Está en la página 1de 48

1.

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTR


DELTA SIGMA
VENTAS PLANEADAS 2000 3000
PRECIO VENTA $ 600.00 $ 700.00
VENTAS TOTALES $ 1,200,000.00 $ 2,100,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTR
DELTA SIGMA
VENTAS PLANEADAS 2000 3000
(+)INV. FINAL DESEADO 300 150
(=)NECESARIO A PRODUCIR 2300 3150
(-)INVENTARIO INICIAL 200 400
(=)REQU.PRODUCCION 2100 2750

3. PRE. REQ. DE MATERIA P. PRIMER


MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO
DELTA 2100 2
SIGMA 2750 4
REQ.TOTAL
CTO.UNITARIO
CTO.TOTAL

PRIMER SEMES
MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO
DELTA 2000 2
SIGMA 3000 4
REQ.TOTAL
CTO.UNITARIO
CTO.TOTAL

4.PRESUP. COMPRA DE MATERIA P.

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTR


MP A MP B
REQ. DE MATERIA PRIMA 15200 7600
(+)INV. FINAL DESEADO 3000 1000
(=)NECESARIO A COMPRAR 18200 8600
(-)INVENTARIO INICIAL 4000 2500
(=)REQU. DE COMPRA 14200 6100
(*) COSTO UNITARIO $ 20.00 $ 40.00
(=) CTO. TOTAL DE COMPRA DE MP $ 284,000.00 $ 244,000.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTR
DELTA SIGMA
REQU. DE PRODUCCION 2100 2750
HORAS X UNIDAD 4 4
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS 8400 11000
COSTO X HORAS $ 50.00 $ 50.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 420,000.00 $ 550,000.00

6. PRESUPUESTO DE CTOS. IND. DE FABRICACION

DEPRECIACION $ 100,000.00
SUPERVISION $ 700,000.00
SEGURIDAD $ 400,000.00
MANTEMINIENTO $ 116,000.00
ACCESORIOS $ 60,000.00
ENERGIA $ 200,000.00
TOTAL DE CIF $ 1,576,000.00
DEPRECIACION $ 100,000.00
$ 1,476,000.00

7. PRESP. DE GATOS DE OPERACIÓN.

SUELDOS $ 150,000.00
COMISION $ 60,000.00
PUBLICIDAD $ 300,000.00
ACCESORIOS $ 60,000.00
DEPRECIACION $ 50,000.00
VARIOS $ 30,000.00
TOTAL DE GTOS DE OPERACIÓN $ 650,000.00
(-) DEPRECIACION $ 50,000.00
$ 600,000.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA UNIDADES CTO UNITARIO.


A 3000 $ 20.00
B 1000 $ 40.00
CTO. INV. FINAL MP

PRODUCTO TERMINADO UNIDADES CTO UNITARIO.


DELTA 300 $ 502.00
SIGMA 150 $ 604.00
CTO. INV FINAL PT

9. ESTADO DE COSTO DE PROD. Y VENTA

REQ. DE MATERI A PRIMA $ 1,424,000.00 PPTO 3


(+) MANO DE OBRA $ 2,170,000.00 PPTO 5
(+) CTO. IND. DE FABRICACION $ 1,576,000.00 PPTO 6
(=) COSTO DE PRODUCCION $ 5,170,000.00
(+) INVENTARIO INICIAL PT $ 296,000.00 BG INICIAL
(=) DISPONIBLE PARA VENDER $ 5,466,000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PT $ 241,200.00
(=) COSTO DE VENTA $ 5,224,800.00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 7,260,000.00 PPTO 1
(-) COSTO DE VENTAS $ 5,224,800.00 PPTO 9
(=)UTILIDAD BRUTA $ 2,035,200.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 650,000.00 PPTO 7
(=)UTILIDAD OPERACIÓN $ 1,385,200.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 39,242.00 DATOS ADICIONALES
(=) UTILIDAD ANRES DE IMPUESTO $ 1,345,958.00
(-) IMPUESTOS ISR Y PTU 38% $ 511,464.04
(=) UTILIDAD DE EJERCICIO $ 834,493.96

