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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A

TESIS DE GRADO

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERAS

CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A.

TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE HOTELERO PARA EL

HOTEL LOS COFANES DE LA CIUDAD DE PUYO”

AUTORAS: TEC. CASA YANCHATIPÁN MARÍA LIVIA

TEC. GUATATOCA DAGUA JUDITH LOURDES

TUTORA: DRA.MIRYAN ARÉVALO HARO

PUYO-PASTAZA

2013
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR

Certifico que la presente Tesis de Grado sobre el tema de “DISEÑO DE UN SISTEMA

CONTABLE HOTELERO PARA EL HOTEL LOS COFANES DE LA CIUDAD DE

PUYO.- BARRIO CENTRAL”. Previo a la obtención del Título de INGENIERAS EN

CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍAY FINANZAS C.P.A, ha sido desarrollado por

las Técnica: Casa María y Guatatoca Judith, bajo mi tutoría y dirección, cumpliendo con

todos los requisitos y disposiciones legales establecidas por la Universidad Regional

Autónoma de los Andes “UNIANDES” por lo que autorizó su presentación.

Atentamente;

Dra. Miryan Arévalo Haro

ASESORA DE TESIS

II
DECLARACIÓN DE AUTORÍA

Técnicas: Casa María y Guatatoca Judith, estudiantes de la FACULTAD DE SISTEMAS

MERCANTILES CARRERA CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA C.P.A de la

Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”, declaramos en forma libre y

voluntaria que la presente investigación y elaboración de la tesis que versa sobre: DISEÑO

DE UN SISTEMA CONTABLE HOTELERO PARA EL HOTEL “LOS COFANES” DE

LA CIUDAD DE PUYO previo la obtención del Título de INGENIERAS EN

CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A, por la facultada de

Sistemas Mercantiles de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”

Atentamente;

Tec. Casa Yanchatipán María Livia Tec. Guatatoca Dagua Judith Lourdes

III
DEDICATORIA

El presente trabajo dedicamos a nuestros padres por ser el apoyo incondicional que nos han

brindado con su apoyo moral y ser los alentadores para salir adelante.

Dedicamos a Dios por ser nuestra guía, el cual nos ha sabido conceder la suficiente sabiduría

para poder alcanzar este triunfo.

También a nuestros compañeros con quienes compartimos tristezas y alegrías a lo largo de

toda nuestra vida estudiantil formando así un grupo lleno de muchas aspiraciones que siempre

nos llevaran a conseguir el éxito también nos han ayudado e incentivado para que sigamos

adelante brindándonos la ayuda de los conocimientos necesarios cuando han sido oportunas.

Tec. Casa Yanchatipán María Livia Tec. Guatatoca Dagua Judith Lourdes

IV
AGRADECIMIENTO

Agradecemos a la UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES” por habernos permitido ingresar a sus aulas para poder recibir los

conocimientos y a la vez una formación moral.

A todos los ingenieros que de una u otra manera participaron en la formación de nosotros

como profesionales quienes nos impartieron sus conocimientos para que podamos ser

profesionales competitivos para de esta manera garantizar nuestro futuro profesional.

Tec. Casa Yanchatipán María Livia Tec. Guatatoca Dagua Judith Lourdes

V
ÍNDICE GENERAL
PORTADA

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR ...................................................................................................... II


DECLARACIÓN DE AUTORÍA..................................................................................................... III
DEDICATORIA ................................................................................................................................ IV
AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................ V
ÍNDICE GENERAL.......................................................................................................................... VI
ÍNDICE DE TABLAS ....................................................................................................................... XI
ÍNDICE DE GRÁFICOS ................................................................................................................. XII
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. XIII
EXECUTIVE SUMMARY .............................................................................................................XIV
INTRODUCCIÓN................................................................................................................................ 1
CAPÍTULO I ........................................................................................................................................ 2
EL PROBLEMA .................................................................................................................................. 2
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA............................................................................ 2
1.1.1. Formulación del Problema .............................................................................................. 3
1.1.2. Delimitación del Problema ............................................................................................. 3
1.2. OBJETIVOS ......................................................................................................................... 3
1.2.1. Objetivo General ............................................................................................................ 3
1.2.2. Objetivo Específicos ....................................................................................................... 4
1.3. JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................ 4
CAPÍTULO II ...................................................................................................................................... 5
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................................ 5
2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS ............................................................................ 5
2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA...................................................................................... 5
2.2.1. Organización General de un Hotel ...................................................................................... 5
2.2.1.2. Funciones en la Organización de un Hotel.................................................................. 7
2.2.2. Concepto de Hotel. ........................................................................................................ 9
2.2.2.1. Clasificación de los Hoteles. ........................................................................................... 9
2.2.2.2. Existe por parte de la Secretaría de Turismo una Evaluación. ...................................... 10
2.2.2.3. El Procedimiento para determinar la categoría: ............................................................ 13
2.2.2.4. Descripción de las actividades de un Hotel. .................................................................. 14
2.2.2.5. Operaciones principales y Control Administrativo. ...................................................... 14
2.2.2.5.1. Hospedaje: ................................................................................................................... 14
VI
2.2.2.5.2. Registro: ....................................................................................................................... 14
2.2.2.6. Normas Internacionales de Contabilidad ...................................................................... 16
2.2.2.6.1. Objetivo ........................................................................................................................ 16
2.2.2.6.2. Alcance ......................................................................................................................... 16
2.2.2.6.3. Finalidad de los Estados Financieros ............................................................................ 16
2.2.2.6.4. Componentes de los Estados Financieros ..................................................................... 17
2.2.2.7. Objetivo de los Estados Financieros ............................................................................. 17
2.2.3. Los Estados Financieros su Preparación y Presentación ......................................... 18
2.2.3.1. Componentes de los Estados Financieros ..................................................................... 18
2.2.3.1.1. Objetivo ........................................................................................................................ 18
2.2.3.1.2. Alcance ......................................................................................................................... 19
2.2.3.2. Propósito de los Estados Financieros ............................................................................ 19
2.2.3.2.1. Componentes de los Estados Financieros..................................................................... 20
2.2.3.3. Costos ........................................................................................................................... 23
2.2.3.3.1. Registro del Costo ........................................................................................................ 23
2.2.3.3.2. Elementos de Costo ...................................................................................................... 24
2.2.3.4. Distribución de los Costos Hoteleros ............................................................................ 24
2.2.3.4.1. Definición ..................................................................................................................... 24
2.2.3.4.2. Marco Conceptual de la Contabilidad ........................................................................... 25
2.2.3.4.2.1. Cuentas Anuales ........................................................................................................... 25
2.2.3.4.2.2. Requisitos de la Información a Incluir en las Cuentas Anuales .................................... 25
2.2.4. Sistema de Información Contable ............................................................................ 25
2.2.4.1. Sistema Contable .......................................................................................................... 26
2.2.4.2. Etapas del Sistema de Información Financiera ............................................................. 26
2.2.4.2.1. Selección del Sistema.................................................................................................... 26
2.2.4.2.2. Fase de Evaluación ...................................................................................................... 27
2.2.4.3. Elementos de la Organización Contable ....................................................................... 27
2.2.4.4. Plan General de Cuentas ............................................................................................ 28
2.2.4.4.1. Estructura ..................................................................................................................... 29
2.2.4.4.3. Sistemas de Codificación .............................................................................................. 32
2.2.4.4.4. Métodos de Codificación .............................................................................................. 32
2.2.4.5. Diferencia entre la Contabilidad Administrativa y la Contabilidad Financiera ............. 33
Tabla N° 4: Diferencias ....................................................................................................................... 33
2.2.4.6. La Contabilidad Internacional .................................................................................. 34

VII
2.2.4.6.1. ¿Qué es la Contabilidad Internacional? ....................................................................... 34
2.3. IDEA A DEFENDER ......................................................................................................... 35
CAPÍTULO III ................................................................................................................................... 36
MARCO METODOLÓGICO ........................................................................................................... 36
3.1. MODALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN ...................................................................... 36
3.1.1. Investigación Cuantitativa ......................................................................................... 36
3.1.2. Investigación Cualitativa ............................................................................................ 36
3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN .......................................................................................... 37
3.2.1. Investigación Descriptiva .......................................................................................... 37
3.2.2. Bibliografía Documental ............................................................................................ 37
3.2.3. De Campo .................................................................................................................... 37
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA ............................................................................................. 38
3.3.1. Población ..................................................................................................................... 38
3.3.2. Muestra ....................................................................................................................... 38
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS ............................................................... 39
3.4.1. Métodos ....................................................................................................................... 39
3.4.1.1. Inductivo – Deductivo................................................................................................. 39
3.4.1.2. Analítico – Sintético .................................................................................................... 39
3.4.1.3. Histórico Lógico .......................................................................................................... 39
3.4.2. Técnicas ....................................................................................................................... 40
3.4.2.1. Observación Científica ............................................................................................... 40
3.4.2.2. Recolección de la Información ................................................................................... 40
3.4.2.3. Encuesta de Datos ....................................................................................................... 40
3.4.3. Instrumentos ............................................................................................................... 40
3.4.3.1. Cuestionarios .............................................................................................................. 40
3.4.3.2. Guía de Entrevista ...................................................................................................... 41
3.5. INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS ....................................................................... 41
3.6. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER .............................................................. 46
3.7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................ 46
3.7.1. Conclusiones................................................................................................................ 46
3.7.2. Recomendaciones................................................................................................................ 47
CAPÍTULO IV ................................................................................................................................... 48
MARCO PROPOSITIVO ................................................................................................................. 48
4.1. TÍTULO .............................................................................................................................. 48

VIII
4.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA .................................... 48
4.2.1. Misión .......................................................................................................................... 48
4.2.2. Visión ........................................................................................................................... 48
4.2.3. Principios..................................................................................................................... 49
4.2.3.1. Gestión Humana ......................................................................................................... 49
4.2.3.2. Ética. ............................................................................................................................ 49
4.2.3.3. Desarrollo Social y Relaciones Comunitarias ........................................................... 49
4.2.3.4. Calidad, Medio Ambiente, Seguridad ....................................................................... 49
4.2.4. Política ......................................................................................................................... 50
4.2.5 Estructura ................................................................................................................... 52
4.3. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS SERVICIOS QUE TIENE LA .................. 52
EMPRESA .......................................................................................................................................... 52
4.3.1. Tipos de habitaciones a ofrecer ................................................................................. 52
4.3.2. Servicio de limpieza y lavandería .............................................................................. 53
4.3.3. Servicio de internet, televisión, telefonía. .................................................................. 53
4.4. SISTEMA CONTABLE TEÓRICO QUE DE ACUERDO A LA .......................... 53
NORMALIDAD QUE MANEJA EL HOTEL ................................................................................. 53
4.5. DESARROLLO DE LA PROPUESTA ............................................................................ 54
4.5.1. Esquema de funcionamiento del sistema ................................................................... 54
Requerimientos para ejecutar el archivo.......................................................................................... 54
Pasos para poder utilizar el archivo ................................................................................................. 54
4.5.2. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS MÓDULOS DEL SISTEMA ............. 56
4.5.2.1 Flujogramas de procedimientos de implementación del sistema contable ............. 57
4.5.3. EL PLAN DE CUENTAS .......................................................................................... 59
4.5.3.1. Finalidades del Plan de Cuentas ................................................................................... 61
4.5.4. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ...................................................................... 64
4.5.5. Comprobantes de Contabilidad ................................................................................. 66
4.5.6. DIARIO ....................................................................................................................... 75
4.5.6.1. EL PLAN DE CUENTAS .......................................................................................... 75
4.5.6.2. FECHA ........................................................................................................................ 75
4.5.7. MAYOR ...................................................................................................................... 84
4.5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN ....................................................................... 102
4.5.8.1. CUENTA ................................................................................................................... 103
4.5.9. EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS ........................................................ 107

IX
4.5.10. BALANCE GENERAL ........................................................................................... 110
4.5.11. ROL DE PAGOS ...................................................................................................... 112
4.5.12. ROL DE PROVISIONES ......................................................................................... 114
4.5.12.1. Beneficios Sociales .................................................................................................... 114
4.5.12.1.1 Aporte Patronal .......................................................................................................... 114
4.5.12.1.2 Décimo Tercer Sueldo o Bono Navideño .................................................................... 115
4.5.12.1.3 Décimo Cuarto Sueldo o Bono Escolar ...................................................................... 115
4.5.12.1.4 Fondo de Reserva ....................................................................................................... 115
4.5.12.1.5 Vacaciones ................................................................................................................. 115
4.5.13. Metodología. Modelo Operativo ................................................................................. 120
4.5.14. Previsión de la Evaluación .......................................................................................... 121
CONCLUSIONES ............................................................................................................................ 122
RECOMENDACIONES .................................................................................................................. 123
Bibliografía ....................................................................................................................................... 124
ANEXOS ........................................................................................................................................... 125

