INSTITUTO TECNOLOGICO DE CHETUMAL

DEPARTAMENTO DE ECONOMICO – ADMINISTRATIVO

CONTADOR PÚBLICO

PROYECTO DE RESIDENCIA

ALUMNO:
PACHECO WITZIL JESUS ANTONIO
NUMERO DE CONTROL
11390149
EMPRESA

INSTITUTO DE CAPACITACION DE BELLEZA RELAX

TEMA:
IMPLEMENTACION DE SISTEMA CONTABLE PARA EL INSTITUTO DE
CAPACITACION DE BELLEZA RELAX UBICADO EN LA CIUDAD DE CHETUMAL,
QUINTANA ROO

CHETUMAL QUINTANA ROO, 16 DE DICIEMBRE DEL 2016

1
 ÍNDICE

1. INSTRODUCCION ..........................................................................3

2. JUSTIFICACIÓN. ............................................................................4

3. OBJETIVOS: GENERALES Y ESPECÍFICOS. ............................... 5

3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS ..................................................... 5
4. PROBLEMAS A RESOLVER, PRIORIZÁNDOLOS ........................ 6

5. PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

REALIZADAS. ...................................................................................... 7

6. RESULTADOS, PLANOS, GRAFICAS, PROTOTIPOS,

MAQUETAS, PROGRAMAS, ENTRE OTROS. .................................. 10

7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ............................... 16

8. COMPETENCIAS DESARROLLADAS Y/O APLICADAS ............. 17

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y VIRTUALES...................... 18

2
 1. INSTRODUCCION

La importancia de los sistemas de información contable radica en la utilidad que

tienen éstos, tanto para la toma de decisiones de los socios de las empresas como
para aquellos usuarios externos de la información. Dicha importancia es reconocida
y aceptada por cualquier ente privado o gubernamental considerando beneficios en
la productividad y aprovechamiento del patrimonio, así como para cualquier
información de carácter legal son imprescindibles los servicios prestados por la
contabilidad.
La contabilidad es igualmente esencial para la operación exitosa de un negocio, una
universidad, una comunidad, un programa social o una ciudad. Todos los
ciudadanos necesitan cierto conocimiento de contabilidad si desean actuar en forma
inteligente y aceptar retos que les impone la sociedad.
El trabajo que presentamos a continuación se desarrolla en la empresa instituto de
capacitación de belleza relax la cual se dedica a la capacitación de masajes
profesional terapéutica, el objetivo de este proyecto es la implementación de un
sistema contable con la finalidad de proporcionar a su propietario información
adecuada sobre los resultados que origina su actividad.

El motivo por el cual se ha elegido este tema se debe a la necesidad que tienen las
micro, pequeñas y medianas empresas para conocer los resultados y tomar
decisiones orientadas al mejor funcionamiento de la misma además poner en
práctica los conocimientos adquiridos en nuestra formación académica, plantea una
visión integral y objetiva de nuestro futuro profesional.

Otra de las razones que permitió realizar este proyecto fue el apoyo del personal
que integra la empresa para ser uso y manejo de toda información necesaria.

La metodología integrada se inicia con el análisis de las actividades que se

desarrolla para conocer sus principales problemas contables y posteriormente dar
alternativas para solucionarlos.

Esta investigación viene apoyada bajo un diseño de investigación documental ya

que se consultaron artículos, libros y páginas de internet para el fortalecimiento

3
bibliográfico de esta investigación, así mismo se hizo uso de las técnicas de
recolección de datos como son: la entrevista y la observación, de acuerdo con estos
instrumentos el autor puede dar validez y confiabilidad del estudio