FLUJO DE EFECTIVO

SALDO INICIAL
ENTRADAS NORMALES
VENTAS DE COMTADO $ 6,534,000.00
CIBRO A CLIENTES $ 86,000.00 $ 6,620,000.00
TOTAL DE ENTRADAS NORMALES
ENTRADAS EXTRAORDINARIAS
PRESTAMO $ 100,000.00
TOTAL ENTRADAS EXTRAORDINARIAS $ 100,000.00
(+) TOTAL DE ENTRADAS
(=) DISPONIBLE
SALIDAS NORMALRES
COMPRAS DE CONTADO $ 1,273,210.00
PAGO A PROVEEDORES $ 240,000.00
MOD $ 2,170,000.00
CIF $ 1,476,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 600,000.00
GASTOS FINANCIEROS $ 39,242.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 180,000.00
SALIDAS NORMALES $ 5,978,452.00
(-)TOTAL DE SALIDAS
(=) SALDO ANTES DEL MINIMO DESEADO
(-) SALDO MINIMO DESEADO
(=) EXCEDENTE DE EFECTIVO
SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA
2000 3000
$ 720.00 $ 840.00 VENTAS ANUALES VENTAS DE CREDITO 10%
$ 1,440,000.00 $ 2,520,000.00 $ 7,260,000.00 VENTAS DE CONTADO 90%
ER

SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA
2000 3000
300 150
2300 3150
300 150
2000 3000

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
4200 1 2100
11000 2 5500
15200 REQ.TOTAL 7600
$ 20.00 CTO.UNITARIO $ 40.00
$ 304,000.00 CTO.TOTAL $ 304,000.00 $ 608,000.00

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
4000 1 2000
12000 2 6000
16000 REQ.TOTAL 8000
$ 26.00 CTO.UNITARIO $ 50.00
$ 416,000.00 CTO.TOTAL $ 400,000.00 $ 816,000.00
$ 1,424,000.00 PPTO 9

SEGUNDO SEMESTRE
MP A MP B
16000 8000
3000 1000
19000 9000
3000 1000
16000 8000
$ 26.00 $ 50.00 COMPRA TOTAL ANUAL DE MP COMPRAS DE CREDITO 10%
$ 416,000.00 $ 400,000.00 $ 1,344,000.00 COMPRAS DE CONTADO 90%

SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA
2000 3000
4 4 TOTAL DE HRS MO
8000 12000 39400
$ 60.00 $ 60.00 CTO TOTAL ANUAL DE MO
$ 480,000.00 $ 720,000.00 $ 2,170,000.00
CTO. TOTAL TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF / TOTAL HORAS MOD
$ 60,000.00 $ 40.00
$ 40,000.00
$ 100,000.00 DELTA
CTO UNITARIO REQ. X UNID.
MPA $ 26.00 2
CTO. TOTAL MPB $ 50.00 1
$ 150,600.00 MOD $ 60.00 4
$ 90,600.00 CIF $ 40.00 4
$ 241,200.00
CTO. UNIT. DELTA

DICIONALES

$ 50,000.00
$ 6,720,000.00
$ 6,770,000.00

$ 5,978,452.00
$ 791,548.00
$ -
$ 791,548.00
$ 726,000.00 BGF
$ 6,534,000.00 FE
AS DE CREDITO 10% $ 70,790.00
AS DE CONTADO 90% $ 1,273,210.00
DE CIF / TOTAL HORAS MOD

DELTA SIGMA
CTO. TOTAL. UNIT. REQ. X UNID. CTO. TOTAL. UNIT.
$ 52.00 4 $ 104.00
$ 50.00 2 $ 100.00
$ 240.00 4 $ 240.00
$ 160.00 4 $ 160.00

$ 502.00 CTO. UNIT. SIGMA $ 604.00


3. PRE. REQ. DE MATERIA P.

ENERO
OSO POLAR MATERIA PRIMA ALFA-OMEGA
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
ENERO 5000 2 10,000
FEBRERO 9000 2 18,000
MARZO 14000 2 28,000

4.PRESUP. COMPRA DE MATERIA P.


