Yura Financiera para Informe

INDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................... 3
DEDICATORIA....................................................................................................... 4
CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA ............................. 5
1.1. Antecedentes .................................................................................................... 5

1.1.1 Historia ............................................................................................................................. 5
1.1.2 Socios fundadores .............................................................................................................. 6
1.2. Información General ......................................................................................... 6
1.2.1 Actividad de la empresa ...................................................................................................... 6
1.3. Miembros del Directorio................................................................................... 7
1.4. Direccionamiento Estratégico ......................................................................... 7
1.4.1. Visión ................................................................................................................................ 7
1.4.2. Misión ............................................................................................................................... 7
1.4.3. Valores ............................................................................................................................. 7
1.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ........................................................................... 9
CAPÍTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS .............................................. 11
2.1. ESTUDIO GENERAL ....................................................................................... 11

2.1.1. Selección de Componentes Financieros a auditar ................................................... 11
2.1.2. Justificación de áreas a auditar ..................................................................................... 11
2.1.3. Cédula Matriz ...................................................................................................................... 12
2.2. ESTUDIO ESPECÍFICO: ACTIVOS FIJOS ..................................................... 12
2.2.1. Conocimiento general del componente ................................................................ 12
2.2.2. Notas a los estados financieros .............................................................................. 12
2.2.3. Índice de papeles de trabajo..................................................................................... 14
2.2.4. Memorándum de planificación................................................................................. 15
2.2.5. Programa de Auditoría Financiera : ACTIVOS FIJOS ........................................ 19
2.2.6. Ejecución, examen y papeles de trabajo ............................................................... 22
a) Cédula Sumaria ................................................................................................................ 22
b) Cédulas Analíticas ........................................................................................................... 23
c) Cuestionario de Control interno .................................................................................. 27
d) Análisis de Riesgos......................................................................................................... 28
2.2.7. Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones ................................ 30
2.3. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS .............................. 33
2.3.4. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS ............. 33
a) Cédula Sumaria ................................................................................................................ 33
d) Análisis de Riesgos......................................................................................................... 33
2.3. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS .............................. 33
2.3.2. Notas a los estados financieros .................................................................................... 33
2.3.4. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS ............. 43
PROGRAMA DE AUDITORÍA ...................................................................................................... 43
a) Cédula Sumaria ................................................................................................................ 46
2.4. ESTUDIO ESPECÍFICO: PATRIMONIO ............................................................. 46
2.4.2. Notas a los estados financieros .................................................................................... 47
2.4.5. Programa de Auditoría Operativa : PATRIMONIO .............................................. 57
b) Cédula Sumaria ................................................................................................................ 59
c) Cédulas Analíticas ........................................................................................................... 60
d) Cuestionario de Control interno .................................................................................. 63
e) Análisis de Riesgos......................................................................................................... 65
2.5. ESTUDIO ESPECÍFICO: VENTAS ...................................................................... 67
2.5.2. Programa de Auditoría Operativa : VENTAS ........................................................ 68
PROGRAMA DE AUDITORIA ...................................................................................................... 68
a) Cédula Sumaria ................................................................................................................ 73
f) Análisis de Riesgos......................................................................................................... 75
CONCLUSIONES ................................................................................................ 77
RECOMENDACIONES ........................................................................................ 78
INTRODUCCIÓN
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditoría la que lleva por
nombre X.X S.A.C., con la finalidad de demostrar lo aprendido en las clases de Teoría y Práctica
de Auditoria Financiera II.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la YURA S.A. para realizar
una auditoría a las distintas cuentas o partidas que comprenden los Estados Financieros
(Obligaciones financieras , Patrimonio, Inmueble Maquinaria y Equipo , Ventas ) de la empresa
con el objeto de evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas, aplicando para ello la
Metodología General, cuestionarios, indagación, entre otras.
La auditoría se realizó del 10 de Abril al 12 de Mayo del presente año.
Al momento de realizar el trabajo de auditoría en la empresa YURA S.A. tomamos como

referencia la realidad dimensional en la que se ve involucrada. La empresa auditada YURA S.A.
fue creada el año 1996 contando con su principal actividad que es la fabricación, producción y
venta de cemento, cal y yeso.
DEDICATORIA
A nuestros padres por
el apoyo a estos días

CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
1.1. Antecedentes
1.1.1 Historia
Cualquier sustancia que aglutine materiales puede considerarse como cemento. En construcción
el término "cemento" se refiere a aquellos agentes que se mezclan con agua para obtener una
pasta aglutinante.
El hombre desde el inicio de su existencia ha tratado mejorar sus condiciones de vida y conseguir
comodidad, para ello ha mantenido una constante búsqueda de elementos y materiales que le
posibiliten efectuar construcciones que le permitan hacer realidad su propósito.
El ligante más antiguo con características cementicias encontrado, data de 7.000 años AC,
descubierto en 1985, durante la construcción de la carretera Yiftah El en Galilea.
Los egipcios, griegos y romanos usaron materiales cementicios naturales sometidos en algunos
casos a tratamientos térmicos imperfectos, siendo comunes los morteros elaborado en base de
cal.
Los romanos aproximadamente en el año 200 AC perfeccionaron los materiales cementicios al

mezclar cal hidráulica con una ceniza volcánica extraída cerca de Pozzuoli, y al material obtenido
lo denominaron "opus caementicium."
Con este material posteriormente llamado Cemento Romano fabricaron hormigón con
resistencias de hasta 5 MPa con el cual construyeron sus famosos monumentos.
Muchos de los monumentos Romanos no se destruyeron por la acción del tiempo sino más bien
por el vandalismo y el uso de sus materiales para otras edificaciones como castillos e iglesias.
Sin embargo, hay monumentos que hasta hoy perduran como el Panteón en Roma construido
por Agripa (año 27 AC) destruido por un incendio, fue reconstruido por Adriano en el año 120
de nuestra Era y que desde entonces se conserva indemne, posiblemente porque en el año 609
fue convertido en la iglesia de Santa María de los Mártires y en la Era moderna fue sede de la
Academia de los Virtuosos de Roma. Su cúpula de 44 m de luz, fue por muchos siglos la más
grande del mundo.
YURA S.A., es una empresa constituida en marzo de 1996, siendo su actividad principal la
producción de la venta de cemento en la región sur del país, incluyendo actividades de
extracción, de procesamiento y de transporte de minerales metálicos y no metálicos, desde
sus canteras hasta la planta de producción, ubicada en las cercanías de la ciudad de Arequipa.
En abril de 2008, gloria s.a. escindió un bloque patrimonial conformado por su participación
accionaria en YURA s.a., la cual fue absorbida por consorcio cementero de sur s.a.( empresa
perteneciente también al grupo gloria), como empresa matriz para sus negocios de cemento.
YURA S.A. ha demostrado, a través de importantes inversiones realizadas durante los últimos
años, su compromiso con el proceso de desarrollo del Perú, suministrando productos y servicios
de alta calidad con miras al logro de la satisfacción de los requerimientos de sus clientes
1.1.2 Socios fundadores
PRESIDENTE EJECUTIVO:
Vito Modesto Rodríguez Rodríguez
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO:
Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez
GERENTE GENERAL:
Humberto Vergara Quintero
Para la ejecución de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de profesionales: gerentes
administrativos, comercialización, superintendente de mantenimiento, contadores, etc. De esta
manera se está asumiendo la responsabilidad por la actividad realizada la empresa YURA S.A.
1.2. Información General
RAZÓN SOCIAL: YURA S.A.
R.U.C.: 20312372895
DOMICILIO FISCAL: CAR . CARRETERA A YURA KM 26 (ESTACION) – AREQUIPA- AREQUIPA
CIIU: 2394 – FABRICACION DE CEMENTO, CAL Y YESO
1.2.1 Actividad de la empresa :
Su actividad principal es la producción y vena de cemento, incluyendo las actividades de

extracción, procesamiento y transporte de minerales metálicos y no metálicos desde sus
canteras hasta la planta de producción ubicada en el departamento de Arequipa. La
participación DE YURA S.A. en el mercado nacional en al año 2014 fue de 21%. En el año 2013 la
participación de YURA S.A. En el mercado nacional fue de 20%, esta actividad es de utilidad
pública y es un servicio para todos.
1.3. Miembros del Directorio
PRESIDENTE EJECUTIVO : Vito Rodriguez Rodriguez
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO : Jorge Rodriguez Rodriguez
DIRECTORES : José Odón Rodriguez Rodriguez
Claudio José Rodriguez Huaco
1.4. Direccionamiento Estratégico
1.4.1. Visión
Seremos una organización líder en los mercados en que participemos, coherentes con nuestros
principios y valores, de modo que nuestros grupos de interés se sientan plenamente
identificados.
1.4.2. Misión
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento, prefabricados de

concreto, materiales y servicios de la más alta calidad para ser siempre la primera opción del
mercado, en un entorno que: Motive y desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades,
clientes y proveedores; promueva la armonía con el medio ambiente y maximice el valor de la
empresa.
1.4.3. Valores
Profesionalismo
Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos, enfrentando desafíos con

dedicación, compromiso y disciplina en beneficio de nuestra empresa y clientes.
• Responsabilidad
• Dedicación
• Compromiso
• Disciplina
• Cumplimiento de normas
• Servicio al Cliente
• Comunicación
Calidad Humana
Nuestro Grupo está formado por personas honestas, leales y humildes. Nos relacionamos con
un trato cercano, igualitario y digno.
• Solidaridad
• Cercanía
• Lealtad
• Serenidad
• Humildad
• Honestidad
• Transparencia
• Reconocimiento
Sentido de Pertenencia
Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es responsable de cuidarla.
Nos preocupamos genuinamente por las comunidades en las que vivimos y trabajamos.
• Identificación
• Entrega
• Pasión
• Desarrollo de la comunidad
Espíritu Emprendedor
Estamos en constante búsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo, al encontrarlas, las

evaluamos de manera práctica y oportuna.
• Visión y acción
• Identificación de oportunidades
• Tenacidad
• Práctico
Optimización de Recursos
Buscamos la eficiencia y trabajamos en equipo, utilizando los recursos de manera óptima para
ser más competitivos.
• Aprovechar los recursos de la mejor manera posible
• Eficiencia
• Trabajo en equipo
Búsqueda de la Excelencia
Aspiramos a mejorar y superarnos día a día, aprendiendo constantemente para perfeccionar

nuestros procesos y forma de actuar, venciendo todos los obstáculos.
• Orientación al logro
• Perseverancia
• Aprendizaje continuo
• Superación
1.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La empresa de Cementos YURA SA, es una empresa cementera líder en el Sur del
Perú. Fomenta el desarrollo familiar y económico del Perú, brindando productos de alta
calidad para la construcción de viviendas, obras viales, oficinas, centros comerciales y
grandes proyectos mineros. Tiene un sistema organización adecuada para hacer frente
a las exigencias del mercado actual, por lo que tiene establecido una estructura para
alcanzar sus objetivos.
CAPÍTULO II: COMPONENTES FINANCIEROS
2.1. ESTUDIO GENERAL
2.1.1. Selección de Componentes Financieros a auditar

