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AUTORES:
HUARAZ – PERÚ
2015
1
AGRADECIMIENTO
Agradecemos a Dios por bendecirnos para llegar hasta donde hemos llegado, por
qué hiciste realidad este sueño anhelado.
A nuestro asesor Dr. Loel Salutor Bedon Pajuelo, por su apoyo profesional e
incondicional en el desarrollo de la presente tesis.
A nuestros padres por su constante apoyo en nuestras vidas para llegar a ser
grandes profesionales y mejores personas día a día.
2
DEDICATORIA
3
RESUMEN
manera correcta los recursos, evitando pérdidas y corrupción dentro del mismo.
4
Efectuado el trabajo se concluyó que el área de Logística y Control Patrimonial de
Finalizando con las recomendaciones que deben ser aplicadas al área para
contrataciones.
5
ABSTRACT
This research aims to present the incidence of internal control system in the
transparency of the management of hiring in the area of logistics and asset control
of the Provincial Municipality of Carhuaz, analyze and evaluate the control
system in the management recruitment, options to obtain improvement in the
development of procurement processes through the implementation of an
adequate system of internal control, avoiding the risk of sanctions or corruption
activities in the aforementioned process.
To know, analyze and evaluate the internal control system in the management of
recruitment in the area of logistics and patrimonial control surveys were applied to
11 workers responsible, detecting the low knowledge of the internal control
system, so that no control is applied management recruitment, although if they
agree to that there must be transparency in management.
Carrying out the work it was concluded that the Logistics and Assets Control of
the Provincial Municipality of Carhuaz, has shortcomings in failing to apply the
system of internal control in the development of management recruitment.
6
SUMARIO
Pág.
1. INTRODUCCIÓN 09
1.1. Identificación, formulación y planteamiento del problema 09
1.2. Objetivos de la Investigación 12
1.3. Justificación de la Investigación 13
1.4. Hipótesis 15
1.5. variables 15
2. MARCO REFERENCIAL 16
2.1. Antecedentes 16
2.2. Marco Teórico 23
2.3. Marco Conceptual 58
2.4. Marco Legal 66
3. METODOLOGIA 72
3.1. Diseño de la investigación 72
3.2. Población y Muestra 72
3.3. Variables en estudio 74
3.4. Fuentes, instrumentos y técnicas de recopilación de datos 75
3.5. Procedimientos de tratamiento de datos. 75
3.6. Procesamiento de datos 76
3.7. Análisis e interpretación de las informaciones 77
4. RESULTADOS 78
4.1. Presentación de datos generales 78
4.2. Presentación y análisis de datos relacionado con cada objetivo de 102
Investigación
4.3. Prueba de Hipótesis 103
4.4. Interpretación y discusión de resultados, según cada uno de las 111
Hipótesis
7
5. CONCLUSIONES 113
6. RECOMENDACIONES 115
7. BIBLIOGRAFIA 116
8. ANEXOS 122
8
CAPITULO I
1. INTRODUCCIÓN
rendimiento.
de las contrataciones.
1
Campos Jave, Fernando & Gupioc Ventura, John (2014). Influencia de la Aplicación de la Guía
de Control Interno en el área de Logística del Instituto Regional de Oftalmología. Universidad
Privada Antenor Orrego. Recuperado de
http://repositorio.upao.edu.pe/bitstream/upaorep/343/1/CAMPOS_FERNANDO_CONTROL_INT
ERNO_LOGISTICA.pdf
9
En el área de Logística y Control Patrimonial se encontraron las
siguientes deficiencias:
con el mercado.
10
1.1.1 Formulación del Problema.
Carhuaz, 2014?
11
1.2. Objetivos de la Investigación
12
1.3. Justificación de la Investigación.
13
1.4. Hipótesis
1.5. Variables
contrataciones.
14
CAPITULO II
MARCO REFERENCIAL
2.1. Antecedentes
bibliográficos:
2
Alvarado Veletanga, María & Tuquiñahui Paute, Silvia. (2011). “Propuesta de Implementación
de un Sistema de Control Interno basado en el modelo Coso, aplica a la Empresa Electro
Instalaciones en la Cuidad de Cuenca.”. Tesis de Licenciatura. Universidad Politécnica Salesiana.
