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Ppta - Auditores EY 2015 PDF
Ppta - Auditores EY 2015 PDF
Marzo, 2015
Consultoría Assurance
• Consultoría de negocios • Auditoría a los estados financieros
• Consultoría y asesoría tributaria • Asesoría en la convergencia a IFRS
• Consultoría en transacciones • Asesoría para la emisión de títulos en
bolsas extranjeras
• Consultoría en riesgos y tesorería
• Consultoría en capital humano • Soporte en aperturas bursátiles
EY Chile
1.600 Personas 5 oficinas en Chile
• Santiago • Puerto Varas
2.000 Clientes
• Concepción • Puerto Montt
Más de 80 años en el país • Viña del mar
EY Chile
Tel: +56 (2) 2676 1000
Avda. Presidente Riesco 5435
Fax: +56 (2) 2676 1010
piso 4, Las Condes, Santiago
www.eychile.cl
18 de marzo de 2015
H-00538/15
Señor
José Ramón Gutierrez A.
Presidente del Directorio
Multiexport Foods S.A.
Presente
De nuestra consideración:
Agradecemos la invitación para presentar nuestra propuesta de servicios de Auditoría a los Estados Financieros del año 2015 de Multiexport
Foods S.A. (en adelante también “la Compañía” o “la Sociedad”), preparados por la Administración de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera (“IFRS”).
Para EY será un privilegio y un orgullo asesorarlos, razón por la cual nos enfocaremos en superar continuamente sus expectativas. Para esto
hemos construido un equipo multidisciplinario, de primer nivel y alto compromiso, cuyo profundo conocimiento sobre el negocio y la industria
de Multiexport Foods S.A., nos posiciona de manera inmejorable.
Proponemos una auditoría diseñada para Multiexport Foods S.A., que contempla:
► Foco en control interno, con la experiencia de un equipo que ya posee el conocimiento de las áreas de riesgo
► Énfasis en soluciones sustentables para apoyar proactivamente los objetivos de Multiexport Foods S.A.
► Transmitir confianza al mercado sobre sus estados financieros y gestión
► Abordar efectivamente las oportunidades y desafíos existentes
► Independencia y objetividad absoluta del proceso
Nuestros valores guían nuestras acciones. Promovemos que nuestros profesionales desarrollen su labor bajo los preceptos de la integridad, la
pasión por la excelencia, y coraje para comunicar en forma oportuna y transparente.
Desde ya, quedamos a su disposición para profundizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales.
Saludamos atentamente a usted,
EY Ltda.
José Paredes F.
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
► Uno de los temas que afecta a la industria salmonera, es la alta regulación en aspectos sanitarios. Producto de la crisis sanitaria que
sufrió la Industria Salmonera en Chile originada por el virus ISA durante los años 2008, 2009 y mediados de 2010, la industria ha
experimentado un gran número de cambios en las exigencias sanitarias y regulaciones por las modificaciones a la Ley General de Pesca
y Acuicultura (LGPA), por lo tanto, el cumplimiento de estas regulaciones pasa a tomar un rol relevante dentro de la sociedad, además
que ha generado una disminución de los márgenes de explotación, producto de los mayores costos tales como nuevas inversiones en
activos fijos (silos para el tratamiento de la mortalidad) y una estructurada planificación de siembras (barrios)
► Otra temática es el justo valor de los activos biológicos. Las empresas salmoneras producto de la aplicación de las normas IFRS en
Chile, han debido valorizar sus activos biológicos, al valor justo, conforme al valor razonable, menos los costos estimados al punto de
cosecha. El crecimiento es llevado a resultados del ejercicio en el margen de operación
► El control de la biomasa mantenida en el agua es uno de los factores críticos para las empresas salmoneras, por lo que cobran suma
relevancia los procedimientos de control establecidos sobre la biomasa, de agua dulce y agua salada, además del análisis de índices
claves tales como tasas de mortalidad, factores de conversión y densidades de los centros de cultivos
► El gran volumen de productos y sus derivados hacen que aspectos como el costeo de los productos y el control físico sean claves para
asegurar un adecuado control sobre los mismos
► El traslado de activos entre los distintos centros de cultivos es habitual en la industria, por lo tanto es de suma relevancia el control físico
y contable de Propiedad, Planta y Equipos
