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UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES.


ING. CONTABILIDAD Y AUDITORIA-CPA

MÓDULO VI

Auditoria Operativa

CURSO
“A”

TEMA:

Glosario de términos.

AUTOR:

Cusme Loor Rubén Darío

DOCENTE

CPA. Magaly Narciza Reyes Cevallos Mgs.

QUEVEDO- LOS RIOS- ECUADOR

2018
 Auditoría

La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que contribuye a la


creación de una cultura de disciplina de la organización y permite descubrir fallas en las
estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización.

Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y


reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y criterios establecidos,
tomando de base para dicho proceso información cuantificable, entre la cual se incluye
los estados financieros de la compañía.

Las auditorías siempre se han considerado como el examen y control de la situación


económica de la empresa, para saber qué cosas van mal, qué cosas van bien y cómo se
puede mejorar en cualquiera de los puntos clave de la empresa. Auditar, se entiende así,
como someter las cuentas de una empresa a examen para saber cómo está actualmente la
empresa para saber hacia dónde debe ir a partir de ese momento.

Sin embargo, ahora son muchos los aspectos que se pueden auditar en una empresa sin
necesidad de realizar un examen general de la empresa. Es decir, que se pueden
realizar controles de algún sector de la empresa concreto, o de algún ámbito
organizacional del que se quiera obtener una fotografía que represente el momento
actual, para saber si se están haciendo bien las cosas o si se puede mejorar algún aspecto.

Objetivos de la auditoría

Igual que existen diferentes tipos de auditorías, también existen diferentes objetivos para
cada una de ellas. Pero como comentábamos antes, se realizan para controlar los
diferentes procesos de la empresa y ver cómo se están desarrollando. Por ello, entre los
objetivos de las auditorías podemos encontrar:

o Conocer la situación actual y exacta de la empresa en general o en algo concreto

o Dar credibilidad y confianza frente a posibles inversores o entidades financieras

o Detectar fraudes que se estén cometiendo en la empresa

o Comprobar la legalidad de todos los productos y actuaciones

o Detectar errores técnicos que se estén realizando

o Observar si se el sistema de trabajo de la empresa está siendo eficaz y eficiente


o Recabar la máxima información posible para tomar decisiones que mejoren el
rendimiento

 Auditoría independiente

Es el examen o verificación de las transacciones, cuentas, informaciones, o estados


financieros, correspondientes a un período, evaluando la conformidad o cumplimiento de
las disposiciones legales o internas vigentes en el sistema de control interno contable. Se
practica por empresas auditoras ajenas o que no tienen relación alguna con la empresa
auditada.

La auditoría independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y


autenticidad de los estados, expedientes y documentos y toda la información producida
por los sistemas de organización. Esta se lleva a cabo cuando se tiene intención de
publicar el producto del sistema de información examinado con el fin de acompañar al
mismo una opinión independiente que le de autenticidad y permita a los usuarios de dicha
información tomar decisiones confiando en las declaraciones del auditor

 Auditor

Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoria habitualmente, con


libre ejercicio de una ocupación técnica, con gran capacidad para opinar, unida de
instrumentos que validen su información, e independencia de criterio. Esto va al lado de
la objetividad.

Funciones generales de un auditor:


El auditor cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar
en la estructura y funcionamiento general de una organización. Pero la función central es
buscar el mejoramiento de las habilidades para innovar, experimentar, aprovechar,
mejorar y participar de las oportunidades en la dinámica de los mercados. Entre estas
tenemos:
1. Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas
de trabajo.
2. Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
3. Definir los objetivos, alcance y metodología para instrumentar una auditoria.
4. Obtener y revisar estadísticas sobre información del trabajo a realizar.
5. Diagnosticar sobre métodos de operación y los sistemas de información.
6. Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de filiación, corporativos,
sectoriales e instancias normativas y en su caso globalizadoras.
7. Proponer los sistemas administrativos y/o modificaciones que permitan elevar la
efectividad de la organización.
8. Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos su ámbitos y
niveles
9. Revisar el flujo de datos y de formas.
10. Evaluar los registros contables e información financiera.
11. Mantener el nivel de actuación a través de una interacción y revisión continúa de
avances.
12. Proponer elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar el cambio
organizacional.
13. Diseñar y preparar reportes de avance e informes de una auditoria.

 Auditor independiente

El auditor externo o independiente, es aquel sujeto experto en principios contables,


normas y reglamentos atribuidos a la auditoria, que no tiene o carece de relación alguna
con la empresa a auditar.

El Auditor Externo, para realizar su trabajo se basa en las Normas Internacionales de


Auditoría (NIA), las cuales requieren una evaluación de los riesgos que pueden afectar a
los estados financieros, y por consiguiente el auditor debe responder a esos riesgos,
diseñando procedimientos de auditoría efectivos y oportunos, para no emitir una opinión
inapropiada.

El Auditor Externo en el Ecuador, realiza su trabajo de acuerdo a las Normas


Internacionales de Auditoria (NIA), adoptadas en el Ecuador a través de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (Referencia: Suplemento del R.O.
No. 378, de Julio 10 del 2008).
Las NIA requieren que el auditor realice una sería de procedimientos de análisis, revisión
y sustentación, con el objetivo de emitir una opinión sobre la situación financiera de la
Compañía auditada. En términos generales, una auditoría externa, comprende las
siguientes fases:

Planificación de auditoría: es aquella visita que realiza el auditor, con el objetivo de


identificar y evaluar riesgos de auditoría. Como producto final de la planificación, debe
diseñar la estrategia (Plan de Auditoría, que, en términos generales, son los
procedimientos o pruebas de auditoría), en función de los riesgos identificados.

Ejecución de auditoría: es aquella visita donde el auditor, en base a su estrategia de


auditoría, llevará a cabo la ejecución de las pruebas que ayudarán a verificar de manera
razonable, si existen o no, errores significativos que puedan afectar a los estados
financieros de la Compañía auditada, y por consiguiente a su opinión de auditoría.

Finalización de auditoría: es aquella visita donde el auditor realiza lo siguiente: i)


actualiza y verifica el cumplimiento de su planificación de auditoría; ii) en base a un
proceso de control de calidad, depura y documenta en sujeción a las NIA; y, ii) emite los
informes de acuerdo al contrato firmado con la Compañía auditada.

Bibliografía y linkografía

*Auditoría -Auditoria financiera y de Gestión (Editorial Don Bosco)


-https://www.emprendepyme.net/auditoria

*Auditoría independiente -La auditoría operacional-administrativa y el contador público


(Instituto Politécnico Superior)
- Auditoria financiera y de Gestión (Editorial Don Bosco)

*Auditor-http://profesiones-ocupaciones.universia.net/profesion/auditor/38

*Auditor independiente - Auditoria financiera y de Gestión (Editorial Don Bosco)


-http://aechile.cl/cual-es-el-trabajo-de-un-auditor-externo/
-http://idepro.edu.ec/2016/08/08/cual-es-el-trabajo-del-auditor-externo-en-el-ecuador/