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    OPERACIONES CONTABLES DEL EJERCICIO # 7

    DEBE HABER
    33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 181,000.00
    333 Maquinarias y Equipo de Explotación
    3331 Maquinarias y Equipo de Explotación
    33311 Costo de Adquisición o Construcción

    40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL


    SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 0.00 181,000.00
    401 Gobierno Central
    4011 Impuesto General a las Ventas
    40111 IGV – Cuenta Propia

    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS


    465 Pasivos por compra de Activo Inmovilizado 181,000.00
    4654 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

    Por la compra de la máquina prensadora en la ciudad de Lima


    181,000.00

    Efecto en la ecuación contable (Partida doble) por la compra de la máquina:

    ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

    181,000.00 = 0.00 + 0
    181,000.00

    DEBE HABER
    46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 181,000.00
    465 Pasivos por compra de Activo Inmovilizado
    4654 Inmuebles, Maquinaria y Equipo
    Por la compra de la máquina prensadora en la ciudad de Lima

    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


    104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras 181,000.00
    1041 Cuentas Corrientes Operativas

    Por la cancelación de la deuda con el giro de un cheque 181,000.00 181,000.00

    Efecto en la ecuación contable (Partida doble) por la cancelación de la deuda:

    ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

    (181,000.00) = (181,000.00) + 0

    DEBE HABER
    68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES 25,857.14
    681 Provisiones
    6814 Depreciación de Inmueble Maquinaria y Equipo – Costo
    68142 Maquinarias y Equipo de Explotación

    39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 25,857.14


    ACUMULADOS
    391 Depreciación Acumulada
    3913 Inmueble Maquinaria y Equipo – Costo
    39132 Maquinaria y Equipo de Explotación
    Por la depreciación de la máquina correspondiente al año 1 25,857.14 25,857.14

    Efecto en la ecuación contable (Partida doble) por la depreciación del año 1:

    2
    ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

    (25,857.14) = 0.00 + (25,857.14)

    DEBE HABER
    68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVO Y PROVISIONES 25,857.14
    681 Provisiones
    6814 Depreciación de Inmueble Maquinaria y Equipo – Costo
    68142 Maquinarias y Equipo de Explotación

    39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 25,857.14


    ACUMULADOS
    391 Depreciación Acumulada
    3913 Inmueble Maquinaria y Equipo – Costo
    39132 Maquinaria y Equipo de Explotación
    Por la depreciación de la máquina correspondiente al año 5 25,857.14 25,857.14
    Efecto en la ecuación contable (Partida doble) por la depreciación del año 5:

    ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

    (25,857.14) = 0.00 + (25,857.14)

    DEBE HABER
    67 GASTOS FINANCIEROS 0.00
    673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
    6731 Préstamo de instituciones financieras y otras entidades
    67311 Instituciones financieras y otras entidades

    10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 0.00


    104 Cuentas Corrientes en instituciones Financieras
    1041 Cuentas Corrientes operativas

    Por la cancelación del Gasto Financiera 0.00 0.00

    Efecto en la ecuación contable (Partida doble) por los Gastos Financieros

    ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

    0.00 = 0.00 + 0.00

    DEBE HABER
    65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 4,000.00
    655 Costo Neto de Enajenación de Activos Inmovilizados y
    Operaciones Discontinuadas
    6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de de activos
    65523 Inmuebles, maquinaria y equipo

    39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 8,000.00


    ACUMULADOS
    391 Depreciación Acumulada
    3913 Inmueble Maquinaria y Equipo – Costo
    39132 Maquinaria y Equipo de Explotación

    33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 12.000.00


    333 Maquinarias y Equipo de Explotación
    3331 Maquinarias y Equipo de Explotación
    33311 Costo de Adquisición o Construcción
    Por la baja del repuesto deteriorado 12,000.00 12,000.00
    3
    ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO

    8,000.00 = 0 + (4,000.00)

    (12,000.00)

    4
    EFECTO EN LA ECUACIÓN CONTABLE DE LAS OPERACIONES CONTABLES
    ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INTERPRETACIÓN
    Asiento contable # 1 181,000.00 0.00 0 Es inversión y no pago, es
    181,000.00 provisión de la compra de la
    máquina.
    (181,000.00) (181,000.00) 0 Es pago no es gasto, cancelación
    Asiento contable # 2 de la deuda del proveedor.

    (25,857.14) 0.00 (25,857.14) Es gasto y no pago, depreciación


    Asiento contable # 3 de la maquina al año 1.

    (25,857.14) 0.00 (25,857.14) Es gasto y no pago, depreciación


    Asiento contable # 4 de la maquina al año 5.

    Asiento contable # 5 0.00 0.00 0.00 No hay gastos.

    8,000.00 El gasto por el extorno del


    Asiento contable # 6 (12,000.00) 0 (4,000.00) repuesto deteriorado, salida del
    activo y suma de la depreciación
    acumulada.
    Estado de situación financiera de
    TOTAL SEÍS OPERACIONES (55,714.28) 0 (55,714.28) la empresa.

    5
    6

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