2. JUSTIFICACIÓN.

El inadecuado manejo de la información económica financiera de la empresa

“Instituto de capacitación relax” de la ciudad de Chetumal, Quintana Roo, no permite
tomar decisiones sustentadas en informes técnicos que sirven para el adelanto y
desarrollo del negocio.
El problema principal de la empresa es la falta de un sistema contable que les ayude
a desarrollar y obtener información financiera, para poder determinar sus impuestos
con forme al régimen inscrito en el sistema de administración tributaria, (SAT) para
así tomar decisiones importantes sobre la evolución de un crecimiento económico
empresarial adecuado
Debemos descartar, que en esta zona de la ciudad de Chetumal la mala costumbre,
de no llevar un orden contable se destaca más en las pequeñas empresas, siendo
una dificultad de prosperar y crecer.
La implementación de un sistema de contabilidad dentro de la empresa es
fundamental, ya que esta es la que permitirá llevar un control de las negociaciones
mercantiles, financieras además de satisfacer la imperante necesidad de
información para así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de los
recursos.
Los ingresos por actividades realizadas y los egresos de efectivo serán partes de
un sistema contable que se adapte al tipo de comercio, con la finalidad de obtener
información y determinación de los impuestos que estas deben realizar, puesto que
este tipo de empresas en la ciudad no cuentan con el control de sus ingresos y
egresos, siendo una dificultad obtener la información de sus ganancias y de sus
desembolsos de efectivo.

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Se analizará y valorara los resultados económicos que obtiene la empresa
agrupando y comparando resultados, también planifica y recopila los
procedimientos a seguir en función del control y el cumplimiento de los objetivos
empresariales, además registra y clasifica las operaciones de la empresa.

Permitirá establecer y determinar con exactitud la utilidad o la pérdida que generan

estos negocios y obtener los informes finales que servirán como base y sustento
para la gestión y crecimiento de la empresa.

3. OBJETIVOS: GENERALES Y ESPECÍFICOS.

Determinar las formas, mecanismos y estrategias por medio de una implementación

de un sistema contable para el manejo de los recursos económicos – financieros de
la empresa “Instituto de capacitación relax” ubicada en la ciudad de Chetumal,
Quintana Roo.

3.1 OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Identificar los beneficios que la empresa obtendría con la implementación de

un sistema contable
 Determinar las principales deficiencias en el manejo contable de los recursos
económicos – financieros para valorar debilidades más importantes.
 Analizar los fundamentos teóricos que se deben considerar para la
implementación de un sistema contable.
 Identificar los principales problemas que tiene la empresa en el registro de la
información contable,
 Establecer las recomendaciones tendientes a la solución de su registro y
cumplir con los objetivos que persigue esta organización.

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 4. PROBLEMAS A RESOLVER, PRIORIZÁNDOLOS

1. Evitar consecuencias legales que pueden llegar hasta el cese de actividad

del negocio.

2. De acuerdo con el Artículo 19 del Código de Comercio “es obligación de todo

comerciante: matricularse en el registro mercantil, inscribir en el registro
mercantil todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley
exija esa formalidad, llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a
las prescripciones legales conservar con arreglo a la ley la correspondencia
y demás documentos relacionados con sus negocios o actividades,
denunciar ante el juez competente la cesación en el pago corriente de sus
obligaciones mercantiles y abstenerse de ejecutar actos de competencia
desleal”.

3. Incurrir a la empresa en sanciones por una mala gestión contable

4. No contar con buenos sistemas de información

6
 5. PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS.

 El presente estudio nació en consecuencia al mal sistema contable de la

empresa denominada “INSTITUTO DE CAPACITACION RELAX” ubicado
en la ciudad de Chetumal.

 Posteriormente se realizó un análisis del comercio, en la que se destacó las

actividades que se ejercían, el régimen fiscal en la que está inscrito y sus
principales ingresos y egresos, con lo anterior, se puede dar una idea de
cómo ordenar y controlar la contabilidad de una manera sencilla en la que a
la vez se adapte a las necesidades para poder desarrollar un sistema que
logre que la empresa cumpla sus metas establecidas.