2.1.2. Justificación de áreas a auditar
Inmueble Maquinaria y Equipo
Se escoge la cuenta inmueble maquinaria y equipo debido a que esta representa un

saldo material (1.185.656. 000) en el estado de situación financiera de la empresa
YURA S.A. y necesariamente mediante la auditoría financiera es necesario evaluarla
en cuanto a manejo del riesgo, control interno y precisar si dichos montos se
presentan razonablemente de acuerdo a al saldo real de sus activos totales para ello
se requerirá de:
 Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior

 Notas de los estados financieros sujetos a examen
 Cédulas sumarias de los rubros de los estados financieros
 Cédulas analíticas y subanalíticas de las cédulas sumarias
 Resultados de las circularizaciones
 Análisis de las pruebas de auditoría practicadas
 Documentos preparados por el cliente utilizados en la auditoría
Patrimonio
El patrimonio es un componente importante de la estructura financiera de la empresa,

que junto con los activos y el pasivo, componen el balance general.
Los activos de una empresa están financiados por pasivos y/o por aportes de los socios,
por tanto el 100% de los activos está financiado en un 100% en conjunto por los pasivos
y por recursos de los socios.
Al observar el balance general, entre mayor sea el patrimonio, por lo general se puede
interpretar que la empresa tiene mayor solidez.
El patrimonio está compuesto además del aporte de los socios, por elementos como
reservas, superávit, reservas, revalorización, dividendos decretados en acciones,
resultados del ejercicio y valorizaciones.
- 11 -
Es por ello que es prescindible realizar la auditoría financiera de componentes tan
relevantes como el Patrimonio , en este caso, de la empresa Yura S.A.A.
2.1.3. Cédula Matriz
2.2. ESTUDIO ESPECÍFICO: ACTIVOS FIJOS
2.2.1. Conocimiento general del componente
En el año 2014 se realizó proyectos de inversión en activos fijos, que han

generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar
las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la Compañía, entre
las principales actividades realizadas esta la construcción de una nueva
planta de molienda de cemento y la implementación de nuevas instalaciones
de embolsado y despacho.
Al 31 de diciembre del 2014, la Compañía había formalizado compromisos

contractuales para la adquisición de propiedades, planta y equipo, los cuales
se ejecutarán en el año 2015. Yura S.A. mantiene seguros vigentes sobre
sus principales activos, de conformidad con las políticas establecidas por la
Gerencia
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Este componente representa los activos tangibles adquiridos, construidos

con la intención de emplearlos en forma permanente, para la producción o
suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos, o para usarlos en la
administración del ente económico, que no están destinados para la venta
en el curso normal de los negocios y cuya vida útil excede de un año.
2.2.2. Notas a los estados financieros
- 12 -
a) Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en
proceso de construcción y/o instalación, acumulando los respectivos costos hasta
el momento que están listos para entrar en operación/uso, momento en el que se
transfieren a la cuenta de activo final. El saldo comprende principalmente a:
31.Dic.2014 31.Dic.2013
S/.000 S/.000
Maquinaria e instalaciones en montaje 173,388 41,342

Construcciones en curso 70,879 26,375
Otros menores 7,474 6,803
Total 251,741 74,520
b) Durante los periodos 2014 y 2013 se realizaron proyectos de inversión en activos

fijos, que han generado desembolsos importantes y que tienen como objetivo
incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la
Compañía.
c) El gasto por depreciación por los periodos terminados el 31 de diciembre se ha

distribuido en el estado de resultados integrales como sigue:
31.Dic.2014 31.Dic.2013
S/.000 S/.000
Costo de producción 70,198 66,081

Obras en curso - 256
Gasto de ventas y distribución 310 276
Gasto de administración 1,109 1,088
Total 71,617 67,701
d) El saldo de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2014 incluye

bienes adquiridos a través de contratos de arrendamiento financiero, cuyo valor
en libros es (en miles) S/.147,651 (S/.159,824 al 31 de diciembre de 2013).
e) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compañía no ha identificado indicios de

deterioro sobre sus activos fijos.
- 13 -
2.2.3. Índice de papeles de trabajo
AUDITORÍA FINANCIERA DE ACTIVOS FIJOS Peralta y

Asociados
EMPRESA YURA S.A.A.
Sociedad Civil de
PAPELES DE TRABAJO Responsabilidad
Limitada
REF. CONTENIDO HECHO POR
ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA
A/MP Memorándum de Planificación DRJ
AAA Cédula de Marcas de Auditoría MPF
FASE I : PLANIFICACIÓN
Cédula Sumaria de Recopilación de Información
Calendario de Entrevistas
Entrevistas
FASE II: EJECUCIÓN

AD Programa de Auditoría Financiera DRJ
AC-1 Cédula Matriz DRJ
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
A Cédula Sumaria DRJ
A-1 DRJ
A-2 Cédulas Analíticas
A-3
A-3-1 Arqueo de trabajos en curso
A/CI Cuestionarios y Evaluación de Control Interno DRJ
A/R Análisis de riesgos DRJ
A/H Cédula centralizadora de Hallazgos DRJ
- 14 -
FASE III: INFORME
Comunicación de Resultados
2.2.4. Memorándum de planificación
AUDITORÍA FINANCIERA DEL ÁREA DE

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
EMPRESA YURA S.A.A.
Peralta y Asociados Sociedad Civil de
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Responsabilidad Limitada
Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre

de 2014
Auditor Responsable David Rojas PT# A/MP Fecha:
Jiménez
Tiempo Previsto 6 Horas Hecho por: DRJ 03-05-2016
Revisado KAF 04-05-2016

por:
INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera al área
de Inmueble Maquinaria y Equipo en la empresa YURA S.A., como una forma de clarificar las
actividades que se deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a evaluar,
información a recopilar y otros aspectos relevantes.
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados con el
negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel importante para el
alcance de los siguientes objetivos:
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa YURA S.A., a través del
examen detallado de los aspectos relacionados con el área de Inmueble Maquinaria y
Equipo.
 Comprobar la existencia física y concreta de los activos fijos, verificando que sean
propiedad registrada de la empresa.
 Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la empresa
YURA S.A., para asegurar que las áreas de administración de Inmueble Maquinaria y
- 15 -
Equipo, contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.
INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente General y
personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y comentarios pertinentes
que sean útiles para mejorar la gestión de los inventarios y almacenamiento de mercaderías
dentro de la empresa.
EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA:
El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases, estará a
cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas en la metodología,
clasificará y analizará la información; elaborará los papeles de trabajo necesarios, y presentará
el informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo está conformado de la siguiente
forma:
NOMBRE CARGO REFERENCIA

Karina Aduviri Feliciano AUDITOR SUPERVISOR KAF
David Rojas Jiménez AUDITOR FINANCIERA DRJ
Mayra Flores Pongo AUDITOR PRINCIPAL MFP
Jenifer Chambe Vincha AUDITOR FINANCIERO JCV
Diana Esquía Lanchipa AUDITOR SUPERVISOR DEL
Eduardo Huanca Caceres AUDITOR PRINCIPAL EHC
LIA MEJIA COHAILA JEFE DE EQUIPO LMC
INFO
RMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA:
a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA
 Gerente General y Representante Legal : Humberto Vergara Quintero

 Contador General : Marcial Zumarán Hurtado
 Gerente de Gestion Comercial : Julio Cáceres Arce
 Gerente Administrativo : Luisa Villanueva Brañes
 Gerente de Operaciones : Carlos Domenech Jorda
- 16 -
b) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 Inicio de trabajo de campo 2 de Mayo del 2016

 Terminación del trabajo de campo 1 de junio del 2016
 Entrega del informe de auditoría 26 de Junio del 2016
c) GENERALIDADES Y OPERACIONES:
La empresa forma parte del grupo económico GLORIA, que realiza operaciones a través de
cuatro unidades de negocios específicos concentrados por actividad principal:
-holding alimentario.
-holding cementero.
-holding azucarero.
-holding papeles y empaque.
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades dentro de la cuenta
Inmueble Maquinaria y Equipo. El control interno será evaluado para verificar cualquier
desviación a las políticas o criterios en coherencia con las operaciones realizadas a esta
cuenta.
TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditoría en la YURA S.A. se apoyará en la metodología de auditoría financiera,
papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y entrevistas.
MATERIALES
Para realizar la presente auditoría financiera al área de Inmueble Maquinaria y Equipo en la
empresa YURA S.A., se va a requerir de los siguientes equipos y materiales.
UTILIES DE OFICINA
 2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
 2 portaminas
 1 resma de papel bond tamaño A4
 3 borradores
 3 correctores
 3 resaltadores
 3 archivadores
 2 juegos de separadores
 1 perforadora
- 17 -
EQUIPOS DE COMPUTACION
 5 Laptops
 2 impresoras laser
EQUIPO DE OFICINA
Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos
ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ

REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO
- 18 -
2.2.5. Programa de Auditoría Financiera : ACTIVOS FIJOS
AUDITORÍA FINANCIERA DEL ÁREA DE

EMPRESA YURA S.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil
de Responsabilidad Limitada
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2014
Auditores David Rojas Jimenez PTT: AD Fecha:

Responsables Jenifer Chambe Vincha
Lia Mejia Cohaila.
Revisado por: KAF 10-05-2016
N° PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO POR FECHA
1
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Comprobar la existencia física y concreta A/2 DRJ 16/05/16

de los activos fijos, verificando que sean
propiedad registrada de la empresa.
2
Verificar su adecuada valuación
3 Comprobar que la depreciación se haya

calculado de acuerdo los métodos
A/2
aceptados y bases razonables. DRJ 17/05/16
A/3
- 19 -
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMENTO
1 Revise si los Activos fijos de la empresa se
encuentran registrados formalmente en los
SUNARP. (ficha registral)
2 Observe si los movimientos en las cuentas

de activos fijos se registran A/CI DRJ 06-05-2016
adecuadamente.
Revise que exista un completo sistema de

3 control de los activos fijos, actualizado y
A/CI DRJ
adecuado a las condiciones de la 06-05-2016
compañía.
Compruebe que las modificaciones en la
4 propiedad, planta y equipo sean
A/CI DRJ
correctamente autorizadas. 06-05-2016
5 Realice conteos físicos de activos fijos

existentes periódicamente
Verifique que los ajustes a los activos por
6 concepto de inflación y depreciación sean 06-05-2016
A/CI DRJ
calculados y registrados adecuada y
oportunamente.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
1 Compruebe las bases y cálculos para la
valuación de las cuentas de activo fijo.
2 Verifique el cargo a mantenimiento o a los

activos fijos, de partidas importantes que
deberían ser capitalizadas
3 Compruebe si los costos y las
depreciaciones o amortizaciones
respectivas, por bajas, obsolescencia o
- 20 -
disposiciones importantes de bienes, han
sido eliminados de las cuentas
correspondientes.
4 Determine si las desvalorizaciones han

sido reconocidas en las cuentas A/3
respectivas, y contabilizadas de acuerdo A/1 DRJ 16/05/16
con las prescripciones legales y principios A/2
de contabilidad de general aceptación.
5 Observe si las provisiones y

amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han
calculado sobre bases aceptables y
uniformes con las aplicadas en periodos
anteriores.
6 Verifique si los saldos de las

depreciaciones y amortizaciones
acumuladas, son razonables A/1
considerando la vida probable de los A/2 DRJ 16/05/16
activos y los posibles valores de desecho.
ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ

REVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO
- 21 -
2.2.6. Ejecución, examen y papeles de trabajo
a) Cédula Sumaria
YURA S.A. – INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS A
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CÉDULA SUMARIA DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
(Expresado en miles de soles)
SALDOS SALDOS ASIENTOS DE SALDOS
CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF./ S/ INFORME S/LIBROS ASIENTOS DE AJUSTE RECLASIFICACIONES S/ AUDITAR
P/T 31/12/2013 31/12/2014 DEBE HABER DEBE HABER 31/12/2014
33.391 TERRENOS 10.075 19.252 19.252,00
33.392 EDIFICACIONES E INSTALACIONES A1 150.664 169.804 19.140 169804
33.393 MAQUINARIA Y EQUIPO A2 720.202 683.400 36.802 683.400
33.394 UNIDADES DE EXPLOTACION 25.269 36.813 36.813
33.395 MUEBLES ENSERES Y OTROS 482 671 671
33.396 EQUIPO DIVERSOS 4.590 11.335 11335
33.397 UNIDADES DE TRANSPORTE 10.968 12.640 12640
33.398 TRABAJOS EN CURSO A3 74.520 251.741 177.221 251740
996.770,00 1.185.656,00 0 0 0 0 1.185.655,00

FUENTE:
. Tomado del balance de situación financiera del año anterior y actual ELABORADO POR: DAVID ROJAS JIMENEZ
. Tomado de las notas a los Estados Financieros SUPERVISADO POR: KARINA ADUVIRI FELICIANO
. Sumado FECHA: 15/05/2016
LABOR REALIZADA:
en esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos netos ya aplicada la deducción por depreciación
CONCLUSION:
Luego del examen de la cuenta IME en sus distintos rubros no se encontró alguna evidencia significativa que muestre fraude dentro de esta cuenta
DAVID ROJAS JIMENEZ KARINA ADUVIRI FELICIANO

AUDITOR SUPERVISOR
b) Cédulas Analíticas
CEDULA ANALITICA - EDIFICACIONES E INSTALACIONES
FECHA:
YURA S.A.A. PREP. POR: 18/05/2016 CEDULA N°.
DAVID ALBERTO ROJAS
A-1
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICIACIONES E JIMENEZ
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE INSTALACIONES FECHA:
2014 REVISADO POR: 20/05/2016 PAGINA N°
(Expresado en miles de Nuevos Soles) KARINA ADUVIRI FELICIANO
SALDO reclasificación depreciación REF. REF. TOTAL
DESCRIPCIÓN INICIAL AL revaluación
01/01/2014 y transferencia del periodo P/T P/T IME
Edificaciones e instalaciones 224845 23761 248606
Depreciación de arrastre -74181 -4387 -234 -78802
150664 23761 -4387 -234 169804

TOTALES
CONCLUSION:
En este rubro por políticas contables de la empresa se incluyen también los contratos de arrendamiento financiero
DAVID ROJAS KARINA ADUVIRI

JIMENEZ FELICIANO
AUDITOR SUPERVISOR
CEDULA ANALITICA - MAQUINARIA Y EQUIPO
CEDULA
YURA S.A.A. PREP. POR: FECHA: N°
DAVID ALBERTO ROJAS
A-2
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO JIMENEZ 16/05/2016
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE PAGINA
2014 REVISADO POR: FECHA: N°
(Expresado en miles de Nuevos Soles) KARINA ADUVIRI FELICIANO 20/05/2016
reclasificación depreciación REF. REF. TOTAL
SALDO INICIAL AL
DESCRIPCIÓN 01/01/2014 y revaluación
IME
transferencia del periodo P/T P/T
maquinaria 691285 23433 714718
equipo 320326 320326
depreciación -291409 -60711 476 -351644
720202 23433 -60711 476 683400

TOTALES
CONCLUSION:
No se observan indicios de deterioro en sus activos ni fraude en su contabilización

JIMENEZ FELICIANO
AUDITOR SUPERVISOR
CEDULA ANALITICA - TRABAJOS EN CURSO
CEDULA
YURA S.A.A. PREP. POR: FECHA: N°.
TRABAJOS EN DAVID ALBERTO ROJAS
A-3
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO JIMENEZ 17/05/16
CURSO
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 REVISADO POR: FECHA: PAGINA N°
(Expresado en miles de Nuevos Soles) KARINA ADUVIRI FELICIANO 20/05/16
SALDO INICIAL AL REF. activos en TOTAL REF.
DESCRIPCIÓN revaluación
01/01/2014 P/T proceso IME P/T
saldo de arrastre 74520
261345 -84124 251741
74520 A/R1 261345 -84124 251741 A/R1

TOTALES
CONCLUSION:
Los trabajos en curso comprenden todos los activos que se encuentran en proceso de construcción y/o instalación, acumulando los respectivos
costos hasta el momento que están listos para entrar en operación/uso, momento en el que se transfieren a la cuenta de activo final.

JIMENEZ FELICIANO
AUDITOR SUPERVISOR
ARQUEO DE EL RUBRO TRABAJOS EN CURSO
YURA S.A.A. PREP. POR: FECHA: CEDULA:

TRABAJOS EN CURSO DAVID ALBERTO ROJAS JIMENEZ 16/05/2016
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 REVISADO POR: FECHA: A-3-1
(Expresado en miles de Nuevos Soles) KARINA ADUVIRI FELICIANO 18/05/2016 DIFERENCIA
SALDOS SALDOS
DETALLE S/ INFORME S/LIBROS
31/12/2014 31/12/2013
MAQUINARIA E INSTALACIONES EN
132046
MONTAJE 173388 41342
CONSTRUCCIONES EN CURSO 70879 26375 44504
OTROS MENORES 7474 6803 671
TOTAL 251741 74520 177221

CONCLUSION:
Se observa una diferencia porcentual del 336% debido a que realizaron proyectos de inversión en activos fijos, que han generado
desembolsos importantes y que tienen como objetivo incrementar las ventas y consolidar el liderazgo y posicionamiento de la Compañía.
KARINA ADUVIRI
DAVID ROJAS JIMENEZ
FELICIANO
AUDITOR SUPERVISOR
c) Cuestionario de Control interno
YURA SAA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE
IME
Periodo Auditado 31/12/14
Ref. A/CI
fecha 02/05/16
Preparado: DAVID ROJAS JIMENEZ
fecha 06/05/16
Supervisor: KARINA ADUVIRI FELICIANO
SI NO OBSEVACIONES
ORGANIZACION:
La empresa tiene definidas las políticas de control interno
X
1 sobre los activos fijos que administra y posee.
Existen políticas que garanticen el cuidado, preservación y
X
2 protección del inmueble, maquinaria y equipo.
La empresa cuenta con un software adecuado para el objeto
X
3 social de la compañía debidamente legalizado.
4 Existen archivos documentados de la adquisición de activos. X
PROCEDIMIENTO
Se efectúa de manera correcta la depreciación de los activos
5 fijos de acuerdo a la NIC 16(propiedad, planta y equipo) y a los X
PCGA.
6 Existe aprobación por parte de la administración para adquirir, X

vender, retirar, destruir o grabar activos.
Se revisa periódicamente las construcciones e instalaciones en
7 proceso para registrar oportunamente aquellas que hayan sido X
deterioradas.
Se le informa al departamento de contabilidad sobre los activos
8 X
dados de baja.
PERSONAL
Recibe adecuada y oportuna capacitación el personal que
9 X
maneja las cuentas de Inmueble, Maquinaria y Equipo.
Se evalúa el desempeño de los empleados que manejan las
cuentas por Inmueble, Maquinaria y Equipo, con el fin de X
10 determinar su eficiencia.
SUPERVICION
Existe supervisión adecuada para el personal que maneja los
X
11 activos fijos.
De acuerdo a nuestra evaluación obtuvimos un 91% de comprobación sobre la efectividad del control
interno para el rubro de INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO y un 9% de deficiencias. La empresa
YURA SAA debe adoptar los correctivos necesarios para eliminar las deficiencias halladas.
- 27 -
d) Análisis de Riesgos
AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE

EMPRESA YURA S.A.
Peralta y Asociados Sociedad Civil
ANÁLISIS DE RIESGOS EN INMUEBLE de Responsabilidad Limitada
MAQUINARIA Y EQUIPO
Auditor Responsable David Rojas Jiménez PTT: A/R Fecha:
MODERADO
PROCESO: MANEJO DE MAQUINARIA
BAJO
ALTO
DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
N° OBSERVACIÓN
RIESGO CONSECUENCIAS
1 Que se maniobre Lesión y pago del Debido a que muchos de x
temerariamente alguna seguro y gastos los trabajadores son
maquinaria correspondientes personas jóvenes no toman
la seriedad correspondiente
al momento de laborar.
2 Que se identifique Disminución en Muchos de los vehículos de x
mediante placas activos la empresa circulan sin
autorizadas pertenecientes a la placa.
pertenecientes a la empresa
empresa los distintos
vehículos
3 Se lleve una conducción Variación de la Se debe llevar un control x
de maquinarias de depreciación para por separado de las
distinto tamaño de las maquinarias más maquinarias tanto grandes,
manera igualitaria pequeñas. medianas y pequeñas de la
acelerando la empresa
depreciación para las
maquinas más pequeñas
- 28 -
PROCCESO: VALUACION DE LOS INMUEBLES
N° DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
OBSERVACIÓN
5 Que se registren Contabilidad La administración debe X
erróneamente el valor errónea, registros de tener un control bajo peritos
real de los inmuebles a activos fijos el valor de los inmuebles
disposición de la incorrectos, perdidas trimestralmente.
empresa. económicas (costos
diferentes).
6 Que los valores de Registro auxiliar de Tras ocurrir distintos X
depreciación a la fecha activos fijos errado accidentes fenómenos
están en línea recta sin involucrando un naturales la administración
examen previo por error al momento de no revaluó sus inmuebles.
algunos accidentes realizar la
ocurridos en distintos depreciación.
inmuebles de la empresa
REPORTES DE INFORMACION FINANCIERA
N° DESCRIPCIÓN DEL POSIBLES
OBSERVACIÓN
11 Que las cifras de las Valuación de activos Al momento de la recepción x
facturas por la compra fijos erróneos, del activo hubo una
de algunos activos no contabilidad sobrevaloración en el precio
concuerden con los errónea. real del activo.
datos de los costos
registrados.
12 Que no se remiten Contabilidad La documentación se x
oportunamente a inconsistente. traslada a contabilidad
contabilidad los luego del visto bueno por
documentos soportes. parte de la gerencia del
área de IME
13 Que el sistema de Información Que no se remitan x
información no se inoportuna para la oportunamente a
mantenga actualizado. toma de decisiones, contabilidad los
documentos soportes.
- 29 -
CONCLUSIÓN:
Se evaluaron los posibles riesgos en los distintos procesos administrativos de la cuenta Inmueble
Maquinaria y Equipo se detectaron los siguientes:
Riesgos operativos:
 Las maquinarias están expuesta a un mal manejo por parte de los operadores.
 No existe un control en cuanto a la capacidad de cada uno de los distintos tipos de máquina
que existen dentro de la empresa.
 No se lleva un control basado en actualización constante de los saldos del activo frente a
situaciones de incidentes o aspectos ambientales.
Riesgos Financieros:
 Inversión innecesaria de inmueble maquinaria y equipo.
 Desactualización en relación a los saldos de los activos de la empresa
 Controles internos complicados e inadecuados con las operaciones de los activos.
2.2.7. Hallazgos, revelación de resultados y recomendaciones
- 30 -
AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
EMPRESA YURA S.A.
ANÁLISIS DE RIESGOS EN INMUEBLE de Responsabilidad Limitada
MAQUINARIA Y EQUIPO
Auditor Responsable David Rojas Jiménez PTT: A/H Fecha:
N° REF. HALLAZGO
1 AB-2 Se detectó falta de coordinación, planificación y seguimiento para la correcta
valuación de los activos.
2 A/R Se determinó que las maquinarias están siendo mal usadas acelerando su
tiempo de vida útil.
3 A/R Se estableció que la empresa carece de manuales de Normas y procedimientos
para la gestión de sus maquinarias. Las operaciones en estas áreas se realizan
basadas en la experiencia del personal a cargo y según el flujo normal del
proceso.
4 A/R Se demostró que no se lleva un correcto control cuanto respecte a una
valuación correcta de los inmuebles de la empresa
5 A/CI Se detectó que la empresa no tiene definidas las políticas de control interno
sobre los activos fijos que administra y posee
Dichos hallazgos fueron presentados y discutidos con cada uno de los encargados de las áreas, los
cuales fueron aceptados y se trasladaran al informe final.
a) Falta de coordinación en la valuación.
- 31 -
Falta de planificación y seguimiento
Se detectó falta de planificación y seguimiento en los activos de la empresa en su libro auxiliar de

activos fijos del departamento de contabilidad, provocando la necesidad de realizar conciliaciones
diarias para evitar desfases en la información.
Criterio:
El registro auxiliar de activos fijos de la empresa permiten ser uno evitando desfases y en trabajo
invertido en la realización de conciliaciones diarias.
Causa:
Se tienen implementados actualmente registros independientes paralelos que se ven en la necesidad

de realizar conciliación trimestral computarizada de la gerencia encargada para posteriormente
pasarlos a los registros de contabilidad.
Efecto:
Esto complica tener actualizados los registros en forma paralela para verificar los saldos de los activos
de la empresa, lo cual repercute en riesgos de no mantener costos actualizados.
Recomendación:
El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos fijos deben

implementar que solo el software sea la base para los registros auxiliar de activos fijos, y lo registros
de costos (documentación contable de soporte) sea registrada por el departamento de contabilidad,
esto provee segregación de funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma
base de datos, permitiendo mantener registros actualizados en línea.
b) Valuación incorrecta
Valuación inexacta
Se detectó una valuación incorrecta de los inmuebles de la empresa puesto que no se realiza una
constante tasación de los inmuebles puesto que está expuesta a distintos incidentes y degradación
natural.
Criterio
En los registros el inmueble se encuentra con saldos muy superiores a los que realmente deberían
tener pero dicho montos no repercuten materialmente en los estados de la empresa.
Causa
- 32 -
No se lleva una correcta tasación inmediata frente a un incidente o frente a algún desastre natural que
tiene como afectado los inmuebles de la empresa YURA S.A.
Efecto
Esto complica llevar en los libros un valor real sobre los inmuebles generando una sobrevaloración de
los mismos.
Recomendación
Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo valor de dicho inmueble
con un máximo de plazo de 7 días,
2.3. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

2.3.4. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS
a) Cédula Sumaria
d) Análisis de Riesgos
2.3. ESTUDIO ESPECÍFICO: OBLIGACIONES FINANCIERAS

Las obligaciones Financieras de la empresa YURA S.A. en el año 2014 están
comprendidas por:
- Sobregiro Bancario
- Préstamos y pagares
- Bonos
- Arrendamiento Financiero
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Este rubro comprende:
- 33 -
31.Dic.2014 31.Dic.2013
S/.000 S/.000
Corriente
Sobregiro bancario 52 -
Préstamos y pagarés 29,017 34,013
Bonos 33,333 36,190
Arrendamiento financiero 38,889 29,128
Total 101,291 99,331
Préstamos y pagarés 315,311 170,751

Bonos 15,238 48,571
Arrendamiento financiero 50,068 85,015
380,617 304,337
Total 481,908 403,668
a) Préstamos y pagarés -
El vencimiento máximo de los pagarés es el 2020 y devengan una tasa de interés anual
de 5.31% a 7.15% (de 1.85% a 4.69% en 2012).
b) Bonos -
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compañía mantiene un programa de emisión

de bonos corporativos hasta por US$40 millones o su equivalente en nuevos soles el cual
fue inscrito en el Registro Público del Mercado de Valores de la Superintendencia del
Mercado de Valores.
Los bonos se emiten en moneda nacional, tienen un vencimiento hasta de 7 años y

vencen en el año 2015. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la tasa de interés anual
fluctúa entre 4.90625% y 6.75%.
Como resultado de las emisiones bajo el programa de bonos mencionado, la Compañía

se compromete en cumplir ciertos ratios financieros relacionados al nivel de
endeudamiento y cobertura de deuda e intereses. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013,
la Compañía ha cumplido los ratios financieros requeridos y espera cumplir dichos
requerimientos en los próximos doce meses.
- 34 -
c) Arrendamientos financieros -
31.Dic.201 31.Dic.201
4 S/.000 3 S/.000
Hasta 1 año 43,616 37,098

Mayor de un año y hasta 5 años 53,697 92,582
Cargos financieros futuros (8,356) (15,537)

Valor presente del arrendamiento financiero 88,957 114,143
- 35 -
La tasa de interés anual para los arrendamientos financieros al 31 de diciembre
de 2014 y de 2013 fluctúa entre 4.8% y 14%.
d) El valor en libros y el valor razonable de los préstamos no corrientes es el

siguiente:
Valor en libros Valor razonable
31.Dic.2014 31.Dic.2013 31.Dic.2014 31.Dic.2013
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
Préstamos y pagarés 315,311 170,751 309,466 172,618
Bonos 15,238 48,571 14,458 47,314
Arrendamiento financiero 50,068 85,015 52,157 88,318
Total 380,617 304,337 376,081 308,25
Al 31 de diciembre de 2014, los valores razonables se basan en los flujos de caja

descontados empleando las tasas de interés de 5.41% y 2.38% en nuevos soles y
dólares estadounidenses, respectivamente (5.78% y 4.05% en nuevos soles y dólares
estadounidenses, respectivamente al 31 de diciembre de 2013).
AUDITORÍA FINANCIERA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS Peralta y