► Producto de los cambios regulatorios promulgados últimamente en Chile, las concesiones de acuicultura han experimentado variaciones
en sus valores comerciales dependiendo de las cercanías a los barrios de interés de cada sociedad. En razón de lo anterior, la SVS ha
solicitado información al respecto a las empresas salmoneras actualmente inscritas en su registro de valores
Profesionales con experiencia comprobada en la industria, conocemos la Conocemos sus riesgos y vamos a aplicar metodologías de gestión que
información relevante para mantener los registros del libro físico actual y futuro, las asegurarán que las actividades se prioricen adecuadamente y se entregue un valor
estrategias de coberturas, los controles y los registros contables necesarios para real. Contamos con una plataforma EY Canvas (desarrollado por EY) que permite
llevar a cabo la contabilidad de Multiexport Foods S.A. monitorear y reportar los avances del proyecto en tiempo real, identificando riesgos
a tiempo, actuando en forma oportuna e informando proactivamente a la alta
administración y anticipando posibles problemas
Entendimiento del negocio
Una mirada más profunda la nueva norma Entregando innovación más ágil: la
de reconocimiento de ingresos – creación de valor a partir de la colaboración
empresas de retail y productos de con los empresarios en el comercio
consumo minorista
Las compañías podrías tener que cambiar ciertas Los procesos de innovación tradicionales internos están
prácticas de reconocimiento de ingresos como resultado siendo desafío. Las compañías de retail necesitan
de la nueva norma de reconocimiento de ingresos identificar un ecosistema de socios emprendedores,
emitida conjuntamente por la Junta de Normas de desarrollar jugadas específicas de rápida de innovación y
Contabilidad Financiera (FASB) y el Consejo de Normas potenciar un enfoque más "ágil" en la creación de
Internacionales de Contabilidad (IASB). La nueva norma oportunidades de innovación y de crecimiento
sustituirá a prácticamente toda la guía existente de
ingresos bajo US GAAP e IFRS
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
Consultoría*
Consultoría de negocios
Servicios adicionales
de auditoría Consultoría tributaria
Asesoría para la emisión de títulos
Auditoría en bolsas extranjeras y locales Consultoría en transacciones
estándar Asesoría tributaria permanente
Soporte en aperturas bursátiles Gestión avanzada de
Estados financieros
clientes
Cumplimiento tributario Prevención e investigaciones de
(Impuesto renta) fraude
Inventario físico de existencias Consultoría en riesgos y
Tecnologías e Informática tesorería
Evaluación de modelos de riesgo
Auditoría de procesos Internos Consultoría en capital
Asesorías en derivados financieros humano
Asesoría de servicios contables y financieros
(por ejemplo, Operación Renta 2015)* Consultoría en sostenibilidad
Consultoría en tecnologías
de la información
Dentro del alcance
Fuera del alcance
Fuera del alcance
* Sujeto a evaluación por conflictos de independencia
Organizacional Funcional
El alcance organizacional del servicio, desde la perspectiva de Los informes requeridos por Multiexport Foods S.A.. y Subsidiarias
empresas consideradas, contempla las siguientes sociedades: son los siguientes:
Sociedades Chile Informe Auditoría anual al 31 de diciembre de 2015 para Multiexport Foods
► Multiexport
Foods S.A. y Subsidiarias S.A.:
Opinión de auditoría en base a IFRS para los estados financieros consolidados de
Multiexport Foods S.A. Estados financieros resumidos según lo requerido por la
SVS para las sociedades subsidiarias directas
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
El compromiso de EY es prestar un servicio de acuerdo a los intereses comunes del mercado, para mejorar la confianza e
identificar las áreas de riesgo, para ello hemos volcado nuestra experiencia local y global en un enfoque de auditoría mejorado,
diseñado para nuestros clientes, soportado por una nueva plataforma llamada EY Canvas:
Nuestra nueva
plataforma, EY Canvas,
permite priorizar
el plan de auditoría
según riesgos
Alta calidad y ► El diseño de nuestra herramienta de auditoría ayuda a los equipos de auditoría
profesionalismo a mantenerse enfocados en el riesgo
► Hemos desarrollado una plataforma escalable, confiable y fácil de usar que
ayuda a nuestros equipos de auditoría a enfocarse en los riesgos y problemas
que permitan encontrar soluciones en forma rápida
La ► El sistema de análisis para la totalidad de los grupos de datos nos ayuda a
