicho Reglamento. A. Es correcta la posición: si (X) no ( ) B. Cita Legal: Artículo 7 Literal A 4. El señor Juan Puente interpone un Recurso de Revocatoria ante la SAT, con motivo de una resolución que le notifican hoy y lo ajustan por Q.500 mil en el ISR, argumentando que el Intendente de Fiscalización no tiene capacidad legal para firmar la resolución, pues no tiene representación legal, únicamente la posee el Superintendente. “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. A. Es correcta la posición: si ( ) no (X) B. Porqué: De acuerdo a las competencias en Derecho Administrativo se determina que es factible la delegación, y de acuerdo entonces a esta doctrina, el Superintendente puede delegar sus funciones al Intendente, y de acuerdo entonces a la pregunta, el señor Juan Puente esta equivocado, por lo razón que si tienen representación para tal acto. C. Cita Legal: Artículo 31, 23 Literal B y artículo 29 Ley de la SAT. 5. La Licenciada Yuli Mazariegos, presentó su expediente a la Comisión de Postulación para ser parte de la lista de candidatos que pretendían optar al cargo de Director del nuevo Directorio de la SAT; en el transcurso del proceso de selección, su expediente fue eliminado por no haber adjuntado el requisito de carencia de antecedentes penales. A. Es correcta la posición de la Comisión de Postulación: si (X) no ( ) B. Cita Legal: Artículos 13 Literal H “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. LABORATORIO LEY MONETARIA 1. Doña Ramona Artola se presenta al Banco del Maíz a depositar en su cuenta la suma de Q.10,000.00 en Billetes de Q.100.1. el cajero luego de revisar los billetes le indica que son falsos, que no los puede depositar y que además se los van a incautar. A. Es Legal el Procedimiento del Empleado del Banco: Si (X) No ( ) B. Cita Legal: Artículo 3 2. El señor Rubén López es contratado por el Gerente General de la entidad Financiera el Maíz S.A; El Contrato tiene entre otras condiciones, un plazo de tres meses, diez horas diarias, pago de honorarios por la suma de US 12,000.00 mensuales, el gerente financiero de la entidad se opone argumentando que el contrato es ilegal por haberse hecho en dólares. A. Es correcta la posición del Gerente Financiero: Si ( ) No (X) B. Cita Legal: Artículo 6 3. La entidad Litoexpresion, para lanzar una campaña publicitaria imprime afiches que entre otras cosas lleva impresos billetes con las características de los de Q.100.00; El Banco de Guatemala, le pide al Ministerio de Economía que lo sancione; a usted como asesor del Ministro de Economía le consultan: A. Es Legal que el Ministerio de Economía sancione: Si (X) No ( ) B. Monto de la Sanción, en su caso: El Banco de Guatemala debe requerir hasta el monto equivalente de diez mil dólares. C. Cita Legal: Artículo 21 4. El Banco del Maíz, notifica a sus cuentabientes que, a partir del mes de febrero, deben canjear los billetes con denominaciones de Q.10.00 y Q.20.00 por los nuevos que serán emitidos por mandato de la nueva ley. “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. A. Es Correcta la Posición del Banco: Si ( ) No (X) B. Porque: Porque solo El banco de Guatemala puede llamar al canje. C. Cita Legal: Artículos 7, 8 y 26 5. El congreso de la república emite un decreto en el cual se reduce el peso a las monedas de Q.1.00 argumentando que el zinc se puso demasiado caro. La Junta Monetaria indica que ese decreto es ilegal porque no se pidió su opinión. A. Es correcta la posición de la Junta Monetaria: Si (X) No ( ) B. Cita Legal: Artículo 12 y 19 “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. LABORATORIO LEY DEL BANCO DE GUATEMALA 1. El Presidente del Banco de Guatemala, se niega a Incluir en el presupuesto anual de la institución, los gastos derivados de los costos en la implementación de la política monetaria, cambiaria y crediticia, derivada de la emisión de bonos. A. Es correcta la posición del Presidente: si ( ) no (X) B. Cita Legal: artículo 46 del cuarto párrafo 2. La Contraloría general de Cuentas, hace un reparo al ministerio de gobernación, sobre la base de que este ministerio deposito en el bando del maíz, el 30 % de los dineros que le asignaron conforme al presupuesto de la nación. A. Es correcta la posición del presidente: si (X) no ( ) B. ¿Por qué? Porque en el Banco de Guatemala se debe depositar. C. Cita Legal: artículo 55 cuarto párrafo. 