X
ÍNDICE DE TABLAS

Tabla N° 1: Clasificación de los Hoteles. ............................................................................................ 10


Tabla N° 2: Evaluación 1 .................................................................................................................... 13
Tabla N° 3: Evaluación 2 .................................................................................................................... 13
Tabla N° 4: Diferencias ....................................................................................................................... 33
Tabla N° 5: Muestra ............................................................................................................................ 38
Tabla N° 6: Conocimiento .................................................................................................................. 41
Tabla N° 7: Manera de llevar la contabilidad ...................................................................................... 42
Tabla N° 8: Informes económicos ....................................................................................................... 43
Tabla N° 9: Implementación de un sistema contable ........................................................................... 44
Tabla N° 10: Toma de decisiones oportunas ....................................................................................... 45
Tabla N° 11: Plan General de Cuentas del Hotel Los Cofanes ............................................................ 62
Tabla N° 12: Estado de situación inicial ............................................................................................. 64
Tabla N° 13: Libro Diario ................................................................................................................... 80
Tabla N° 14: Balance De Comprobación .......................................................................................... 104
Tabla N° 15: Estado de Pérdidas y Ganancias ................................................................................... 109
Tabla N° 16: Balance General .......................................................................................................... 110
Tabla N° 18: Modelo Operativo ........................................................................................................ 120
Tabla N° 19: Evaluación ................................................................................................................... 121

XI
ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico N° 1: Organización General de un Hotel .................................................................................. 6


Gráfico N° 2: Conocimiento ............................................................................................................... 41
Gráfico N° 3: Manera de llevar la contabilidad ................................................................................... 42
Gráfico N° 4: Informes económicos ................................................................................................... 43
Gráfico N° 5: Implementación de un sistema contable........................................................................ 44
Gráfico N° 6: Toma de decisiones oportunas ...................................................................................... 45
Gráfico N° 7: Descripción del módulo de sitema ................................................................................ 56
Gráfico N° 8: Flujo de información contable (ciclo contable) ............................................................. 57
Gráfico N° 9: Menú Principal del Programa ....................................................................................... 58
Gráfico N° 10: Plan de Cuentas .......................................................................................................... 59
Gráfico N° 11: Diario .......................................................................................................................... 78
Gráfico N° 12: Mayor ......................................................................................................................... 84
Gráfico N° 13: Balance de Comprobación ........................................................................................ 103
Gráfico N° 14: Estado de Pérdida y Ganancia ................................................................................... 107
Gráfico N° 15: Rol de Pagos ............................................................................................................. 113
Gráfico N° 16: Rol de Provisiones .................................................................................................... 117

XII
RESUMEN EJECUTIVO

En una época extremadamente competitiva los riesgos de quedarse y desaparecer son cada vez

mayores; esto lo han entendido perfectamente los empresarios y los emprendedores en

potencia en las empresas, uno de los procesos que ha merecido especial atención y

experimentado mejoras notables es la contabilidad, comprendida como el medio de

generación de datos, reportes y balances, es decir, información que usa el gerente en la toma

de decisiones. Proceso contable que se encuentra computarizado, en línea y descentralizado,

de tal manera que los datos netos, acumulados y específicos se obtienen casi al instante.

Un gerente con esta rica y oportuna información estará en capacidad de afrontar los retos de la

competencia con buenas probabilidades de éxito. En tal virtud, la Contabilidad se constituye

en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la obtención

del máximo rendimiento económico que implica el constituir una empresa determinada. A

diferencia de lo que ocurría en el pasado, cuando la contabilidad solo era una formalidad para

cumplir con el cálculo y pago de impuestos, hoy en día la empresa y la contabilidad coexisten

desde los inicios del negocio.

La empresa requiere la contabilidad si desea progresar, y la contabilidad no tendría objeto si

no existiera la empresa. Considerando que la contabilidad es la base sobre la cual se

fundamentan las decisiones gerenciales y por tanto, las decisiones financieras.

La implementación de un sistema contable, pretende convertirse en una herramienta muy

importante que proporcionará la información confiable y oportuna, evitando de esta forma

errores en el desarrollo de las actividades administrativas y financieras.

XIII
EXECUTIVE SUMMARY

At a extremely competitive time the risks of remaining and going away are growing up, that is

something that entrepreneurs and potential entrepreneurs have understood perfectly, one of

the processes that have received particular attention and have experienced notable

improvements is the accounting understood as a manner of generating data, reports and

balance sheets, that is, information used by the manager in decision-making. Process

accounting is computerized, online and decentralized, so that the net data, cumulative and

specific obtained almost instantly. A manager with this rich and timely information will be

able to meet the challenges of competition with a good chance of success.

As such, the accounting becomes the central axis to perform the various processes that lead to

the maximization of economic efficiency be involved in a particular company. Unlike what

happened in the past, when accounting was just a formality to comply with the calculation and

payment of taxes, today the company and accounting coexist from the beginning of the

business.

The company requires accounting if you want progress and accountability would not object if

the company did not exist. Whereas accounting is the basis on which management decisions

are based and therefore financial decisions.

The implementation of an accounting system, aims to become an important tool that will

provide reliable and timely information, thus avoiding errors in the development of

administrative and financial activities.

XIV
INTRODUCCIÓN

El presente trabajo bajo el paradigma crítico propositivo engloba opciones articulase entre si,

que a la vez permite una comprensión amplia del objeto de transformación como también las

bases científicas metodológicas para la elaboración de un estudio profundo del problema y el

planteamiento de su posible solución.

Acoge un tema de gran interés, ya que el sistema contable es muy importante para la Empresa

Hotelera, la misma que no cuenta con un sistema contable para que facilite la toma de

decisiones oportunas, la determinación del resultado del ejercicio económico.

Hotelería ha ido desarrollando un incremento económico en los últimos tiempos, debido a que

cada vez hay más personas que se trasladan de un lugar a otro sea por trabajo o simplemente

por turismo; por esta razón en el Ecuador existen una gran variedad de empresas dedicadas a

ofrecer servicios de alojamiento, este es el caso del Hotel Los Cofanes de la ciudad de Puyo,

que es la empresa en estudio, que luego de realizar un minucioso estudio se pudo determinar

que los informes financieros siempre han sido el principal problema de esta empresa, debido a

que no cuentan con conocimientos suficientes para la realización de los procesos contables,

por esto es necesario diseñar un sistema contable que nos permita tener una buena toma de

decisiones oportunas.

1
CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El Hotel “Los Cofanes” es una Empresa dedicada a la prestación de servicios de hospedaje,

inicio sus operaciones el 10 de septiembre del 2011, La Sra. GALLÓN CALDERON YIRA

AMANDA, una mujer dedicada a los negocios decidió comprar esta empresa, el mismo que

es administrado por la familia.

La ausencia de registros e información contable en el “HOTEL LOS COFANES” de la

ciudad de Puyo, ocasiona un desconocimiento de gestión y la determinación del resultado del

ejercicio económico para la toma de decisiones oportunas, una de las características básicas

de la actividad económico-financiera del hotel es lo corto de su ciclo de operaciones, las

operaciones son prácticamente diarias. Acompañando a esta característica podemos destacar

de la actividad hotelera la variabilidad de su ciclo de operaciones provocada por las distintas

temporadas determinadas según las condiciones climatológicas o los eventos económicos

sociales (estaciones del año, ferias y eventos internacionales de prestigio, etc.) que se

producen, tanto por parte de la empresa hotelera, como por parte de los huéspedes.

Los efectos de la inestabilidad de los ingresos y el efecto combinado de un alto porcentaje de

costos fijos, fluctuaciones en los volúmenes de ventas y capacidad ociosa en las bajas

temporadas, producen una condición de inestabilidad en la actividad hotelera que no es

común en muchas otras actividades. Las empresas hoteleras poseen características generales y

2
características económico-financieras que las diferencian del resto de las actividades

comerciales e industriales.

1.1.1. Formulación del Problema

La ausencia de procedimientos estandarizados que permita el registro, procesos de

información oportuna para el “Hotel Los Cofanes” de la Ciudad de Puyo incide en la eficacia

de la gestión y toma de decisiones oportunas.

1.1.2. Delimitación del Problema

Objeto de estudio: Contabilidad

Campo de acción: Contabilidad Hotelera

Lugar: “Hotel Los Cofanes” de la Ciudad de Puyo

Tiempo: El estudio se delimitó temporalmente, el año 2012

1.2. OBJETIVOS

1.2.1. Objetivo General

Diseñar un sistema contable que facilite la toma de decisiones oportunas, la determinación


del resultado del ejercicio económico en el “HOTEL LOS COFANES” de la ciudad de
Puyo.

3
1.2.2. Objetivo Específicos

 Fundamentar teóricamente el sistema contable de empresas hoteleras, proceso

administrativo, contabilidad financiera, procesos turísticos.

 Diagnosticar la situación actual del Hotel Los Cofanes en el área Contable.

 Formular el sistema contable adecuado a las necesidades y problemas encontrados en el

hotel que ayuden a mejorar la situación económica de las familias beneficiarias.

1.3. JUSTIFICACIÓN

El proyecto tiene como finalidad determinar la factibilidad de la implementación de un


sistema contable a corto y mediano plazo en beneficio del “Hotel Los Cofanes”.

Para lograr una buena administración y gestión del negocio hotelero es necesario contar con

tres tipos de información: operativa, financiero-contable y de cumplimiento, es necesario

contar con un buen sistema contable que proporcione la información necesaria, oportuna y

eficaz que haga posible conducir y controlar el negocio.

La investigación ayudará a realizar un diagnóstico de la situación actual del “Hotel Los

Cofanes” en el área Contable.

Contribuir a que el sistema utilizado sea consistente con los principios de contabilidad

generalmente aceptados, mediante recomendaciones basadas en los criterios de especialistas

de la actividad y las necesidades del Hotel para un entendimiento claro de la información para

la toma decisiones efectivas.

4
CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES INVESTIGATIVOS

Después de una exhaustiva búsqueda realizada en las diferentes bibliotecas de la ciudad no

existen trabajos investigativos sobre el tema de estudio, por lo que la presente investigación es

de carácter original, no se ha presentado estudios similares en la Universidad.

2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

2.2.1. Organización General de un Hotel

Para los fines de este libro es necesario explicar la forma en la que se encuentra estructurada

las empresas cuyo objeto es la explotación de hoteles, moteles, restaurantes y bares.

La gráfica de organización que se presenta en la figura corresponde a un hotel de gran

turismo, con servicio de bar, restaurante, etc. Esta graficada una idea sobre la forma en que se

constituyen las empresas turísticas. Debe tenerse en cuenta que el plan de organización

depende, en gran parte, de la magnitud del negocio y de las características que cada hotel

posee, por lo que no es posible definir una organización uniforme. Sin embargo, puede

decirse que la mayoría de estas empresas sigue una forma de estructura de organización

semejante a la presentada. Miguel, L, (2007) p.2

5
2.2.1.1 ORGANIZACIÓN GENERAL DE UN HOTEL ASAMBLEA
GENERAL DE
ACCIONISTAS

Asesor Legal Consejo de Auditor externo


Administración

Gerente General Secretario

Subgerente Secretario

Contralor Habitaciones Alimentos y Departamentos


bebidas

Lavandería
Teléfonos
Compra de Preparación y tintorería
Auditoria alimentos y de
Contabilidad interna Recepción Ropería Servicio bebidas alimentos
Restaurant Bar

Contador Jefe de
Auditor Ama de Capitán de Almacenistas Jefe de
Subcontador recepción
interno llaves botones Ayudantes cocina
Cajero general Recepcionista Capitán Jefe de bar
Auditor Ayudante Botones Mozos Cocineros
Cajero Telefonista Jefe de Cantineros
nocturno Camarista Elevadoristas Carniceros
recepcionista meseros Ayudantes
Auditor de Mozos Porteros Reposteros Tabaquería Tienda de
Cajero Meseros de
ingresos Panaderos
Restaurante y Garrotes cantineros regalos
auxiliares Lavaplatos
bar Meseros
Auxiliares Mozos

Gráfico N° 1: Organización General de un Hotel


FUENTE: Miguel, L, (2007). Contabilidad Hotelera Publicidad y Mantenimiento Peluquería Florería
promoción
Jefe de mantenimiento
Pintores, Plomeros
6 Carpinteros, Electricista
Ayudante
2.2.1.2. Funciones en la Organización de un Hotel

 Consejo de administración

 Comisario

 Auditoria externa

 Director general

 Contralor general

 Auditor administrativo

 Gerente general

 Contador general

 Auditor interno

 Gerente de créditos y cobranza

 Contralor de alimentos y bebidas

 Gerente de compras

 Gerente de personal

 Gerente de alimentos y bebidas

 Gerente de ventas

 Subcontador

 Auditor de ingresos

 Auditor nocturno

 Jefe de cajero

 Caja general

 Jefe de almacén

 Asistente de personal

7
 Recepción

 Jefe de turno

 Ama de llaves

 Jefe de limpieza

 Jefe de mantenimiento

 Jefe de seguridad

 Jefe de lavandería

 Jefe de stewart

 Jefe de cocina

 Gerente de centro nocturno

 Gerente de banquetes

 Jefe de grupos y convenciones

 Jefe ejecutivo de piso

 Jefe de reservaciones

 Jefe de relaciones públicas

 Cajeros departamentales

 Cajeros de recepción

 Auxiliar del jefe de almacén

 Asistente de diversos (compras)

 Asistente de alimentos (compras)

 Inspectora de piso

 Recepcionista de lavandería

 Asistente de cocina

 Capitán de centro nocturno y restaurante


8
 Edecanes

 Portero

 Recepcionista

 Operador de teléfonos

 Costureras

 Camarista

 Auxiliar de limpieza

 Plomero, carpintero, pintor, albañil y barnizador. Fogonero. Miguel, L, (2007) p.4-5

2.2.2. Concepto de Hotel.

Es el lugar que proporciona hospedaje y alimentación, así como también es el lugar de

entretenimiento para el viajero, se considera como un edificio público, una institución de

servicio doméstico y opera en una estructura diseñada para obtener utilidades. Gonzales, M.

