UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

SYLLABUS

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

1.2. CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
1.3. ASIGNATURA: AUDITORÍA FINANCIERA I
1.4. CÓDIGO DE ASIGNATURA: 5.CA5.1.5

1.5. CRÉDITOS: 6
1.6. SEMESTRE: 5
1.7. UNIDAD DE ORGANIZACIÓN
PROFESIONAL
CURRICULAR:
1.8. TIPO DE ASIGNATURA: OBLIGATORIA
1.9. PROFESOR COORDINADOR DE
DR. JUAN ENRIQUE CALDERÓN
ASIGNATURA:
1.10. PROFESORES DE LA ASIGNATURA: MARÍA ESTHER CAJIAO ORTEGA
MÓNICA DEL ROCÍONOBOA REINOSO
1.11. PERÍODO ACADÉMICO: SEPTIEMBRE 2015- FEBRERO 2016

1.12. N°. HORAS DE CLASE: Presenciales

96 Prácticas:
:
1.13. N°. HORAS DE TUTORIAS: Presenciales
16 Virtuales:
:

1.14. PRERREQUISITOS Contabilidad

Asignaturas: Códigos: 5CA4.3.5
Intermedia II

Contabilidad
5CA5.3.3
Superior I
Contabilidad
5CA5.2.4
de Costos I
Organización
1.15. CORREQUISITOS Asignaturas: Códigos: 5CA5.6.3
y Sistemas I
Investigación
5CA5.4.3
Operativa I
Matemática
5CA5.5.3
Financiera II

2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA
• Conocimientos básicos de la normativa de auditoría para el desarrollo de la Auditoría
Financiera a los Estados Financieros.
• Conocimientos básicos del proceso de la Auditoría Basada en Riesgos; elaboración de los
Papeles de Trabajo; y, Programas de Trabajo.
• Conocimientos básicos de Control Interno.

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3. OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA

Conocer las Normas de Auditoría para la ejecución de la Auditoría Financiera, Técnicas y
Procedimientos de auditoría, Papeles de Trabajo y Evaluación del Control Interno.

4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA ASIGNATURA

• Conocer los Organismos Rectores de la emisión de las Normas Internacionales de Auditoría,
las cuales, rigen para la realización de una Auditoría Financiera a los Estados Financieros.
• Conocer los conceptos básicos de las Normas Internacionales de Auditoría y términos
utilizados en la práctica profesional.
• Conocer los conceptos básicos de la auditoría, su proceso, técnicas y procedimientos, papeles
de trabajo, Programas de Auditoría y Evaluación de Control Interno.
• Conocer la metodología para la evaluación del sistema de control interno, para evaluar los
riesgos de auditoría

5. CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL

PROFESIONAL
El estudiante aprende la aplicación de Normativa de Auditoría Financiera, que le permite formar
una opinión profesional para la implementación de controles internos en las organizaciones y
elaboración de los dictámenes profesionales para el uso de los Directivos de la Empresa y
usuarios del informe de Auditoría.

6. RESULTADOS DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA:

Conoce los Organismos Rectores de las Normas de Información Financiera, Normas

Internacionales de Auditoría, el Código de Ética, Papeles de Trabajo, Programas de auditoría y
Evaluación de Control Interno. Elabora un ejercicio de aplicación del sistema de Control Interno
para las cuentas Caja Chica y Bancos.

7. PROGRAMACIÓN DE UNIDADES CURRICULARES

DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 1
NOMBRE DE GENERALIDADES
LA UNIDAD:
OBJETIVO DE Conocer los Organismos Rectores de la emisión de las Normas de Auditoría, las
LA UNIDAD: cuales, rigen para la realización de una Auditoría Financiera a los Estados
Financieros.