 Al revisar en el sistema de administración tributaria, se comprobó que se

encuentra inscrito en su actividad como escuelas de educación media
superior perteneciente al sector privado, que tengan autorización o
reconocimiento de validez oficial de estudios, en los términos de la Ley
General de Educación, Salones y clínica de belleza y peluquerías.

 Se investigó y se analizó en qué tipo de régimen se encuentra inscrito, para

saber sus obligaciones que tiene que cumplir como actividad. En el registro
se encontró lo siguiente:

“Declaración informativa de IVA con la anual de ISR Conjuntamente con la

declaración anual del ejercicio.

22/03/2005 declaración informativa anual de retenciones de ISR por sueldos y

salarios e ingresos asimilados a salarios A más tardar el 15 de febrero del año
siguiente 01/01/2011 Informativa anual del subsidio para el empleo A más
tardar el 15 de febrero de cada año 01/01/2011 Pago definitivo bimestral del

7
 RIF A más tardar el último día del mes inmediato posterior al bimestre que
corresponda la declaración.

01/01/2014 Entero de retenciones bimestrales de ISR por ingresos asimilados

a salarios. RIF A más tardar el último día del mes inmediato posterior al
bimestre que corresponda la declaración.

01/01/2014 Pago definitivo bimestral de IVA. A más tardar el último día del mes
inmediato posterior al bimestre que corresponda la declaración.

01/01/2014 Entero de retenciones bimestral de ISR por sueldos y salarios. RIF

A más tardar el último día del mes inmediato posterior al bimestre que
corresponda la declaración. 01/01/2014”

 Con esta información podemos darnos una idea de que contabilidad podrá
llevar al igual de cómo hacer fácil su registro, para que sea de manera
sencilla y económica para la empresa.

 Al analizar todo lo anterior se pudo descartar que en el régimen donde se

encuentra inscrito existen ciertas actividades que se deben seguir como:

1. La primera obligación es la de realizar una factura por las ventas al Público en

General que puede ser realizada por días, semana, mes, o bimestral.
2. La segunda es realizar la declaración bimestral de los impuestos
3. Debes llevar una contabilidad electrónica, MIS CUENTAS
4. Guardar los Comprobantes Fiscales de papel
5. Entregar a sus clientes comprobantes fiscales
6. Efectuar el pago de sus compras e inversiones, mayores a $2,000.00 con cheque,
tarjeta de crédito, débito o de servicios (recuerden que la gasolina es deducible en
efectivo hasta $2,000.00 para el RIF)
Para los primeros puntos se realizó un Excel donde clasificáramos sus ingresos y
egresos de la compañía, sus flujos de efectivo, desglosando el impuesto del valor
agregado, así poder hacer mejor manejo, control de ellas y determinar el impuesto
a pagar.

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 Al iniciar el proyecto no tenían ni un control de los servicios realizados, no se
realizaban las facturas al público en general que se deben realizar al final de
la actividad.

 Se propuso realizar un control de ventas, donde se pueda reflejar sus

ingresos del día e igual poder realizar la factura al público en general que se
necesita.

 Al mismo tiempo se analizaron los gastos que tenía la empresa y sus

movimientos que tiene al momento de esta por medio del registro, a si
recopilando cada factura y registrándola en el programa, al final pudiendo ver
su flujo de salida de efectivo, y así poder analizar cada una de sus
deducciones para el impuesto.

 Al final de cada mes, en el sistema del SAT se recopilaban las facturas para
poder anexarlas al programa de Excel, obteniendo una comparación de las
facturas físicas y las registradas por el sistema, logrando un registro por día
y por mes.

