La Polilla, S.A., fabrica dos productos: bancos y sillas.

A fines del 2017 (su primer

año de operaciones) desea elaborar el presupuesto operativo para 2018. El
Balance General hasta el 31 de diciembre de 2017 espera que sea el siguiente.a

Anexo A

La Polilla, S. A.
Balance General al 31 de Diciembre de 2017

Activos Circulantes:
Bancos $ 50,000.00
Clientes 86,000.00
Productos terminados 306,000.00
Materia Prima 180,000.00
Total Circulante: 622,000.00
No circulantes
Terrenos 214,000.00
Edificios y equipo industrial $1,100,000.00
Depreciación acumulada 400,000.00 700,000.00
Total activos no circulantes 914,000.00
Total Activos $ 1,536,000.00
Pasivos a corto plazo:
Proveedores 240,000.00
Impuestos por pagar 180,000.00
Total pasivo 420,000.00
Capital contable:
Capital aportado 910,000.00
Capital pagado 206,000.00
Total capital contable 1,116,000.00
Pasívo más capital contable $ 1,536,000.00

Anexo B

Requisitos de los productos

Bancos Sillas
Materia prima A 2.5 kg. 4 kg.
Materia prima B 1.5 kg. 2 kg.
Horas de mano de obra directa 4 4

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de

obra directa. El costo de la mano de obra directa es de $50.00 la hora para el
primer semestre y $60.00 para el segundo.
Anexo C

Inventario
Inventario final
inicial deseado Costo
Primer Segundo
(unidades) (unidades) semestre semestre
Materia prima
A 4,000 3,000 $20.00 kg. $26.00 kg.
Materia prima
B 2,500 1,000 $40.00 kg. $50.00 kg.
Bancos 200 300
Sillas 400 150

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de

productos terminados en el almacén en cada semestre. Se mantiene un saldo en
efectivo de $50,000.00.

Anexo D

Precio de venta Ventas planeadas

Primer Segundo Primer Segundo
semestre Semestre semestre semestre
Bancos $600.00 $720.00 2,000 U. 2,000 U.
Sillas $700.00 $840.00 3,000 U. 3,000 U.

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del

presupuesto. Los gastos por intereses serán de $39,242.00. La valuación del
inventario se realiza a través de UEPS. Los gastos indirectos de fabricación que
se han estimado para 2018 son:

Anexo E

Gastos indirectos
Depreciación $100,000.00
Supervisión 700,000.00
Seguro 400,000.00
 Mantenimiento 116,000.00
Accesorios 60,000.00
Energéticos 200,000.00

Los gastos de administración y venta que se han estimado para 2018 son:

Anexo F

Sueldos $150,000.00
Comisiones 60,000.00
Publicidad 300,000.00
Accesorios 60,000.00
Depreciación 50,000.00
Varios 30,000.00

Se vendió al contado aproximadamente 90%. El terreno se incrementó a

$758,700.00 y el edificio y el equipo industrial a $2,000,000.00. Se espera que la
depreciación del año sea de $687,500.00. Se pidió un préstamo de $100,000.00 al
banco, se debe a los proveedores $70,790.00.
 Presupuesto de Ventas

Período/producto Total

Total

Presupuesto de Producción (unidades).

Presupuesto de requisitos de materia prima

Primer semestre
Producto Materia prima A Materia prima B Total

Presupuesto de requisitos de materia prima

Segundo semestre
 Presupuesto compra de materiales
Primer semestre Segundo semestre Total

Presupuesto de mano de obra directa

 Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Tasa de aplicación =

Presupuesto de gastos de administración y

ventas

Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2018).

Costo unitario de Producción
Valuación de Inventarios:

Presupuesto de costo de ventas

La Polilla, S. A.
Estado de resultados presupuestado
de 1 de enero al 31 de diciembre de 2018