Recuperado de http://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/1312/13/UPS-CT002180.pdf
15
Administrativa –Financiera de la Unidad Educativa la Inmaculada de
3
Gallardo Urbina, Eulalia & Tovar Chiriboga, Elvia. (2011). Implementación del Sistema de
Control Interno en el área Administrativa –Financiera de la Unidad Educativa la Inmaculada de
la cuidad de Latacunga. Tesis de Licenciatura. Universidad Técnica Cotopaxi. Recuperado de
http://repositorio.utc.edu.ec/bitstream/27000/1479/1/T-UTC-1355.pdf
4
Segovia Villavicencio, Jimena. (2011). Diseño e Implementación de un Sistema de Control
Interno para la Compañía Datugourmet Cia. Ltda.. Tesis de Licenciatura. Universidad Central de
Ecuador. Recuperado de http://www.dspace.uce.edu.ec/bitstream/25000/991/1/T -UCE-0003-
124.pdf
16
funcionamiento del área de caja, al aplicar el control interno de forma
5
Garrido Oballos, Betty (2011). Sistema de Control Interno en el Área de Caja del Instituto
Universitario Tecnológico de Ejido. Especialización Técnica. Universidad de los Andes.
Recuperado de http://pcc.faces.ula.ve/Tesis/Especialidad/Betty%20G.%20Garrido/TESIS.pdf
17
de control que en definitiva es uno de los objetivos que buscan los
6
Sistemas de Control Interno.
6
Ordoñez Somolinos, Elisabet. (2011-2012). Sistema de Control Interno de la Información
Financiera en Entidades Cotizadas, Implantación en el área Económica Financiera de una
entidad Aseguradora, tesis para optar el título de Master en Dirección de Entidades Aseguradoras
y Financieras. Universidad de Barcelona. Recuperado de
http://www.mapfre.com/documentacion/publico/i18n/catalogo_imagenes/grupo.cmd?path=108119
7
7
Escalante Castro, Eleuterio (2008). El Proceso de Control en la Gestión Institucional. Tesis
de Maestría. Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Recuperado de
http://www.gestiopolis.com/sistema-control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-
nacional-
peru/
8
Vega Sepúlveda, Edilberto (2008). El Sistema de Control Interno en la Empresa Moderna.
Tesis de Maestría. Universidad San18 Martín de Porres. Recuperado de
c. Campos Guevara, C. (2003) en su tesis denominada: “Los procesos de
http://www.gestiopolis.com/sistema-control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-
nacional- peru/
9
Campos Guevara, Cesar. (2003). Los procesos de control interno en el departamento de
Ejecución Presupuestal de una Institución del Estado. Tesis de Maestría. Universidad Nacional
Mayor de San Marcos. Recuperado de
http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/tesis/empre/campos_g_c/t_completo.pdf
19
ser humano y en el caso de miembros de las entidades del Estado con
10
públicos.
11
innecesarios en la ejecución de las obras públicas.
10
Sotomayor Casas, Juan (2009). El Control Gubernamental y el Sistema de Control Interno en el
Perú. Tesis de Doctorado. Universidad San Martin de Porres. Recuperado de
http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/341/1/sotomayor_cj.pdf
11
Bartolo Valencia Jaela. (2014). El Control Interno de los Recursos Financieros y su Incidencia
en la Ejecución de obras públicas en la Municipalidad Distrital de San Miguel año 2012 . Tesis de
Licenciatura. Universidad Nacional de Trujillo. Recuperado de
http://dspace.unitru.edu.pe/xmlui/bitstream/handle/123456789/619/bartolo_jaela.pdf?sequence=1
&isAllowed=y
12
Paredes Castillo, Wagner (2008). El Control y su incidencia en la gestión de los gobiernos
locales caso Municipalidad Provincial de Corongo. Tesis de Licenciatura. Universidad Nacional
Santiago Antúnez de Mayolo, Huaraz-Perú
20
b. Loli Perez, L. & Castillo Romero, R. (2006) en su tesis denominada:
13
Loli Perez, Liz & Castillo Romero, Ronal (2006). Sistema de Control Interno y su Incidencia en
la Gestión del Gobierno Provincial de Yungay. Tesis de Licenciatura. Universidad Nacional
Santiago Antúnez de Mayolo, Huaraz-Perú
21
2.2. Marco Teórico
14
2.2.1 Control Interno
operaciones.
14
Contraloría general de la República (2006) Normas de Control Interno de las entidades del
Estado. Lima. Recuperado de http://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/6b267b99-fbbb-
4367-a5db-
89febd252286/RC_320_2006_CG+%281%29.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=6b267b99-
fbbb-4367-a5db-89febd252286
22
15
2.2.3 El Control Interno en el Sector Público
15
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO -
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
23
2.2.3.1. Objetivos del control interno en el sector público
Los objetivos del control interno para el sector público son los
siguientes:
a) Gestión Publica
y economía.
producirlos.