Conocimiento entender mejor el negocio y los riesgos y, a identificar anomalías
Auditoría
de EY del negocio ► La herramienta EY Canvas se configura automáticamente de acuerdo a la
estructura de cada cliente, preparando un listado de los requisitos y el sector
donde opera
► Metodología consistente en todo el mundo, nos permite ofrecer coherencia en
nuestras auditorías de grupos
Conectividad y ► Condensada para entidades no complejas y empresas privadas
colaboración
Alta calidad y ► Una herramienta de investigación mejorada y con nuevo diseño y la capacidad de
profesionalismo entregar respuestas más rápidas en relación a materias técnicas
► Esta plataforma de investigación implica acceder con mayor rapidez a consejos e
instrucciones técnicas
► Permite a los equipos de auditoría trabajar en conjunto con expertos de EY en todo
La el mundo
Auditoría Conocimiento
► EY Canvas nos entrega información en tiempo real del estado del proceso de
de EY del negocio
auditoría y los problemas asociados
► Tendrá acceso compartido a un portal en línea para intercambiar y monitorear las
solicitudes a su equipo de trabajo
► Colaboración directa a través de nuestra plataforma de auditoría con su equipo de
Conectividad y auditoría interna, en las áreas en las que colaboran con nosotros
colaboración ► Nuestras herramientas se encuentran disponibles en plataformas de dispositivos
móviles
Entregamos retroalimentación en
tiempo real sobre los avances y
hallazgos de la auditoría
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
Nuestra metodología de trabajo (“Global Audit Methodology”, o “GAM”), a diferencia de otras metodologías usadas, está altamente
orientada a la identificación y evaluación de los riesgos existentes en procesos y controles. Esta metodología permite a la
compañía fortalecer sus procesos y disminuir la probabilidad de errores en las representaciones proporcionando un mayor valor a
nuestros clientes, al mismo tiempo recoge los riesgos de negocio, procesos y sistemas de información, para una auditoría
eficiente y que identifique situaciones de valor agregado para el cliente, se resume en las siguientes cuatro etapas:
Planeación e
Estrategia y evaluación
identificación de los Ejecución Conclusión y reporte
de riesgos
riesgos
► Identificar y comprender los procesos importantes del negocio (definido como el conjunto de
transacciones y controles que conduzcan a la formación de una cuenta o revelación
significativa) y los sistemas de TI que los soportan (ver anexo Programa de trabajo detallado)
► Entender el grado de dependencia de estos procesos en los sistemas de TI, la complejidad
de los sistemas y el nivel de los controles de aplicación (controles de nivel de proceso)
► Ejecutar recorridos para el entendimiento de procesos específicos y significativos (en los Entregables
estados financieros) e identificar riesgos existentes
► Identificar y documentar la existencia de controles que mitiguen los posibles riesgos ► Presentación de
estrategia de
identificados y evaluar su diseño (paso a paso)
evaluación de riesgos
► Seleccionar los controles a probar que permitan mitigar los riesgos de cada aseveración y avances
significativa de los estados financieros
► Hacer una evaluación combinada del riesgo inherente y de control (CRA, Combined Risk
Analysis) para cada aseveración relevante y así determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos sustantivos
► Diseño de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos para
verificar las aseveraciones relevantes de las cuentas y revelaciones importantes
► Reunión ampliada de planificación de auditoría (TPE, Team Planning Event)
► Definir nuestra estrategia inicial de auditoría
► Realizar procedimientos indagatorios y analíticos con áreas críticas para la elaboración del
informe de revisión intermedia, adicionalmente, analiza las transacciones más importantes
del primer semestre y su respectiva consolidación
► Ejecutar pruebas sobre controles existentes
► Reunión ampliada de revisión de la estrategia y programa sustantivo de auditoría (PIE, Post
Entregables
Interin Event)
► Ejecutar pruebas de asientos de diario y otros procedimientos de fraude ► Emisión de Estados
Financieros
► Actualizar pruebas sobre controles e ITCGs intermedios al 30 de
► Ejecutar procedimientos sustantivos de auditoría (cédulas sumarias y desarrollo del programa Junio de 2015 (Ago.