ENERO FEBRERO MARZO
REQ. DE MATERIA PRIMA 10,000 18,000 28,000
(+)INV. FINAL DESEADO 15,000 30,000 20,000
(=)NECESARIO A COMPRAR 25,000 48,000 48,000
(-)INVENTARIO INICIAL 10,000 15,000 30,000
(=)REQU. DE COMPRA 15,000 33,000 18,000
(*) COSTO UNITARIO $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
(=) CTO. TOTAL DE COMPRA DE MP $ 300,000.00 $ 660,000.00 $ 360,000.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

CHOCOLATE RELLENO
VENTAS PLANEADAS CHOCOLATE 1,000,000
VENTAS PLANEADAS EN CAJA 40,000
PRECIO VENTA $ 50.00
VENTAS TOTALES $ 2,000,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
CHOCOLATE RELLLENO
VENTAS PLANEADAS 1,000,000
(+)INV. FINAL DESEADO 300000
(=)NECESARIO A PRODUCIR 1,300,000
(-)INVENTARIO INICIAL 250000
(=)REQU.PRODUCCION 1,050,000

3. PRE. REQ. DE MATERIA P.

MP CHOCOLATE
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
CHOCOLATE RELLENO 1,050,000 5 5,250,000
REQ. EN KILOS 5,250
CTO.UNITARIO $ 10.00
CTO.TOTAL $ 52,500.00

4.PRESUP. COMPRA DE MATERIA P.

PRIMER SEMESTRE
MP CHOCOLATE MP RELLENO
REQ. DE MATERIA PRIMA 5,250 10,500
(+)INV. FINAL DESEADO 280 550
(=)NECESARIO A COMPRAR 5250 11050
(-)INVENTARIO INICIAL 175 310
(=)REQU. DE COMPRA 5355 10740
(*) COSTO UNITARIO $ 10.00 $ 8.00
(=) CTO. TOTAL DE COMPRA DE MP $ 53,550.00 $ 85,920.00
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CHOCOLATE RELLENO
REQU. DE PRODUCCION 1,050,000
MINUTOS X UNIDAD 5
TOTAL DE MINUTOS 5,250,000
HORAS X UNIDAD 87,500
COSTO X HORAS $ 30.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 2,625,000.00
MP RELLENO
REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
10 10500000
REQ. EN KILOS 10,500
CTO.UNITARIO $ 8.00
CTO.TOTAL $ 84,000.00
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

PRIMER SEMESTRE
D DI Z
VENTAS PLANEADAS 10,000 6,000 5,000
PRECIO VENTA $ 200 $ 100 $ 150
VENTAS TOTALES $ 2,000,000.00 $ 600,000.00 $ 750,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PRIMER SEMESTRE
D DI Z
VENTAS PLANEADAS 10,000 6,000 5,000
(+)INV. FINAL DESEADO 10,000 5,000 5,000
(=)NECESARIO A PRODUCIR 20,000 11,000 10,000
(-)INVENTARIO INICIAL 10,000 5,000 5,000
(=)REQU.PRODUCCION 10,000 6,000 5,000

3. PRE. REQ. DE MATERIA P.


MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
D 10,000 15 150,000
DI 6,000 13 78,000
Z 5,000 10 50,000
REQ.TOTAL EN GR 278000
REQ TOTAL EN KG 278
CTO.UNITARIO $ 2.00
CTO.TOTAL $ 556.00

MATERIA PRIMA A
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
D 2,000 15 30,000
DI 2,000 13 26,000
Z 2,000 10 20,000
REQ.TOTAL EN GR 76000
REQ TOTAL EN KG 76
CTO.UNITARIO $ 2.10
CTO.TOTAL $ 159.60

4.PRESUP. COMPRA DE MATERIA P.

PRIMER SEMESTRE
D DI Z
REQ. DE MATERIA PRIMA 278 132 139
(+)INV. FINAL DESEADO 10 15 5
(=)NECESARIO A COMPRAR 288 147 144
(-)INVENTARIO INICIAL 10 15 5
(=)REQU. DE COMPRA 278 132 139
(*) COSTO UNITARIO $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00
(=) CTO. TOTAL DE COMPRA DE MP $ 556.00 $ 356.40 $ 556.00

5° PRESUSPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE
D DI Z
REQUIRIMIENTO DE PRODUCCION 10,000.00 6,000.00 5,000.00
(*)HORAS X UNIDAD 3 1 2
(=)TOTAL DE HORAS REQUERIDAS 30,000.00 6,000.00 10,000.00
(*)CTO. POR HORA $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
CTO. MANO DE OBRA $ 300,000.00 $ 60,000.00 $ 100,000.00

6° PRESUSPUESTOS DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION $ 100,000.00
SEGURO $ 5,000.00
MANTENIMIENTO $ 65,000.00
ENERGIAS $ 52,000.00
VARIOS $ 10,000.00
TOTAL DE CIF $ 232,000.00
(-)DEPRECIACION $ 100,000.00
$ 132,000.00