24
público, menos defectos y desperdicios, mayor productividad
b) Lucha Anticorrupción
c) Legalidad
25
porque cumple con las condiciones necesarias para ser
municipalidad.
16
http://www.municipioaldia.com/el_sistema_de_control
26
2.2.4 Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las
17
Entidades del Estado
2.2.4.1 Objetivos:
17
Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG
28
b) Promover la aplicación de una estructura de control interno
NCI.
Supervisión.
29
2.2.5 Sistema de Control Interno
recursos, es decir al menor costo posible. Para ello debe controlarse que
30
enfatizando respecto a su carácter de proceso constituido por una
18
fundamentalmente a sus objetivos.
18
Comisión de Normas de Control Interno de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadas (INTOSAI). Recuperado de http://www.gestiopolis.com/sistema-control-interno-
gestion-efectiva-autoridad-portuaria-nacional-peru/
19
Cepeda Alonso, Gustavo (2009). Auditoría y Control Interno. Bogotá. Recuperado de:
http://www.gestiopolis.com/sistema-control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-nacional-
peru/
31
Procedimientos, Sistemas de Información y Comunicación)
funcionales:
20
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO-
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
32
a) Ambiente de control b)
Evaluación de riesgos c)
Actividades de control
d) Información y comunicación
21
e) Supervisión
22
2.2.5.1 Ambiente de Control
Interno.
21
Los Tres Pilares de una Gestión Pública Limpia y Eficiente. Recuperado de:
https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
22
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO -
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
33
i. Principio: Entidad comprometida con la integridad y
o donaciones.
Interno
supervisión.
34
iii. Principio: Estructura organizacional apropiada para
objetivos
institución.
35
sí a fin de tomar las acciones correctivas inmediatas cuando
riesgos
23
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO -
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
36
Este principio hace referencia a una entidad que considera la
de sus objetivos.
24
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO-
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
37
Las actividades de control comprenden los principios de
otros.
institucionales.
objetivos.
38
La información de la entidad es provista mediante el uso de
de autoridad respectivo.
39
25
2.2.5.4 Información y Comunicación
necesidades y expectativas.
25
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO -
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
40
utilización de información relevante y de calidad,
Interno
Interno.
el Control Interno
Control Interno.
41
26
2.2.5.5 Actividades de Supervisión
26
Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control Interno. Perú.
Recuperado de: http://doc.contraloria.gob.pe/PACK_anticorrupcion/documentos/5_MARCO -
CONCEPTUAL-DE-CONTROL-INTERNO.pdf
42
comprobar si los componentes de Control Interno están
presentes y en operación.
2.2.6 Transparencia
acrecentada por las debilidades propias del Estado, exigen, de parte de los
27
http://www.municipioaldia.com/transparencia_de_la_gestion.html
43
Una característica esencial de todo Estado Democrático y Constitucional
públicos rindan cuentas sobre las decisiones que adoptan y que las
28
y promover la vigilancia ciudadana.
democráticos.
El contar con acceso a información nos brinda cierta certeza de que cosas
la toma de decisiones.
La transparencia tiene como objetivo reducir los peligros o los riesgos que
28
http://www.defensoria.gob.pe/temas.php?des=8
44
pero que cada vez se van reduciendo a partir de la mirada ciudadana a
pública.
Por sanidad para unos(as) y por seguridad para otros (as), la transparencia
29
mejor que lo que se trabaja a plena luz del sol…”
30
medios de democratización de la administración pública…”
29
http://es.slideshare.net/AuroraCubias/transparencia -municipal-y-algunos-de-sus-mecanismos
30
Nuria Cunill Grau. Estado, Gobierno, Gestión Pública. La Transparencia en la Gestión Pública
¿Cómo construirle viabilidad? 45
privado en términos de personal, sistemas de remuneración y métodos
31
costes.