(2003). p. 2

2.2.2.1. Clasificación de los Hoteles.

En Europa existe una forma de clasificar a los hoteles por categorías la cual también es usada

en nuestro país en forma similar y de acuerdo a sus servicios y calidad en los mismos, los

clasificamos de 1 a 5 estrellas o Gran Turismo. Estas categorías se evalúan conforme a la

siguiente tabla.

9
Tabla N° 1: Clasificación de los Hoteles.

SERVICIO PUNTAJE
Habitación 40
Servicios principales 25
Servicios complementarios 10
Instalación física 15
Personal administrativo y de servicio 10
TOTAL 100 PUNTOS.

2.2.2.2. Existe por parte de la Secretaría de Turismo una Evaluación.

Dentro de los factores a considerar de los renglones anteriores tenemos:

1. Habitación con baño y closet 40 pts.

a) Espacio o área de 12 a 20 m2 o más.

 Acondicionamiento del ambiente (aire acondicionado).

 Recubrimientos (alfombras, linóleo, tapetes, etc.).

 Equipos audiovisuales (tv, videos)

 Box Spring y colchón.

 Cortinas.

 Cómoda o tocador.

 Escritorio o mesa.

 Teléfono.

 Buró.

 Silla y sillones.

 Recubrimientos de paredes.

10
 Lámparas.

 Objetos decorativos.

 Misceláneos.

b) Servicios principales.

 Restaurant.

 Cafetería.

 Salón para banquetes y/o convenciones.

 Centro Nocturno.

 Alberca.

 Bar.

c) Servicios complementarios.

 Estética.

 Tabaquería.

 Arrendadora de autos.

 Agencia de viajes.

 Lavandería y tintorería.

 Área de recreación.

 Área comercial.

d) Instalación física.

 Ubicación.

 Calidad de inmueble.

 Estado de conservación.

En referencia al Estado físico de las instalaciones éstas se evaluarán de mínimo a excelentes.

11
2. Personal Administrativo y de Servicio.

Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente

con un completo personal administrativo y de servicios según la lista que a continuación se

describe, en caso contrario la clasificación sería inferior.

 Director o gerente.

 Subdirector o subgerente.

 Subgerente por turno.

 Director de alimentos y bebidas.

 Directo de banquetes.

 Director de ventas.

 Gerente de reservaciones.

 Director de relaciones públicas.

 Gerente de recepción.

 Recepcionistas.

 Gerente de crédito.

 Cajeros. (Caja General y Cajas Departamentales)

 Jefe de mantenimiento.

 Personal especializado de mantenimiento.

 Personal de vigilancia y seguridad.

 Jefe de cocinas.

 Meseros.

 Ama de llaves.

 Supervisora de habitaciones o de piso.

12
En síntesis para clasificar un hotel se tomarían el número total de puntos obtenidos o reunidos

en todos los aspectos mencionados anteriormente de la forma siguiente:

Tabla N° 2: Evaluación 1

EVALUACIÓN
De 50 - 59 puntos 1 estrellas
De 60 – 69 puntos 2 estrellas
De 70 – 84 puntos 3 estrellas
De 85 – 94 puntos 4 estrellas
De 95 – 100 puntos 5 estrellas
FUENTE: Gonzales, M. (2003)

La Secretaría de Turismo ha organizado un sistema muy similar, a fin de dar a los hoteleros la

oportunidad de auto clasificar sus establecimientos.

Para tal efecto se debe dar cumplimiento a lo establecido en el cuestionario con los elementos

respectivos de hospedaje según las categoría, de 1 a 5 estrellas o Gran Turismo que es la

clasificación máxima.

Las clasificaciones están determinadas por los requisitos que se cumplan, de acuerdo a la
siguiente escala:

Tabla N° 3: Evaluación 2
GRAN TURISMO 108 Requisitos
5 Estrellas 96 – 101
5 Estrellas 71-76
5 Estrellas 47-52
5Estrellas 33-37
5 Estrellas 24-27
FUENTE: Gonzales, M. (2003).

2.2.2.3. El Procedimiento para determinar la categoría:

- Visita de verificación por parte del personal autorizado por la Secretaría de Turismo.

- Aplicación del cuestionario de clasificación.

13
- Entrega de copia del resultado de la aplicación del cuestionario al prestador de servicio

indicando la categoría resultante.

2.2.2.4. Descripción de las actividades de un Hotel.

Los servicios que proporcionan los hoteles pueden clasificarse como:

A) Principales.

B) Secundarios.

Dentro de los principales están: el hospedaje, restaurant, bar.

Los secundarios son: tintorería, lavandería, teléfonos, estacionamiento, peluquería, etc. todo

lo que haga más cómoda la estancia del visitante.

2.2.2.5. Operaciones principales y Control Administrativo.

2.2.2.5.1. Hospedaje:

La operación de hospedaje se inicia cuando se recibe en el hotel una reservación. Los datos

del futuro huésped se anotan en la Hoja de Reservaciones, una vez que previamente se ha

verificado si hay habitaciones disponibles en la fecha requerida. Al finalizar el día las hojas de

reservación se registran en la Concentración de Reservaciones del Día.

2.2.2.5.2. Registro:

Cuando el huésped se presenta en el hotel debe anotar sus datos en una tarjeta de registro

proporcionada en la recepción del hotel. Se deberán formular 4 copias, para enviarlas a: al

14
tablero de ocupación, conmutador telefónico, departamento de ropería y al tablero de

información.

a. El objeto de este registro es:

- Conocer visualmente los cuartos que están ocupados y los vacantes.

- Poseer los datos de los huéspedes y en caso necesario dar información a terceros.

- Atender llamadas recibidas o solicitadas por los huéspedes.

- Para verificar la limpieza y orden de la habitación ocupada por medio de la ama de

llaves en sus revisiones diarias.

b. Apertura de estado de cuenta.

Inmediatamente después del registro deberá abrirse el Estado de cuenta correspondiente en la

que se anotarán todos los servicios consumidos por el huésped, día, costo, cuarto y el saldo

que lleva; deberá estar foliado, siendo deseable que coincida con el de la tarjeta de registro y

que contenga los requisitos fiscales.

c. Otros servicios.

Los servicios secundarios como lavandería, tintorería, teléfonos, etc. Deberán registrarse en

notas especiales que se detallaran según su naturaleza. Estas notas se concentran en un

informe diario de cada servicio. Gonzales, M. (2003). p. 3 a 11

15
2.2.2.6. Normas Internacionales de Contabilidad

2.2.2.6.1. Objetivo

El objetivo de esta norma consiste en establecer las bases para la presentación de los estados

financieros, con propósito de información general, a fin de asegurar que los mismos sean

incomparables tanto como los estados financieros de la misma entidad de ejercicios

anteriores, como con los de otras entidades diferentes.

2.2.2.6.2. Alcance

Esta norma se aplica a todo tipo de estado financiero con propósitos de información general,

que sean elaborados y presentados conforme a las normas internacionales de información

financiera (NIIF). Adolfo, F., Juan, A. y Carlos, R. (209-2010). p. 5

2.2.2.6.3. Finalidad de los Estados Financieros

Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la institución

financiera y del rendimiento financiero de la entidad.

El objetivo de los estados financieros con propósito de información general es suministrar

información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de

efectivo de la entidad que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus

decisiones económicas.

16
2.2.2.6.4. Componentes de los Estados Financieros

Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes.

a) Balance

b) Cuenta de resultados

c) Un estado. Adolfo, F., Juan, A. y Carlos, R. (209-2010). p. 6

2.2.2.7. Objetivo de los Estados Financieros

El objetivo de los estados con propósito de información general es suministrar información

acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la

entidad, que sea útil a una ampliación variable de usuario a la hora de tomar sus decisiones

económicas. Los estados financieros también muestran los resultados den la gestión por los

administradores con los recursos que se les han confiado.

Para cumplir este objetivo los estados financieros suministraran información acerca de los

siguientes elementos de la entidad.

1. Activos

2. Pasivos

3. Patrimonio neto

4. Gastos e ingresos

5. Otro cambios de patrimonio neto

6. Flujo defectivo Javier, A. y Carvalho, B. (2010). p. 2

17
2.2.3. Los Estados Financieros su Preparación y Presentación

2.2.3.1. Componentes de los Estados Financieros

El conjunto completo de estados financieros necesarios para cumplir el anterior propósito,

incluye los siguientes:

 Balances de situación

 Cuentas de resultados estados de cambios en el patrimonio neto, que muestre, bien:

 Los cambios en el patrimonial neto, o

 Los cambios en el patrimonial neto distintos de transacciones con los accionistas u otros

propietarios que actúen en su capacidad de propietarios. Javier, A. y Carvalho, B. (2010).

p. 3

2.2.3.1.1. Objetivo

El objetivo de esta norma es prescribir las bases de presentación de los estados financieros

propósito general, para asegurar y comparar con los estados financieros de períodos

anteriores, ya sea de la misma empresa o con estados de otras empresas.

Para lograr este objetivo se debe establecer consideraciones generales para la presentación de

estados financieros, orientación para su estructura y requerimiento mínimo para el contenido

de los estados financieros.

18
2.2.3.1.2. Alcance

Debe ser aplicada en la presentación de todos los estados financieros de propósito general

preparado y presentado de acuerdo con la NEC.

Los estados financieros de propósito general son aquellos que tienen el objetivo de cumplir

las necesidades de los usuarios que no están en posición de requerir informes a la medida para

cumplir sus necesidades.

2.2.3.2. Propósito de los Estados Financieros

Los estados financieros son una presentación financiera estructurada de la posición y las

transacciones realizadas por una empresa.

El objetivo de los estados financieros de propósito general, el proveer información sobre la

posición financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo de una empresa que será de

utilidad para un amplio rango de usuarios en la toma de sus decisiones económicas.

Los estados financieros proveen información relacionados a la empresa sobre:

 Activos

 Patrimonio

 Pasivos

 Ingreso, gastos, incluyendo ganancias, pérdidas, y flujo de efectivos

Esta información ayuda a los usuarios a pronunciarse la oportunidad y certeza de la

generación de efectivo y equivalencia de efectivo.

19
La junta de directores y/o otros cuerpos directivos de una empresa son responsables de la

preparación y presentación de sus estados financieros. Javier, A. y Carvalho, B. (2010). p. 5-6

2.2.3.2.1. Componentes de los Estados Financieros

Los componentes de los estados son:

 Balance general

 Estado de resultados

 Estados que presente todos los cambios en el patrimonio

 Estado de flujos de efectivos, y,

 Políticas contables y notas explicativas

Las empresas deberían presentar a más de estados financieros, una revisión financiera

realizada por la gerencia que describa explique las principales características del resultado

financiero y posición financiera de la empresa y las principales incertidumbres que están

enfrente.

a) Balance General

La empresa debe determinar, en base a la naturaleza de sus operaciones si presenta activos y

pasivos corriente y no corrientes como clasificaciones separadas en la hoja del balance

general. La empresa debe relevar, para cada partido de activo y pasivo que combina montos

que serán recaudados o cancelados antes o después de 12 meses, cuando una empresa provee

mercaderías o servicios dentro de un ciclo claramente identificable, la clasificación por

separado de los activos y pasivos corriente y no corrientes en el balance general provee

20
información útil distinguiendo los activos netos que están continuamente circulando como

capital de trabajo de aquellos utilizados en las operaciones a largo plazo de la empresa.

b) Estado de Resultado

Permite evaluar segmentos de las operaciones del negocio para determinar su contribución a
las ganancias de la empresa.