3. El presidente de la junta monetaria solicita a los miembros de esta institución que invite en la próxima sesión al superintendente de administración tributaria para discutir un tema de fiscalización que está provocando problemas por la interpretación que un artículo del ISR está causando, el ministro de economía se opone indicando que no pueden participar en la sesión terceras personas. A. Es correcta la posición del presidente de la junta monetaria: si (X) no ( ). B. Cita Legal: artículo 23 4. Se elige a Don Roberto Cifuentes como Gerente General del Banco de Guatemala, quien al momento de su nombramiento desempeña dos actividades, como docente de la USAC y como asesor del Banco “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. del Maíz, el presidente del Banco le manifiesta que al tomar el cargo debe renunciar a toda actividad. A. Es correcta la posición del Presidente del Banco de Guatemala: Si (X) No ( ) B. ¿Por qué? Porque si es el gerente. C. Cita Legal: artículo 35 5. La Junta Monetaria emite una Resolución en la que establece que para aplicar en forma estricta la ley, el Banco de Guatemala no debe comprar ni vender divisas, el presidente de esta institución dice que esa resolución es ilegal. A. Quien tiene la razón: El presidente. B. ¿Por qué? Porque pueden vender y comprar. C. Cita Legal: Artículo 47 6. El Banco de Guatemala realiza una importación del metal con el cual fabrica las monedas que circulan en el país, el valor de la importación proveniente de Hamburgo es de Q.260,000.00; una vez que ha llenado todos los requisitos se presentan a la aduana para internar dichos bienes, el intendente de aduanas de la SAT firma una liquidación en la cual indica que los derechos arancelarios (DAI) son por Q.800,000.00 el Banco de Guatemala alega no tener obligación de dicho pago. A. Es correcto el cobro que realiza la SAT: Si ( ) No (X) B. ¿Por qué? Porque esta liberada. C. Cita Legal: Artículo 72 7. El gerente del banco de Guatemala es demandado por el gerente del banco del Maíz, con el argumento que la resolución de Fecha 25 de noviembre del año 2017, ha provocado daños y perjuicios a la entidad que representa por no encontrarse apegada a la Ley, el Gerente del Banco de Guatemala solicita al Presidente del Banco que autorice el pago de los honorarios del abogado que llevará a cabo su defensa, así como las posibles costas que se pueden causar. A. Tiene Derecho el Gerente del Banco a que le paguen los honorarios y costas: Si (X) No ( ) B. Cita Legal: Artículo 67 8. El cuentahabiente Pedro Ramírez Presenta una demanda en contra del Banco del Maíz, siendo esta de naturaleza ordinaria y argumentando que esta entidad le causó daños y perjuicios por la suma de Q.300,000.00; dentro de las medidas que tratan de “estudiante de derecho no estás solo” Albin trigueros. garantizar las resultas del proceso, se encuentra la solicitud de embargo sobre el encaje bancario que dicha institución tiene en el banco de Guatemala. A. Puede el Juez de Primera Instancia decretar el embargo: Si ( ) No (X) B. ¿Por qué? Porque son inembargables. C. Cita Legal: Artículo 43 9. El alcalde de la Municipalidad de Samayac, Suchitepequez, emite títulos valores por un millón de quetzales y los presenta a la junta monetaria para que por su medio estos salgan al mercado para su negociación. A. Puede la Junta Monetaria negociar esta clase de títulos: Si (X) No ( ) B. Bajo qué condiciones, señale tres condiciones esenciales mínimas: Siempre que la Junta Monetaria los determina como elegibles. C. Cita Legal: Artículo 46. 10. Un Banco Privado del País sufre problemas temporales de liquidación y con el objeto de no provocar problemas a sus cuenta habientes, solicita al Banco de Guatemala le autorice un crédito por la suma de 180 millones de quetzales, el patrimonio del Banco Privado asciende a 375 millones de quetzales, dicho crédito lo solicita a un plazo de un año. A. Puede el Banco de Guatemala otorgar el crédito: Si ( ) No (X) B. Bajo que Condiciones, señale tres condiciones esenciales mínimas: Que no exceda del 50 % del patrimonio. Que no exceda del plazo de 30 días. Que se garantice con prenda y hipoteca C. Cita Legal: Artículo 48 "l:STIJ])J!ANT1K JI»: l>ERCH:IO NO ESTÁS SOJL.