32
políticas, recursos y programas...”
ejecutar las tareas (métodos), con el fin de que los recursos (personas,
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con4_uibd.nsf/AB7F0E13FD7237DD05257BFF007
A56A4/$FILE/Programa_124.pdf
46
significa eficiencia, lo que lleva a concluir que la entidad va a ser
racional si escoge los medios más eficientes para lograr los objetivos
33
Hernández Celis, Domingo. (2011). Sistema de Control Interno para la Gestión Efectiva de la
Autoridad Portuaria Nacional del Perú. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/sistema -
control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-nacional-peru/
47
entidad. Cuando se adquieren recursos mayores en cantidades y fuera
34
Hernández Celis, Domingo. (2011). Sistema de Control Interno para la Gestión Efectiva de la
Autoridad Portuaria Nacional del Perú. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/sistema -
control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-nacional-peru/
35
Hernández Celis, Domingo. (2011). Sistema de Control Interno para la Gestión Efectiva de la
Autoridad Portuaria Nacional del Perú. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/sistema -
control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-nacional-peru/
48
2.2.8 Ley de Contrataciones del Estado
36
2.2.8.1 Principios que rigen las contrataciones
materia.
participación de postores.
36
Art. 4° Ley de Contrataciones del Estado. 2010
49
e) Principio de Razonabilidad: En todos los procesos de selección el
50
exigencias y formalidades costosas e innecesarias en las Bases y en los
contratos.
fines para los que son requeridos, desde el mismo momento en que son
51
37
2.2.8.2 Plan Anual de Contrataciones
requerirán durante el año fiscal, con independencia del régimen que las
(SEACE).
37
Art. 8° Ley de Contrataciones del Estado. 2010
38
Art. 12° Ley de Contrataciones del Estado. 2010
52
b. Características técnicas de los bienes, servicios y obras a
39
contratar
53
aprobado, debiendo cumplir con los requisitos establecidos en el
42
a. Del contrato
Reglamento.
Provincial de Carhuaz
42
43 Art. 35° Ley de Contrataciones del Estado. 2010
Art. 67° Reglamento de Organización y Funciones (ROF), 2012
55
44
2.2.9.1 Funciones del área de Logística y Control Patrimonial
pertinentes.
institución.
44
Art. 68° Reglamento de Organización y Funciones (ROF), 2012
56
necesidades, para lo cual, deberá seguirse el procedimiento
Provincial.
57
2.3. Marco Conceptual
2.3.1 Control
45
planes ideados para alcanzarlos.
45
Contraloría General de la República & Cooperación Alemana al Desarrollo-GTZ (2010).
Orientaciones Básicas para el Fortalecimiento Del Control Interno En Gobiernos Locales. Perú.
Primera Edición.
46
Hernández Celis Domingo. (2011). Sistema de control interno para la gestión efectiva de la
Autoridad Portuaria Nacional del Perú. Recuperado de http://www.gestiopolis.com/sistema -
control-interno-gestion-efectiva-autoridad-portuaria-nacional-peru/
47
Ley N 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.2006
58
Se define como un proceso, efectuado por el personal de una
Consejo de Administración.
enfrentan
48
Los nuevos conceptos del control interno (Informe COSO)
59
relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base
2.3.8 Supervisión
60
mantienen el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del
funciones.
49
Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. 2004
61
crearse; las Sociedades de Beneficencia Pública; los fondos, sean
50
Autónomos.
50
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100339&task=list&glossid=9
&letter=All&page=2&lang=es
62
implementación estrategias, herramientas y tecnología moderna.
51
gestión.
2.3.12 Eficiencia
2.3.13 Eficacia
53
propuestos
2.3.14 Logística
51
Paper: La Gestión Pública y las Tic: Sugerencias Para Enfrentar los problemas de la
Gobernabilidad en el Siglo XXI en el Perú. Recuperado de http://constantino-mcp.blogspot.com/
52
Promonegocios.net. Definición de Eficiencia. Recuperado de
http://www.pro monegocios.net/administracion/definicion-eficiencia.html
53
Promonegocios.net. Administración. Definición de Eficacia. Recuperado de
http://www.promonegocios.net/administracion/definicion-eficacia.html
63
la cantidad adecuada, en el lugar correcto y en el momento
54
apropiado.
2.3.15 Bienes
55
económicos.
2.3.16 Suministros
56
mantenimiento.
57
bienes, suministros y otros.
54
http://definicion.de/logistica/
55
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary&Itemid=100339&lang=es
56
http://www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=64
64
57
http://www.peru.gob.pe/transparencia/pep_transparencia_glosario.asp?pk_tipo=14
65
seguir un proceso legalmente definido por el derecho
58
administrativo.
59
los gastos del presupuesto público.