2015)
de auditoría)
► Revisión de impuestos a la renta y diferidos ► Informe a la
Administración
► Ejecutar procedimientos generales de auditoría Empresas Multiexport
Foods S.A.(Carta de
► Desarrollar y ejecutar programa de procedimientos en respuesta a circular N°979 de la SVS
control Interno – Sep.
2015)
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
Trimestres
Actividades
Q2 Q3 Q4 Q1
3 Estrategia de auditoría
1 Evaluar riesgos
2 Realizar recorridos
3 Diseñar procedimientos
Ejecución
Conclusión y Reporte
2 Observaciones de auditoría
INDUSTRIA FINANCIERA
Expertos en materias ► Socio – Rodrigo Leiva
específicas
ADVISORY
► Socio – Andrés Acuña
► Gerente – Paola Paredes
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jose.paredes@cl.ey.com g.horacio.bustos@cl.ey.com rodrigo.leiva@cl.ey.com
Socio de Assurance de EY Chile, está a cargo Socio de Assurance de EY Chile, a cargo de la Socio de Consultoría para la Industria Financiera
de la oficina de Puerto Montt. Ha ejercido su oficina de Concepción de la Firma. Cuenta con EY Chile. Cuenta con más de 12 años de
profesión por más de 30 años. más de 30 años de experiencia. experiencia.
Se ha desempeñado como académico en la Posee una amplia trayectoria como docente en Sus principales áreas de conocimientos son la
Escuela de Contadores Auditores de Santiago, las universidades de Concepción, del Bío Bío y valoración de instrumentos financieros y
la Universidad de Concepción y la Universidad San Sebastián, particularmente en cátedras derivados y, la evaluación de infraestructuras de
de Temuco. relacionadas con Contabilidad y Auditoría. administración de riesgo, de instituciones
financieras. También revisiones de metodología
Se ha desempeñado especialmente en lo que Su experiencia se focaliza en el área de de valuación de productos financieros,
respecta a auditorías de estados financieros y evaluación del sistema de Control Interno y específicamente instrumentos derivados en
asesorías a diversas compañías multinacionales revisión y validación de saldos presentados en mercados emergentes, implementación y
y nacionales. estados financieros para emitir opinión de revisión de contabilidad de productos derivados
auditoría. de acuerdo a la normativa contable bajo Chile
Ha asesorado a empresas como: Marine GAAP, US GAAP, e IAS 39.
Harvest Chile S.A., Cermaq Chile S.A., Sus principales áreas de acción son la industria
Productos del Mar Ventisqueros S.A., Cultivos Naviera, Minera, Forestal y Pesquera, prestando Ha participado en varios proyectos de
Marinos Chiloe S.A., Cultivos Yadran S.A., servicio a diversas compañías entre las que implementación y evaluación de riesgo para
Acuimag S.A., Salmones Antártica S.A., ESSAL destacan; Celulosa Arauco y Constitución, instituciones financieras, de energía y minería.