7° PRESUPUESTOS DE GASTO DE OPERACIÓN


NOTA:
SUELDOS $ 200,000.00 LOS INTERESES NUNCA VAN EN ALG
COMISION $ 284,000.00
DEPRECIACION $ 10,000.00
VARIOS $ 13,000.00
TOTAL DE GTOS. DE OPERACIÓN $ 507,000.00
(-)DEPRECIACION $ 497,000.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA UNIDADES CTO UNITARIO. CTO. TOTAL


A 8 $ 2.00 $ 16.00
B 4 $ 2.70 $ 10.80
C 3 $ 4.00 $ 12.00
CTO. INV. FINAL MP $ 38.80

PRODUCTO TERMINADO UNIDADES CTO UNITARIO. CTO. TOTAL


D 7,000 $ - $ -
DI 3,000 $ - $ -
Z 2,000 $ - $ -
CTO. INV FINAL PT $ -

9. ESTADO DE COSTO DE PROD. Y VENTA

REQ. DE MATERI A PRIMA $ 1,900.40 PPTO 3


(+) MANO DE OBRA $ 592,000.00 PPTO 5
(+) CTO. IND. DE FABRICACION $ 232,000.00 PPTO 6
(=) COSTO DE PRODUCCION $ 825,900.40
(+) INVENTARIO INICIAL PT $ 150,000.00 BG INICIAL
(=) DISPONIBLE PARA VENDER $ 975,900.40
(-) INVENTARIO FINAL DE PT $ 420,943.40
(=) COSTO DE VENTA $ 554,957.00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 5,680,000.00 PPTO 1
(-) COSTO DE VENTAS $ 554,957.00 PPTO 9
(=)UTILIDAD BRUTA $ 5,125,043.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ 507,000.00 PPTO 7
(=)UTILIDAD OPERACIÓN $ 4,618,043.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 30,000.00 DATOS ADICIONALES
(=) UTILIDAD ANRES DE IMPUESTO $ 4,588,043.00
(-) IMPUESTOS ISR Y PTU 38% $ 1,743,456.34
(=) UTILIDAD DE EJERCICIO $ 2,844,586.66
SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
5,000 4,000 5,000
$ 220 $ 120 $ 150 VENTAS ANUALES
$ 1,100,000.00 $ 480,000.00 $ 750,000.00 $ 5,680,000.00

SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
5,000 4,000 5,000
7,000 3,000 2,000
12,000 7,000 7,000
10,000 5,000 5,000
2,000 2,000 2,000

PRIMER SEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNITARIO REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
6 60,000 9 90,000
7 42,000 4 24,000
6 30,000 5 25,000
REQ.TOTAL 132000 REQ.TOTAL 139000
REQ TOTAL EN KG 132 REQ TOTAL EN KG 139
CTO.UNITARIO $ 2.70 CTO.UNITARIO $ 4.00
CTO.TOTAL $ 356.40 CTO.TOTAL $ 556.00

SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. UNITARIO REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
6 12,000 9 18,000
7 14,000 4 8,000
6 12,000 5 10,000
REQ.TOTAL 38,000 REQ.TOTAL 36000
REQ TOTAL EN KG 38 REQ TOTAL EN KG 36
CTO.UNITARIO $ 3.00 CTO.UNITARIO $ 4.40
CTO.TOTAL $ 114.00 CTO.TOTAL $ 158.00

SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
76 38 36
8 4 3
84 42 39
10 15 5
74 27 34
$ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 CTO ANUAL DE COMORA
$ 155.40 $ 81.00 $ 149.60 $ 1,854.40

SEGUNDO SEMESTRE
D DI Z
2,000.00 2,000.00 2,000.00
3 1 2 TOTAL DE HRS MO
6,000.00 2,000.00 4,000.00 58,000
$ 11.00 $ 11.00 $ 11.00 CTO. TOTAL ANUAL DE MO
$ 66,000.00 $ 22,000.00 $ 44,000.00 $ 592,000