El cuerpo del estado de resultados debe incluir las partidas que presentan los siguientes
montos:

 Ingresos

 Los resultados de las actividades operativas

 Costos financieros

 Participación en las utilidades y pérdidas de las asociadas y negocios conjuntos

contabilizados utilizando el método patrimonial;

 Gastos e impuestos

 Utilidad o pérdida de las actividades ordinarias;

 Partidas extraordinarias

 Interés minoritario; y

 Utilidad o pérdida neta del período

Los efectos de varias actividades, transacciones y eventos de una empresa, difieren en

estabilidad, riesgo y previsibilidad, y la revelación de los elementos del desempeño ayuda al

entendimiento del resultado logrado y determinación de resultados futuros.

21
c) Estados que presenta todos los Cambios en el Patrimonio

Los cambios en el patrimonio de la empresa entre dos fechas del balance general reflejan el

incremento o disminución de sus activos netos o patrimonio durante el período, bajo los

principios particulares de medición adoptados y revelados en los estados financieros. Excepto

por los cambios que resulta de las transacciones con accionistas, tales como contribuciones de

capital y dividendos, en el cambio general en el patrimonio presenta el total de ganancias y

pérdidas generadas por las actividades de la empresa durante el período.

d) Estado de Flujos de Efectivos

Esta norma establece que la información sobre flujos de efectivo es útil para proveer al

usuario de los estados financieros bases para evaluar la habilidad de la empresa para generar

efectivo y equivalentes de efectivo y las necesidades de la empresa para utilizar esos flujos de

efectivo.

e) Políticas Contables

La gerencia debe seleccionar y aplicar las políticas contables de la empresa de manera que los

estados financieros cumplan con todos los requerimientos de la NEC.

Cuando no existan requerimientos específicos la gerencia debe desarrollar políticas para

asegurar que los estados financieros proveen información relevante para las necesidades de

toma de decisiones de los usuarios confiables. Javier, A. y Carvalho, B. (2010). p. 7-8-9-10

22
2.2.3.3. Costos

Costo- costeo.- es el valor inicial de una transacción para un objetivo previsto, que para

entenderlo se describe de varias maneras o situaciones, de tal forma que el lector se asegure

de aprender no solo el termino, sino su contenido y uso tanto a nivel p`persnal como

empresarial. Ricardo, R. (2008) p. 1

2.2.3.3.1. Registro del Costo

En toda actividad de intercambio de bienes y servicios por dinero o por canje reciproco, existe

un costo inicial. Un precio de costo mal definido puede causar graves inconvenientes

financieros en cualquier ente empresarial.

La Contabilidad de Costo es la responsabilidad de la información del costo y gasto, por tanto

diseña el plan de cuentas, el flujo grama de información de los procesos de producción hasta

el producto terminado, de manera que cada proceso se liquide en el momento en que el

producto se va conformando, para obtener el costo final, según las ordenes de producción o

servicio establecidas.

El conocimiento del costo debe ser inmediato, pues de ello depende decisiones como

determinar el precio de venta, negociar o vender rápidamente para obtener la rotación de

inventarios, obtener los ingresos previstos para pagar las obligaciones de la misma

producción, etc. Ricardo, R. (2008) p. 2

23
2.2.3.3.2. Elementos de Costo

La conformación del costo, equivale la sumatoria de los pagos y causaciones necesarios para

elaborar un producto o prestar un servicio.

De acuerdo a su naturaleza se divide elementos, que participa proporcional y porcentualmente

de este valor. Ricardo, R. (2008) p. 65

 Compras de contado.

 Entrada a inventarios.
Físico - valor
 Consumo directo de
materiales.

VALOR DE LOS
ELEMENTOS
 Mano de obra

Subjetivo - valor  Pagos de gastos

 Depreciación

 Causaciones- varias

Fuente: Ricardo, R. (2008) p.65

2.2.3.4. Distribución de los Costos Hoteleros

2.2.3.4.1. Definición

Hace referencia al total de los diferentes conceptos que se causan en el establecimiento

hotelero, por cada departamento de servicio, de acuerdo a parámetros preestablecidos o a

24
establecer, según la base de consumo o causación, así como a la organización contable

general, y de costo. Ricardo, R. (2008) p. 83

2.2.3.4.2. Marco Conceptual de la Contabilidad

2.2.3.4.2.1. Cuentas Anuales

Cuentas anuales de una empresa comprenden el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el

estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria.

2.2.3.4.2.2. Requisitos de la Información a Incluir en las Cuentas Anuales

La información incluida en las cuentas anuales debe ser relevante y fiable. La información es

relevante cuando es útil para la toma de decisiones económicas, es decir cuando ayuda a

evaluar sucesos pasados, presentes o futuros o bien a confirmar o corregir informaciones

realizadas anteriormente. Ángel, P., Paloma, R. y Francisco, J. (2008). p.15

2.2.4. Sistema de Información Contable

El Sistema de Información está compuesta por el Sistema de Información Contable y el

Sistema de Información Gerencial los cuales se alimentan de las transacciones realizadas por

las decisiones operacionales, de inversión y financiamiento y operan en forma integral para

obtener el mejor provecho de la tecnología disponible en las recolecciones de la información

y así poder apoyar la toma de decisiones en cada uno de las áreas funcionales, que a su vez

sirven a directivos y dueños de negocios para analizar e interpretar y evaluar la gestión

administrativa. Martínez, F. y Ángel, M. (2008). p. 3


25
2.2.4.1. Sistema Contable

Suministra información cuantitativa y cualitativa con dos grandes propósitos.

 Información interna a los gerentes, para uso en la planeación de la estrategia, toma de

decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo alcance.

 Información externa para los accionistas del gobierno y terceras personas.

El sistema de información contable es la combinación del personal, los registros y los

procedimientos que se usan en un negocio para cumplir con las necesidades de información

financiera.

El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de contabilidad, formas,

procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo, pasivo,

patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de transacciones.

2.2.4.2. Etapas del Sistema de Información Financiera

2.2.4.2.1. Selección del Sistema

En esta etapa se tiene que elegir los procedimientos y métodos que, de acuerdo con las

circunstancias resulte más idóneo para la entidad en cuestión. Para ello se sugiere considerar

los siguientes aspectos:

 Conocimiento de la empresa.

 Elección del procedimiento de procesamiento de datos.

26
Conocer la empresa, implica saber sus características particulares como son actividad de la

entidad, marco legal, ejercicio contable, políticas de operación, recursos y respectivas fuentes,

así como su organización funcional y jerárquica.

2.2.4.2.2. Fase de Evaluación

Esta fase se presenta cuando, una vez realizada y registrada a valor histórico la transacción

económica, se requiere que de acuerdos a las normas contables que le son aplicables, se

refleje contablemente las situaciones económicas que afecten el valor inicial de la transacción.

Se consideran las siguientes etapas:

a) Identificación. Establecer las cuentas objeto de valuación, de conformidad con las normas

técnicas.

b) Clasificación. Determinación de las cuentas sujetas a valuación de conformidad con el

catálogo de cuentas del Plan de Cuentas.

c) Medición. Establecer la cuantía de la operación por efecto de aplicación de las normas

evaluativas.

d) Registro. Elaboración del comprobante de contabilidad donde se resumen las operaciones

por efecto de aplicación de las normas evaluativas así como su registro en los libros de

contabilidad (comprobante de ingreso).

2.2.4.3. Elementos de la Organización Contable

La naturaleza productiva en las actividades económicas, ha colocado a la contabilidad ante

nuevos problemas, antes que de orden técnicos, más bien de carácter práctico. La parte

27
esencial de la contabilidad, sus principios, no han necesitado alterarse, pues la teoría de la

partida doble sigue siendo su fundamento; pero no sucede lo mismo con sus métodos de

aplicación.

La contabilidad, comprende el registro, clasificación, resumen e interpretación de las

transacciones realizadas por la empresa o institución en un sistema de contabilidad, conviene

establecer de una manera precisa cual son las cuentas que deberán abrirse en los libros. Esta

lista o codificación de cuentas recibe el nombre técnico de catálogo y tiene por objeto,

fundamentalmente evitar errores de aplicación en aquellas cuentas que tiene o pueden ser, un

movimiento semejante; él catálogo permite también que distintos empleados, posiblemente en

oficinas diferentes como en el caso de empresas que tengan agencias o sucursales, designen

cuentas de manera uniforme, lo cual, a su vez, facilitará el trabajo de la contabilidad sobre

todo si se trata de consolidar cifras homogéneas relativas a distintas dependencias. Martínez,

F. y Ángel, M. (2008). p. 5 a 8

2.2.4.4. Plan General de Cuentas

Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera específica para una

empresa o ente, que sirve de base al sistema de procedimiento contable para el logro de sus

fines.

El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar la gerencia estados

financieros y estadístico de importancia trascendente para la toma de decisiones, y posibilitar

un adecuado control. Se diseña y elabora atendiendo los conceptos de contabilidades

generalmente aceptadas y las normas de contabilidad y de información.

28
2.2.4.4.1. Estructura

Se debe estructurar de acuerdo con las necesidades de información presentes y futuras de la

empresa, y se elaborará luego de un estudio previo que permita conocer sus metas,

particularidades, políticas etc. Por lo anterior, un plan de cuentas debe ser específico y

particularizado. Además debe reunir las siguientes características:

 Sistemático en el ordenamiento y presentación.

 Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

 Homogéneo en los agrupamientos practicados.

 Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas.

La estructura del plan de cuentas debe partir de agrupamientos convencionales, los cuales, al

ser jerarquizados, presentan los siguientes niveles:

a) Primer Nivel: El grupo está dado por los términos de la situación financiera,

económica y potencial así:

Situación Financiera

Activo

Pasivo

Patrimonio

Situación económica

Cuentas de resultados deudoras (o débito) (Gastos)

Cuentas de resultados acreedoras (o créditos) (Rentas)

Situación potencial

Cuentas de orden

29
b) Segundo Nivel: El subgrupo está dado por la división racional de los grupos,

efectuada bajo algún criterio de uso generalizado así:

El Activo se desagrega bajo el criterio de disponibilidad o liquidez:

 Activo Corriente

 Activo Fijo o Propiedad, planta y equipo

 Diferidos y Otros Activos

 El Pasivo se desagrega bajo el criterio de exigibilidad:

 Pasivo Corriente (corto plazo)

 Pasivo Fijo (largo plazo)

 Diferidos y Otros Pasivos

El Patrimonio se desagrega bajo el criterio de inmovilidad:

 Capital

 Reservas

 Superávit de capital

 Resultados

Las Cuentas de resultados deudoras (o débito) (Gastos) se desagregan así:

 Gastos operacionales

 Gastos no operacionales

 Gastos extraordinarios

Las Cuentas de resultados acreedoras (o crédito) (Rentas) se desagregan así:

 Rentas operacionales

 Rentas no operacionales

 Rentas extraordinarias

30
Las Cuentas de Orden se desagregan en:

 Deudoras

 Acreedoras

2.2.4.4.2. El Código de Cuentas

Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números, letras y símbolos;

en consecuencia, el código viene a ser el equivalente a la denominación de una cuenta.

Con la codificación de cuentas se obtienen las siguientes ventajas:

 Facilita el archivo y la rápida ubicación de las fichas o registros que representan las

cuentas.

 Permite la incorporación de nuevas cuentas dentro del plan como consecuencia de nuevas

operaciones.

 Posibilita, mediante la asignación de código, que se puedan distinguir las clases de

cuentas.

 Permite el acceso, con relativa facilidad, al procesamiento automático de datos.

El código de cuentas debe acoger a las siguientes características:

 Ser flexible: Capacidad de aceptar la intercalación de nuevos ítems

 Ser amplio: Capacidad de aceptar la intercalación de nuevas categorías o jerarquías

 Ser funcional: Capacidad para funcionar a través de cualquier medio.

31
2.2.4.4.3. Sistemas de Codificación

 Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por uno o varias

letras.

