CAJAMARCA

ACTIVIDAD N° 05 INFORME DE TRABAJO COLABORATIVO II UNIDAD

CICLO IX

DICIEMBRE –2017

ENRIQUE HUIMAN RIVADENEIRAEscuela Profesional de contabilidad

 CASO PRÁCTICO

El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con

asientos en el libro diario.

1) Compra de un proveedor un automóvil marca Datsun por veinte

mil soles más IGV., la cancelación es con cheque el 50 %, en efectivo el
20% y con abono en cuenta corriente del proveedor el saldo.

COMPRA DE AUTOMOVIL

VALOR DE ADQUISICION 20,000.00

IGV 18% 3,600.00
PRECIO 23,600.00

PAGO CON CHEQUE 50% 11,800.00

PAGO EN EFECTIVO 20% 4,720.00
ABONO A CTA. CTE. 30% 7,080.00
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 20,000.00

1804 MOBILIARIO Y EQUIPO
1814.01 VEHICULOS
19 OTROS ACTIVOS 3,600.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 23,600.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la adquisición del vehículo
25 CUENTAS POR PAGAR 23,600.00
2506 PROVEEDORES
251601 PROVEEDORES DE BIENES
11 DISPONIBLE 23,600.00
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DE SIST. FINAN. DEL PAIS
1113.01 BANCOS 11,800.00
1101 CAJA
1111.01.01 BILLETES Y MONEDAS 4,720.00
1101 CAJA
1111.09 EFECTIVO EN TRANSITO 7,080.00
x/x Por la cancelación de adquisición del
vehículo
47,200.00 47,200.00

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2) Deprecia por un mes del activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas
depreciación vigentes.

VALOR DEL VEHICULO 20,000.00

20% DE DEPRE. VEHICULO 0.20
DEPRE. ANUAL 4,000.00
DEPRE. MENSUAL 333.33 NOS PIDE ESTA DEPRECIACION

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

44 DEPRE. DE INM. MOBILIARIOS Y EQUIPO Y AMORTIZACION 333.33
4401 DEPRE. DE EDIFICIOS E INSTALACIONES
4411.04 DEPRE. DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 333.33
1809 DEPRECIACION ACOMULADA DE INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS
1819.04 DEPRE. ACOMULADA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
x/x Por la depreciación por un mes del vehículo
333.33 333.33

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3) Compra un inmueble por S/ 50,000.00 más IGV al crédito.

VALOR DE ADQUISICION 50,000.00

IGV 18% 9,000.00
PRECIO 59,000.00

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 50,000.00
1801 TERRENOS
1811.01 TERRENOS
19 OTROS ACTIVOS 9,000.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 59,000.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la compra de un inmueble al crédito
59,000.00 59,000.00

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4) vende un equipo de cómputo a un cliente por S/ 500.00 más IGV. cuyo
valor en libros de contabilidad a fecha de venta es S/
3,000.00, su depreciación acumulada ES S/ 2,225.00. La compra de bien
de A.F. se hizo hace cuatro años. La venta es en efectivo.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

11 DISPONIBLE 500.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 90.00
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTO
2114.01 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
2114.01.02 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
29 OTROS PASIVOS 590.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.08 INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.09 OTROS
x/x Por la venta de equipo de computo
29 OTROS PASIVOS 500.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.08 INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.09 OTROS
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 500.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTO
x/x Por la liquidación de venta de equipo de computo
1,090.00 1,090.00

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 ASIENTO EXTRA
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
44 DEPRECICACION,AMORTIZACION Y DETERIORO 2,000.00
4401 DEPRECIACION DE INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO
4411.03 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 2,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.02 EQUIPO DE COMPUTACION
x/x Por la depreciación calculada a fecha de venta
2,000.00 2,000.00

5) El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de S/ 200.00.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

19 OTROS ACTIVOS 200.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1918.02 FALTANTES DE CAJA
11 DISPONIBLE 200.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por el faltante de dinero en caja
200.00 200.00

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 ASIENTO EXTRA
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER
11 DIPONIBLE 200.00
1101 CAJA
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
19 OTRO ACTIVOS 200.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1908.02 FALTANTES EN CAJA
x/x Por la cancelación faltante de dinero en caja
25 CUENTAS POR COBRAR 2,000.00
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.04 REMUNERACIONES POR PAGAR
11 DIPONIBLE 1,800.00
1101 CAJA
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
15 CUENTAS POR COBRAR 200.00
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.02 ADELANTO AL PERSONAL
x/x Parel descuento en planilla de faltante de dinero en
caja
2,200.00 2,200.00

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6) Se compra a un proveedor al contado en efectivo útiles de escritorio por S/
500.00 más IGV, es utilizado en un mes útiles de escritorio por valor de S/
300.00.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 500.00
1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO
1813.09 OTROS BIENES Y EQUIPOS DE OFICINA
19 OTROS ACTIVOS 90.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 590.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la compra de útiles de escritorio
25 CUENTAS POR PAGAR 590.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
10 DISPONIBLE 590.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelación de compra de útiles de
escritorio
1,180.00 1,180.00

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7) Se compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehículos por la
suma de S/ 3,000.00 más IGV, la compra es al crédito; se utiliza en llantas
la suma de S/ 2,000.00.

VALOR IGV
LLANTA 2,000.00 360
MANTENIMIENTO 1,000.00 180
PRECIO 3,540.00

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2,000.00
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA
1814.02 MAQUINARIAS
1814.02.01 LLANTAS PARA MANTENIMIENTO
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,000.00
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS POR TERCEROS
4513.01 DOMICILIADOS
4513.01.02 REPARACION Y MANTENIMIENTO
19 OTROS ACTIVOS 540.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES 3,540.00
x/x Por la compra llantas y servicio de mantenimiento
25 CUENTAS POR PAGAR 3,540.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
10 DISPONIBLE 3,540.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelación de compra y servicio de
mantenimiento
7,080.00 7,080.00

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