Asociados
EMPRESA YURA S.A.A.
Sociedad Civil de
Limitada
- 36 -
B-1 Memorándum de Planificación JCV
CCa Cédula de Marcas de Auditoría JCV
FASE II: EJECUCIÓN

BC Programa de Auditoría Financiera JCV
Cédula Matriz
BS Cédula Sumaria JCV
BA-1 Cédulas Analíticas JCV

BA-2
BA-3
BA-4
BC-3 Cuestionarios y Evaluación de Control Interno JCV
BC-4 Análisis de riesgos JCV
BC-5 Cédula centralizadora de Hallazgos JCV
Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

AUDITORES INDEPENDIENTES
Dirección: Calle Zela N°123

teléfono: 51-52-244448
Fax: 51-52-244448
Tacna, 16 de mayo de 2016

Sr. Humberto Vergara Quintero
Gerente General de Yura S.A.A.
Presente
Estimado Sr:
- 37 -
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el
convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan
acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados
financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de
los saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales
de información financiera. Además emitiremos un informe, con las respectivas
recomendaciones.
La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente

aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta
sobre el control interno de la empresa.
Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de
su empresa nos proporcionara la información necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y
almacenamiento.
Jenifer Jelssin Chambe Vincha

Auditor
Peralta Aparicio y Asociados Sociedad Civil
- 38 -
AUDITORÍA FINANCIERA DE OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil de

Responsabilidad Limitada
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
Auditor Responsable JENIFER JELSSIN PT# C-1 Fecha:

CHAME VINCHA
Tiempo Previsto 6 Horas Hecho por: JCV 20-04-2016
Revisado por: LMC 30-04-2016
INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los estados
financieros de la empresa Yura S.A.A., como una forma de clarificar las actividades que se deberán
realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a evaluar, información a recopilar y otros
aspectos relevantes.
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Unión de Cervecerías
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a través del examen detallado de los aspectos
relacionados con el componente de Patrimonio.
 Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconómicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditoría que representa una operación o
actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economía o eficiencia dentro
de la empresa.
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar que las áreas
de administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías, contribuyen al logro
de los objetivos establecidos por la empresa.
- 39 -
AUDITORÍA FINANCIERA OBLIGACIONES
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A.

Auditor Responsable Jenifer Chambe Vincha PT# B-1 Fecha:
 Procedimientos relacionados con Obligaciones Financieras.

 Cualquier otro procedimiento relacionado con la integridad de las Obligaciones
Financieras de la empresa.
que sean útiles para mejorar las actividades en relación al Patrimonio de la Empresa.

clasificará y analizará la información; elaborará los papeles de trabajo necesarios, y presentará el
informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo está conformado de la siguiente
forma:

David Rojas Jiménez AUDITOR FINANCIERO DRJ
Lia Mejia Cohaila JEFE DE EQUIPO
- 40 -
FINANCIERAS

Auditor Responsable Jenifer Chambe Vincha PT# B-1 Fecha:

INFORMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA:

 Gerente de Gestión Comercial : Julio Cáceres Arce
a) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 Terminación del trabajo de campo 1 de Junio del 2016
-Holding Alimentario.
-Holding Cementero.
-Holding Azucarero.
-Holding Papeles Y Empaque.
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para el componente financiero de
Obligaciones Financieras. El control interno será evaluado para verificar cualquier desviación a
las políticas o criterios en coherencia con las actividades realizadas en relación a las
Obligaciones Financieras de la Empresa Yura S.A.A.
TRABAJO A REALIZAR:
- 41 -
FINANCIERAS
EMPRESA YURA S.A.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil

CÉDULA DE MARCAS
Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: BCa Fecha:
Hecho por: JCV 20-04-2016
DESCRIPCIÓN MARCA
ELABORADO POR: Jenifer Vincha
- 42 -
2.3.4. Programa de Auditoría Operativa : OBLIGACIONES FINANCIERAS
AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO
EMPRESA YURA S.A.A.

Auditores Jenifer Chambe Vincha y PTT: BC Fecha:

Responsables
Lia Mejia Cohaila
Mayra Flores
Tiempo Previsto 17 Horas Hecho por: MFP 20-05-2016
Revisado por: JCV 30-05-2016
CLIENTE : YURA S. A.
PERIODO DEL EXAMEN : AÑO 2014
CUENTA O RUBRO : OBLIGACIONES FINANCIERAS
HECHO RE OBSE
N° DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS POR FECHA F RVACI
P/T ÓN
OBJETIVOS:
1. Verificar la existencia y aplicación de una
política para el manejo de las obligaciones
financieras.
2. Verificar la consistencia de las obligaciones
financieras, evaluando su documentación
sustentatoria, así como el registro adecuado
- 43 -
de las operaciones y la presentación de la
información financiera.
3. Determinar la precisión del cálculo de los
intereses y las provisiones con el fin de
verificar que se ha realizado de acuerdo a los
métodos aceptados y bases razonables.
PROCEDIMIENTOS DE CUMPLIMIENTO:
Se aplican
1. Elabore y aplique un cuestionario de control L.M.C 03/05/16 B/CI los
interno al área o departamento de obtención procedimie

ntos de
de financiamiento de la empresa a fin de control
verificar y constatar los procedimientos de establecido

s.
control establecidos para garantizar el logro
de los objetivos.
2. Verifique los documentos soporte de las
03/05/16
obligaciones financieras y el registro de los L.M.C. B1
instrumentos de deuda.
3. Verifique la existencia de un comité que
03/05/16
evalué la necesidad de financiación y L.M.C. B/CI Existe una
evaluacion
determine la mejor opción de financiamiento. periódica.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS:
1 Verifique las actas de la Junta Directiva L.M.C. B/CI Se cuenta
03/05/16
con una
donde se aprueba la emisión de
aprobación
procedimientos de control para garantizar el de las
actividades
logro de objetivos.
realizadas.
B1
2 Realice una verificación de la existencia L.M.C. 03/05/16
instrumentos de deuda de corto y largo plazo.

3
03/05/16 B2
Verifique que los documentos de soporte de L.M.C.
las obligaciones financieras se encuentran
- 44 -
en orden y de acuerdo a los procedimientos
3 establecidos por la empresa. Se cumple
Analice si los intereses devengados fueron L.M.C. 03/05/16 B/CI con el
cronogram
pagados en las fechas de vencimiento según a de
se indica en el cronograma de pagos. pagos.
ELABORADO: Lia Mejia Cohaila
SUPERVISADO POR: Jenifer Chambe Vincha
- 45 -
a) Cédula Sumaria
AUD
DEL 01 D
CÉDULA SU
SALDOS SALDOS
ASIENTOS DE AJUSTE
CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF./ S/ INFORME
S/LIBROS
P/T 31/12/2013 31/12/2014 DEBE HABER
CORRIENTE
10.4 Sobregiro Bancario B-1 S/. 52,00
45.44 Prestamos Y Pagares B-2 S/. 34.013,00 S/. 29.017,00
45.43 Bonos B-3 S/. 36.190,00 S/. 33.333,00
45.2 Arrendamiento Financiero B-4 S/. 29.128,00 S/. 38.889,00
S/. 99.331,00 S/. 101.291,00
NO CORRIENTE
45.44 Prestamos Y Pagares B-2 S/. 170.751,00 S/. 315.311,00
45.43 Bonos B-3 S/. 48.571,00 S/. 15.238,00
45.2 Arrendamiento Financiero B-4 S/. 85.015,00 S/. 50.068,00
S/. 304.337,00 S/. 380.617,00
TOTAL S/. 403.668,00 S/. 481.908,00
FUENTE:
Estado de Situación Financiera del periodo 2014, presentado a la SMV.
Notas a los Estados Financieros de Yura S.A.A. 2014
LABOR REALIZADA :
2.4. ESTUDIO ESPECÍFICO: PATRIMONIO

El capital de la empresa asciende a la suma de s/. 261, 704,933.00 (son
doscientos sesenta y un millones setecientos cuatro mil novecientos treinta
y tres con 00/100 nuevos soles).
Totalmente suscrito y pagado, número de acciones 261, 704933, todas con

un valor de s/. 1.00 (un nuevo sol), cada una aportada por los dueños de la
siguiente manera:
- Consorcio cementero del sur S.A. 92.6548%
- 46 -
- Jorge Rodríguez Rodríguez 3.6816%
- Vito Rodríguez Rodríguez 3.6636%

b) Capital emitido -
El capital de la Compañía al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 está
representado por 231,820,640 acciones comunes cuyo valor nominal es de
S/.1.00 cada una, las que se encuentran íntegramente emitidas y pagadas.
En marzo de 2013, la Junta General de Accionistas acordó capitalizar

utilidades retenidas por S/.29,884,294, acciones que están pendientes de ser
emitidas al 31 de diciembre de 2014.
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 la estructura societaria de la Compañía

es la siguiente:
Porcentaje
Porcentaje de participación Número de total de
individual del capital accionistas participación
De 1.01 al 10 2 7.35
De 90.01 al 100 1 92.65

3 100.00
b) Acciones de inversión -
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 este rubro está representado por

245,955 acciones de inversión, cuyo valor nominal es de S/.1.00 cada una, las
que se encuentran íntegramente emitidas y pagadas.
En marzo de 2013, la Junta General de Accionistas acordó capitalizar utilidades

retenidas por S/.31,706, acciones que están pendientes de ser emitidas al 31
de diciembre de 2014.
c) Reserva legal -
- 47 -
De acuerdo con la Ley General de Sociedades, la reserva legal se constituye
con la transferencia de 10% de la utilidad neta anual hasta alcanzar un monto
equivalente al 20% de capital pagado. En ausencia de utilidades no distribuidas
o reservas de libre disposición, la reserva legal podrá ser aplicada a la
compensación de pérdidas, debiendo ser repuesta con las utilidades de
ejercicios posteriores. Esta reserva puede ser capitalizada siendo igualmente
obligatoria su reposición.
d) Resultados acumulados -
La política de dividendos de la Compañía se sujeta al artículo No.230 y
siguientes de la Ley General de Sociedades y establece que si la empresa,
luego de las detracciones de ley, estatutarias y demás obligaciones, tuviera
utilidades de libre disposición en la Cuenta Resultados Acumulados, estas se
distribuirán vía dividendos, para lo cual se podrá disponer hasta el 60% de
dichas utilidades.
En la Junta Obligatoria Anual de Accionistas del 13 de marzo de 2014, se

aprobó la distribución de dividendos por (en miles) S/.130,000 (6 de marzo de
2013 por (en miles) S/.166,375) que equivale a S/.0.496216 por acción común
y de inversión y se delegó en el Directorio la fijación de la fecha de registro y
pago.
AUDITORÍA FINANCIERA DE PATRIMONIO Peralta y