SES NUNCA VAN EN ALGO OPERATIVO, SOLO EN FINANCIAMIENTO


TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF / TOTAL HORAS MOD
$ 4.00

D
CTO UNITARIO REQ. X UNID.
MPA $ 2.10 0.015
MPB $ 3.00 0.006
MPC $ 4.40 0.009
MOD $ 11.00 3
CIF $ 4.00 3

CTO. UNIT. DELTA


VENTAS DE CREDITO $ 568,000.00
VENTAS DE CONTADO $ 5,112,000.00

CTO TOTAL SEMESTRAL


$ 1,468.40
$ 431.60
$ 1,900.40
TOTAL HORAS MOD

D DI
CTO. TOTAL. UNIT. REQ. X UNID. CTO. TOTAL. UNIT. REQ X UNIDAD.
$ 0.03 0.013 $ 0.03 0.01
$ 0.02 0.007 $ 0.02 0.006
$ 0.04 0.004 $ 0.02 0.01
$ 33.00 1 $ 11.00
$ 12.00 1 $ 4.00

$ 45.09 CTO. UNIT. SIGMA $ 15.07


CTO. TOTAL. UNIT.
#REF!
#REF!
$ -
#REF!
#REF!
1. PRESUPUESTO DE VENTAS

PRIMER SEMESTRE
X Y
VENTAS PLANEADAS 4000 1500
PRECIO VENTA $ 5.00 $ 10.00
VENTAS TOTALES $ 20,000.00 $ 15,000.00

2° PRESUPUESTOS DE PRODUCCION

PRIMER TRIMESTRE
X
VENTAS PLANEADAS 20,000
(+)INVENTARIO FINAL 11000
(=)NECESIDAD PRODUCIR 31,000
(-)INVENTARIO INICIAL 2000
(=)REQUERIMIENTO PRODUCCION 29,000

3° PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA A
REQ DE PRODUCCION REQ. UNITARIO
X 4000 2
Y 250 2
REQ.TOTAL
CTO. UNITARIO
CTO. TOTAL

MATERIA PRIMA A
REQ DE PRODUCCION REQ. UNITARIO
X 9125 2
Y 3875 2
REQ.TOTAL
CTO. UNITARIO
CTO. TOTAL
MATERIA PRIMA A
REQ DE PRODUCCION REQ. UNITARIO
X 10250 2
Y 5375 2
REQ.TOTAL
CTO. UNITARIO
CTO. TOTAL

MATERIA PRIMA A
REQ DE PRODUCCION REQ. UNITARIO
X 6625 2
Y 2500 2
REQ.TOTAL
CTO. UNITARIO
CTO. TOTAL

4° PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRIMER TRIMESTRE
MP A MP B
REQ. DE MATERIA PRIMA 8500 500
(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 5200 1550
(=)NECESARIO A COMPRAR 13700 2050
(-)INVENTARIO INICIAL 4000 1000
(=)REQUERIMIENTO PRODUCCION 9700 1050
(*)CTO. UNITARIO $ 0.25 $ 0.50
(=)CTO. TOTAL DE COMPRA DE MP $ 2,425.00 $ 525.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIM
X Y
REQU. DE PRODUCCION 4000 250
HORAS X UNIDAD 0.50 0.70
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS 2000 175
COSTO X HORAS $ 2.50 $ 2.50
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 5,000.00 $ 437.50
6. PRESUPUESTO DE CTOS. IND. DE FABRICACION

DEPRECIACION $ 10,000.00
SUPERVISION $ 10,000.00
IMPUESTOS Y SEGUROS $ 4,500.00
MANTEMINIENTO $ 6,000.00
ACCESORIOS $ 8,000.00
ENERGIA $ 2,800.00
INGENIERIA $ 7,000.00
MANO OBRRA DIRECTA $ 10,000.00
TOTAL DE CIF $ 58,300.00
DEPRECIACION $ 10,000.00
$ 48,300.00

7. PRESP. DE GATOS DE OPERACIÓN.

SUELDOS $ 7,500.00
FLETES SOBRE VENTAS $ 2,000.00
PUBLICIDAD $ 3,000.00
ACCESORIOS $ 1,500.00
SUELDOS $ 10,000.00
HONORARIOS PROFESIONALES $ 2,500.00
TELEFONO $ 500.00
TOTAL DE GTOS DE OPERACIÓN $ 27,000.00
$ 54,000.00

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA UNIDADES CTO UNITARIO.


MP A 3200 $ 0.25
MP B 1200 $ 0.50
MP C 2600 $ 1.00
CTO. INV. FINAL MP

PRODUCTO TERMINADO UNIDADES CTO UNITARIO.