 Numérico: Se basa en la asignación de números como códigos para identificar las

cuentas.

 Nemotécnico: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente en las

abreviaturas de los nombres de las cuentas.

 Mixtos: Cuando se utiliza simultáneamente el número, la letra o la abreviatura.

2.2.4.4.4. Métodos de Codificación

 Método serial simple: Se debe ordenar los datos bajo algún criterio; luego se les asigna un

número, comenzando por el uno, respetando la serie numérica. Este método no permite

una clasificación jerarquizada y sería un grupo.

 Método serial simple saltado: Ordenando los datos bajo algún criterio, se salta o

interrumpe la serie, con el objeto de intercalar en el futuro nuevos datos. Tampoco

permite jerarquizar los datos y seria cuenta.

 Método serial en bloques: Establece un tipo de agrupamiento y de jerarquía al determinar

límites, respetando la serie numérica, para el grupo o la categoría.

 Método de dígitos finales: Frente a cualquier composición que tenga el dígito, solo

aquellos ubicados a la derecha del mismo son los que realmente constituyen el código.

 Método Decimal punteado establece la jerarquización de los datos. Este es el método más

utilizado en la práctica contable, por ser fácil integrador y generalizador. Martínez, F. y

Ángel, M. (2008). p. 9 a 17
32
2.2.4.5. Diferencia entre la Contabilidad Administrativa y la Contabilidad Financiera

Tabla N° 4: Diferencias

CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD FINANCIERA

Usuarios principales Administradores de la organización de distintos Actores externos, como inversionistas y agencias
niveles . gubernamentales; también administradores de la
organización.
Libertad par elegir
las medidas No hay mas restricción que los costos en relación Restricciones por los principios de contabilidad
contables con los beneficios para tomar las mejores decisiones generalmente aceptados(PCGA) .
administrativas.

Implicaciones de la La elección debe considerar la forma en que las La elección se basa en la forma de comunicar y en la
medición del mediciones y reportes influirán en el comportamiento comunicación misma de los fenómenos económicos.
comportamiento al cotidiano de los administradores. Son secundarias las consideraciones acerca del
seleccionar medidas comportamiento, aunque las compensaciones de los
contables ejecutivos con base en los resultados que se reportan
podrían influir en su comportamiento.

Enfoque de tiempo Orientación al futuro: uso formal de los presupuestos Orientación al pasado: evaluación histórica. Ejemplo:
así como de los registros históricos. Ejemplo: Rendimiento real 2002 versus rendimiento real 2001.
presupuesto 2002 versus rendimiento real 2002.

Horizonte de tiempo Flexible, varia de una hora a 10 hasta 15 años. Menos flexible; por lo general un año o un trimestre.

Tipos de reportes Reportes detallados: Resúmenes de reportes: los reportes trataran sobre todo
Incluyen detalles sobre las partes de la entidad, la entidad en su entidad en su conjunto.
productos, departamentos, territoriales, etc.

Descripción de El campo de acción está definido con menor El campo de acción está definido con mayor claridad.
actividades claridad. Menor uso de fichas disciplinadas.

FUENTE: Horngren, C. (2006).

33
2.2.4.6. La Contabilidad Internacional

2.2.4.6.1. ¿Qué es la Contabilidad Internacional?

 La mayoría de los estudiantes de contabilidad están familiarizados con la contabilidad

financiera y la contabilidad administrativa, pero muchos tienen tan solo una idea vaga de

que es la contabilidad internacional. Definida ampliamente, el área contable de la

contabilidad internacional abarca las áreas funcionales de contabilidad financiera,

contabilidad administrativa, auditoria, la imposición de contribuciones y los sistemas de

información contable.

 En la contabilidad internacional la palabra internacional puede definir en tres niveles

diferente. En un primer nivel es la contabilidad supranacional, la cual denota las normas,

los lineamientos y las reglas de contabilidad, de auditoría y de impuestos emitidas por las

organizaciones supranacionales.

 En un segundo nivel, el nivel de la compañía, la contabilidad internacional puede

visualizarse en términos de las normas, los lineamientos y las prácticas que sigue una

compañía en relación de sus actividades de negocios internacionales y de inversión

extranjeras.

 El tercer nivel (el más amplio), la contabilidad internacional puede verse como el estudio

de las normas, los lineamientos y las reglas de contabilidad, de auditoría y de imposición

de contribuciones que existe dentro de cada país, así como la comparación de esos

conceptos entre los países. Doupnik, T. y Perera, H. (2007) p. 3

34
2.3. IDEA A DEFENDER

Fundamentar teóricamente el sistema contable para el Hotel Los Cofanes, proceso

administrativo, contabilidad financiera, procesos turísticos, formular el sistema contable

adecuado a las necesidades y problemas encontrados en el hotel que ayuden en el

mejoramiento de la gestión y toma de decisiones empresariales.

35
CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO

3.1. MODALIDAD DE LA INVESTIGACIÓN

3.1.1. Investigación Cuantitativa

La investigación cuantitativa es aquella que permite examinar los datos de manera científica,

más específicamente en forma numérica generalmente con ayuda herramientas del campo de

la estadística.

Para que exista metodología cuantitativa se requiere el elementos del problema que es la

ausencia de un sistema Contable en el “Hotel Los Cofanes” exista una relación cuya

naturaleza sea representable por algún modelo numérico ya sea lineal, exponencial.

3.1.2. Investigación Cualitativa

Es el procedimiento metodológico que utiliza palabras textos, discursos dibujos gráficos e

imágenes para comprender el problema del Hotel Los Cofanes, por medio de significados y

desde la respectiva holística, pues se trata de entender el conjunto de cualidades

interrelacionadas que caracterizan a un determinado fenómeno.

36
3.2. TIPOS DE INVESTIGACIÓN

3.2.1. Investigación Descriptiva

Llegaremos a conocer las situaciones, costumbres y actitudes predominantes del Hotel Los

Cofanes a través de la descripción exacta de las actividades, objetos, procesos y personas. Su

meta no se limita a la recolección de datos, sino a la predicción e identificación de las

relaciones que existen entre dos o más variables.

3.2.2. Bibliografía Documental

Analizaremos libros, revistas, folletos, documentos, páginas WEB que nos permita recoger

teorías y bases conceptual de autores actualizados, que se refiere al área de control interno,

para lo acudimos a la biblioteca de UNIANDES, lo que permitirá fundamentar

científicamente, la cual se tomara en cuenta la fuente de datos que pueden ser primarias y

secundarias.

3.2.3. De Campo

Realizaremos un estudio sistemático a todos los procesos que se dan en el área del Hotel Los

Cofanes en la Ciudad de Puyo, y se recopila toda la información necesaria para cumplir con

los objetivos de la investigación y llevar acabo la propuesta de diseñar un sistema contable.

37
3.3. POBLACIÓN Y MUESTRA

3.3.1. Población

La población de este trabajo de investigación está dirigida al Gerente y Empleados del Hotel

Los Cofanes.

3.3.2. Muestra

Por tratarse de una empresa Hotelera cuyos componentes son fácilmente manejables se

obtuvo una muestra para la investigación al Gerente y se trabajó con los Empleados.

Tabla N° 5: Muestra
SEGMENTO N° DE PERSONAS
Gerente 1
Recepcionista 1
Camarera de Piso 1
Camarera de Piso Extra 1
Guardián 1
Auxiliar de Servicios 1
TOTAL 6
Fuente: Hotel los Cofanes Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

38
3.4. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

3.4.1. Métodos

3.4.1.1. Inductivo – Deductivo

El inductivo “Es aquel que va de lo particular a lo general de lo concreto a lo abstracto”, es

decir que a través de análisis, descompone en todo en sus partes para formular principios

reglas y leyes muestras que el “deductivo es el que va de lo general a lo particular de lo

abstracto a los correcto” es así que a partir de la síntesis llega a la interrogación de las partes.

Este método se utiliza durante el proceso de análisis e interpretación de los resultados.

3.4.1.2. Analítico – Sintético

Nos permitirá realizar los hechos o fenómenos que se involucran en la problemática, en

procurar a establecer soluciones y alternativas prudentes en el problema del Hotel Los

Cofanes.

3.4.1.3. Histórico Lógico

Parte de la investigación de los conocimientos, “Sensación, precaución, imagen, concepto

hacia la idea, personas instituciones, empresas, cooperaciones etc. Con relación a un

determinado tiempo y lugar recogiendo datos veraces citándolos y sintetizando los hasta

establecer la verdad histórica. Lo que ayudara para concluir con la formulación de la

propuesta planteada al Hotel Los Cofanes, misma que será aplicada en la fundamentación de

las diferentes teorías científicas que aparecen en el marco teórico.

39
3.4.2. Técnicas

3.4.2.1. Observación Científica

Esta técnica nos permite reafirmar de una manera directa las aseveraciones y/o preguntas

formuladas a los sujetos de estudios. Nuestro trabajo es observar directamente al sujeto de

estudio, combinar técnicas a la vez, sean estas la entrevista y la observación y/o encuesta y

observación para la respectiva solución del problema encontrado en el Hotel los Cofanes.

3.4.2.2. Recolección de la Información

Acumularemos datos, pruebas, documentos, que permiten aplicar o precisar el respectivo

problema del Hotel los Cofanes.

3.4.2.3. Encuesta de Datos

Se realizara encuesta la cual se consideraremos como una técnica destinada a obtener

información primaria, para proyectar sus resultados sobre las 6 personas que prestan servicios

en el Hotel.

3.4.3. Instrumentos

3.4.3.1. Cuestionarios

Es la lista de preguntas que nos proponemos para llegar a un fin y que serán organizadas en el

instrumento de recolección de información.

40
3.4.3.2. Guía de Entrevista

Encaminado a entrevistar a las personas que laboran en el “Hotel Los Cofanes” para resolver

el problema.

3.5. INTERPRETACIÓN DE RESULTADOS

A continuación se presentan en cuadros y gráficos estadísticos los resultados obtenidos de la

encuesta aplicadas al personal del Hotel Los Cofanes de la ciudad de Puyo.

Resultado de las encuestas dirigidas al personal que labora en el Hotel Los Cofanes.

1. ¿Conoce usted si el Hotel utiliza algún sistema contable?

Tabla N° 6: Conocimiento
Opciones Frecuencia %
SI 2 33,33
NO 4 67,67
TOTAL 6 100
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Gráfico N° 2: Conocimiento
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

41
Análisis: De un total de 6 empleados encuestados el mismo que representa el 33% manifiesta

que el Hotel utiliza un sistema contable y el 67% manifiestan que no existe un sistema

contable.

Interpretación: El 67% de empleados encuestados manifiestan que la inexistencia de un

sistema contable provoca que las actividades diarias no tengan seguridad y razonabilidad en

los servicios prestados.

2. ¿Cree usted que actualmente el Hotel lleva de manera adecuada la contabilidad?

Tabla N° 7: Manera de llevar la contabilidad


Opciones Frecuencia %
SI 1 16,67
NO 5 83,33
TOTAL 6 100,0
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Gráfico N° 3: Manera de llevar la contabilidad

Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

42
Análisis: El 83% del personal encuestado manifiestan que el Hotel no lleva adecuadamente la

Contabilidad y el 17% considera que si lleva una adecuada contabilidad el Hotel Los Cofanes.

Interpretación: El 83% de empleados encuestados que labora ostenta que el Hotel no lleva

apropiadamente la contabilidad.

3.- ¿Considera que los informes económicos presentados son reales?

Tabla N° 8: Informes económicos

Opciones Frecuencia %
SI 2 33,33
NO 4 66,67
TOTAL 6 100,0
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Gráfico N° 4: Informes económicos


Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Análisis: El 67% de personal que labora en el Hotel deduce que los informes económicos

presentados no son reales y el 33% manifiesta que los informes presentados son reales.

43
Interpretación: El 67% de personal que labora en el Hotel da a conocer que los informes que

presenta el Hotel no son verídicos y poco confiables por la falta de un sistema contable.

4. ¿Cree usted que es necesaria la implementación de un sistema contable en el Hotel?

Tabla N° 9: Implementación de un sistema contable


Opciones Frecuencia %
SI 6 100,0
NO 0 0,00
TOTAL 6 100,0
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Gráfico N° 5: Implementación de un sistema contable


Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Análisis: El 100% de personal encuestado manifiesta que facilitaría la toma de decisiones

oportunas.

Interpretación: La implementación de un sistema Contable en Hotel es primordial con la

finalidad de mejorar el resultado del ejercicio económico según los empleados del Hotel.

44
5.- Piensa usted que el Sistema Contables mejorar la toma de decisiones oportunas para

el Hotel.