S.A., Grupo Feria de Osorno, Salmofood, Bosques Arauco, Industria Chilena de Alambre,
Congelados del Pacifico, Akva Group S.A., entre Astilleros y Maestranza de la Armada, Papeles Dentro de los clientes a los que ha prestado
otras. Bío Bío, Empresa Nacional del Carbón, servicios se encuentran ABN AMRO, Banco Itaú,
Pesquera Alimar y Pesquera Bío Bío, entre Santander, BBVA, Banco de Chile, Citibank,
otras. Codelco, Compañía de Minas Buenaventura,
EuroAmérica Seguros de Vida y Corredora de
Bolsa y Dole Foods, entre otras.
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jorge.ignacio.vargas@cl.ey. andres.acuna@cl.ey.com hugo.tapia@cl.ey.com
com
Socio de Consultoría Tributaria de EY Chile. Ha Socio de Consultoría en Tecnología y Seguridad Gerente de Assurance de EY Chile. Posee más
ejercido su profesión por más de 25 años, Informática de EY Chile, experto en riesgos de 10 años de experiencia, especialmente en la
participando en numerosas auditorías tributarias tecnológicos. Ha ejercido su profesión por más industria salmonera.
en empresas de diversos sectores. de 20 años.
Su experiencia se focaliza en auditorías,
Su experiencia se focaliza en asesorías del área Ha realizado auditorías y asesorías a empresas conversión de estados financieros desde las
impositiva, habiendo desarrollado auditorías de diversos rubros, tales como: manufactureras, normas contables locales a IFRS y asesorías a
diversas industrias como la forestal, bancaria, retail, bancos, intermediarios financieros y diversas empresas nacionales e internacionales,
minera, servicios, industrial, manufacturera, seguros, entre otras. Cuenta con amplia experiencia técnica en
compañías de seguros, administradoras de materias financiero-contables y en auditorías a
fondos de pensiones, compañías navieras y Dentro de los clientes a los que ha prestado empresas en la industria del salmón; él tendrá a
retail, entre otras. servicios se encuentran importantes compañías su cargo la supervisión de la ejecución del
tales como: Codelco Chile, Banco Estado, Coca trabajo en terreno y mantendrá informado al
Actualmente es parte del equipo de Auditoría Cola Company, Entel PCS y Royal & Sun socio a cargo del desarrollo del trabajo y de
Tributaria en Santiago y responsable de la Alliance Seguros Chile. cualquier dificultad encontrada. Ha participado
misma área para la zona sur con oficinas en en numerosas auditorías a diversas empresas
Concepción y Puerto Montt. Participa Ha dirigido importantes proyectos de Consultoría tales como: Marine Harvest Chile S.A.,Productos
activamente como expositor en conferencias en Tecnologías entre los que se encuentran del Mar Ventisqueros S.A., Pesquera Yadrán
empresariales en la Cámara de la Producción y evaluaciones de áreas informáticas, S.A., Salmones Magallanes S.A., Salmofood
el Comercio de Concepción (CPCC), desde el participación en proyectos de selección e S.A. Wavemaster Chile S.A., AkvaGroup Chile
año 2006. implementación de tecnologías de información. S.A., Quintana WellPro Ltda, DSM Nutritional
Su experiencia también incluye la planificación, Product Chile S.A., Compañía Nacional de
diseño y ejecución de Técnicas de Auditoría Telefonos, Telefonica del Sur S.A.
Asistida por Computador (CAAT’s).
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miguel.alvear@cl.ey.com paola.paredes-fuentes@cl.ey.com
Gerente de Consultoría Tributaria de EY Chile. Gerente del área Advisory de EY Chile, experta
en el área de sistemas.
Durante su desarrollo profesional ha participado
en numerosas auditorías y asesorías tributarias Ha trabajado en la firma por más de 7 años,
a diversas empresas tales como: Cdrmaq Chile trabajando con importantes empresas de
S.A., Marine Harvest Chile S.A., Pesquera distintos rubros.
Yadrán S.A., Salmones Llanquihue S.A.,
Salmones Cupquelan S.A., Negocios Integrales Posee amplia experiencia en el área
S.A., Pesquera Messamar S.A., ESSAL S.A., computacional, dirección de importantes
Clínica Los Andes de Puerto Montt S.A., proyectos de consultorías en Tecnologías de
DeLaVal S.A., Akva Chile S.A., Unisur Alimentos Información y auditorias de sistemas en una
Ltda., Cooperativa Agropecuaría Chiloé Ltda., amplia gama de industrias y plataformas
Congelados del Pacifico S.A., Terranova computacionales.