X 4000 $ 4.37
Y 1000 $ 8.82
CTO. INV FINAL PT
9. ESTADO DE COSTO DE PROD. Y VENTA

REQ. DE MATERI A PRIMA $ 108,337.50


(+) MANO DE OBRA $ 61,987.50
(+) CTO. IND. DE FABRICACION $ 58,300.00
(=) COSTO DE PRODUCCION $ 228,625.00
(+) INVENTARIO INICIAL PT $ -
(=) DISPONIBLE PARA VENDER $ 228,625.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PT $ -
(=) COSTO DE VENTA $ 228,625.00
SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
X Y X Y X
8000 3000 12500 6500 3500
$ 5.50 $ 11.00 $ 6.00 $ 12.50 $ 6.00
$ 44,000.00 $ 33,000.00 $ 75,000.00 $ 81,250.00 $ 21,000.00

PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTR TERCER TRIMESTRE


Y X Y X Y
15,000 44,000 33,000 75,000 81,250
8250 18750 20312.5 5250 6250
23,250 62,750 53,313 80,250 87,500
2000 11000 8250 18750 20312.5
21,250 51,750 45,063 61,500 67,188

PRIMER TRISEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
8000 0 0 1 4000
500 2 500 3 750
8500 REQ.TOTAL 500 REQ.TOTAL 4750
$ 0.25 CTO. UNITARIO $ 0.50 CTO. UNITARIO $ 1.00
$ 2,125.00 CTO. TOTAL $ 250.00 CTO. TOTAL $ 4,750.00

SEGUNDO TRISEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
18250 0 0 1 9125
7750 2 7750 3 11625
26000 REQ.TOTAL 7750 REQ.TOTAL 20750
$ 0.25 CTO. UNITARIO $ 0.50 CTO. UNITARIO $ 1.00
$ 6,500.00 CTO. TOTAL $ 3,875.00 CTO. TOTAL $ 20,750.00
TERCER TRISEMESTRE
MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
20500 0 0 1 10250
10750 2 10750 3 16125
31250 REQ.TOTAL 10750 REQ.TOTAL 26375
$ 0.30 CTO. UNITARIO $ 0.55 CTO. UNITARIO $ 1.15
$ 9,375.00 CTO. TOTAL $ 5,912.50 CTO. TOTAL $ 30,331.25

CUARTO TRISEMESTRE
MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
REQ. TOTAL REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
13250 0 0
5000 2 5000
18250 REQ.TOTAL 5000
$ 0.30 CTO. UNITARIO $ 0.55
$ 5,475.00 CTO. TOTAL $ 2,750.00

SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TR


MP C MP A MP B MP C MP A
4750 26000 7750 20750 31250
4150 6250 2150 5275 3650
8900 32250 9900 26025 34900
3000 5200 1550 4150 6250
5900 27050 8350 21875 28650
$ 1.00 $ 0.25 $ 0.50 $ 1.00 $ 0.30
$ 5,900.00 $ 6,762.50 $ 4,175.00 $ 21,875.00 $ 8,595.00
COMPRA TOTAL ANUAL DE MP
$ 107,236.25

SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE


X Y X Y X
9125 3875 10250 5375 6625
0.50 0.70 0.50 0.70 0.50
4562.5 2712.5 5125 3762.5 3312.5
$ 2.50 $ 2.50 $ 2.75 $ 2.75 $ 2.75
$ 11,406.25 $ 6,781.25 $ 14,093.75 $ 10,346.88 $ 9,109.38
TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF
CTO. TOTAL $ -
$ 800.00
$ 600.00
$ 2,600.00 CTO UNITARIO
$ 4,000.00 MPA $ 0.30
MPB $ 0.55
MPC $ 1.15
MOD $ 2.75
CTO. TOTAL CIF $ 2.49
$ 17,482.91
$ 8,819.02
$ 26,301.92
CUARTO TRIMESTRE
Y
2000
$ 12.50 VENTAS ANUALES CREDITO 12% $ 37,710.00
$ 25,000.00 $ 314,250.00 CONTADO 88% $ 276,540.00

CUARTO TRIMESTRE
X Y
21,000 25,000
4000 1000
25,000 26,000
5250 6250
19,750 19,750

CTO. TOTAL TRIMESTRAL


$ 7,125.00

CTO. TOTAL TRIMESTRAL


$ 31,125.00
CTO. TOTAL TRIMESTRAL
$ 45,618.75

MATERIA PRIMA C
REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
1 6625
3 7500
REQ.TOTAL 14125
CTO. UNITARIO $ 1.15
CTO. TOTAL $ 16,243.75

TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE


MP B MP C MP A MP B
10750 26375 18250 5000
1000 2825 3200 1200
11750 29200 21450 6200
2150 5275 3650 1000
9600 23925 17800 5200
$ 0.55 $ 1.15 $ 0.30 $ 0.55
$ 5,280.00 $ 27,513.75 $ 5,340.00 $ 2,860.00
TOTAL ANUAL DE MP COMPRA DE CREDITO
COMPRA DE CONTADO

CUARTO TRIMESTRE
Y
2500
0.70 TOTAL HRAS REQUERIDAS
1750 23400
$ 2.75 CTO TOTAL ANUAL MOD
$ 4,812.50 $ 61,987.50
PLICACIÓN= TOTAL DE CIF / TOTAL HORAS MOD

DELTA SIGMA
REQ. X UNID. CTO. TOTAL. UNIT. REQ. X UNID.
2 $ 0.60 2
0 $ - 2
1 $ 1.15 3
0.50 $ 1.38 0.70
0.50 $ 1.25 0.70

CTO. UNIT. X $ 4.37 CTO. UNIT. Y


CTO. TOTAL TRIMESTRAL
$ 24,468.75

CTO. TOTAL ANUAL


$ 24,468.75

RTO TRIMESTRE
MP C
14125
2600
16725
2825
13900
$ 1.15
$ 15,985.00
$ -
$ -
SIGMA
CTO. TOTAL. UNIT.
$ 0.60
$ 1.10
$ 3.45
$ 1.93
$ 1.74

$ 8.82
PRODUCTO TIC TAC
PERIODOS ENERO FEBRERO
MATERIA PRIMA A B
VENTAS PLANEADAS 8,000 11,000
PRECIO DE VENTA 50 50
INVENTARIO: INICIAL FINAL
PRODUCTO TERMINADO 800 900
MP A 2000 3000
MP B 4000 6000

REQUERIMIENTOS KILOGRAMOS CTO UNITARIO


MPA 3 $ 2.00
MPB 4 $ 3.50
HORAS REQUERIDAS 1.5 $ 2.50

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE OPERACIÓN


DEPRECIACION $ - DEPRECIACION
SUELDOS Y SALARIOS $ - HONORARIOS
SUPERVISION $ - PUBLICIDAD
MANTENIMIENTO $ - COMISIONES
SEGURO $ - ACCESIORIOS
ENERGIA $ - SEGURO
ACCESORIOS $ - VARIOS
VARIOS $ -
$ -

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

ENERO FEBRERO
TIC TAC TIC TAC
VENTAS PLANEADAS 8,000 11,000
PRECIO VENTA $ 50.00 $ 50.00
VENTAS TOTALES $ 400,000.00 $ 550,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION
ENERO FEBRERO
TIC TAC TIC TAC
VENTAS PLANEADAS 8,000 11,000
(+)INV. FINAL DESEADO 900 900
(=)NECESARIO A PRODUCIR 8,900 11,900
(-)INVENTARIO INICIAL 800 900
(=)REQU.PRODUCCION 8,100 11,000

3. PRE. REQ. DE MATERIA P. ENER


A
REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO KG
TIC TAC 8100 3
REQ.TOTAL KG
CTO.UNITARIO
CTO.TOTAL

FEBRER
A
TIC TAC REQ. DE PRODUC. REQ. UNITARIO KG
11,000 3
REQ.TOTAL KG
CTO.UNITARIO
CTO.TOTAL

4.PRESUP. COMPRA DE MATERIA P.