58
http://definicionlegal.blogspot.com/2013/01/la-licitacion-publica.html
59
http://www.mef.gob.pe/index.php?
option=com_glossary&letter=F&id=427&Itemid=100311&lan g=es
60
Cristian Guzmán Napuri. Manual de la Ley de Contrataciones del Estado. Gaceta Jurídica.
Primera edición. Enero 2015. Págs. 218
66
2.4. Marco Legal
enajenación de bienes.
responsabilidades…”
ley…”
ejecutivas.…”.
67
2. Administrar sus bienes y rentas.
locales de su responsabilidad.
67
control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las
68
administrativamente de la Contraloría General de la República, y
costos adecuados…”
atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que
69
forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian
dichos gastos…”
servicios adquiridos…”
70
están en la obligación de remitir la referida información al
a su publicación…”
respectivas modificatorias.
71
CAPITULO III
METODOLOGIA
a) Tipo de Investigación
Dónde:
X: es la Variable Independiente
Y: es la Variable Dependiente
Es relación de incidencia
3.2.1 Población:
3.2.2 Muestra:
73
3.3. Variables de estudio
4. Información y comunicación
5. Supervisión.
X2 control previo,
Eficiencia y eficacia de controles administrativos
simultaneo y posterior
Esfuerzos anticorrupción.
74
3.4. Fuentes, instrumentos y técnicas de recopilación de datos
verificación.
Las fuentes que a las que se recurrieron son: Primaria, la bibliografía básica y
SPSS versión 17.0 el Ms. Excel y con ellos se harán, cuando menos, los
75
3.6. Procesamiento de datos
interno.
conclusiones.
76
3.7. Análisis e interpretación de la información.
variables que han sido cruzadas en una determinada hipótesis, serán usadas
ser prueba total, prueba y disprueba parciales o disprueba total) nos dará
inicio de la investigación.
77
CAPITULO IV
RESULTADOS
Por ello se decidió elaborar una encuesta que nos permita dar a conocer la opinión de los
A vez se recolecto datos a través de una Lista de Verificación sobre los componentes de
78
TABLA Nº01
79
TABLA N° 2
80
TABLA N° 3
81
TABLA N° 4
82
TABLA N° 5
¿Es necesario que la Municipalidad Provincial de Carhuaz, cuente con los documentos
antes indicados para gestionar adecuadamente los recursos y concretar las acciones y
por tanto lograr los objetivos?
83
TABLA N° 6
¿Los documentos antes referidos funcionarían como estándares para evaluar el sistema
de control y la gestión institucional?
84
TABLA N° 7
85
TABLA N° 8
86
TABLA N° 9
87
TABLA N° 10
¿En el marco de las estrategias para potenciar la operatividad del sistema de control, qué
acciones servirán para facilitar la productividad, mejora continua y recobrar la confianza
ciudadana?
88
TABLA N° 11
89
TABLA N° 12
90
TABLA N° 13
91
TABLA N° 14
92
TABLA N° 15
93
LISTA DE VERIFICACIÓN ÁREA DE LOGÍSTICA Y CONTROL PATRIMONIAL
AMBIENTE DE CONTROL
*
N° Elementos LGTA LGTA
FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN Si No N/A Si No N/A
La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y mantenimiento del control 0.00% 2.70% 0.00%
1 interno en la entidad a través de políticas, documentos, reuniones, charlas y otros medios - x -
La Dirección reconoce y promueve los aportes del personal que mejoran el desarrollo de las
2 actividades laborales x - - 2.70% 0.00% 0.00%
3 La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades de la entidad x - - 2.70% 0.00% 0.00%
4 2 0
Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones frente a los x - - 2.70% 0.00% 0.00%
4 resultados contables, dejándose evidencia mediante actas
La Dirección proporciona el apoyo logístico y de personal para un adecuado desarrollo de
5 las labores de control x - - 2.70% 0.00% 0.00%
La Dirección demuestra una actitud positiva para implementar las recomendaciones del
6 - x - 0.00% 2.70% 0.00%
OCI
La Dirección asegura que todas las Áreas, Departamentos formulen, implementen y evalúen
13 actividades concordantes con su plan operativo institucional 0.00% 2.70% 0.00%
- x -
Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran, conservan y actualizan
14 2.70% 0.00% 0.00%
según procedimiento documentado x 3 - 3 - 0
Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan operativo con el fin de
15 conocer los resultados alcanzados y detectar posibles desvíos 0.00% 2.70% 0.00%
- x -
La entidad ha formulado el análisis de la situación con participación de todas las gerencias
16 2.70% 0.00% 0.00%
para definir su direccionamiento y desarrollo de los servicios x - -
Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes operativos en los últimos dos
17 semestres están dentro de los niveles esperados 2.70% 0.00% 0.00%
x - -
50% 50% 0% 8.11% 8.11% 0.00%
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Si No N/A Si No N/A
La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base de la misión, objetivos y
18 2.70% 0.00% 0.00%
actividades de la entidad y se ajusta a la realidad x - -
El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas las actividades que se realizan
19 2.70% 0.00% 0.00%
en la entidad y están debidamente delimitadas x - -
5 1 0
La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones (ROF) debidamente
20 2.70% 0.00% 0.00%
actualizado x - -
Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en el PAP y un
21 2.70% 0.00% 0.00%
cargo incluido en el de Asignación de Personal (CAP) x - -
94
La Dirección se asegura de que los trabajadores conozcan los documentos normativos
22 2.70% 0.00% 0.00%
(MOF, ROF, CAP y demás manuales) que regulan las actividades de la entidad
x - -
23 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos flujos de información 0.00% 2.70% 0.00%
- x -
83% 17% 0% 13.51% 2.70% 0.00%
ADMINISTRACIÓN DE LOS RECURSOS HUMANOS Si No N/A Si No N/A
La entidad cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos adecuados para la selección,
24 inducción, formación, capacitación, compensación, bienestar social, y evaluación de - x - 0.00% 2.70% 0.00%
personal
Se cuenta con un programa de inducción al personal que ingresa relacionados con el puesto - x - 0.00% 2.70% 0.00%
25 al que ingresa y de los principios éticos
Las unidades orgánicas cuenta con la cantidad de personal necesaria para el adecuado 2 3 0
26 desarrollo sus actividades x - - 2.70% 0.00% 0.00%
El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las competencias establecidas en el - 1 x 2 - 0 0.00% 2.70% 0.00%
30 perfil del cargo
El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la importancia del - x - 0.00% 2.70% 0.00%
31 desarrollo, implantación y mantenimiento del control interno
33% 67% 0% 2.70% 5.41% 0.00%
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Si No N/A Si No N/A
La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas en los manuales,
32 2.70% 0.00% 0.00%
reglamentos u otros documentos normativos x - -
Estos documentos normativos son revisados periódicamente con el fin de ser actualizados o
33 2 1 0 0.00% 2.70% 0.00%
mejorados - x -
Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo con los niveles de
34 autoridad que le corresponden 2.70% 0.00% 0.00%
x - -
67% 33% 0% 5.41% 2.70% 0.00%
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Si No N/A Si No N/A
Los Órgano de Control evalúan los controles de los procesos vigentes e identifican x - - 2.70% 0.00% 0.00%
35 oportunidades de mejora acorde a su plan de trabajo
EVALUACIÓN DE RIESGOS
*
N° Elementos LGTA LGTA
PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS Si No N/A Si No N/A
Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o valoración, manejo o respuesta 7.69% 0.00% 0.00%
1 y monitoreo y documentación de los riesgos x - -
4 La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de Administración de Riesgos - x - 0.00% 7.69% 0.00%
6 Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el desarrollo de las actividades x - - 7.69% 0.00% 0.00%
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la posibilidad de que ocurran los 7.69% 0.00% 0.00%
9 riesgos identificados (probabilidad de ocurrencia) x - -
En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que pueden ocasionar los riesgos 1 2 0
10 identificados (impacto) 0.00% 7.69% 0.00%
- x -
Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto y cuantificación han sido registrados por - x - 0.00% 7.69% 0.00%
11 escrito
33% 67% 0% 7.69% 15.38% 0.00%
RESPUESTA AL RIESGO Si No N/A Si No N/A
12 Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los riesgos evaluados - x - 0.00% 7.69% 0.00%
0 2 0
Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento periódico a los controles desarrollados con - x - 0.00% 7.69% 0.00%
13 respecto a los riesgos
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
*
N° Elementos GI GI
FUNCIONES Y CARACTERÍSTICAS DE LA INFORMACIÓN Si No N/A Si No N/A
La información Gerencial es seleccionada, analizada, evaluada y sintetizada para la toma de x - - 5.00% 0.00% 0.00%
1 decisiones 2 0 0