Tabla N° 10: Toma de decisiones oportunas


INDICADOR FRECUENCIA %
SI 6 100,0
NO 0 0,00
TOTAL 6 100,0
Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Gráfico N° 6: Toma de decisiones oportunas


Fuente: Encuesta de datos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Análisis: El 100% manifiesta que el Sistema Contables mejorara la toma de decisiones

oportunas dentro la actividad hotelera.

Interpretación: Los empleados que laboran, consideran que es necesario un sistema contable

para poder medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio económico y tomar

decisiones oportunas.

45
3.6. VERIFICACIÓN DE LA IDEA A DEFENDER

“La implementación de un sistema contable hotelero para el “Hotel Los Cofanes” de la

ciudad de Puyo incidirá en el mejoramiento de la gestión y toma de decisiones empresariales”.

Las preguntas de las encuestas ayudan a determinar la factibilidad de la implementación de la

propuesta a corto y mediano plazo, para el 100% de las personas encuestadas de la empresa es

necesario y relevante la implementación y diseño del sistema contable.

3.7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.7.1. Conclusiones

 Se considera de importancia la implementación de un sistema contable para el “Hotel Los


Cofanes” pues ayudará a mejorar la gestión de recursos financieros para la toma de
decisiones con la finalidad de procesos internos claros y función de las metas
institucionales.

 El “Hotel los Cofanes” es una empresa que no cuenta con un sistema contable apropiado,

existe un desconocimiento en materia de contabilidad por ende la inexistencia de plan de

cuentas, libro diario, mayor, balance de comprobación, estados financieros.

 Del estudio y la investigación realizada al Hotel se establece, que es una fuente

generadora de empleo en un alto porcentaje, al aplicar este sistema les permitirá un

crecimiento gradual para mejorar su rentabilidad Hotelero.

46
3.7.2. Recomendaciones

 Implementar el sistema contable descrito en este trabajo el mismo que presenta un

adecuado plan de cuentas, libro diario, mayor, balance de comprobación, estados

financieros.

 Revisar de una manera minuciosa los documentos contables asimismo exigir el respectivo

documento para respaldar las transacciones efectuadas frente al Servicio de Rentas

Internas de esta manera no se presentara información incorrecta a esta entidad y la planta

evitará problemas legales a futuro.

 Al contar con datos, información y respaldos a través de este sistema contable los

beneficios en la calidad de servicios, se incrementarán y por ende serán un aporte

importante en el desarrollo económico de las familias que se benefician del Hotel.

 Es necesario desarrollar un modelo que tenga en cuenta la opinión del personal de

primera línea de trabajo, incorporando innovaciones, velocidad y calidad, para que sea

más flexible la planificación y control, incluyendo las necesidades del cliente.

47
CAPÍTULO IV

MARCO PROPOSITIVO

4.1. TÍTULO

Diseño de un Sistema Contable Hotelero para el “Hotel Los Cofanes” de la ciudad de Puyo.

4.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO DE LA EMPRESA

4.2.1. Misión

“Ofrecer servicios hoteleros de excelencia, creando clientes leales y satisfechos que regresen

al hotel por su calidad y servicio, ya que estos constituyen la clave del éxito. Preocupándonos

por la valorización de nuestros empleados y beneficio de la sociedad”

4.2.2. Visión

“Convertirnos en una empresa con sólido prestigio hotelero a nivel local, nacional e

internacional, fomentando el desarrollo turístico de la Ciudad de Puyo; ofreciendo servicios

personalizados que permitan el bienestar de nuestros clientes. Siempre comprometidos a

través de la mejora continua dentro de un marco de cultura y hospitalidad Puyense”.

48
4.2.3. Principios

4.2.3.1. Gestión Humana

El Hotel Los Cofanes reconoce el compromiso que existe con sus colaboradores y el de ellos

con el Hotel, por eso se ha creado un grato ambiente de trabajo que incentive el bienestar y el

desarrollo personal y profesional de cada uno.

4.2.3.2. Ética.

Para crecer y consolidar el desarrollo empresarial, el Hotel Los Cofanes parte de los

principios éticos a ser aplicados con los clientes, proveedores, accionistas, empleados y con

nuestra sociedad.

4.2.3.3. Desarrollo Social y Relaciones Comunitarias

El Hotel los Cofanes trabaja intentando lograr un equilibrio con la sociedad, respetando los

lineamientos establecidos por nuestro Gobierno Central, Regional y Local.

4.2.3.4. Calidad, Medio Ambiente, Seguridad

Nuestros servicios están basados en la excelencia y calidad, que va estrictamente de la mano

con la conservación de nuestro medio ambiente, evitamos la contaminación de nuestros ríos,

de nuestro aire y evitamos también la emisión de ruidos dentro de nuestras instalaciones.

Cada uno de nuestros ambientes, tiene avisos y señales que nos ayudan a tener cuidado por el

respeto y conservación de nuestro planeta.


49
Seguimos procesos nacionales, así como normas legales para prestar seguridad a los clientes,

contra incendios, contra robos y otras tragedias. Los avisos y señales puestos en puntos

estratégicos del Hotel, ayudan a los huéspedes a seguir un ordenamiento para evitar tragedias.

4.2.4. Política

 No se permite el acceso de personas no registradas a las habitaciones de los

huéspedes.

 El hotel se reserva el derecho de admisión de visitas acompañantes u ocasionales a las

instalaciones del hotel, en ningún caso se permitirá el acceso de las mismas a las

habitaciones. Es una medida de seguridad tanto para el cliente como para el hotel.

 El hotel tiene prohibido a sus clientes fumar en las habitaciones, el hecho causa

deterioro de las mismas y se cobrara un 40% del total de la tarifa como costo de

limpieza adicional en cada incidencia.

 El hotel tiene un horario de limpieza comprendido entre las 8:00am y las 12:00pm, si

la habitación no está disponible durante este horario no se le realizara aseo a la

habitación.

 El hotel exige a sus huéspedes un horario de silencio comprendido entre las 11:00pm

y las 9:00am.

 Está prohibido el uso o consumo de drogas alucinógenas en las instalaciones del

hotel, de conocerse el uso de estas, el hecho será notificado a las autoridades

pertinentes.

 El hotel pide a sus clientes no sentarse en las mesas de las habitaciones, esto para

evitar lesiones personales y daños en la habitación.

50
 Las llaves de las habitaciones deben ser entregadas en la recepción del hotel, la

perdida de una llave implica el remplazo de la cerradura para seguridad de los

huéspedes. En caso de perdida por parte del visitante será cobrado de acuerdo al

precio de la cerradura.

 Para garantizar su reserva, el cliente debe pagar el cincuenta por ciento (50%) del

valor total de la estadía. Para reservas de una sola noche deberá pagar el 100% del

valor.

 Para cancelar una reserva hecha se debe informar antes de 24 horas a la fecha de la

reserva, se devolverá el cincuenta por ciento (50%) del valor pagado. De lo contrario

no será devuelto el dinero. No se devolverá el dinero de la reserva, si esta se realizó

aplicando algún descuento especial o para reservas realizadas en temporada alta.

 Si desea permanecer hospedado un tiempo más del establecido, deberá informar antes

de 12 horas de cumplirse.

 No está permitido el ingreso de mascotas.

 El hotel da alojamiento gratuito a un menor de 3 años en la habitación de sus padres,

para un niño menor de 3 años adicional se cobrara media tarifa. Niños mayores a 3

años pagan la misma tarifa de adulto

51
4.2.5 Estructura

GERENTE

CONTADORA

ALOJAMIENTO RECEPCIÓN
MANTENIMIENTO

3 Camareras 1 Recepcionistas Auxiliar de


Mantenimiento

1 Guardián para
la noche

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

4.3. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS SERVICIOS QUE TIENE LA


EMPRESA

4.3.1. Tipos de habitaciones a ofrecer

El Hotel Los Cofanes ofrece un total de 30 acogedoras y elegantes habitaciones equipadas

con: Agua caliente, Baño Privado TV Cable, Garaje, distribuidas Simples – Matrimoniales –

Dobles – Triples y Familiares.

52
4.3.2. Servicio de limpieza y lavandería

En nuestro Hotel, la limpieza de las habitaciones será primordial para poder otorgar un

servicio de excelencia. Se establecerán estándares de servicio y limpieza de las habitaciones,

para ello el huésped podrá programar el momento que desee el servicio anteriormente

mencionado.

El servicio de lavandería para comodidad del huésped no tendrá costo alguno.

4.3.3. Servicio de internet, televisión, telefonía.

Cada habitación contara con el servicio de internet inalámbrico disponible a la solicitud del

huésped las 24 horas del día. Contará con servicio de televisión, en caso de servicio de

Telefonía, contara con la posibilidad de realizar llamadas nacionales, con cargo extra a su

habitación.

4.4. SISTEMA CONTABLE TEÓRICO QUE DE ACUERDO A LA

NORMALIDAD QUE MANEJA EL HOTEL

El Hotel Los Cofanes de la ciudad de Puyo no cuenta con un Sistema Contable y responde a

la necesidad de superar una debilidad por la inexistencia de un Sistema Contable y la falta de

aplicación de los procesos contables que permitan realizar la toma de decisiones oportunas,

minimizando riesgos y aumentando la eficiencia de las operaciones.

Se considera de importancia la implementación de un sistema contable para el “Hotel Los

Cofanes” pues ayudará a mejorar la gestión de recursos financieros para la toma de decisiones

con la finalidad de procesos internos claros y función de las metas institucionales.

53
4.5. DESARROLLO DE LA PROPUESTA

4.5.1. Esquema de funcionamiento del sistema

Para acceder al programa hacemos doble clic en el archivo de Excel, es como cualquier otro

archivo de Microsoft Excel, a continuación el sistema le va a solicitar la Contraseña.

La contraseña es CONTA se debe poner con mayúsculas de lo contrario el sistema no lo va a

reconocer. Para un adecuado funcionamiento del sistema debemos habilitar los macros, esto

lo podemos realizar haciendo clic en Opciones…, el recuadro que aparece a la derecha de

“Advertencia de seguridad Las macros se han deshabilitado.”

El programa contiene básicamente las hojas necesarias para completar un ciclo contable, esto

es: Diario General, Mayor General, Balance de Comprobación, Balance General y Estado de

Resultados. Con un apropiado criterio contable y los respectivos documentos fuente se puede

registrar en la hoja del Diario, las transacciones de empresas comerciales, de servicios o de

cualquier institución que necesite llevar contabilidad, el sistema es completamente

automatizado, esto quiere decir que apenas se registre un asiento de diario, se actualiza toda la

información.

Requerimientos para ejecutar el archivo.

Tener instalado Microsoft Office Excel 2010.

Pasos para poder utilizar el archivo

 Copiar el archivo en un lugar seguro

54
 Ejecutar el archivo

 Ingresar la clave

 Comenzar a utilizar

55
4.5.2. DESCRIPCIÓN DE CADA UNO DE LOS MÓDULOS DEL SISTEMA

SISTEMA

MÓDULOS

PLAN DE CUENTAS COMPROBANTES BALANCES MAYOR GENERAL ESTADOS FINANCIEROS

Es un sistema de Son documentos autorizados Son los Informe financiero Nos permite llevar el registro Son informes que utilizara el
procedimientos contable, por previamente por el SRI, que que reflejara la situación contable de todas las Hotel para reportar la
medio del cual las cuentas son respaldan las transacciones del patrimonio del Hotel los operaciones del Hotel, situación económica y
ordenadas mediante la efectuadas por el Hotel en la Cofanes en un momento consolidando los resultados financiera y los cambios que
asignación de un código. transferencia de bienes o por la determinado.
operativos y generando los experimenta la misma a una
prestación de servicios.
estados financieros. fecha o período determinado.
..
REPORTES

LISTADO DE CÓDIGOS LISTADO DE COMPROBANTES


CONTABLES
BALANCES DE
COMPROBACIÓN
Elaboración: María Casa
ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS BALANCES GENERALES Judith Guatatoca

Gráfico N° 7: Descripción del módulo de sitema


56
4.5.2.1 Flujogramas de procedimientos de implementación del sistema contable

1. Soporte Externos 1. Soporte Internos

2. Codificación de Soportes Internos

3. Comprobantes de Contabilidad

4. Libro Diario 3. Análisis de transacciones del periodo


3.1 Rol de pagos
3.1.2 Ajustes

5. Libro Mayor

6. Balance de Comprobación de Sumas Y Saldos

7. Balance de Estados Pérdidas y Ganancias

8. Balance General

Gráfico N° 8: Flujo de información contable (ciclo contable) Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

57
Dirección: Av. Ceslao Marín y 27 de Febrero
Teléfono: 032885560
YIRA GALLÓN
RUC: 0800683831-001
PROPIETARIA
PONE A SU DISPOSICIÓN DE CONFORTABLES HABITACIONES

Hotel Cofanes Hotel Cofanes Hotel Cofanes


LIBRO DIARIO PLAN DE CUENTAS EST. SITUACION
INICIAL
Hotel Cofanes
Hotel Cofanes
Hotel Cofanes BALANCE DE ESTADO DE RESULTADO

MAYORIZACIONES COMPROBACIÓN

Hotel Cofanes
ROL DE PAGOS BALANCE GENERAL

Gráfico N° 9: Menú Principal del Programa Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
58
4.5.3. EL PLAN DE CUENTAS

Es un sistema de procesamiento contable, por medio del cual las cuentas son ordenadas

metódicamente mediante la asignación de un código.