RESULTADOS Conoce los Organismos Rectores de las Normas de Información Financiera y Normas
DE Internacionales de Auditoría y Código de Ética.
APRENDIZAJE
DE LA
UNIDAD:
CÁLCULO DE ESCENARIOS 10
N°. Horas aprendizaje Teóricas
HORAS DE LA DE

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UNIDAD APRENDIZAJE
N°. Horas Prácticas- laboratorio
4
N°. Horas Presenciales
TUTORÍAS
N°. Horas Aprendizaje Aula Virtual
TRABAJO 10
Horas de Trabajo Autónomo
AUTÓNOMO
PROGRAMACIÓN CURRICULAR

ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO,

MECANISMOS DE
CONTENIDOS ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE
EVALUACIÓN
VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD
1.1 Organismos  Investigación.  Valoración de la
Rectores de la  Presentación y exposición en grupos. investigación presentada.
Contabilidad y Análisis del contenido.  Exposición realizada por
Auditoría los estudiantes.
•Fundación IASC-
IASB (Objetivos y
Funciones)
1.2 Código de Ética  Investigación y exposición  Valoración de la
para Contadores  Análisis del contenido. investigación presentada
Profesionales, de
IFAC.
METODOLOGÍAS DE  Investigación y Exposición alumnos
APRENDIZAJE:  Lecciones
 Participación en clase
RECURSOS DIDÁCTICOS:  Infocus y computador
 Pizarra
BIBLIOGRAFÍA:
DISPONIBI
LIDAD EN
NOMBRE BIBLIOTECA
OBRAS FÍSICAS BIBLIOTEC VIRTUAL
VIRTUAL
A
SI NO
Instituto x
Mexicano de
Contadores
Públicos,
Normas
Internacionales
de Auditoría y
BÁSICA
control de
Calidad, 2013,
Talleres
Gráficos del
Distrito Federal

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COMPLEM
ENTARIA
DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 2
NOMBRE DE LA UNIDAD:
OBJETIVO DE LA UNIDAD:
RESULTADOS DE
APRENDIZAJE DE LA
UNIDAD:
CÁLCULO DE HORAS DE LA
UNIDAD
PROGRAMACIÓN CURRICULAR
CONTENIDOS
2. Normas Internacionales de
Auditoría y Control de Calidad: Análisis
de las Normas.
METODOLOGÍAS DE APRENDIZAJE:
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SYLLABUS
COMMITTEE OF SPONSORING
ORGANIZATIONS AUDITOOL
Informe Coso I-II, 2004
http://coso.org/
https://www.google.com.ec/s
earch?sourceid=chrome-
psyapi2&ion=1&espv=2&ie=
UTF-
8&q=coso%20i&oq=coso%20
i&aqs=chrome..69i57j0l5.327
1j0j8
NORMAS DE AUDITORÍA QUE RIGEN LA PROFESIÓN
Conocer los conceptos básicos de las Normas Internacionales de
Auditoría y términos utilizados en la práctica profesional.
Conocer los conceptos básicos de las Normas Internacionales de
Auditoría y términos utilizados en la práctica profesional.
34
N°. Horas aprendizaje Teóricas
ESCENARIOS DE
APRENDIZAJE
N°. Horas Prácticas- laboratorio
4
N°. Horas Presenciales
TUTORÍAS
N°. Horas Aprendizaje Aula
Virtual
TRABAJO 70
Horas de Trabajo Autónomo
AUTÓNOMO
ACTIVIDADES DE TRABAJO
AUTÓNOMO, ACTIVIDADES
MECANISMOS DE
DE INVESTIGACIÓN Y DE
EVALUACIÓN
VINCULACIÓN CON LA
SOCIEDAD
 Investigación.  Valoración de la
 Presentación y investigación
Exposición de presentada.
grupos de trabajo.  Lecciones.
 Participación en
clase.
 Investigación y Exposición alumnos
 Lecciones
 Participación en clase
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SYLLABUS

RECURSOS DIDÁCTICOS:  Infocus y computador

 Pizarra
BIBLIOGRAFÍA:

DISPONIBILIDAD NOMBRE
OBRAS FÍSICAS EN BIBLIOTECA VIRTUAL BIBLIOTECA
SI NO VIRTUAL
Instituto
Mexicano de X
Contadores
Públicos, Normas
Internacionales
BÁSICA de Auditoría y
control de
Calidad, 2013,
Talleres Gráficos
del Distrito
Federal
COMPLEMENTARIA

DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 3

NOMBRE DE LA LA AUDITORIA Y SU PROCESO
UNIDAD:
OBJETIVO DE LA Conocer los conceptos básicos de la auditoría, su proceso, técnicas y
UNIDAD: procedimientos, papeles de trabajo, Programas de Auditoría y Evaluación de
Control Interno.
RESULTADOS DE Conocer los conceptos básicos de la auditoría, su proceso, técnicas y
APRENDIZAJE DE procedimientos, papeles de trabajo, programas de auditoría y enfoque de la
LA UNIDAD:
auditoría financiera basado en riesgos.
18
ESCENARIOS N°. Horas aprendizaje Teóricas
DE
APRENDIZAJE N°. Horas Prácticas- laboratorio
CÁLCULO DE
4
HORAS DE LA N°. Horas Presenciales
UNIDAD TUTORÍAS
N°. Horas Aprendizaje Aula Virtual
TRABAJO 10
Horas de Trabajo Autónomo
AUTÓNOMO
PROGRAMACIÓN CURRICULAR

ACTIVIDADES DE TRABAJO AUTÓNOMO,

MECANISMOS DE
CONTENIDOS ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN Y DE
EVALUACIÓN
VINCULACIÓN CON LA SOCIEDAD

3.1 Auditoría  Investigación.  Valoración de la

3.1.1 Conceptos  Presentación y exposición de grupos investigación
3.1.2 Clases de auditoría de trabajo. presentada.
 Análisis del contenido.  Exposición realizada
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por los estudiantes.

3.2 Proceso de la
auditoría:
3.3.1 Representación
grafica del proceso de la
auditoría financiera.
 Investigación.  Valoración de la
 Presentación y exposición de grupos investigación en la
de trabajo. exposición realizada
 Análisis del contenido. por los estudiantes.

3.4 Conceptos básicos de  Investigación.  Valoración de la

las técnicas y  Presentación y exposición de grupos investigación
procedimientos de la
de trabajo. presentada.
auditoría
 Análisis del contenido.  Exposición realizada
por los estudiantes.
3.5 Papeles de Trabajo:  Investigación.  Valoración de la
3.5.1 Definición  Presentación y exposición de grupos investigación
3.5.2 Características de trabajo. presentada.
3.5.3 Estructura general
 Análisis del contenido.  Exposición realizada
3.5.4 Encabezamiento
por los estudiantes.
3.5.5 Índices
3.5.6 Marcas
3.5.7 Referencias
3.5.8Contenido
3.5.9 Importancia en el
examen a los estados
financieros.
3.5.10 Archivo de los P.T.
3.6 Técnicas de Auditoría
3.7 Procedimientos de
Auditoría
3.8 Programas de
Auditoría

3.7 Enfoque de la  Investigación.  Valoración de la

Auditoría basada en  Presentación y exposición de grupos investigación
riesgos. de trabajo. presentada.
 Análisis del contenido.  Exposición realizada
por los estudiantes.