9
 RELACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS PARA ISR DEL MES DE JUNIO DE 2016
RELACION DE INGRESOS DE AGOSTO DEL 2016
INGRESOS
No.REP. FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
EFECTIVO TARJETA
La intención de este apartado es relacionar la expectativa planteada al inicio del
proyecto para analizar los resultados obtenidos al final del trabajo. Aquí se contrasta

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7. RESULTADOS, PLANOS, GRAFICAS, PROTOTIPOS, MAQUETAS,

$ - $ -
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BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACION DE GASTOS PARA ISR EFECTUADOS EN AGOSTO DEL 2016 SAT
$93.93 TONY TIENDAS S.A. DE C.V.
No. CH. FECHA BENEFICIARIO NO DEDUCIBLES GASTO I.V.A. 16% I.S.P.T. SUBS.EMPLEO TOTAL $638.09 Diego Amado Perera Y Alamilla
17/08/2016 PAGO CUOTA OBRERO PATRONALES 609.81
17/08/2016 IMPUESTO SOBRE NOMINAS 265.00
25/08/2016 TONY TIENDAS S.A DE C.V 336.96 $429.00 JORGE GILBERTO HADAD SALGADO
31/08/2016 COMISION FEDERAL DE ELECTROCIDAD 609.00 $393.70 OFFICE DEPOT DE MEXICO S.A. DE C.V.
$609.00 Comision Federal de Electricidad
$440.96 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.
$320.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV

10
$220.40 SCOTIABANK INVERLAT, S.A.
PROGRAMAS, ENTRE OTROS.

$399.00 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V.

$1,675.00 doTERRA DE MEXICO S DE RL DE CV
$4,085.00 doTERRA DE MEXICO S DE RL DE CV
$120.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
$265.00 GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO
$795.20 Distribuidora Liverpool S.A. de C.V.
$950.19 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.
$615.99 CF CREDIT SERVICES S.A. DE C.V. SOFOM,E.R., GRUPO FINANCIERO INBURSA
lo planeado con lo realizado

$336.96 TONY TIENDAS S.A. DE C.V.

$277.00 Nueva Wal Mart de México, S. de R. L. de C.V.
$0.00 BANCOPPEL, S.A., INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE
$36,000.00 EXPLOTACIONES DEL CARIBE SA DE CV
$1,543.88 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA SA DE CV
$125.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
$199.61 TONY TIENDAS S.A. DE C.V.
$609.81 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
CH-156
0.00 945.96 0.00 0.00
 BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS PARA ISR DEL MES DE SEPTIEMBRE DE 2016
RELACION DE INGRESOS DE SEPTIEMBRE
INGRESOS
No.REP. FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
EFECTIVO TARJETA
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BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACION DE GASTOS PARA ISR EFECTUADOS EN SEPTIEMBRE DEL 2016
SAT
No. CH. FECHA BENEFICIARIO NO DEDUCIBLESGASTO I.V.A. 16% I.S.P.T. SUBS.EMPLEO TOTAL 1 $4,155.00 doTERRA DE MEXICO S DE RL DE CV
02/09/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 77.59 $ 12.41 $ 90.00 2 $90.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
07/09/2016 COOPEL S.A DE C.V $ 2,000.00 $ 2,000.00 3 $1,446.15 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA SA DE CV
07/09/2016 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA S.A DEC.V $ 688.00 $ 688.00 4 $556.50 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
07/09/2016 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B DE C.V $ 399.00 $ 399.00 5 $243.60 SCOTIABANK INVERLAT, S.A.
07/09/2016 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B DE C.V $ 951.00 $ 951.00 6 $2,810.01 LLANTAS TORNEL COSTA MAYA S.A. DE C.V.
08/09/2016 NUEVA WOLMART DE MEXICO S. DE RL DE C.V $ 277.00 $ 277.00 7 $2,810.01 LLANTAS TORNEL COSTA MAYA S.A. DE C.V.
08/09/2016 RADIOMOVIL DIPSA S.A D E C.V $ 951.00 $ 951.00 8 $2,861.74 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V
08/09/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 479.74 $ 76.76 $ 556.50 9 $291.68 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V
10/09/2016 LLANTAS TORNEL COSTA MAYA S.A DE C. V $ 2,810.00 $ 2,810.00 10 $654.45 ESGES SA de CV
11/09/2016 ESGES S.A DE C.V $ 654.60 $ 654.60 11 $399.00 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V.
14/09/2016 IMPUESTOS SOBRE NOMINA $ 265.00 $ 265.00 12 $265.00 GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO
14/09/2016 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA S.A DEC.V $ 702.65 $ 108.49 $ 811.14 13 $556.16 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V