2 Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema de información x - - 5.00% 0.00% 0.00%
100% 0% 0% 10.00% 0.00% 0.00%
INFORMACIÓN Y RESPONSABILIDAD Si No N/A Si No N/A
Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de información de todos los procesos x - - 5.00% 0.00% 0.00%
3 y han implementado los controles necesarios en las áreas respectivas
2 0 0
Se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el adecuado suministro de x - - 5.00% 0.00% 0.00%
4 información para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades
Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una ubicación y - x - 0.00% 5.00% 0.00%
12 acondicionamiento apropiado
67% 33% 0% 10.00% 5.00% 0.00%
COMUNICACIÓN INTERNA Si No N/A Si No N/A
13 La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la comunicación interna x - - 5.00% 0.00% 0.00%
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia de actos indebidos por
15 parte del personal x - - 5.00% 0.00% 0.00%
LISTA DE VERIFICACIÓN
SUPERVISIÓN
*
N° Elementos GI GI
ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO Si No N/A Si No N/A
En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisión para conocer oportunamente si - - 12.50% 0.00% 0.00%
1 éstas se efectúan de acuerdo con lo establecido, quedando evidencia de ello x
2 0 0
Las unidades orgánicas realizan acciones para conocer oportunamente si los procesos en los que x - - 12.50% 0.00% 0.00%
2 interviene se desarrollan de acuerdo con los procedimientos establecidos (monitoreo)
Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y comunican con 0.00% 12.50% 0.00%
3 prontitud a los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección - x -
2 1 0
4 Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para desarrollarlas x - - 12.50% 0.00% 0.00%
7 Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones realizadas x 2 - 1 - 0 12.50% 0.00% 0.00%
Se implementan las recomendaciones que formulan los Órganos de control , las mismas que
8 constituyen compromisos de mejoramiento x - - 12.50% 0.00% 0.00%
INFORMACIÓN Y
ÁREA ENCUESTADA AMBIENTE DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDAD DE CONTROL COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN
Si No N/A Si No N/A Si No N/A Si No N/A Si No N/A
LOGISTICA Y CONTROL 22 14 2 5 8 0 16 16 3 14 6 0 6 2 0
PATRIMONIAL 59% 38% 5% 38% 62% 0% 47% 47% 9% 70% 30% 0% 75% 25% 0%
22.0 0.4 16.0 14.0 0.8
Si 14.0 8.0 16.0 6.0 2.0
No 2.0 0.0 3.0 0.0 0.0
N/A
99
Grafico N°16
Grafico N° 17
Resumen en General
100
4.2. Presentación y análisis de datos relacionado con cada objetivo de
investigación.
través de las preguntas formuladas por cada problema específico. Como resultado
principales incidencia del sistema del Control Interno, como sigue a continuación:
101
4.3.1. Hipótesis General:
Hipótesis Específicas:
por ser una prueba que permitió medir aspectos cualitativos de las
hipótesis en estudio.
102
2 2
X = ∑ (0i – Ei)
Ei
Dónde:
2
X = Chi cuadrado
nula, en caso contrario que X²t fuese mayor que X²c se acepta la hipótesis
Pruebas de chi-cuadrado
Significación
asintótica
Valor gl (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 130,532a 4 ,000
Razón de verosimilitud 81,306 4 ,000
Asociación lineal por lineal 64,178 1 ,000
N de casos válidos 111
a. 5 casillas (55,6%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento
mínimo esperado es ,32.
103
a. 8 casillas (88,9%) tienen una frecuencia esperada inferior
a5
b. La frecuencia mínima esperada es ,30.
Gráfico Nº 18
Gráfica de distribución
Chi-cuadrada, df=4
0.20
0.15
Densidad
0.10
0.05
0.0009029
0.00
0 X
Carhuaz, 2014.
104
El método estadístico para comprobar las hipótesis es Chi-
2
Cuadrado (x ) por ser una prueba que permitió medir aspectos
siguiente:
2 2
X = ∑ (0i – Ei)
Ei
Dónde:
2
X = Chi cuadrado
la hipótesis nula, en caso contrario que X²t fuese mayor que X²c se
Gráfico Nº 19
Gráfica de distribución
Chi-cuadrada, df=4
0.20
0.15
Densidad
0.10
0.05
0.002756
0.00
0 16.205
X
2
Cuadrado (x ) por ser una prueba que permitió medir aspectos
siguiente:
2 2
X = ∑ (0i – Ei)
Ei
Dónde:
2
X = Chi cuadrado
la hipótesis nula, en caso contrario que X²t fuese mayor que X²c se
A veces Recuento 7 4 58 7 76
Nunca Recuento 0 0 2 4 6
Recuento ,5 ,3 4,6 ,6 6,0
esperado
Total Recuento 9 5 85 12 111
Pruebas de chi-cuadrado
Significación
asintótica
Valor gl (bilateral)
0.15
Densidad
0.10
0.05
En la tabla anterior se observa: Según la prueba estadística de chi cuadrado (p
proceso.
contrataciones.