Internacional S.A., Andinos S.A., Gasco Sur S.A.
Ha atendido a grandes compañías entre las que
Adicionalmente ha desarrollado actividades de: destacan: Coca Cola Embonor, Marine Harvest,
Fusiones de Sociedades, Auditorías de Productos Fernández S.A, Bolsa de Comercio
compras, Reestructuraciones de Sociedades, de Santiago, entre otras.
Outsourcing Tributario.
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
► Nuestros honorarios presentados no incluyen los gastos de traslado y estadía de nuestros profesionales dentro y fuera de la ciudad de
Puerto Montt, asociados a traslados y estadías por inventarios, visitas a centros de cultivos y las plantas de proceso, además de la
ejecución de procedimientos en la subsidiaria ubicada en Miami.
► Nuestros honorarios consideran que durante 2015 no se originarán cambios significativos en los negocios, transacciones o requerimientos
legales o estatutarios distintos a los disponibles al momento de ser presentada esta propuesta de trabajo.
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
Dado que esta cotización nos fue solicitada con cierta urgencia y, entendiendo la importancia que tiene para ustedes contar con
nuestra proposición de trabajo, es que hemos accedido, excepcionalmente, a enviar esta propuesta. Para ello hemos considerado la
información parcial disponible sobre sus operaciones. Para ratificar esta proposición, deberemos efectuar indagaciones que podrían
modificar el alcance y los honorarios propuestos. Asimismo, nuestra propuesta está sujeta a la ratificación de sus supuestos
fundamentales a través de una reunión con el Directorio de Multiexport Foods S.A.
Además, queremos destacar que no podemos aceptar la Auditoría de Multiexport Foods S.A. sin antes haber completado los
procedimientos que nos permiten asegurar nuestra independencia. Si, durante esta evaluación, fuese identificado algún conflicto que
pueda impactar nuestra objetividad e independencia, mantenemos el derecho de no aceptar esta auditoría.
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
► Anexos
► Independencia
► Calidad de servicio
Hemos utilizado nuestro conocimiento para preparar un plan de transición preliminar, enfocado en sus temas claves.
El equipo de trabajo adaptará nuestra metodología de transición para cubrir sus necesidades. Les entregaremos una transición fluida
y bien pensada, que no compromete en nada la calidad. El resultado será un menor esfuerzo requerido por su administración y
personal, dándoles así más tiempo para enfocarse en el negocio.
En la siguiente tabla se presenta un resumen de las actividades requeridas para facilitar el proceso de transición:
EY iniciará un proceso para efectuar una Anticipar asuntos importantes que puedan afectar
Dentro de un mes de revisión muy ligera de los asuntos importantes la auditoría y que permite que el nuevo auditor
2
tomada la decisión en la auditoría del cliente en conjunto con la inicie tempranamente el entendimiento de las
otra empresa auditora actualmente en terreno áreas importantes del cliente
Dentro de dos
Comunicar al directorio nuestras consideraciones
meses de tomada la
Revisar potenciales temas de en temas de independencia
Coordinar con el decisión
independencia, incluyendo otros Indicar nuestro compromiso de comunicar al
Comité de servicios distintos a la auditoría directorio la prestación de cualquier servicio no
5
Auditoría del auditoría en el transcurso del servicio
cliente
Revisar expectativas y protocolos
requeridos por el Comité de Auditoría, Alinear los desafíos del cliente con el trabajo de
incluyendo la pre-aprobación de auditoría de EY
servicios
La mayoría de las clases de transacciones importantes y las áreas que serán evaluadas desde la perspectiva de los controles internos de las
operaciones, así como las cuentas significativas afectadas en las que nos centraremos en nuestra Auditoría, se presentan en la tabla siguiente:
Ingresos por ventas Cuentas por cobrar, cuentas y transacciones intercompañías e ingresos por ventas
Remuneraciones Costos por remuneraciones, inventarios, otras obligaciones, retenciones por pagar, costo de ventas