11
17/09/2016 DISTRIBUIDORA LIVERPOOLS.A DE C.V $ 3,098.61 $ 3,098.61 14 $227.99 LIDERES DE LA BELLEZA S DE RL DE CV
19/09/2016 TALLER DE REFRIGERACION Y AIRE ACONDICIONADO CANO $ 2,500.00 $ 2,500.00 15 $548.61 CF CREDIT SERVICES S.A. DE C.V. SOFOM,E.R., GRUPO FINANCIERO INBURSA
19/09/2016 PAGO DE CUOTAS OBREROS PATRONALES $ 1,143.00 $ 1,143.00 16 $4,640.00 JAIME SECA YEH
21/09/2016 CFCREDIT SERVICES $ 15,073.85 $ 15,073.85 17 $259.50 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
23/09/2016 SCOTIABANK $ 14,500.00 $ 14,500.00 18 $906.81 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
23/09/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 223.71 $ 35.79 $ 259.50 19 $289.60 AutoZone de México, S. de R.L. de C.V.
25/09/2016 AUTOZONE DE MEXICO S. R.L DE C.V $ 289.00 $ 289.00 20 $0.00 BANCOPPEL, S.A., INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE
25/09/2016 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA S.A DEC.V $ 641.46 $ 99.04 $ 740.50 21 $339.50 TONY TIENDAS S.A. DE C.V.
CH-160 26/09/2016 JAIME SECA YEH $ 4,640.00 $ 4,640.00 22 $174.00 OFFICE DEPOT DE MEXICO S.A. DE C.V.
27/09/2016 TONY TIENDAS S. A DE C.V $ 292.67 $ 46.83 $ 339.50 23 $270.01 BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
29/09/2016 RADIOMOVIL DIPSA S.A D E C.V $ 1,098.00 $ 1,098.00 24 $363.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
29/09/2016 TINTAMAX $ 232.77 $ 232.77
29/09/2016 OFFICE DEPOT MEXICO S.A DE C.V $ 174.00 $ 24.00 $ 198.00
30/09/2016 IMPUESTOS FEDERALES $ 463.00 $ 463.00
30/09/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 312.93 $ 50.07 $ 363.00
30/09/2016 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA S.A DEC.V $ 444.30 $ 444.30
CH-160 30/09/2016 BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLAPALDO $ 4,300.00 $ 4,300.00
0.00 57,605.29 440.98 60,136.27
 BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS PARA ISR DEL MES DE OCTUBRE DE 2016
RELACION DE INGRESOS DE OCTUBRE
INGRESOS
No.REP. FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
EFECTIVO TARJETA
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BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACION DE GASTOS PARA ISR EFECTUADOS EN OCTUBRE DEL 2016
SAT
No. CH. FECHA BENEFICIARIO NO DEDUCIBLES GASTO I.V.A. 16% I.S.P.T. SUBS.EMPLEO TOTAL 1 $90.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
05/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 77.89 12.41 $ 90.30 2 $1,621.00 Comision Federal de Electricidad
05/10/2016 TIENDAS SAMS $ 455.25 $ 455.25 3 $517.68 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.
06/10/2016 PAGO BANCARIO DE CENTRO DE TRABAJO $ 955.79 $ 955.79 4 $291.68 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V
07/10/2016 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V $ 399.00 $ 399.00 5 $237.80 SCOTIABANK INVERLAT, S.A.
07/10/2016 NUEVA WOLMAR DE MEXICO $ 76.90 $ 76.90 6 $2,735.00 doTERRA DE MEXICO S DE RL DE CV
07/10/2016 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA S.A DEC.V $ 740.00 $ 740.00 7 $399.00 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V
08/10/2016 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V $ 556.00 $ 556.00 8 $434.70 AutoZone de México, S. de R.L. de C.V.
08/10/2016 COOPEL S.A DE C.V $ 4,000.00 $ 4,000.00 9 $3,187.50 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
08/10/2016 COOPEL S.A DE C.V $ 2,163.00 $ 2,163.00 10 $3,187.50 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
08/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 1,654.00 $ 1,654.00 11 $2,400.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
09/10/2016 NUEVA WOLMAR DE MEXICO $ 79.50 $ 79.50 12 $423.46 TONY TIENDAS S.A. DE C.V.