Asociados
EMPRESA YURA S.A.A.
Sociedad Civil de
Limitada
C-1 Memorándum de Planificación MFP
CCa Cédula de Marcas de Auditoría MFP
- 48 -
FASE II: EJECUCIÓN

CC Programa de Auditoría Financiera MFP
Cédula Matriz MFP
CS Cédula Sumaria MFP
CA-1 Cédulas Analíticas MFP

CA-2
CA-3
CC-3 Cuestionarios y Evaluación de Control Interno MFP
CC-4 Análisis de riesgos MFP
CC-5 Cédula centralizadora de Hallazgos MFP
FASE III: INFORME

Comunicación de Resultados
Peralta y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada

AUDITORES INDEPENDIENTES
Dirección: Calle Zela N°123

teléfono: 51-52-244448
Fax: 51-52-244448
Tacna, 16 de mayo de 2016
- 49 -
Sr. Humberto Vergara Quintero
Gerente General de Yura S.A.A.
Presente
Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el
convenio para realizar la auditoría financiera de la empresa que usted tan
acertadamente dirige, para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
La auditoría será aplicada a los componentes financieros que se detallan en sus estados
financieros. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar la correcta determinación de
los saldos contables en relación a la correcta aplicación de las normas internacionales
de información financiera. Además emitiremos un informe, con las respectivas
recomendaciones.
La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente

aceptadas. Estas normas exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta
sobre el control interno de la empresa.
Con el fin de trabajar en la forma más eficiente posible, se entiende que el personal de
su empresa nos proporcionara la información necesaria.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y
almacenamiento.
Mayra Flores Pongo

Auditor
Peralta Aparicio y Asociados Sociedad Civil
- 50 -
EMPRESA YURA S.A.A.

Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PT# C-1 Fecha:
INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría financiera los estados
financieros de la empresa Yura S.A.A., como una forma de clarificar las actividades que se deberán
realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a evaluar, información a recopilar y otros
aspectos relevantes.
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Unión de Cervecerías
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a través del examen detallado de los aspectos
relacionados con el componente de Patrimonio.
 Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconómicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditoría que representa una operación o
actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economía o eficiencia dentro
de la empresa.
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar que las áreas
de administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías, contribuyen al logro
de los objetivos establecidos por la empresa.
- 51 -


INFORMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA:

 Gerente de Gestión Comercial : Julio Cáceres Arce
c) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 Terminación del trabajo de campo 1 de Junio del 2016
-Holding Alimentario.
-Holding Cementero.
-Holding Azucarero.
-Holding Papeles Y Empaque.
d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para el componente financiero de Patrimonio.
El control interno será evaluado para verificar cualquier desviación a las políticas o criterios en
coherencia con las actividades realizadas en relación al Patrimonio de la Empresa Yura S.A.A.
TRABAJO A REALIZAR:
- 52 -
EMPRESA YURA S.A.A.

 Procedimientos relacionados con el patrimonio.

 Reparto de utilidades, en relación a la cantidad de acciones.
 Cualquier otro procedimiento relacionado con la integridad del patrimonio.
que sean útiles para mejorar las actividades en relación al Patrimonio de la Empresa.

clasificará y analizará la información; elaborará los papeles de trabajo necesarios, y presentará el
informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo está conformado de la siguiente
forma:

David Rojas Jiménez AUDITOR FINANCIERO DRJ
- 53 -
EMPRESA YURA S.A.A.

Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: C-1 Fecha:
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Para la presente auditoría, el alcance está definido de tal forma que incluya la evaluación de los
controles internos del componente financiero de patrimonio.
PLANIFICACION ESPECÍFICA
HORAS
PRESUPUESTO DE HORAS ACTIVIDADES
PRESUPUESTADAS
1.- Planificación
3
2.- Programación
3
3.- Evaluación del control interno de producción
10
4.- Aplicación de técnicas y procedimientos, elaboración
de papeles de trabajo, hallazgos de auditoria e indicadores 132
de gestión
5.- Comunicación de resultados

12
TOTAL HORAS 160
- 54 -

Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: C-1 Fecha:
MATERIALES
Para realizar la presente auditoría financiera en la empresa Yura S.A.A., se va a requerir de los
siguientes equipos y materiales.
UTILIES DE OFICINA
 2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes del equipo
 2 portaminas
 1 resma de papel bond tamaño A4
 3 borradores
 3 correctores
 3 resaltadores
 3 archivadores
 2 juegos de separadores
 1 perforadora
EQUIPOS DE COMPUTACION
 5 Laptops
 2 impresoras laser
EQUIPO DE OFICINA
 Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos
ELABORADO POR: MAYRA FLORES PONGO

REVISADO POR: JENIFER CHAMBE VINCHA
- 55 -
EMPRESA YURA S.A.A. Peralta y Asociados Sociedad Civil

CÉDULA DE MARCAS
Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: CCa Fecha:
Hecho por: MFP 20-04-2016
DESCRIPCIÓN MARCA
ELABORADO POR: Mayra Flores
- 56 -
2.4.5. Programa de Auditoría Operativa : PATRIMONIO
EMPRESA YURA S.A.A.

Auditores Mayra Flores, Jenifer PTT: CC Fecha:

Responsables Chambe Vincha y Diana
Esquía.
CLIENTE : YURA S A
PERIODO DEL EXAMEN: AÑO 2014
CUENTA O RUBRO : PATRIMONIO
O/N PROCEDIMIENTOS HECHO REF OBSERV
POR FECHA P/T ACIÓN
OBJETIVOS
1. Determinar si las diferentes cuentas que MFP 03/05/16 CS

integran el patrimonio se encuentran
debidamente clasificadas, descritas y de
acuerdo a las Normas Internacionales de
Contabilidad y aplicados en forma uniforme
con respecto al período anterior.
2. Comprobar que el patrimonio presentado en

MFP CS
el balance, se encuentre de acuerdo a la 03/05/16
escritura constitutiva, estatutos y leyes
vigentes.
3. Determinar si existe en el balance general 03/05/16

MFP CS
o en una nota a los estados financieros,
sobre restricciones de las reservas o
- 57 -
derechos de suscripción de acciones.
PROCEDIMIENTOS:
DE CUMPLIMIENTO CS
MFP CA-1
1. Revisar las clausulas importantes de las 03/05/16
CA-2
escrituras de constitución, modificaciones CA-3
de las escrituras y estatutos dela entidad.
2. Revisar las disposiciones de la junta de

CS
accionistas respecto a futuras MFP 03/05/16 CA-1
CA-2
capitalizaciones utilización de las reservas,
CA-3
destino de las utilidades y otros aspectos
del patrimonio.
3. Revisar si existe en el balance general o en 03/05/16

MFP CS
una nota a los estados financieros, sobre CA-1
CA-2
restricciones de las reservas o derechos de
CA-3
suscripción de acciones.
SUSTANTIVOS CS
CA-1
4. Inspeccionar los registros del patrimonio 03/05/16
MFP CA-2
para comprobar que reflejen correctamente CA-3
la correlación entre activos y pasivos.
5. Verificar que los movimientos de las 03/05/16

MFP CS
cuentas de patrimonio estén CA-1
CA-2
adecuadamente registrados y que las
CA-3
adiciones o deducciones estén
debidamente justificadas y autorizadas.
CS
6. Revisar los cargos y abonos significativos MFP
para determinar la correcta aplicación del 03/05/16
tratamiento contable.
ELABORADO: Mayra Flores Pongo
SUPERVISADO POR: Jenifer Chambe Vincha
- 58 -
b) Cédula Sumaria
CS
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
CÉDULA SUMARIA DE PATRIMONIO
ASIENTOS DE AJUSTE
CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF./ S/ INFORME S/LIBROS RECLASIFICACIONES S/ AUDITOR
501 CAPITAL EMITIDO CA-1 261,705.00 261,705.00 261,705.00
511 ACCIONES DE INVERSIÓN 278 278 278
589 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL CA-2 52,341 52,341 52,341
591 RESULTADOS ACUMULADOS CA-3 576,534 689,677 113,143 689,677
890,858.00 1,004,001.00 0.00 113,143.00 0.00 0.00 1,004,001.00

FUENTE:
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales del Capital emitido, acciones de inversión, otras reservas de capital y
resultados acumulados.
CONCLUSIÓN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma el patrimonio de Yura S.A.A., se pudo determinar que no existen errores materiales importantes.
c) Cédulas Analíticas
CA-1
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
CÉDULA ANALÍTICA DE CAPITAL SOCIAL
NOMBRE DE LOS ACCIONISTAS N° DE SALDO AL SALDO FINAL OBSERVACIONES

CERTIFICADO 31/12/2014
Consorcio cementero del sur S.A. 435878-1996 242,482.24 242,482.24 Sin observaciones
Jorge Rodríguez Rodríguez 435878-1997 9,634.93 9,634.93 Sin observaciones
Vito Rodríguez Rodríguez 445657-1998 9,587.82 9,587.82 Sin observaciones