METODOLOGÍAS DE  Investigación y Exposición alumnos

APRENDIZAJE:  Lecciones
 Participación en clase
RECURSOS DIDÁCTICOS:  Infocus y computador
 Pizarra

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BIBLIOGRAFÍA:
DISPONIBILI
NOMBRE
DAD EN
OBRAS FÍSICAS VIRTUAL BIBLIOTECA
BIBLIOTECA
VIRTUAL
SI NO
X Arcenegui, R. J. A., Gómez, R. I., & ebrary
Molina, S. H. (2003). Manual de
auditoría financiera. España:
Editorial Desclée de Brouwer.
Retrieved from
http://www.ebrary.com

WHITTING X
TON, Ray y
PANY, Kart;
BÁSICA Principios
de
Auditoría,
2014,
MCGRAW-
HILL /
INTERAME
RICANA DE
MÉXICO

COMPLEMEN Contraloría General del Estado (2001). Manual de Auditoría Financiera. Ecuador
TARIA
http://www.contraloria.gob.ec/documentos/normatividad/ManAudFin.pdf

DATOS INFORMATIVOS DE LA UNIDAD CURRICULAR No. 4

NOMBRE DE LA UNIDAD:
OBJETIVO DE LA UNIDAD:
RESULTADOS DE
APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:
CÁLCULO DE HORAS DE LA
UNIDAD
CONTROL INTERNO
Conocer la metodología para la evaluación del sistema de control
interno, para evaluar los riesgos de auditoría
Conoce los conceptos de Control Interno. Elabora un ejercicio de
aplicación de evaluación del sistema de Control Interno, para las
cuentas Caja Chica y Bancos.
34
N°. Horas aprendizaje Teóricas
ESCENARIOS DE
APRENDIZAJE
N°. Horas Prácticas- laboratorio
4
N°. Horas Presenciales
TUTORÍAS
N°. Horas Aprendizaje Aula
Virtual
TRABAJO 38
Horas de Trabajo Autónomo
AUTÓNOMO

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PROGRAMACIÓN CURRICULAR

ACTIVIDADES DE TRABAJO
AUTÓNOMO, ACTIVIDADES
MECANISMOS DE
CONTENIDOS DE INVESTIGACIÓN Y DE
EVALUACIÓN
VINCULACIÓN CON LA
SOCIEDAD
4.1 Naturaleza del Control  Investigación.  Valoración de la
interno:  Presentación y investigación
4.1.1 Definición exposición grupos de presentada.
4.1.2 Objetivos trabajo
4.1.3 Sistemas de control:  Análisis del contenido.
COSO I; COSO II; y, COSO III
4.2 Métodos de evaluación:  Investigación.  Valoración de la
4.2.1 Cuestionario  Presentación y investigación
4.2.2 Narrativa exposición grupos de presentada.
4.2.3 Flujo grama y/o Diagrama de trabajo
flujo.  Análisis del contenido.
4.2.4 Mixto
4.3 Aserciones de los estados  Investigación.  Valoración de la
financieros.  Presentación y investigación
exposición grupos de presentada.
trabajo.
 Análisis del contenido
4.4 Ejemplo de matriz de control  Investigación.  Valoración de la
interno.  Presentación y investigación
exposición de grupos de presentada.
trabajo.
 Análisis del contenido
4.5 Ejercicios prácticos de  Investigación.  Valoración de la
evaluación del control interno en los  Presentación y investigación
siguientes procesos exposición de grupos de presentada.
organizacionales:
trabajo.
4.5.1 Caja chica
4.5-2 Bancos  Análisis del contenido.
 Ejercicio práctico.
METODOLOGÍAS DE APRENDIZAJE:  Investigación y Exposición alumnos
 Lecciones
 Participación en clase
RECURSOS DIDÁCTICOS:  Infocus y computador
 Pizarra
BIBLIOGRAFÍA:

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DISPONIBILIDAD
NOMBRE BIBLIOTECA
OBRAS FÍSICAS EN BIBLIOTECA VIRTUAL
VIRTUAL
SI NO