12
13/10/2016 AUTOZONE DE MEXICO S. R.L DE C.V $ 374.74 59.96 $ 434.70 13 $841.12 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.
13/10/2016 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA S.A DEC.V $ 641.46 $ 99.04 $ 740.50 14 $268.00 GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO
14/10/2016 SCOTIABANK $ 5,000.00 $ 5,000.00 15 $682.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
15/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 2,068.96 $ 331.04 $ 2,400.00 16 $1,800.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
15/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 2,747.85 $ 439.65 $ 3,187.50 17 $2,990.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
15/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 2,747.85 $ 439.65 $ 3,187.50 18 $521.02 CF CREDIT SERVICES S.A. DE C.V. SOFOM,E.R., GRUPO FINANCIERO INBURSA
15/10/2016 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL S. A DE C.V $ 4,000.00 $ 4,000.00 19 $0.00 BANCOPPEL, S.A., INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE
15/10/2016 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL S. A DE C.V $ 414.50 $ 414.50 20 $596.80 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
15/10/2016 TIENDAS SAMS $ 259.00 $ 259.00
15/10/2016 HOME DEPOT MEXICO S. DE R.L DE C. V $ 306.00 $ 306.00
15/10/2016 DISTRIBUIDORA LIVERPOOL S. A DE C.V $ 4,000.00 $ 4,000.00
18/10/2016 TONY TIENDAS S. A DE C.V $ 423.46 $ 423.46
19/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 2,577.59 $ 412.41 $ 2,990.00
19/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 1,551.72 $ 248.28 $ 1,800.00
19/10/2016 rotulos y offset de cancun s.a de c.v $ 223.71 $ 35.79 $ 259.50
20/10/2016 COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD $ 1,621.00 $ 1,621.00
29/10/2016 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V $ 809.00 $ 809.00
0.00 40,924.17 2,078.23 43,002.40
 BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACIÓN DE INGRESOS Y EGRESOS PARA ISR DEL MES DE NOVIEMBRE DE 2016
RELACION DE INGRESOS DE NOVIEMBRE DEL 2016
INGRESOS
No.REP. FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
EFECTIVO TARJETA
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BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
RELACION DE GASTOS PARA ISR EFECTUADOS EN NOVIEMBRE DEL 2016
SAT
No. CH. FECHA BENEFICIARIO NO DEDUCIBLES GASTO I.V.A. 16% I.S.P.T. SUBS.EMPLEO TOTAL $2,399.40 Distribuidora Liverpool S.A. de C.V.
29/11/2016 RECAUDADORA DE RENTAS 1,168.00 $600.00 LANGIS SA DE CV
29/11/2016 RECAUDADORA DE RENTAS 803.00 $290.00 ROSENDO DE ANDA TERAN
$6,500.00 EXPLOTACIONES DEL CARIBE SA DE CV
$566.24 SERVICIOS 500S ESCALONES S.A DE C.V
$566.24 SERVICIOS 500S ESCALONES S.A DE C.V
$682.50 OPERADORA DE ESTACIONES DE SERVICIO CIMA SA DE CV
$287.00 OPERADORA KENSUR TRES S.A. DE C.V.

