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3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.1.1Elabore una lista mínima de 20 bienes que tenga en su hogar (Bienes para consumo y no
consumo e identifique cada bien si está gravado y bajo qué tarifa.

 Televisor
 Computador
 Muebles
 Sillas
 Armario
 Nevera
 Estufa
 Radio
 Cuadros
 Biblioteca

3.1.2 Relacione cada uno de los servicios públicos que cancela en su hogar y establezca si están
gravado o no y su tarifa. (VIRTUAL).}

 Agua:
Tarifa es de $55905
 Luz:
Tarifas es de $45782

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el


aprendizaje.

3.2.1 Simulation DIRIGIDA

3.2.2 Simulación INDIVIDUAL.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

3.3.1 De manera individual realice la lectura de los siguientes artículos de la constitución


nacional: 95-9; 150-10,12; 170; 300-4; 313-4; 317; 338; 362 y 363 y de la misma elaborar un
ensayo mínimo de 2 cuartillas. (Físico y virtual).

"El Congreso de Colombia”

Juan Manuel Santos Presidente de Colombia anuncia nuevas leyes al estado para poder controlar
la delincuencia de las calles, el congreso aprueba estas leyes con condiciones claras en los lugares
más problemático donde empieza hacer campañas contra la violencia donde la Ministro de
educación quien administra los gastos de la campaña con el fin de desarrollar una votación de la
firma de paz, pero 35% de la población no acepta la decisión. El gobierno decreta la conformidad
de las leyes, los tributos y contribuyentes del incumplimiento de las funciones departamentales.
Los concejales piden a los votantes votar a favor o en contra, pero sólo los municipios podrán
gravar la propiedad inmueble. Lo anterior no obsta para que otras entidades impongan
contribución de valorización.

La ley destinará un porcentaje de estos tributos, que no podrá exceder del promedio de las
sobretasas existentes, a las entidades encargadas del manejo y conservación del ambiente y de los
recursos naturales renovables, de acuerdo con los planes de desarrollo de los municipios del área
de su jurisdicción para tener mejor calidad. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las
asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer
contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar,
directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los
impuestos de la cámara de comercio.

La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas
de intereses y contribuciones que cobren a los contribuyentes colombianos, como recuperación
de los costos de los servicios que les presten o participación en los beneficios que les
proporcionen; pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de
hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos.

Las leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado de
hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período
que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza o acuerdo. Los bienes y
rentas tributarias o no tributarias o provenientes de la explotación de monopolios de las entidades
territoriales o departamentales, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantías
que la propiedad y renta de los particulares lugares de las regiones.

Los impuestos departamentales y municipales gozan de protección constitucional y en


consecuencia la ley no podrá trasladarlos a la Nación, salvo temporalmente en caso de guerra o
violencia de países extranjeros y mundiales.

El sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y progresividad. Las leyes
tributarias no se aplicarán con retroactividad. Respetar y apoyar a las autoridades democráticas
legítimamente constituidas para mantener la independencia y la integridad nacionales e
internacionales. Tales facultades deberán ser solicitadas expresamente por el Gobierno y su
aprobación requerirá la mayoría absoluta de los miembros de una y otra Cámara internacional.

El Congreso podrá, en todo tiempo y por iniciativa propia, modificar los decretos leyes dictados
por el Gobierno en uso de facultades extraordinarias, sin ninguna circunstancia problemática.
Estas facultades no se podrán conferir para expedir códigos, leyes estatutarias, orgánicas, ni las
previstas en el numeral 20 del presente artículo, ni para decretar impuestos. Establecer las rentas
nacionales y fijar los gastos de la administración. Establecer contribuciones fiscales y,
excepcionalmente, contribuciones parafiscales en los casos y bajo las condiciones que establezca
la ley.

3.3.2 Individualmente responda el siguiente cuestionario:

1. Cuáles son los sistemas de inventario y métodos de valuación.


SISTEMAS DE INVENTARIO

Existen dos métodos de valoración de inventario:


1.El sistema de inventario periódico o juego de inventario
2.El sistema de inventario permanente o perpetuo

SISTEMA PERIODICO SISTEMA PERMANENTE


- Las compras se registran él cuenta - Las compras se registran él cuenta
6205 1435
- La venta de mercancías se registra - La venta es registrada en la 4135 y
en la cuenta 4135 y no requiere el simultánea se registra el costo de
asiento adicional de costo de ventas. ventas mediante un debito a la cuenta
6135, y un crédito a la 1435 para
descargar la mercancía vendida del
inventario.
- El costo de ventas se determina - El costo de venta se conoce
mediante el llamado juego de permanentemente en la cuenta 6135.
inventarios, así:
Se toma el costo del inventario inicial
más costo de las compras netas,
obtenemos el costo de la mercancía
disponible para la venta, de este valor,
se resta el costo del inventario final.

El costo del inventario final se - El inventario físico es de control,


determina luego de realizado el pues permite corroborar el saldo de la
conteo físico, el cual es valuado cuenta 1435, saldo que nos indica el
dependiendo del método de valuación costo del inventario final.
acogido por la empresa.

METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS.

Para valuar los inventarios existen varios métodos de reconocido valor técnico, para nuestro caso
vamos hacer énfasis en los tres (3) métodos de valuación de inventarios más utilizados en Colombia:

1. P.E.P.S. = Primeras en Entrar, Primeras en Salir.


2. U.E.P.S. = Ultimas en Entrar, Primeras en Salir.
3. PROMEDIO = Promedio Ponderado

Primeras entradas primeras salidas (PEPS) (en inglés FIFO): Cuando utilizamos este método para
valuar, partimos que las que se fueron vendiendo las primeras que teníamos y luego
sucesivamente las siguientes, por tanto, para evaluar el inventario final tenemos que recurrir al
costo de las últimas compras.
Los primeros artículos en entrar al inventario son los primeros en ser vendidos (costo de ventas) o
consumidos (costo de producción). El inventario final está formado por los últimos artículos que
entraron a formar parte de los inventarios.

Últimas entradas primeras salidas (UEPS) (en inglés LIFO): El método UEPS para calcular el costo
del inventario es el opuesto del método PEPS. Los últimos artículos que entraron a formar parte
del inventario son los primeros en venderse o consumirse. En este método no debe costearse un
material a un precio diferente sino hasta que la partida más reciente de artículos se haya agotado
y así sucesivamente. Si se recibe en almacén una nueva partida, automáticamente el costo de esa
partida se vuelve el que se utiliza en las nuevas salidas.

Costo Promedio: Este es el método más utilizado por las empresas y consiste en calcular el costo
promedio unitario de los artículos.

PROMEDIO = Promedio Ponderado

Con este método lo que se hace es determinar un promedio, sumando los valores existentes en el
inventario con los valores de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades
existentes en el inventario incluyendo tanto los inicialmente existentes, como los de la nueva
compra.

2. Que es Kardex

Es un documento, tarjeta o registro utilizado para mantener el control de la mercadería cuando se


utiliza el método de permanencia en inventarios, con este registro podemos controlar las entradas
y salidas de las mercaderías y conocer las existencias de los artículos que posee la empresa para la
venta.

3. De acuerdo al código de comercio quienes están obligados a llevar sistema inventario


permanente

EL SISTEMA INVENTARIO PERMANENTE

En el código de comercio las personas naturales están obligadas a llevar este sistema como control
de inventario físico para permitir la venta de mercancía.

4. Cuáles son los métodos de valoración de Inventarios


5. De acuerdo a los sistemas de inventario Indique que cuentas se deben utilizar en la
contabilización de ventas de mercancías.

Contabilización del costo de venta en el inventario permanente.


En primer lugar resulta pertinente recordar que por este sistema, el costo de venta se determina
mediante cualquiera de los muchos métodos de valuación de inventarios que existen
[Peps, Ueps,Promedio ponderado, Retail, etc.]
La contabilización es la más sencilla puesto que sólo utiliza dos cuentas, la cuenta de mercancías
[1435] y la cuenta costo de venta [6135]:
Cuenta Débito Crédito
6135 100.000
1435 100.000

En inventario inicial o final en el sistema de inventarios permanente no se contabiliza, puesto que


este es el resultado de las entradas de mercancías menos las salidas, las que en su momento se
contabilizan.
Lo que si se debe contabilizar es la diferencia que llegaré a resultar en los inventarios, que bien
puede ser un exceso de inventarios o un faltante.
Si al realizar un conteo físico [lo cual se puede hacer también en el sistema de inventarios
permanente] resulta alguna diferencia, se debe proceder a realizar el respectivo ajuste, ya sea
incrementando o disminuyendo el inventario, contra gastos o ingresos, según sea el caso.
Contabilización del costo de venta en el inventario periódico
El costo de venta en el sistema de inventarios periódico se determina mediante el juego de
inventarios, el cual, en su expresión más sencilla utiliza tres elementos a saber:
Inventario inicial (+)
Compras (-)
Inventario final (=)
Costo de venta
Supongamos unos valores de 100, 900 y 200 respectivamente, lo que nos da un costo de venta de
800.
Luego, su contabilización sería:
Cuenta Débito Crédito
6135 800
143501 (I.F) 200
143502 (I.I) 100
6205 900

6. Cuáles son los regímenes existentes en materia del impuesto al valor agregado (IVA) año 2014

Régimen Fiscal De Maquiladoras

Régimen Fiscal De Dividiendo

Régimen De Incorporación

7. Como se clasifican de bienes de acuerdo al IVA.

La ley tributaria hace una clasificación de los mismos en:

 Bienes gravados: son aquellos bienes sometidos al gravamen en cuya importación o


comercialización se aplica el impuesto a la tarifa general o a las diferencias vigentes.

 Bienes excluidos: son aquellos bienes que por expresar disposición de la Ley no causa el
impuesto.
 Bienes exentos: son aquellos bienes que, atendiendo tanto a la naturaleza como a su
destinación.

