Está en la página 1de 4

Empresa XXX S.

A
Detalle de depósitos a plazo
Auditoria al 31.12.2008
S/.

Fecha de Fecha de
Moneda Entidad Plazo Ref V°B°
inicio vencimiento
|-------------------------------------------------- --------------------------------------------------|
|----------- -----------|
Dólares Banco Continental 11/27/2008 2/25/2009 90 a
Dólares HSBC 11/28/2008 2/26/2009 90 a

En dólares

T/C

En soles

En S/(000)

Depósito a plazo con vencimiento original mayor a 90 días


Dólares Mibanco 11/27/2008 11/22/2009 360

T/C

En soles

En S/(000)

Cotejado contra detalle operativo de depósitos a plazo al 31.12.08


Cotejado contra tipo de cambio publicado según SBS al 31.12.08.
Sumado y/o calculado por USAT. Es conforme.

Nota:

1.- La presente cédula muestra el detalle de los depósitos a plazo mantenidos en los Bancos al 31.12.08, los cuales
hemos cotejado contra el Balance de Comprobación a dicha fecha. Es conforme.

2.- Hemos circularizado a los distintos Bancos del país en las cuales Empresa XXX S.A, mantenia depósitos a plazo al 21
no encontrando diferencias ni asuntos que llamasen a nuestra atención. Es conforme
Ver W/P CC-2 Respuesta de circularización de Bancos.

3.- Hemos obtenido copia de la carta de instrucción de los depósitos los cuales hemos cotejado contra el detalle operativo
sin encontrar diferencias significativas ni asuntos que llamasen a nuestra atención. Es conforme.

4.- Por las cartas de circularización no respondidas, hemos efectuado como Procedimiento Alternativo, lo siguiente:

- Carta de confirmación de Mibanco por el depósito a plazo.


- Verificación del estado de cuenta de Empresa XXX, en el cual observamos la salida del importe por US$ 1,0
Ver W/P CC-3 Procedimiento alternativo de depósitos a plazo

5.- Hemos efectuado un recálculo de los intereses devengados por los depósitos a plazo en el país.
En conversaciones con la Sub.contadora Marianela Montoya, nos informó que la empresa no habia registrado los intere
devengados al 31.12.08.
De acuerdo a la NIC 18 Ingresos ordinarios, parrafo 20, menciona que un ingreso debe reconocer cuando cumple 4 req

- El importe de los ingresos ordinarios puede medirse con fiabilidad.


- Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos derivados de la transacción.
- El grado de terminación de la transacción, en la fecha del balance, pueda ser medido con fiabilidad.
- Los costos ya incurridos en la prestación, así como los que quedan por incurrir hasta completarla, puedan
ser medidos con fiabilidad.

Explicación de letras:

(A) La Compañía no ha registrado los intereses orginados por los depósitos a plazo mantenidos al 31.12.2008.

Proponemos el siguiente ajuste:

X S/(000) S/(000)
Efectivo y equivalente de efectivo 41
Ingreso por interés 41

Conclusión:
En base al trabajo realizado, concluimos que los saldo en dicho rubro, se encuentra adecuadamente presentado en los
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2008; a excepción de lo indicado en la letra (a).
C-2 Recálculo de interés
seg.USAT
01/01/09
Tipo de
Capital Tasa N° Días Interés
Tasa
|----------------------- -----------------------| |------------- -------------|
1,000,000 TEA 4.00% 35 3,889
1,000,000 TEA 4.30% 34 4,061

2,000,000 En dólares 7,950

3.137 T/C 3.137

6,274,000 En soles 24,939

6,274 En miles 25 (a)

1,000,000 TEA 5.15% 35 5,007

3.137 T/C 3.137

3,137,000 En soles 15,707

3,137 En miles 16 (b)

Total S/(000) 41 (a) + (b)


(A)

s al 31.12.08, los cuales

antenia depósitos a plazo al 21.12.08,

jado contra el detalle operativo del mismo,

Alternativo, lo siguiente:

a salida del importe por US$ 1,000,000.


sa no habia registrado los intereses

reconocer cuando cumple 4 requisitos:

transacción.
r medido con fiabilidad.
rir hasta completarla, puedan

idos al 31.12.2008.

cuadamente presentado en los