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ELEMENTOS-PF

PRESUPUESTO El presupuesto de efectivo


FINANCIERO También conocido como flujo de caja proyectado,
es un presupuesto que muestra el pronóstico de
El presupuesto financiero es la parte del a) Presupuesto
presupuesto maestro en el que se planea el las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero
flujo de efectivo para un periodo futuro, en en efectivo) de una empresa, para un periodo de de Cobranza
virtud de que se presupuestan las entradas y tiempo determinado.
salidas de dinero por los distintos conceptos Se refiere principalmente a la recepción de
que componen el presupuesto. Permite prever la futura disponibilidad del efectivo por parte de las ventas y las políticas
efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un establecidas por la administración de una empresa
excedente de efectivo) y, en base a ello, poder en cuestión de crédito y cobranzas.
Presupuesto tomar decisiones.
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Presupuesto
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Financiero Financiero
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BASE Si prevemos que vamos a tener un déficit: b) Presupuesto


e

Operativo
Pr

-Solicitar oportunamente un de Pagos


financiamiento. Se relaciona con el desembolso de efectivo
-Solicitar el refinanciamiento
Presupuesto Financiero debidos a los pagos a proveedores de materia
de una deuda. prima, el pago de la nómina, el pago de gastos
BASE - PFB -Solicitar un crédito comercial
Se trata de la estimación con apertura mensual indirectos de producción, el pago de gastos
(pagar las compras al crédito generales y el pago de los impuestos
de ingresos y egresos, volcando en las
en vez de al contado) o principalmente, IETU, ISR, IVA.
proyecciones todos los hechos relacionados con
solicitar un mayor crédito.
la empresa que tengan implicaciones financieras
-Cobrar al contado y ya no al
en el período que se está presupuestando
crédito u otorgar uno menor
Es la primera versión del movimiento proyectado
crédito.
de fondos que luego sirve como punto de partida c) Flujo de Efectivo
del presupuesto financiero operativo. Si prevemos un excedente de efectivo:
Presupuestado
Presupuesto Financiero -Invertirlo en la adquisición de
OPERATIVO- PFO nueva maquinaria o nuevos Muestra los movimientos en caja y bancos, que
equipos. se espera sucedan en el próximo período.
El PFB, adaptado y ajustado conforme a las
-Invertirlo en la adquisición de Gracias a esta proyección, se puede saber si
distintas decisiones tomadas, da lugar a lo que
mayor mercadería. habrá excedentes de efectivo o si es necesario
denominamos “presupuesto financiero operativo”.
-Invertirlo en la expansión del cubrir faltantes. Con el flujo de efectivo, se
El PFO adquiere el carácter de hoja de ruta, que
negocio. ajusta el presupuesto y se toman decisiones
va indicando los pasos necesarios para alcanzar
-Usarlo en inversiones ajenas financieras de gran importancia para las
los objetivos.
a la empresa, por ejemplo, entidades.
invertirlo en acciones.
d) Estados Financieros
Presupuestados

PRESUPUESTO
Referencias
En este estado financiero se resumen los datos
de los costos y los inventarios, asimismo, arroja
WELSCH Glenn A. y colaboradores,
FINANCIERO
el dato del costo de ventas, CONTABILIDAD FINANCIERA
Presupuestos, Planificación y Control de
Este informe parte del inventario inicial de
Utilidades. Ed. Prentice Hall Hispanoamericana,
Y DE COSTOS
producción en proceso, o sea, del valor de las
5ª edición, México 1990, 697 pp.
unidades pendientes de concluir del período
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiore
anterior, se le suman los costos del período por
s/docs/20172/administracion/4/apunte/LA_1454
materia prima, sueldos y salarios y gastos
_30096_A_presupuestos_V1.pdf   [Tomada el 5 de
indirectos. Posteriormente, se resta el inventario
abril 2018]
final de producción en proceso, para obtener el
costo de la mercancía terminada, para
finalmente, calcular el costo de ventas.

ISR: Impuestos Sobre la Renta , es un impuesto


directo sobre las ganancias obtenidas en el
Equipo 3
ejercicio, siendo las ganancias la diferencia
entre los ingresos y las deducciones
autorizadas. Este impuesto grava las utilidades Camarera Velázquez Jorge Alek
obtenidas por la entidad. Chávez Morales Mariel Fernanda
González Galindo Lilian Cristina
IVA: Impuesto sobre el Valor
Sámano Sampedro Edna Fabiola
Agregado, impuesto que grava el valor añadido
o agregado de un producto en las distintas fases
Sánchez Bolaños Leslie Guadalupe
de su producción.

IETU: Impuesto que también grava las


utilidades que se relacionan con el flujo de
efectivo.