Es el vinculo de comunicación

entre el Estado de resultados Predecir los flujos de efectivo

y el efectivo que se reporta futuros
en el Balance General
ESTADOS DE FLUJOS DE
EFECTIVOS

usos de la informacion del evaluar las decisiones de la

estado de flujos de efectivo gerencia

Predecir la capacidad de
pagar las deudas y los
dividendos
 En el flujo de efectivo
el efectivo incluye al
los Equivalentes de
Efectivo

los equivalentes de efectivo son

inversiones altamente liquidas
que pueden convertirse
rapidamente en efectivo.

Inversiones en bonos
Las cuentas del
del gobierno que los
mercado de dinero
emite
 Refleja las operaciones
Refleja las operaciones
Cotidianas que
Cotidianas que determinan
determinan el
el
futuro
futuro de la Organización
de la Organización

Crea ingresos, Gastos,

Crea ingresos, Gastos,
Ganancias
Ganancias yy Perdidas
Perdidas

Actividades Operativas

Afecta
Afecta la
la utilidad
utilidad neta
neta en
en el
el
Estado de
Estado Resultados
de Resultados

Afecta los Activos Circulantes

y
y Pasivos Circulantes en
Pasivos Circulantes en el
el
Balance General
Balance General

Actividades
Actividades del
del flujo de
flujo de Aumenta
Aumenta oo disminuye
disminuye los
los
efectivo
efectivo pasivos a largo
pasivos a plazo
largo plazo

Actividades de Inversión
Actividades de Inversión

Incluye las compras

Incluye las compras yy ventas
ventas
de estos activos
de estos mas los
activos mas los
prestamos por cobrar

Aumentan o disminuyen los

pasivos a largo plazo, asi
como
como el
el capital contable
capital contable
Actividades de
Actividades de
Financiamiento
Incluyen las emiciones
Incluyen las emiciones de
de
acciones, el
acciones, el pago
pago de
de
dividendos
dividendos yy compra
compra venta
venta
de acciones en
de acciones en tesoreria
tesoreria
Flujo de Flujo de
efectivo
operativo
Activo pasivo efectivo
operativo
Circulante Circulante

Activo a largo pasivo a largo

Flujo de
efectivo de
Inversión
plazo plazo
Flujo de
efectivo de
Financiamiento

capital
Contable de
los accionistas
 Empieza con la utilidad
neta y la ajusta el efectivo
Metodo Directo
neto proveniente de las
actividades operativa
Formatos para las
actividades Operativas
presenta el estado de
Metodo Indirecto resultados en terminos
del efectivo
 Un decremento en activo circulante distinto del efectivo ocasiona un incremento en efectivo

 Un incremento en activo circulante distinto del efectivo ocasiona un decremento en el efectivo

 Un decremento en un pasivo circulante ocasiona un decremento en efectivo

 Un incremento en un pasivo circulante ocasiona un incremento en efectivo

Activos circulantes Activos circulantes

Efectivo Efectivo

Pasivo circulante Pasivo circulante

Efectivo Efectivo