13
$554.80 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.
$237.80 SCOTIABANK INVERLAT, S.A.
$1,078.99 Viajes BEDA, S.A. de C.V.
$399.00 TELEFONOS DE MEXICO S.A.B. DE C.V.
$1,654.90 AutoZone de México, S. de R.L. de C.V.
$833.80 LIDERES DE LA BELLEZA S DE RL DE CV
$718.50 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA SA DE CV
$700.71 ASSIS TU VESTIR S.A. DE C.V
$185.75 OPERADORA OMX, SA DE CV
$555.00 Puertimo, S.A. de C.V.
$233.25 OFFICE DEPOT DE MEXICO S.A. DE C.V.
$390.00 Puertimo, S.A. de C.V.
$115.00 TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V.
$678.15 TIENDAS SORIANA, S.A. DE C.V.
$343.88 Nueva Wal Mart de México, S. de R. L. de C.V.
$210.00 LIDERES DE LA BELLEZA S DE RL DE CV
$265.00 GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO
$1,764.00 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
$750.20 Radiomóvil Dipsa, S.A. de C.V.
$431.10 ESTACION DE SERVICIO RAVEMA SA DE CV
$460.80 ROTULOS Y OFFSET DE CANCUN SA DE CV
$299.00 Nueva Wal Mart de México, S. de R. L. de C.V.
$1,268.57 CF CREDIT SERVICES S.A. DE C.V. SOFOM,E.R., GRUPO FINANCIERO INBURSA
0.00 1,971.00 0.00 0.00 $0.00 BANCOPPEL, S.A., INSTITUCION DE BANCA MULTIPLE
$967.31 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
$1,168.00 GOBIERNO DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE QUINTANA ROO
 RELAX
DE
BRISA BLANCA LETICIA GALVAN VILLALPANDO
R.F.C. : GAVB760929264
AV. AGRARISTA #260
CÉDULA DE IVA POR PAGAR E IVA ACREDITABLE DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2015
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
MES ANTERIOR $ -
1 IVA POR PAGAR $ 5,950.21 $ 3,471.72 $ 9,421.93
1 IVA POR PAG HONORARIOS $ -
+ IVA NO CONSD. X CONTAB. $ -
- IVA X PAG. EN TRANSITO $ -

14
IVA POR PAGAR NETO $ 5,950.21 $ 3,471.72 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 9,421.93
MES ANTERIOR
3 IVA ACRED. 16% $ 1,833.61 $ 1,460.59 $ 698.11 $ 3,584.39 $ 1,363.89 $ 2,818.54 $ 4,093.60 $ 1,631.09 $ 375.95 $ 1,229.18 $ 19,088.95
+ IVA RETENIDO $ -
IVA ACRED EN TRANS 16%
IVA ACREDITABLE NETO $ 1,833.61 $ 1,460.59 $ 698.11 $ 3,584.39 $ 1,363.89 $ 2,818.54 $ 4,093.60 $ 1,631.09 $ - $ - $ 375.95 $ 1,229.18 $ 19,088.95
$ -
IVA A CARGO (A FAVOR) $ 4,116.60 $ 2,011.13 -$ 698.11 -$ 3,584.39 -$ 1,363.89 -$ 2,818.54 -$ 4,093.60 -$ 1,631.09 $ - $ - -$ 375.95 -$ 1,229.18 #¡REF!
SDO A FAVOR ACUM. 2014
5725 35781.25 $ 1,605.13
$ 10,032.03
3,294.00 20,587.50 3,294.00
 CEDULA DE INGRESOS Y EGRESOS DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2014 PARA EL CÁLCULO DEL I.S.R.
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMB DICIEMBRE TOTAL
INGRESOS PEND. DE ACUM $ -
+ INGRESOS PERIODO $ 44,684.88 $ 14,000.00 $ 58,684.88
+ INGRESOS NO CONSID. X CONT. $ -
- DEPOSITOS EN TRANSITO $ -
= INGRESOS ACUMULABLES $ 44,684.88 $ 14,000.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 58,684.88
EGRESOS PEND. DE DEDUCIR $ -
+ EGRESOS PERIODO $ 29,531.68 $ 24,712.25 $ 54,243.93
- CHEQUES EN TRANSITO $ -
+ TARJETAS $ -