CONCLUSIONES
conclusiones:
involucrado.
Segunda:
Respecto a los componentes del control interno cada uno de ellos establece
de control mayor control menor error con los cuales se obtendrían mejores
Tercero:
cumpliendo con la conformidad y satisfacción la misma entidad como con las entidades
implementación del sistema de control interno), aplicando una evaluación más minuciosa
con respecto al cumplimiento de los componentes del sistema de control interno , para
posterior en la gestión de contrataciones para de ese modo llevar un control optimo, desde
. Referido al Tema.
Primera Edición.
Presupuesto (2004)
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r. www.contraloria.gob.pe
s. http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_glossary
t. http://portal.osce.gob.pe
u. http://www.defensoria.gob.pe/temas.php?des=8
v. http://www.municipioaldia.com/transparencia_de_la_gestion.html
120
8. ANEXOS
121
“SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA TRANSPARENCIA DE LA GESTIÓN DE
CONTRATACIONES EN EL ÁREA DE LOGÍSTICA Y CONTROL PATRIMONIAL DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CARHUAZ, 2014”
Problemas Objetivos Marco Teórico Hipótesis Metodología
Control Interno 1.Tipo de Investigación:
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL Control interno HIPÓTESIS GENERAL.
¿De qué manera el sistema de Analizar de qué manera el Gubernamental De acuerdo al propósito de la investigación,
control interno incide en la Sistema del control interno Guía para la El sistema de control interno incide naturaleza de los problemas y objetivos
transparencia de la gestión de incidirá en la transparencia de la implementación del significativamente en la transparente formulados, el presente estudio reúne las
contrataciones en el Área de gestión de contrataciones en el control interno gestión de contrataciones en el área de condiciones suficientes para ser una
Logística y Control Patrimonial Área de Logística y Control Logística y Control Patrimonial de la investigación Descriptiva en un primer
de la Municipalidad Provincial de Patrimonial de la Municipalidad Sistema de Control Municipalidad Provincial de Carhuaz, momento, luego “Explicativa” y finalmente
Carhuaz, 2014? Provincial de Carhuaz, 2014. Interno. 2014. “Correlacionada”
a) Ambiente de 2 Diseño de Investigación:
control HIPOTESIS ESPECIFICAS Transversal.
PROBLEMA ESPECIFICO OBJETIVO ESPECIFICO b) Evaluación de Variables:
riesgos a) Los componentes del sistema de Independiente: Sistema de Control Interno
a) ¿Cómo los componentes del a) Evaluar como los componentes c) Actividades de control interno influyen Dependiente: transparencia de gestión en el
sistema de control interno del sistema de control interno control significativamente en una transparente proceso de contrataciones en el área de
influyen en una transparente influyen en una transparente d) Información y gestión de contrataciones en el área de logística y control patrimonial.
gestión de contrataciones en el gestión de contrataciones en el comunicación Logística y Control Patrimonial. 3 Población: 20 servidores
Área de Logística y Control Área de Logística y Control e) Supervisión 4 Muestra: 20 servidores
Patrimonial? Patrimonial. 5 Técnicas de recolección de datos:
. Gestión Pública a) Revisión bibliográfica y
a) Eficacia documental
Institucional b) Instrumentos: Fichas textuales y
b) ¿En qué medida el control b) Identificar la incidencia del b) Economía b) El control previo, simultáneo y resumen. Cuestionario.
previo, simultaneo y posterior control previo, simultáneo y Institucional posterior incide positivamente en el c) Procesamiento y análisis:
incide en el mejoramiento del posterior en el mejoramiento del c) Efectividad mejoramiento del proceso de d) Uso del software SPSS
proceso de contrataciones. en el proceso de contrataciones en el Institucional contrataciones en el área de Logística e) Tablaos estadísticas y gráficos
Área de Logística y Control Área de Logística y Control Contrataciones del estado y Control Patrimonial. f) Prueba de hipótesis: chi cuadrado.
Patrimonial? Patrimonial. Transferencia
Área de Logística y
Control Patrimonial
122
8.2. Flujograma
123
8.3 Encuesta
124
8.4 Lista de Verificación
125