TOTALES 261,705.00 261,705.00
FUENTE:
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a cada uno de los accionistas principales de
la empresa Yura S.A.A. con respecto a su capital social en el periodo 2014.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a revisión de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea
de accionistas, se verifica que la participación de cada uno de los accionistas en relación al monto total presentado en el estado de situación
financiera.
YURA S.A.A.
PATRIMONIO
CC-1A-2
CÉDULA ANALÍTICA DE OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
AJUSTES
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL SALDO AL DEBE HABER SALDO FINAL OBSERVACIONES
31/12/2014
Otras Reservas de Capital 52,341.00 0.00 0.00 52,341.00 Sin observaciones
TOTALES 52,341.00 0.00 0.00 52,341.00
FUENTE:
Estado de Situación Financiera del periodo 2014.
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a
Otras Reservas de Capital.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a revisión de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, se verificó que
según Junta General de Accionistas se decidió tener Otras reservas de Capital.
YURA S.A.A. CCA-1-3
PATRIMONIO
CÉDULA ANALÍTICA DE RESULTADOS ACUMULADOS
AJUSTES
RESULTADOS ACUMULADOS SALDO AL DEBE HABER SALDO FINAL OBSERVACIONES
31/12/2013
Utilidades acumuladas 243,400.00 0.00 0.00 243,400.00 Sin observaciones
Ingresos de años anteriores 333,134.00 0.00 113,143 446,277.00 Sin observaciones
TOTALES 576,534 0.00 113,143.00 689,677.00
FUENTE:
Estado de Situación Financiera del periodo 2014.
LABOR REALIZADA :
En esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales que corresponden a Resultados
Acumulados.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo a revisión de los documentos que se respaldan los movimientos del patrimonio, se verificó que según Junta
General de Accionistas no decidió distribuir las acciones en el presente ejercicio, por ello los ingresos de años anteriores se
registraron en Resultados Acumulados, así mismo el ajuste realizado está respaldado.
d) Cuestionario de Control interno
YURA SAA
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DE PATRIMONIO
Fecha: 03/05/16
Preparado: MAYRA FLORES PONGO
Fecha: 06/05/16
Supervisado: JENIFER CHAMBE VINCHA
RESPUESTAS
N° PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
GENERALIDADES
¿Están autorizados
las funciones escritas
sobre el control, Por el Consejo de
1 x
registro y Administración
autorización del
capital y reservas?
¿Las funciones de
control, registro y
2 custodia de x
documentos están
separadas?
AUTORIZACIÓN
¿Los aumentos y
disminuciones al
capital son Por el Consejo de
3 x
autorizados de Administración
acuerdo con las
normas legales
vigentes?
¿Están autorizados
Por el Consejo de
4 los excedentes y x
- 63 -
Administración
déficit como
resultado del
ejercicio?
REGISTRO Y
CONTROL
¿Se verifica
periódicamente con
5 x Lo hace contabilidad
el libro mayor, los
saldos registradas en
esta cuenta
contable?
¿Se tienen controles
6 adecuados para x
capital y reservas?
AUDITOR RESPONSABLE: Mayra Flores Pongo
Conclusión:
De acuerdo a nuestra evaluación obtuvimos un 100% de comprobación sobre la

efectividad del control interno para el rubro de PATRIMONIO. La empresa YURA SAA
adopta los correctivos necesarios para la presentación de una información suficiente,
veraz y oportuna.
- 64 -
e) Análisis de Riesgos
EMPRESA YURA S.A.

ANÁLISIS DE RIESGOS EN PATRIMONIO
Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: CC-4 Fecha:
MODERADO
PATRIMONIO
BAJO
ALTO
N° OBSERVACIÓN
1 El resultado del ejercicio No se han detectado Esta decisión fue tomada x
anterior no fue riesgos que afecten por decisión de la Junta
distribuido entre el el componente. General de Accionistas.
Directorio y los
accionistas
, generando una
acumulación relevante
de resultados.
- 65 -
EMPRESA YURA S.A.

HALLAZGOS
Auditor Responsable Mayra Flores Pongo PTT: CC-5 Fecha:
N° HALLAZGO
1 Se detectó que el estatuto de la empresa se encontraba en la casa del Gerente

de la empresa.
a) Disposición tardía de la documentación
Disposición tardía de la documentación
Se detectó que el estatuto de la empresa se encontraba en la casa del Gerente

de la empresa.
Criterio:
El Estatuto de la empresa comprende un documento que cita los acuerdos de

los accionista, socios, por ende es relevante para el proceso de auditoría
financiera al componente de Patrimonio.
Causa:
El estatuto se encuentra en la casa del Gerente General con el fin de que éste
disponga inmediatamente para el desarrollo de sus actividades.
Efecto:
- 66 -
El estatuto se entregó de forma tardía al Auditor Financiero, lo cual perjudica en
el tiempo destinado al proceso de auditoría.
Recomendación:
Todos los archivos referentes a la empresa deben estar en la empresa, para

evitar posibles pérdidas y facilitar a cualquier proceso de auditoría con la
disposición inmediata de la documentación necesaria.
2.5. ESTUDIO ESPECÍFICO: VENTAS

Los ingresos por ventas del año 2014 comprendieron las siguientes
partidas: ventas de cemento en el mercado nacional por S/. 841.8
millones que compara favorablemente con S/. 666.0 millones del año
2013 lo cual representa 26.4% de incremento, exportaciones de
cemento en el 2014 por S/. 62.9 millones que compara favorablemente
con S/. 56.2 millones en el 2013 y otros ingresos por 5/. 77.0 millones
en el 2014 inferior a los S/. 108.3 millones del año 2013, en 2013 se
vendi6 5/. 19.4 millones en clinker.
Notas a los Estados Financieros
Este rubro comprende las siguientes partidas:
Por los periodos terminados al 31 de

Por los trimestre Octubre a Diciembre Diciembre
2014 2013 2014 2013
S/.000 S/.000 S/.000 S/.000
Cemento 257968 198507 904376 615553
Concreto 8 3158 532 35174
Mercaderia y otros 107 -12165 4551 3796
servicio de maquila - 32581 6395 126919
Otros servicios 19289 13404 65798 49036
277372 235485 981652 830478
- 67 -
2.5.2. Programa de Auditoría Operativa : VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE : YURA S A
PERIODO DEL EXAMEN : AÑO 2014
COMPONENTE : VENTAS
PROCESAMIENTO HECHO REF OBSERVACIÓN
DE AUDITORÍA POR FECHA P/T
OBJETIVOS:
1. Comprobar que las

ventas y gastos sean
transacciones reales.
2. Verificar que todos los
ingresos y gastos del
ejercicio estén
registrados y que no se
incluyan transacciones
a los periodos
inmediatos posteriores y
anteriores.
3. Establecer que los
ingresos y gastos estén
apropiadamente
descritos y clasificados.
4. Asegurarse que los
ingresos y gastos que
se muestren en el
estado de resultados,
correspondan a
- 68 -
operaciones normales
de la entidad.
5. Verificar que en la
determinación y registro
de los ingresos y gastos
se haya aplicado las
Normas Internacionales
de Contabilidad de
manera uniforme.
PROCEDIMIENTOS
PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO
1. Verificar la existencia de
una adecuada
03/05/16 D
segregación de las D.E.L.
funciones de
recaudación de
ingresos y pago de
gastos y su correcta y
oportuna
contabilización.
2. Revisar que la entidad

utilice facturas pre
D
numeradas de los D.E.L. 03/05/16
ingresos por cada
transacción.
3. Revisar que se hayan

- 69 -
establecido registros D
detallados y adecuados 03/05/16
de los ingresos y gastos
D.E.L.
contabilizadores.
4. Obtener de la entidad el
D1
estado de resultados al
03/05/16
fin del ejercicio y el
D.E.L.
correspondiente al año
anterior para preparar
una cédula que muestre
en forma comparativa
los ingresos y gastos.
D1
5. Determinar la
presentación adecuada
03/05/16
de este rubro de
D.E.L.
ingresos y gastos en el
estado de resultados.
D
6. Verificar que los
03/05/16
ingresos y gastos sean
registrados en el D.E.L.
momento oportuno.
PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS
1. Verificar en los
comprobantes de D
ingreso, la corrección 03/05/16
de los cálculos
- 70 -
aritméticos, secuencia D.E.L.
numérica, firmas de
autorización, etc.
2. Solicitar una estadística D

de ventas para verificar
su adecuada
D.E.L. 03/05/16
presentación y
autorización.
D
3. Verificar que hayan sido
registrados todos los
03/05/16
ingresos y gastos
correspondientes al D.E.L.
período bajo examen.
D
4. Hacer prueba global de
egresos registrados. 03/05/16
D.E.L. D
5. Cruzar la lista de los 03/05/16

ingresos no recibidos D.E.L.
con el análisis de
cuentas por cobrar,
para determinar si se
han dado los pasos
necesarios para su
recaudación.
D
- 71 -
6. Hacer pruebas de 03/05/16
nóminas para
D.E.L.
establecer cálculos,
autorizaciones y registro D1
contable.
7. Revisar los ingresos y

03/05/16
desembolsos para
determinar su correcta D.E.L.
aplicación
presupuestaria, en
atención a su
naturaleza.
- 72 -
a) Cédula Sumaria
CÉDULA SUMARIA DE VENTAS

CÓDIGO DESCRIPCIÓN REF./ S/ INFORME S/LIBROS ASIENTOS DE AJUSTE RECLASIFICACIONES S/ AUDITOR
VENTA DE BIENES D-1 S/. 654,523.00 S/. 909,459.00 S/. 254,936.00 S/. 909,459.00
VENTA DE SERVIC D-2 S/. 175,955.00 S/. 72,193.00 S/. 103,762.00 S/. 72,193.00
TOTALES S/. 830,478.00 S/. 981,652.00 S/. 103,762.00 S/. 1,915,892.00 0 0 S/. 981,652.00
FUENTE:
LABOR REALIZADA :
en esta cuenta se ha tomado la información detallada que corresponde a los montos totales de la venta de bienes y servicios
CONCLUSIÓN:
Luego del examen de cada uno de los rubros que conforma las ventas de Yura S.A.A., se pudo determinar que no existen errores materiales importantes.
ELABORADO POR: DIANA ESQUIA LANCHIPA

SUPERVISADO POR: EDUARDO HUANCA CACERES
Eduardo Huanca Cacere Diana Esquia Lanchipa
YURA S.A.
CEDULA ANALITICA D1
VENTA DE BIENES ELABORADO POR: E.H.C. SUPERVISADO POR: D.E.L.
AUDITORIA AL 31 DE DIC DEL 2014
SALDO SALDO S/ ASIENTOS DE AJUSTES ASIENTO DE RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