La forma universalmente aceptada es mediante el sistema decimal, el que se basa en la

codificación numérica de cada cuenta o conjunto de cuentas, de acuerdo a su naturaleza y su

ubicación en el Plan de Cuentas.

Gráfico N° 10: Plan de Cuentas Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

En esta hoja constan todas las cuentas que intervienen en la Contabilidad tomando en

consideración sus distintas jerarquías y niveles. Como podemos observar en la gráfica

anterior, el plan de cuentas está conformado por 4 niveles:

1er Nivel: Grupos principales de cuentas identificados con letra azul y negrilla.

2do Nivel: Grupos secundarios de cuentas identificados con negrilla.

3er Nivel: Grupos de cuentas de mayor en letra normal-.

59
4to Nivel: Cuentas de movimiento, resaltadas con verde claro y con las cuales realizamos los

asientos de diario.

Los nombres de las cuentas se pueden modificar, eliminar junto con el código correspondiente

o incrementar según las necesidades del usuario.

En caso de incrementar un nuevo código, se debe insertar una nueva fila, poner el nombre de

cuenta correspondiente y copiar las fórmulas de las columnas C, D, E, F y M, además se debe

incorporar la fila insertada en la fórmula de la suma del nivel 3.

Posicionándonos en la celda H12 y presionando la tecla F2, podemos observar como ejemplo

la fórmula de la suma para incorporar la nueva fila cuando se dé el caso.

Vamos a suponer que se ha abierto una nueva cuenta corriente en el Banco del Azuay, es

necesario entonces posicionarnos en la celda A20, luego oprimimos el botón derecho del

Mouse y aparecerá:

60
Escogemos “Insertar” luego aparece:

Hacemos clic en “Insertar toda una fila”, luego en “Aceptar” en la nueva fila, en la celda A20

ponemos el código 1.1.1.24, en B20 ponemos BANCO DEL AZUAY, luego copiamos las

fórmulas de las celdas C19, D19, E19 y F19 y pegamos estas fórmulas en las celdas C20,

D20, E20 y F20.

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
4.5.3.1. Finalidades del Plan de Cuentas

Contribuir al cumplimiento de los objetivos de la contabilidad

Brindar información

Ayudar al control

Facilitar la imputación de los registros contables

61
Tabla N° 11: Plan General de Cuentas del Hotel Los Cofanes

PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE


1.1.01 CAJA BANCO
1.1.01.001 CAJA CHICA
1.1.01.002 CAJA
1.1.01.003 BANCO DEL PICHINCHA C.C. 20735-4
1.1.02 EXIGIBLES
1.1.02.001 IVA PAGADO
1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO
1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO
1.1.02.004 CREDITO TRIBUTARIO
1.1.03 REALIZABLE
1.1.03.01 SUMINISTRO DE LIMPIEZA
1.1.03.01.001 CLORO GALON
1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO
1.1.03.01.003 JABON HOTELERO
1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO
1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON
1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS
1.1.03.02 MATERIAL DE HOTEL
1.1.03.02.001 SABANAS DE 2 PLAZAS
1.1.03.02.002 SABANAS DE 1 PLAZA Y ½
1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA
1.1.03.02.004 ALMOHADAS
1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES
1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS
1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS
1.2. ACTIVO FIJO
1.2.01 TERRENOS, EDIFIC E INSTALAC
1.2.01.001 TERRENO
1.2.02 MAQUIN, MBLES, ENS Y EQUP
1.2.02.001 MUEBLES Y ENSERES
1.2.02.002 EQUIPO DE OFICINA
1.2.03 VEHICULOS
1.2.03.001 VEHICULOS
1.2.04 (-)DEPRECIACION ACUMULADA
1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA

2 PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.01 A CORTO PLAZO
2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.01.002 VARIOS ACREEDORES
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
62
2.1.02.001 LETRAS DE CAMBIO POR PAGAR
2.1.03 PROV SOCIALES POR PAGAR
2.1.03.001 DECIMO TERCER SUELDO
2.1.03.002 DECIMO CUARTO SUELDO
2.1.03.003 VACACIONES
2.1.04 OBLIGAC: IESS E IMPUESTOS
2.1.04.001 APORTE PATRONAL
2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL
2.1.04.003 FONDO DE RESERVA
2.1.04.004 RETENCIONES A EMPLEADOS
2.1.04.005 RETENC X OTROS CONCEPTOS
2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS

2.1.05 OTROS PASIVOS CORRIENTES


2.1.05.001 COBROS ANTICIPADOS
2.2. PASIVO LARGO PL-NO CORRTE
2.2.01 CTAS Y DTOS X PAG-LARG PL
2.2.01.001 PRESTAMO POR PAGAR
3. PATRIMONIO
3.1. PATRIMONIO NETO
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIG
3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL
3.1.02 RESERVAS
3.1.02.001 RESERVA LEGAL

4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 INGRESOS POR SERVICIOS GRAVADOS CON IVA
4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DEHOSPEDAJE
4.1.02 INGRESO SERVICIOS EXC DE IVA O NO GRAB.
4.1.02.001 INGRESO POR SERVICIOS EXCENTAS DE IVA
5. GASTOS
5.1.1 COSTO DE VENTAS
5.1.01 COSTO DE VENTAS
5.1.01.001 COSTO DE VENTAS

5.2.1. SUELD/SAL/
5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS
5.2.2. SERVICIOS BASICOS
5.2.2.001 AGUA
5.2.2.002 LUZ
5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET
5.2.3. OTROS GTOS DE ADM Y VTAS.
5.2.3.001 COMBUSTIBLE
5.2.3.002 GASTO DE ARRIENDOS HOTEL
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

63
4.5.4. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es un informe financiero o estado contable que refleja la situación del patrimonio de una

empresa en un momento determinado

El Hotel Los Cofanes presenta el siguiente Estado de Situación Inicial al 1 de Noviembre del

2012, con la cual partiremos a elaborar un ejercicio completo del proceso contable.

Tabla N° 12: Estado de situación inicial

ESTADO DE SITUACION INICIAL


HASTA 01 DE NOVIEMBRE 2012
1. ACTIVO -

1.1. ACTIVO CORRIENTE - 95.536,42

1.1.01 CAJA BANCO 3.388,20


1.1.01.001 CAJA CHICA -
1.1.01.002 CAJA 520,00
1.1.01.003 BANCO DEL PICHINCHA C.C. 20735-4 2.868,20

1.1.02 EXIGIBLES - 1.896,00


1.1.02.001 IVA PAGADO
1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO
1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO
1.1.02.004 CREDITO TRIBUTARIO 1.896,00

1.1.03 REALIZABLE - 14.280,80


1.1.03.01 SUMINISTRO DE LIMPIEZA -
1.1.03.01.001 CLORO GALON 1.964,00
1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3.856,20
1.1.03.01.003 JABON HOTELERO 2.775,60
1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 2.220,10
1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 1.986,40
1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 1.478,50

1.1.03.02 MATERIAL DE HOTEL - 25.030,00


1.1.03.02.001 SABANAS DE 2 PLAZAS 4.800,00
1.1.03.02.002 SABANAS DE 1 PLAZA Y ½ 2.700,00

64
1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA 2.250,00
1.1.03.02.004 ALMOHADAS 780,00
1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES 7.500,00
1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS 4.000,00
1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS 3.000,00

1.2. ACTIVO FIJO - 50.941,42


1.2.01 TERRENOS, EDIFIC E INSTALAC -
1.2.01.001 TERRENO
1.2.02 MAQUIN, MBLES, ENS Y EQUP -
1.2.02.001 MUEBLES Y ENSERES 21.000,00
1.2.02.002 EQUIPO DE OFICINA 3.869,50
1.2.03 VEHICULOS -
1.2.03.001 VEHICULOS 26.800,00
1.2.04 (-)DEPRECIACION ACUMULADA -
1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA -728,08

TOTAL ACTIVOS 95.536,42

2 PASIVO -

2.1 CORRIENTE - 21.598,00

2.1.01 A CORTO PLAZO - 2.698,00


2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.698,00

2.2.01 CTAS Y DTOS X PAG-LARG PL - 18.900,00


2.2.01.001 PRESTAMO POR PAGAR 18.900,00

3. PATRIMONIO - -
3.1. PATRIMONIO NETO
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIG
3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL 73.938,42

TOTAL PASIVO + CAPITAL 95.536,42

Autorizado
Elaborado por: por:

CONTADORA DEL GERENTE DEL


"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES"
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

65
4.5.5. Comprobantes de Contabilidad

El comprobante de contabilidad debe tener numeración consecutiva dejándose constancia de

las personas que lo elaboraron y aprobaron, fecha, origen, descripción, cuantía de las

operaciones

 Análisis de transacciones del período

 Rol de pagos

 Ajustes

En el mes de noviembre se realizaron las siguientes transacciones que son las siguientes:

 Noviembre/16/2012. Se procede a cobrar por servicios de hospedaje la cantidad de $

800,00 más el IVA. Según factura #005-001-1661 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del

IVA. Según retención #001-001-000169 nos cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


16-nov-12 CI-001 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 812,80
16-nov-12 CI-001 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 16,00
16-nov-12 CI-001 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 67,20
16-nov-12 CI-001 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 800,00
16-nov-12 CI-001 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 96,00

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

 Noviembre /20/2012. Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 3.714,50 más

el IVA. Según factura #005-001-1662 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según

retención #002-001-0021399 nos cancela en efectivo.

66
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
20-nov-12 CI-002 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 3.714,50
20-nov-12 CI-002 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 73,12
20-nov-12 CI-002 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 307,10
20-nov-12 CI-002 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 3.656,00
20-nov-12 CI-002 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 438,72

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

 Noviembre /21/2012. Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 70,00 más el

IVA. Según factura #005-001-1663 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según

retención #001-001-00501 nos cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


21-nov-12 CI-003 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 75,18
21-nov-12 CI-003 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,70
21-nov-12 CI-003 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 2,52
21-nov-12 CI-003 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 70,00
21-nov-12 CI-003 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 8,40

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

 Noviembre /22/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 20,00 más el

IVA. Según factura #005-001-1664 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según

retención #001-001-0011067 nos cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


22-nov-12 CI-004 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 20,32
22-nov-12 CI-004 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,40
22-nov-12 CI-004 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 1,68
22-nov-12 CI-004 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 20,00
22-nov-12 CI-004 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 2,40

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
 Noviembre /22/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 50,00 más IVA.
Según factura #005-001-1665 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
retención #001-001-11069 nos cancela en efectivo.