15
+ DEPRECIACIONES $ -
= GASTOS DEDUCIBLES $ 29,531.68 $ 24,712.25 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 54,243.93
= UTILIDAD NETA POR ACT. EMPRESARIAL $ 15,153.20 -$ 10,712.25 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 4,440.95
+ ING. X HONORARIOS
UTILIDAD GRAVABLE $ 15,153.20 -$ 10,712.25 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 4,440.95
S.A.E. PEND. ACREDITAR
S.A.E. PAG. A LOS TRABAJADORES 581.98 872.14
- I.S.P.T. A CARGO 886.78 542.84
= S.A.E. POR ACREDITAR CON ISR -304.80 329.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24.50
- ISR ACT. EMPRESARIAL 0.00 0.00
= S.A.E. PEND. ACREDITAR -304.80 329.30 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 24.50
ENERO-FEBRERO
SUBSIDIO 1,454.12 - -
24.50
ISR 1,429.62 - 0.00
MARCO ANTONIO ESPINOSA TAFOLLA 17,799.03 2,847.85 0.00
SUBTOTAL IVA
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

 Al concluir el proyecto se observó que la empresa al contar con el sistema

contable dio como resultado un mejor manejo de los recursos de la empresa,
esto maximiza la información para la toma de decisiones que tengan un
futuro.

 El sistema contable implementado es correcto para la carga tributaria que

tiene y se adapta a la economía de la empresa, siendo esto un mejor
manejo de sus pagos, y de sus impuestos que están obligados a pagar.

 Para poder tener éxito en la implementación del sistema contable, es

necesario que se capacite previamente al personal que será responsable del
manejo del mismo, con la finalidad de que todos se desempeñen y cumplan
eficazmente con las labores que ejecutan, con una acertada toma de
decisiones.

 Es necesario cuente con un mejor control interno que facilite el mejor

funcionamiento de la empresa y de sus recursos.

 Como consecuencia positiva este sistema de proceso contable el personal

implicado dentro del área contable no está involucrado en el manejo del
sistema, se recomienda que todos estén involucrados ya que cada
movimiento que se haga debe ser registrado para el mejor funcionamiento
de esta.

16
9. COMPETENCIAS DESARROLLADAS Y/O APLICADA

 Al llevar lo teórico a lo largo de una vida estudiantil se encuentran varios

puntos que se ponen en práctica como:

Los conocimientos de contabilidad, ya que al momento de hacer el sistema

tienes que tener una idea de sus actividades que realiza, de sus egresos.

Los conocimientos financieros; ya que en la toma de decisiones tienes que

tener un control de sus gastos y de sus ingresos, para poder tomar la decisión
más precisa de los proyectos que tiene, en un futuro.

Tener conocimientos de la actividad y de los impuestos que esta debe

realizar, sus obligaciones tributarias, para poder hacer una buena planeación
fiscal de esta, en el pago de sus impuestos.

La investigación es una competencia que desarrollas como contador ya que

debes investigar cada paso de la empresa, cada flujo de efectivo que realiza
y así poder adecuar la contabilidad a esta.

17
 10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y VIRTUALES.

 Contabilidad de costos Horngren

Senn, J. (1992) Análisis y Diseño de Sistemas de Información. Editorial
acGraw Hill. México.}

 www.iasb.org

 Codigo del comercio, articulo 12-97

 Boegel, Ieter, Auditoría Interna, Instituto de Auditores Internos, Publicación

Técnica No. 4, Ecuador año 1974

 4. Comité Normas Internacionales de Contabilidad, “Normas Internacionales

Contabilidad “1998 México

 William J. Stanton, Michael J. Etzel, Bruce J. Waltker, “Fundamentos de

Marketing”, Décima Edición, Editorial Mc Graw-Hill,1996

18