8. Cuáles son las tarifas del IVA.

Existen diferentes tarifas que son:

1.6%, 3%, 5%, 10%, 16%, 20%, 25% y35%.

9. Cuál es la base gravable en la compra y venta de bienes y servicios respecto del IVA.

BASE GRAVABLE EN LA VENTA Y SERVICIOS


Se conforman por el valor total de la operación, sea que esta se realice de contado o crédito,
incluyendo entre otros los gastos directos de financiación ordinario, extraordinario o moratoria,
accesorios, acarreos, instalaciones, seguros, comisiones y garantías.

BASE GRAVABLE EN LA COMPRA

Se conforman por el valor total de una venta, sea que esta se realice de cheque o efectivo

los gastos directos de financiación ordinario, extraordinario o moratoria, se debe mantener en un


libro contable.

10. Como se contabiliza el IVA en compra de bienes y servicios.

Se contabilizan después de su clasificación.

11. Como se contabiliza el IVA en venta de bienes y servicios.

Se contabilizan según su clasificación en gravados, excluidos y exentos.

12. Que es y cómo se contabiliza el IVA: Descontable, generado y teórico.

La introducción de mercancía de procedencia extranjera, de zona franca industrial de bienes y


servicios, al resto del territorio aduanero nacional.

13. Como se contabilizan el IVA en la compra de bienes para uso.

Se contabilizan con los bienes y servicios, solamente respecto de materias primas, partes, insumos
y bienes terminados nacionales en libre disposición.

14. Como se contabiliza el IVA en el retiro de bienes.

Vendiendo todos los bienes con el IVA asignado para poder contabilizar respectivamente en las
materias primas.

15. Que es la retención en la fuente. Consulta tarifa de retención 2016.}

Concepto: Mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos activos
aseguran parte de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada.

Es recaudado por los delegados del Estado llamados Agentes Retenedores, los cuales son los
representantes y responsables ante el fisco por la determinación y consignación de los valores
recaudados. (Oficio No. 103139 14-12-07).

TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2016

UVT AÑO 2016 29,753

16.Que es la retención en la fuente a título de renta, CREE, IVA e ICA.

CREE

Esto obliga a que las personas encargadas en cada una de las empresas agentes de retención,
tenga bajo su control, además de las tablas que habitualmente han manejado hasta ahora, esta
larga y compleja tabla de actividades económicas.
IVA

Las operaciones realizadas en la región fronteriza estarán sujetas a la tasa general del 16%, lo cual
tendrá diversas implicaciones desde el ajuste a los sistemas de contabilidad y facturación.

17.Cuál es la base gravable para liquidar las retenciones en la fuente a título de renta, CREE, IVA
e ICA.

RETENCION DE LA FUENTE CREE

El sistema de retención de la fuente del CREE, rige a partir del 1 de mayo de 2013.

Forma de liquidación de la retención en la fuente: se liquidaría sobre cada pago o abono en


cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las actividades
económicas y las tarifas contenidas en la extensa tabla del artículo 2 del decreto 862del 26 de abril
de 2013.

Las tarifas de retención serán del 0.3%, 0.6% y 1.5% dependiendo de la actividad económica del
sujeto pasivo de la retención.

Esto obliga a que las personas encargadas en cada una de las empresas agentes de retención,
tenga bajo su control, además de las tablas que habitualmente han manejado hasta ahora, esta
larga y compleja tabla de actividades económicas.

Pero no solo eso: el Decreto nos establece unas bases mínimas, por lo que será necesario practicar
necesario a TODOS los pagos o abono en cuenta, lo cual hace muy compleja la operación, si
llevamos el caso en extremo de los pagos de caja menor, a los pagos que efectúan los trabajadores
en misión de sus empresas, y en general, a todos los pagos menores del agente retenedor.

RETENCION DE LA FUENTE IVA

El efecto financiero derivado la necesidad de destinar mayores flujos al pago de este impuesto,
esto obliga a que las personas encargadas en cada una de las empresas agentes de retención,
tenga bajo su control.

18.Cuáles son los conceptos relacionados con la retención en la fuente a título de renta,
retención del IVA, CREE e ICA.

IVA (IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO)

Las tarifas del impuesto sobre las ventas es el porcentaje aplicable a la base gravable, en la
transacción que la ley considera como hecho generador del impuesto, para determinar la cuantía
del tributo.

CREE

Las tarifas de retención serán del 0.3%, 0.6% y 1.5% dependiendo de la actividad económica del
sujeto pasivo.

19.Cuáles son las tarifas de las retenciones a título de renta, IVA, CREE e ICA. (Físico y virtual)

CREE
Las tarifas de retención serán del 0.3%, 0.6% y 1.5% dependiendo de la actividad económica del
sujeto pasivo de la retención.

Las tarifas del CREE son:

 Años 2013, 2014 y 2015: nueve por ciento (9%)


 Años 2016 en adelante: ocho por ciento (8%)

IVA

La tarifa de impuesto será del 16%.