X Estupiñán, G. R. Ebrary
WHITTINGTO (2006). Control
N, Ray y interno y fraudes:
PANY, Kart; con base a los
Principios de ciclos
Auditoría, transaccionales:
2014, análisis de
BÁSICA MCGRAW- informe COSO I y
HILL / II (2a. ed.).
INTERAMERI Colombia: Ecoe
CANA DE Ediciones.
MÉXICO Retrieved from
http://www.ebrar
y.com
http://coso.org/

https://www.google.c
om.ec/search?sourcei
d=chrome-
psyapi2&ion=1&espv
=2&ie=UTF-
8&q=coso%20i&oq=c
oso%20i&aqs=chrom
e..69i57j0l5.3271j0j8
COMPLEMENTARIA http://es.slideshare.n
et/MiguelAguilar32/c
urso-coso-2013-
marco-integrado-de-
control-interno-
actualizado-
18nov2013

8. RELACIÓN DE LA ASIGNATURA CON LOS RESULTADOS DEL PERFIL

DE EGRESO DE LA CARRERA

RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE DEL

EL ESTUDIANTE DEBE
PERFIL DE EGRESO DE LA CARRERA

a) Conoce los Organismos Rectores de las Conocer los organismos rectores de la

Normas de Información Financiera y contabilidad, auditoría; y, el código de ética.
Normas Internacionales de Auditoría y
aplica el Código de Ética.

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b) Conocer los conceptos básicos de las Conocer y aplicar la normativa vigente, para
Normas Internacionales de Auditoría y el desarrollo de la Auditoría Financiera.
términos utilizados en la práctica
profesional.

c) Conocer los conceptos básicos de la Conocer los aspectos básicos del proceso,
auditoría, su proceso, técnicas y técnicas y procedimientos de auditoría y
procedimientos, papeles de trabajo, elaboración de papeles de trabajo.
programas de auditoría y enfoque de la
auditoría financiera basado en riesgos.

d) Conoce los conceptos de Control Conocer y aplica la evaluación del sistema de

Interno. Elabora un ejercicio de control interno de las cuentas Caja Chica y
aplicación de un Control Interno, Bancos.
cuentas Caja Chica y Bancos.

9. EVALUACIÓN DEL ESTUDIANTE POR RESULTADOS DE

APRENDIZAJE
PRIMER SEGUNDO
TÉCNICAS HEMISEMESTRE HEMISEMESTRE
(PUNTOS) (PUNTOS)
Evaluación escrita o práctica, parcial o (10 Puntos) (10 Puntos)
final
Trabajo autónomo y/o virtual ( 2 Puntos) ( 2 Puntos)
Trabajos individuales ( 3 Puntos) ( 3 Puntos)
Trabajos grupales ( 3 Puntos) ( 3 Puntos)
Trabajos integradores ( 2 Puntos) ( 2 Puntos)
TOTAL (20 Puntos) (20 Puntos)

10. PERFIL DEL DOCENTE QUE IMPARTE LA ASIGNATURA

Perfil Académico:
 Título de Tercer Nivel: Ingeniero en Administración de Empresas, Doctor o
Ingeniero en Contabilidad y Auditoría e Ingeniero Financiero
 Título de Cuarto Nivel: PhD o Maestría en Costos, Gerencia Contable y Finanzas

Perfil Profesional
 Experiencia en empresas públicas y privadas en el Área Financiera – Contable
 Docente Universitario en la Cátedra de Contabilidad Superior o afines

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11. REVISIÓN Y APROBACIÓN

ELABORADO POR: REVISADO APROBADO

Dra. Mónica Noboa Reinoso;
Ing. María Esther Cajiao
FIRMA DE LOS DOCENTES QUE NOMBRE: Dra. María NOMBRE:
DICTAN LA ASIGNATURA Angélica García
Dra. María Angélica García
FECHA: 2015-09-24 Ing. Henry Ríos
FECHA: 2015-09-24 Dr. Efraín Becerra
Docente 1: Ing. María Esther
Cajiao O.
FIRMA: ______________________ FECHA: 2015-09-24

FIRMA: ______________________ FIRMA: ____________________

Coordinador de Carrera FIRMA: ____________________

Docente 2: Dra. Mónica Noboa (Directora)
FIRMA: ____________________

FIRMA: ______________________ Consejo de Carrera

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