Proceso de cierre de Estados Financieros, Patrimonio, cuentas intercompañías, provisiones y retenciones, gastos anticipados y diferencia de
consolidación, combinación y revelaciones cambio
Los siguientes son algunos procedimientos de auditoría que serán aplicados a las cuentas significativas de las operaciones. Nuestros
profesionales expertos serán vinculado a estos procesos
Cuentas significativas
Principales procedimientos de auditoría
afectadas
Verificar la correcta capitalización de costos del activo fijo
Verificación de las vidas útiles asignadas a los componentes del activo fijo
Revisión de adiciones del activo fijo
Revisión de los cálculos de depreciación del activo fijo
Propiedad, Planta y Equipo
Revisión de los costos activados por mantenciones mayores y reposiciones de partes o piezas importantes y de repuestos
estratégicos
Revisión de los gastos reconocidos por mantenciones ordinarias
Evaluación de evidencias de deterioro y pruebas para asegurar que su valor contable no supere el valor recuperable
Revisión de adiciones de Intangibles
Intangibles Revisión de calculo de amortización
Evaluación de evidencias de deterioro y pruebas para asegurar que su valor contable no supere el valor recuperable
Confirmación de saldos de las obligaciones con instituciones financieras
Revisión de condiciones específicas con contratos y covenants
Pasivos financieros
Reproceso del devengo de intereses
Revisión de la razonabilidad de las tasas de interés efectiva
Inversión en sociedad extranjera Aplicación de procedimientos de auditoría en las oficinas de la Sociedad en Miami con el objeto de reconocer el valor
(Estados Unidos) patrimonial en Comercializadora Empresas AquaChile S.A.
La capacidad de los miembros de nuestro equipo de impuestos y su experiencia analizando temas de interés para Multiexport Foods
S.A. en los últimos años, nos permite desarrollar el trabajo de Consultoría/Auditoría Tributaria en todas las operaciones de Multiexport
Foods S.A. con mayor eficiencia, por el especial valor que agrega al equipo de trabajo incorporar profesionales con experiencia y que
tienen conocimiento de la Compañía
Como ya hemos indicado en otros apartados, EY tiene como principio básico propio la anticipación, lo que con un seguimiento
riguroso de la evolución de la normativa, cobrando esto especial relevancia en el ámbito tributario, permite a nuestros clientes
reaccionar anticipadamente a estos cambios
La capacidad de los miembros de nuestro equipo de impuestos y su experiencia analizando temas de interés para Multiexport Foods
S.A. en los últimos años, nos permite desarrollar el trabajo de Consultoría/Auditoría Tributaria en todas las operaciones de Multiexport
Foods S.A. con mayor eficiencia, por el especial valor que agrega al equipo de trabajo incorporar profesionales con experiencia y que
tienen conocimiento de la Compañía
Como ya hemos indicado en otros apartados, EY tiene como principio básico propio la anticipación, lo que con un seguimiento
riguroso de la evolución de la normativa, cobrando esto especial relevancia en el ámbito tributario, permite a nuestros clientes
reaccionar anticipadamente a estos cambios
Los procedimientos a desarrollar en una revisión de información financiera interina, consisten básicamente en
Revisión limitada al 30
2 indagaciones y aplicación de procedimientos de revisión analítica, concernientes a materias de contabilidad; relativas a
de junio
la información financiera sobre la que se va a informar
Revisión preliminar de
► Aplicación de pruebas de validación de saldos de las cuentas significativas, con el objeto de anticipar trabajo e
3 Estados Financieros al
identificar oportunamente áreas de interés para el cierre anual, bajo principios locales
30 de septiembre
► Análisis de las variaciones inusuales que reflejen las cuentas, para el período comprendido entre; los Estados
Revisión de
Financieros analizados en la etapa preliminar al 30 de septiembre y al 31 de diciembre. Revisión de la presentación de
4 Estados Financieros
los Estados Financieros y sus correspondientes notas, de acuerdo al marco regulatorio emitido por la Superintendencia