ENERO
A B
REQ. DE MATERIA PRIMA 24,300 32,400
(+)INV. FINAL DESEADO 3,000 6,000
(=)NECESARIO A COMPRAR 27,300 38,400
(-)INVENTARIO INICIAL 2,000 4,000
(=)REQU. DE COMPRA 25,300 34,400
(*) COSTO UNITARIO $ 2.00 $ 3.50
(=) CTO. TOTAL DE COMPRA DE MP $ 50,600.00 $ 120,400.00

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


ENERO FEBRERO
TIC TAC TIC TAC
REQU. DE PRODUCCION 8,100 11,000
HORAS X UNIDAD 1.5 1.5
TOTAL DE HORAS REQUERIDAS 12,150 16,500
COSTO X HORAS $ 2.50 $ 2.50
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA $ 30,375.00 $ 41,250.00

6. PRESUPUESTO DE CTOS. IND. DE FABRICACION

DEPRECIACION $ -
SUELDOS Y SALARIOS $ -
SUPERVISION $ -
MANTENIMIENTO $ -
SEGURO $ -
ENERGIA $ -
ACCESORIOS $ -
VARIOS $ -
TOTAL DE CIF $ - 57300
DEPRECIACION $ -
CIF SIN DEPRECIACION $ -

7. PRESUPUESTOS DE GASTOS DE OPERACIÓN

DEPRECIACION $ -
HONORARIOS $ -
PUBLICIDAD $ -
COMISIONES $ -
ACCESIORIOS $ -
SEGURO $ -
VARIOS $ -
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN $ -
DEPRECIACION $ -
GASTOS OPERACIÓN SIN DEPRECIACION $ -

8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

MATERIA PRIMA UNIDADES CTO UNITARIO.


A 3,000 $ 2.00
B 6,000 $ 3.50
CTO. INV. FINAL MP
PRODUCTO TERMINADO UNIDADES CTO UNITARIO.
TIC TAC 900 $ 26.75
CTO. INV FINAL PT

9. ESTADO DE COSTO DE PROD. Y VENTA

REQ. DE MATERI A PRIMA $ 382,000.00 PPTO 3


(+) MANO DE OBRA $ 71,625.00 PPTO 5
(+) CTO. IND. DE FABRICACION $ 57,300.00 PPTO 6
(=) COSTO DE PRODUCCION $ 510,925.00
(+) INVENTARIO INICIAL PT $ 21,400.00 BG INICIAL
(=) DISPONIBLE PARA VENDER $ 532,325.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PT $ 24,075.00
(=) COSTO DE VENTA $ 508,250.00

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS $ 950,000.00 PPTO 1
(-) COSTO DE VENTAS $ 508,250.00 PPTO 9
(=)UTILIDAD BRUTA $ 2,035,200.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $ - PPTO 7
(=)UTILIDAD OPERACIÓN $ 1,385,200.00
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 39,242.00 DATOS ADICIONALES
(=) UTILIDAD ANRES DE IMPUESTO $ 1,345,958.00
(-) IMPUESTOS ISR Y PTU 38% $ 511,464.04
(=) UTILIDAD DE EJERCICIO $ 834,493.96
inv inicial de bg inicial
$ 21,400.00

0
0
0
0
0
0
0

$ 950,000.00
ENERO
A B
REQ. TOTAL KG REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
24300 4 32400
24300 REQ.TOTAL KG 32400
$ 2.00 CTO.UNITARIO $ 3.50
$ 48,600.00 CTO.TOTAL $ 113,400.00
$ 162,000.00

FEBRERO
A B
REQ. TOTAL KG REQ. UNITARIO REQ. TOTAL
33000 4 44000
33000 REQ.TOTAL KG 44000
$ 2.00 CTO.UNITARIO $ 3.50
$ 66,000.00 CTO.TOTAL $ 154,000.00
$ 220,000.00
$ 382,000.00

FEBRERO
A B
33,000 44,000
3,000 6,000
36,000 50,000
3,000 6,000
33,000 44,000
$ 2.00 $ 3.50 CTO TOTAL DE COMPRA
$ 66,000.00 $ 154,000.00 $ 391,000.00
TOTAL DE HRS MO
28,650
TOTAL DE MO
$ 71,625.00

CTO. TOTAL TASA DE APLICACIÓN= TOTAL DE CIF / TOTAL HORAS MOD


$ 6,000.00 $ 2.00
$ 21,000.00
$ 27,000.00 DELTA
CTO UNITARIO REQ. X UNID.
MPA $ 2.00 3
CTO. TOTAL MPB $ 3.50 4
$ 24,075.00 MOD $ 2.50 1.5
$ 24,075.00 CIF $ 2.00 1.5

CTO. UNIT. DELTA


DE CIF / TOTAL HORAS MOD

DELTA
CTO. TOTAL. UNIT.
$ 6.00
$ 14.00
$ 3.75
$ 3.00

$ 26.75

Intereses relacionados