REF/
CODIGO SUBANALÍTICAS S/INFORME AL LIBROS AL
P/T AUDITORIA
31/12/13 31/12/14
DEBE HABER DEBE HABER
CEMENTO PORTLAND TIPO IP D1.1 195,218.10 271,472.40 86,646.90 271,472.40

CEMENTO PORTLAND TIPO HE D1.2 195,218.10 271,472.40 86,646.90 271,472.40
CEMENTO PORTLAND TIPO HS D1.3 195,218.10 271,472.40 86,646.90 271,472.40
ESTUCOFLEX D1.4 65,072.70 90,490.80 34,642.00 90,490.80
TOTALES 650,727.00 904,908.00 34,642.00 288,823.00 904,908.00
Conclusion: La venta de bienes representa razonablemente los ingresos obtenidos por la empresa por cada producto
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
Eduardo Huanca Caceres Diana Esquia Lanchipa
- 73 -
YURA S.A.
CEDULA ANALITICA D2
VENTA SERVICIOS ELABORADO POR: E.H.C. SUPERVISADO POR: D.E.L.
AUDITORIA AL 31 DE DIC DEL 2014
SALDO SALDO S/ AJUSTES Y RECLASIFICACIONES ASIENTO DE RECLASIFICACIONES
REF./ SALDO SEGÚN
CODIGO SUBANALÍTICAS S/INFORME AL LIBROS AL
P/T DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
31/12/13 31/12/14
SERVICIOS DE MAQUILA D2.1 126,919.00 6,395.00 120,524.00 6,395.00
TRANSPORTE DE MERCADERIA D2.2 49,036.00 65,798.00 16,762.00 65,798.00
TOTALES 175,955.00 72,193.00 120,524.00 16,762.00 72,193.00
Conclusion: La venta de servicios representa razonablemente los ingresos obtenidos por la cada servicio brindado
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
Eduardo Huanca Caceres Diana Esquia Lanchipa

YURA SAA
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS
fecha 03/05/16
Preparado: DIANA ESQUIA LANCHIPA
fecha 06/05/16
Supervisor: EDUARDO HUANCA CÁCERES
SI NO OBSEVACIONES
¿La empresa tiene establecido un Manual de Procedimientos

x
Administrativos, contables y de Ventas?
1
¿El ciclo de Venta es llevado acabo con una adecuada separación de
funciones, es decir, cada actividad de éste es llevada a cabo por una x
2 persona específicamente referente al registro del inventario?
¿Existen políticas específicas para llevar a cabo los procesos y

x
actividades?
3
¿Se mantiene acción coordinación otros Departamentos para la

x
ejecución de actividades?
4
¿Existen Sistemas Contable-Financieros para llevar un

5 x
adecuado registro de las actividades ejecutadas?
- 74 -
¿Se cuenta con manuales para el adecuado manejo del Sistema
6 Contable-Financieros existente? x
7 ¿El personal cuenta con una clave propia para ingresar a los x
Sistemas manejados por el Departamento de Ventas?
¿El ciclo presupuestario está ejecutado en base al ciclo de

8 x
ventas y pedidos a mayoristas?
¿El presupuesto es ejecutado en base a información

9 x
proporcionada por el Departamento de Ventas?
¿La documentación física y electrónica recibida por el

Departamento y que sustente las transacciones efectuadas se x
archivan y custodian adecuadamente?
10
¿La proyección de la Ventas al público tiene relación con los
x
11 gastos en Marketing?
Como resultado de la evaluación se obtuvo un 91% de comprobación sobre la efectividad del

control interno para el rubro de VENTAS y un 9 % de deficiencias. La empresa YURA SAA debe
adoptar los correctivos que sean necesarios para lograr eliminar las deficiencias halladas.
f) Análisis de Riesgos
AUDITORÍA FINANCIERA DE VENTAS
EMPRESA YURA S.A.

ANÁLISIS DE RIESGOS EN VENTAS
Auditor Responsable Eduardo Huanca Caceres PTT: CC-4 Fecha:
Tiempo Previsto 2 Horas Hecho por: EHC 02-05-2016
Revisado por: DEL 12-05-2016
- 75 -
MODERADO
VENTAS
BAJO
ALTO
N° OBSERVACIÓN
1 Los ingresos por ventas No se han detectado Esta decisión fue tomada x
no fueron registrados por Riesgos que afecten por el gerente
personal neofito el componente.
AUDITORÍA FINANCIERA DE VENTAS
EMPRESA YURA S.A.

HALLAZGOS
Auditor Responsable Diana Esquia Lanchipa PTT: CC-5 Fecha:
Tiempo Previsto 2 Horas Hecho por: DEL 05-05-2016
Revisado por: EHC 12-05-2016
N° HALLAZGO
1 Se detectó que el registro de ventas se encontraba en la casa del Gerente de la

empresa.
- 76 -
CONCLUSIONES
1. Después de aplicar nuestros procedimientos de auditoría podemos concluir que

se detecta un deficiente control incumpliendo con políticas y procedimientos
girados por la administración, en cuanto a la manipulación de maquinaria y una
correcta valuación respecto a las maquinarias e inmuebles de la empresa, pero
dichos aspectos no influyen materialmente en el estado de situación financiera
puesto que el reparo de los mismo se programara para el siguiente periodo
llevándolo de manera diferida.
2. La empresa Yura S.A.A. no presentó deficiencias financieras en el componente

financiero de Patrimonio, sin embargo se encontró un hallazgo, que la
información relevante como el Estatuto de la empresa, no se dio a disposición
inmediata al Auditor Financiero.
3. El conocimiento de los riesgos financieros a los que se enfrenta la empresa Yura

S.A.A., permite a la gerencia de la empresa tomar medidas preventivas o
correctivas.
- 77 -
RECOMENDACIONES
1. El contador general de la empresa y el encargado de la gerencia de los activos

fijos deben implementar que solo el software sea la base para los registros
auxiliar de activos fijos, y lo registros de costos, esto provee segregación de
funciones y agiliza los registros porque todo se trabaja sobre una misma base
de datos, permitiendo mantener registros actualizados en línea y llevando un
valor real contable de los mismos.
Se recomienda que frente a un incidente o impacto ambiental se tase el nuevo

valor de dicho inmueble con un máximo de plazo de 7 días.
2. Se recomienda que los archivos referentes a la empresa deben estar en la

empresa, para evitar posibles pérdidas y facilitar a cualquier proceso de auditoría
con la disposición inmediata de la documentación necesaria.
3. Los riesgos son posibles sucesos negativos que pudieran afectar

financieramente a la empresa Yura S.A.A., por lo que el gerente de la empresa
debe enfocar su planificación estratégica en la prevención de los mismos,
valiéndose de la herramienta como los servicios profesionales de auditoría
financiera.
- 78 -
- 79 -

Yura Financiera para Informe

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INDICE

CAPÍTULO I: ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA ............................. 5

1.1. Antecedentes .................................................................................................... 5

2.1. ESTUDIO GENERAL ....................................................................................... 11

La auditoría se realizó del 10 de Abril al 12 de Mayo del presente año.

Al momento de realizar el trabajo de auditoría en la empresa YURA S.A. tomamos como

A nuestros padres por

el apoyo a estos días

Los romanos aproximadamente en el año 200 AC perfeccionaron los materiales cementicios al

1.1.2 Socios fundadores

Vito Modesto Rodríguez Rodríguez

Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez

Humberto Vergara Quintero

1.2. Información General

RAZÓN SOCIAL: YURA S.A.

DOMICILIO FISCAL: CAR . CARRETERA A YURA KM 26 (ESTACION) – AREQUIPA- AREQUIPA

CIIU: 2394 – FABRICACION DE CEMENTO, CAL Y YESO

1.2.1 Actividad de la empresa :

Su actividad principal es la producción y vena de cemento, incluyendo las actividades de

1.3. Miembros del Directorio

PRESIDENTE EJECUTIVO : Vito Rodriguez Rodriguez

VICEPRESIDENTE EJECUTIVO : Jorge Rodriguez Rodriguez

DIRECTORES : José Odón Rodriguez Rodriguez

Claudio José Rodriguez Huaco

1.4. Direccionamiento Estratégico

Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento, prefabricados de

Asumimos con responsabilidad lo que hacemos y decimos, enfrentando desafíos con

Esta es nuestra organización y cada uno de nosotros es responsable de cuidarla.

Estamos en constante búsqueda de oportunidades de mejora y desarrollo, al encontrarlas, las

Aspiramos a mejorar y superarnos día a día, aprendiendo constantemente para perfeccionar

1.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

2.1. ESTUDIO GENERAL

2.1.1. Selección de Componentes Financieros a auditar

Inmueble Maquinaria y Equipo

Se escoge la cuenta inmueble maquinaria y equipo debido a que esta representa un

 Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior

El patrimonio es un componente importante de la estructura financiera de la empresa,

2.1.3. Cédula Matriz

2.2. ESTUDIO ESPECÍFICO: ACTIVOS FIJOS

2.2.1. Conocimiento general del componente

En el año 2014 se realizó proyectos de inversión en activos fijos, que han

Al 31 de diciembre del 2014, la Compañía había formalizado compromisos

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este componente representa los activos tangibles adquiridos, construidos

2.2.2. Notas a los estados financieros

Maquinaria e instalaciones en montaje 173,388 41,342

Total 251,741 74,520

b) Durante los periodos 2014 y 2013 se realizaron proyectos de inversión en activos

c) El gasto por depreciación por los periodos terminados el 31 de diciembre se ha

Costo de producción 70,198 66,081

Total 71,617 67,701

d) El saldo de propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2014 incluye

e) Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compañía no ha identificado indicios de

AUDITORÍA FINANCIERA DE ACTIVOS FIJOS Peralta y

ACTIVIDADES PREVIAS AL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA

A/MP Memorándum de Planificación DRJ

AAA Cédula de Marcas de Auditoría MPF

Cédula Sumaria de Recopilación de Información

FASE II: EJECUCIÓN

AC-1 Cédula Matriz DRJ

Estado de Situación Financiera

A Cédula Sumaria DRJ

A/CI Cuestionarios y Evaluación de Control Interno DRJ