al 31 de diciembre
de Valores y Seguros
Revisión de impuestos ► Revisión de la adecuada determinación de la renta líquida imponible y de la provisión de impuestos determinada por la
5
a la renta y diferidos administración. Adicionalmente, evaluar la correcta determinación de los impuestos diferidos aplicable
Análisis de procesos
► Para poder realizar la auditoría de los Estados Financieros de forma ágil, nuestro enfoque se basará en entender todos los procesos
significativos del grupo, incluyendo el entorno y los sistemas informáticos e identificando las transacciones que afecten los distintos rubros y
cuentas de los estados financieros
► Al identificar estas variables, nos centraremos en los riesgos más significativos en relación con los estados financieros, para luego
identificar, evaluar y probar los controles establecidos por la Administración
► Nuestra metodología contempla un análisis en distintas etapas del proceso, que incluye:
► Revisión del proceso completo, desde su inicio hasta su finalización (contabilización en el sistema ERP), con objeto de evaluar su
efecto sobre los estados financieros
► Evaluación de los principales controles existentes en el mismo, tanto de aplicación (dependiente de los sistemas) como manuales
► Seguimiento continuo de la eficacia del funcionamiento de dichos controles
► Análisis de los datos o bases de datos que alimentan el proceso
► Evaluación del tratamiento contable de las transacciones que se derivan de dicho proceso
Marco de trabajo
► Plan de sistemas y alineación con el plan estratégico general de la Compañía
► Las políticas y procedimientos sobre adquisición, desarrollo y actualización de aplicaciones en cuanto a sus pruebas, aprobación,
implantación y documentación
► Restricción de acceso a programas en producción
► Políticas y procedimientos para cambios de emergencia a programas
► Políticas, procedimientos, normas, estándares, instructivos y herramientas de seguridad
► Participación de usuarios y del personal de TI en autorización de accesos a programas y archivos, incluyendo las actividades de creación,
monitoreo, modificación y eliminación de accesos
► Idoneidad de los niveles de acceso a aplicaciones y archivos de datos importantes
► Procedimientos de monitoreo de intentos de acceso no autorizados fallidos o exitosos
► Planes de recuperación de desastres y mecanismos de Administración de contingencia y procedimientos de respaldo
► Segregación de funciones relacionadas con las actividades de TI
► Nuestra evaluación preliminar determinará si los controles generales de TI funcionan eficazmente, en cuyo caso decidiremos la necesidad
de someterlos a pruebas para otorgarles confianza adicional
Resultados
► De lo anterior, generaremos informes dirigidos a la Administración, en los que incorporaremos las observaciones surgidas como resultado
de nuestro trabajo de revisión del entorno de TI, los riesgos asociados a estas observaciones y nuestras recomendaciones con posibles
alternativas de solución
► Las recomendaciones de mejora que se propongan a partir de las revisiones anteriores, estarán siempre basadas en “mejores prácticas”
reconocidas en el sector de la auditoría y seguridad informática, como son COBIT o ISO, etc. Asimismo, nuestra experiencia nos permite
enfocar las recomendaciones como soluciones eficaces, con un mínimo costo
► Reconocemos los riesgos específicos de las áreas en la que opera la empresa, así como los riesgos y particularidades de la plataforma
informática que utiliza, por lo que hemos incorporado un equipo de especialistas técnicos para complementar el equipo de auditoría
► Basados en nuestra experiencia en la atención de grandes clientes, es importante crear una relación de trabajo con la unidad de auditoría
interna y contraloría de la Compañía
► Dicha relación permite:
► Coordinar, planificar y generar las bases que permitan complementar nuestro trabajo con el del área de auditoría interna
► Evitar duplicaciones de tareas y nos permitirá un mayor nivel de cobertura a aquellos procesos más críticos desde el punto de vista
del negocio