67
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
22-nov-12 CI-005 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 50,80
22-nov-12 CI-005 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 1,00
22-nov-12 CI-005 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 4,20
22-nov-12 CI-005 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 50,00
22-nov-12 CI-005 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 6,00

 Noviembre /23/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 60,00 más el

IVA. Según factura #005-001-1666 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según

retención #001-001-002606 nos cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


23-nov-12 CI-006 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 60,96
23-nov-12 CI-006 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 1,20
23-nov-12 CI-006 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 5,04
23-nov-12 CI-006 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 60,00
23-nov-12 CI-006 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 7,20

 Noviembre 23/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 12,00 más el

IVA. Según factura #005-001-1667 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según

retención #062-010-000012705 nos cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


23-nov-12 CI-007 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 12,19
23-nov-12 CI-007 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,24
23-nov-12 CI-007 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 1,01
23-nov-12 CI-007 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 12,00
23-nov-12 CI-007 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 1,44

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
 Noviembre 24/2012 Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 12,00 más el
IVA. Según factura #005-001-1667 y nos retienen el 2% del IR. y 70% del IVA. Según
retención #062-010-000012706 nos cancela en efectivo.
68
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
24-nov-12 CI-008 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 12,19
24-nov-12 CI-008 1.1.02.002 Retenciones IR Anticipado Servicio de hospedaje 0,24
24-nov-12 CI-008 1.1.02.003 Retenciones IVA Anticipado Servicio de hospedaje 1,01
24-nov-12 CI-008 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 12,00
24-nov-12 CI-008 2.1.04.006 IVA Cobrado x Servicios Servicio de hospedaje 1,44

 Noviembre/25/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 36,90 más IVA, en

efectivo según factura #001-001-1543.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


25-nov-12 CE-001 5.2.2.004 Teléfono, internet Pago x servicio de teléfono 36,90
25-nov-12 CE-001 1.1.02.001 IVA Pagado Pago x servicio de teléfono 4,43
25-nov-12 CE-001 1.1.01.002 Caja Pago x servicio de teléfono 41,33

 Noviembre/26/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 30,56 más IVA, en

efectivo según factura #001-001-1544.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


26-nov-12 CE-002 5.2.2.004 Telecomunicación, Internet y Fax Pago x servicio de teléfono 30,56
26-nov-12 CE-002 1.1.02.001 IVA Pagado Pago x servicio de teléfono 3,67
26-nov-12 CE-002 1.1.01.002 Caja Pago x servicio de teléfono 34,23

 Noviembre /28/2012 Se compra detergente en fundas en efectivo por el valor de $5,50 en

efectivo. Según Nota de Venta# 001-001-250

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE 003 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 5,50
28-nov-12 CE-003 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 5,50

 Noviembre /28/2012 Se compra sachet de Shampoo por $5,37 papel higiénico por

$133,92 Suavitex galón por $8.03 en efectivo más IVA. Según factura #001-001-00150.

69
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 5,37
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Pago de varios artículos para el hotel 133,92
28-nov-12 CE-004 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Pago de varios artículos para el hotel 8,03
28-nov-12 CE-004 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 17,68
28-nov-12 CE-004 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 165,00

 Noviembre /28/2012 Se compra sachet de Shampoo por $1,00 papel higiénico por $3,80

se cancela en efectivo. Según Nota de Venta #001-001-297.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-005 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 1,00
28-nov-12 CE-005 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Pago de varios artículos para el hotel 3,80
28-nov-12 CE-005 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 4,80

 Noviembre /28/2012 Se compra Suavitex Galón por $67,84 detergente fundas por $32,16

se cancela en efectivo mas IVA. Según factura #001-001-00163.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-006 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Pago de varios artículos para el hotel 67,84
28-nov-12 CE-006 11.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 32,16
28-nov-12 CE-006 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 12,00
28-nov-12 CE-006 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 112,00

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

 Noviembre /28/2012 se compra Jabón Hotelero por $90,00 sachet de Shampoo por $25,00

detergente en funda por $83,00 se cancela en efectivo más IVA. Según factura #001-001-

00164.

70
FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 90,00
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Pago de varios artículos para el hotel 25,00
28-nov-12 CE-007 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Pago de varios artículos para el hotel 83,00
28-nov-12 CE-007 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 23,76
28-nov-12 CE-007 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 221,76

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

 Noviembre /28/2012 se compra 1 foco para el hotel por $5,05 en efectivo según factura #

001-001-026150.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-008 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 5,05
28-nov-12 CE-008 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 5,05

 Noviembre 28/2012 se compra sachet de shampoo para el hotel por $13,93 más IVA se

paga en efectivo según factura #001-001-026272.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-009 1.1.03.01.004 Sachet de shampoo Pago de varios artículos para el hotel 13,93
28-nov-12 CE-009 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 1,67
28-nov-12 CE-009 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 15,60

 Noviembre /28/2012 se compra 2 canecas de coloro por $20,00 C/U en efectivo según

factura #001-001-1601.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-010 1.1.03.01.004 Cloro Galón Pago de varios artículos para el hotel 40,00
28-nov-12 CE-010 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 40,00

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

71
 Noviembre /28/2012 Se compra gasolina extra por $2,36 y gasolina Súper por $2.10

más IVA. Se cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-011 5.2.3.001 Combustible Pago de combustible 4,46
28-nov-12 CE-011 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de combustible 0,54
28-nov-12 CE-011 1.1.01.002 Caja Pago de combustible 5,00

 Noviembre /29/2012 Se compra gasolina Súper por $4.46 más IVA. Se cancela en

efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


29-nov-12 CE-012 5.2.3.001 Combustible Pago de combustible 4,46
29-nov-12 CE-012 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de combustible 0,54
29-nov-12 CE-012 1.1.01.002 Caja Pago de combustible 5,00

 Noviembre 29/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 6,20 más IVA, en

efectivo según factura #001-001-1580.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


28-nov-12 CE-013 5.2.2.004 Telecomunicación, Internet y fax Pago por servicio telefónico 6,20
28-nov-12 CE-013 1.1.02.001 IVA Pagado Pago por servicio telefónico 0,74
28-nov-12 CE-013 1.1.1.002 Caja Pago por servicio telefónico 6,94

 Noviembre /29/2012 Se paga por recargas telefónicas la cantidad de $ 21,75 más IVA, en

efectivo según factura #001-001-1582

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


29-nov-12 CE-014 5.2.2.004 Telecomunicación, Internet y fax Pago por servicio telefónico 21,75
29-nov-12 CE-014 1.1.02.001 IVA Pagado Pago por servicio telefónico 2,61
29-nov-12 CE-014 1.1.01.002 Caja Pago por servicio telefónico 24,36

Elaboración: María Casa


72 Judith Guatatoca
 Noviembre 29/2012 se compra 1 galón de cloro para el hotel por $4,02 se cancela en

efectivo más IVA. Según factura #001-001-00166.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


29-nov-12 CE-016 1.1.03.01.001 Cloro Galón Pago de varios artículos para el hotel 4,02
29-nov-12 CE-016 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 0,48
29-nov-12 CE-016 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 4,50

 Noviembre /29/2012 se compra 1 galón de cloro para el hotel por $ 4,02 se cancela en

efectivo más IVA. Según factura #001-001-00167.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


29-nov-12 CE-017 1.1.03.01.001 Cloro Galón Pago de varios artículos para el hotel 4,02
29-nov-12 CE-017 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 0,48
29-nov-12 CE-017 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 4,50

 Noviembre /30/2012 Se compra jabón hotelero $8,34 más IVA se cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


30-nov-12 CE-018 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Pago de varios artículos para el hotel 8,34
30-nov-12 CE-018 1.1.02.001 IVA Pagado Pago de varios artículos para el hotel 1,01
30-nov-12 CE-018 1.1.01.002 Caja Pago de varios artículos para el hotel 9,35

 Noviembre /30/2012. Se cobra por servicios de hospedaje la cantidad de $ 4.005,90 más

el IVA. Según factura # 001-001-001770 nos cancela en efectivo.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


30-nov-12 CI-009 1.1.01.002 Caja Servicio de hospedaje 4.005,90
30-nov-12 CI-009 4.1.01.001 Ingresos por Servicio de Hospedaje Servicio de hospedaje 3.576,70
30-nov-12 CI-009 2.1.4.006 IVA pagado x Servicios Servicio de hospedaje 429,20

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

73
 Noviembre /30/2012 Se paga sueldo al personal del hotel del mes de Noviembre por

$1754.92 en efectivo, según rol de pagos y las provisiones Correspondiente.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


30-nov-12 CI-019 5.2.01.001 Sueldo y Salarios Pago de sueldo 1.754,92
30-nov-12 CI-019 2.1.04.002 Aporte individual Pago de sueldo 164,09
30-nov-12 CI-019 2.1.04.001 Aporte Patronal Pago de sueldo 213,22
30-nov-12 CI-019 2.1.04.001 Prov. Décimo Tercero Pago de sueldo 146,24
30-nov-12 CI-019 2.1.04.001 Prov. Décimo Cuarto Pago de sueldo 146.00
30-nov-12 CI-019 1.1.01.002 Fondos de Reserva Pago de sueldo 146,24
30-nov-12 CI-019 1.1.01.002 Vacaciones Pago de sueldo 73,73
30-nov-12 CI-019 1.1.01.002 Caja Pago de sueldo 865,40

 Noviembre/ 30/2012 Sepaga arriendo del Hotel el valor de $ 1500,00 en efectivo según
factura #0002-001-1266

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


30-nov-12 CE-020 5.2.3.002 Gasto de arriendo hotel Gasto de arriendo 1339,29
30-nov-12 CE-020 2.1.04.006 IVA pagado 160,71
30-nov-12 CE-020 1.1.01.002 Caja 1500,00

 Noviembre 30/2012 Se realiza el ajuste por consumo de cloro en galón $400, papel

higiénico por $850,38 jabón Hotelero $765,20 Sachet de Shampoo por$ 865,80 Suavitex

Galón por $ 675,50 detergente Funda por $580,40.

FECHA COMP. CODIGOS CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CRÉDITO


30-nov-12 CE-020 1.1.03.01 Suministros de Aseo Asientos de ajustes de gastos 4137,28
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.001 Cloron en Galon Asientos de ajustes de gastos 400,00
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.002 Papel Higiénico Asientos de ajustes de gastos 850,38
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.003 Jabón Hotelero Asientos de ajustes de gastos 765,20
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.004 Sachet de Shampoo Asientos de ajustes de gastos 865,80
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.005 Suavitex Galón Asientos de ajustes de gastos 675,50
30-nov-12 CE-020 1.1.03.01.006 Detergente Fundas Asientos de ajustes de gastos 580,40

Elaboración: María Casa


74 Judith Guatatoca
4.5.6. DIARIO

4.5.6.1. EL PLAN DE CUENTAS

En esta hoja encontramos en primer lugar el PLAN DE CUENTAS, el cual se encuentra

dentro de un “Cuadro de Lista”, este cuadro toma la información que consta en las columnas

A y B de la hoja BALANCE y que se encuentra resumida desde celda M10 en adelante. Este

plan básico contiene todas las cuentas y grupos de cuentas que intervienen en la Contabilidad,

es totalmente flexible por cuanto según las necesidades se puede incrementar cuentas,

suprimir cuentas o cambiar el nombre de las cuentas, todos estos movimientos se los debe

realizar directamente en la hoja Balance donde se encuentra el Plan de Cuentas como se

explicará con más detalle cuando analicemos esta hoja.

La barra de desplazamiento del “Cuadro de Lista” que se encuentra a la derecha, sirve para

consultar todo el Plan de Cuentas, según podemos observar en el gráfico siguiente:

4.5.6.2. FECHA

En la celda E2 encontramos la fórmula =HOY (), esto permite conocer la fecha actual, este

dato se traslada en forma automática a las demás hojas, en razón de que se encuentra

formulado para ese propósito, conservando el mismo formato.

75
En la celda E4 tenemos un botón “Nuevo Diario” que acciona una macro cuyo objetivo es

dejar en blanco la hoja DIARIO, se debe tener mucho cuidado con este botón ya que si se

acciona por accidente borra toda la información que hasta ese momento se haya ingresado en

el diario, por tal razón se sugiere grabar después de registrar un asiento contable. El uso de

este botón se hace necesario únicamente después de haber cerrado un período mensual o

ejercicio contable anual, las indicaciones para estos procesos se indican más adelante. En la

celda A7 digitamos el nombre de la Entidad -basado en el principio de ente contable- para la

cual vamos realizar la Contabilidad, al igual que el dato de fecha, éste nombre se reflejará en

forma automática en las siguientes hojas.

En la celda A9 tenemos el nombre de DIARIO GENERAL, libro de entrada original

imprescindible en toda Contabilidad.

A partir de la fila 11, disponemos de las siguientes columnas:

 Fecha

 Comprobante

 Códigos

 Cuentas

 Descripción

 Débito

 Crédito

En estas columnas se recopila toda la información necesaria para realizar los asientos de

diario. En la columna A se registra la fecha del documento contable, el formato se debe

mantener a lo largo de toda la columna Día/Mes/Año. Es preciso aclarar que para cada línea

de un mismo asiento se debe registrar la fecha. Los asientos se deben separar entre sí por una

fila en blanco como podemos observar en el siguiente gráfico:

76
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Los códigos se utilizan de conformidad con las necesidades de cada asiento y solamente son

válidos para este propósito, los códigos que no terminan en punto, éstos se los puede revisar

en el “Cuadro de Lista”, por ejemplo:

1.1.1.23 que corresponde al BANCO DE GUAYAQUIL. Al utilizar correctamente los

códigos en la siguiente columna (D), podemos observar que aparece en forma automática el

nombre de la cuenta afectada. Si se utiliza códigos que terminan en punto, el sistema emitirá

el mensaje de error “#N/A” en la columna (D), éste hecho imposibilita que luego se pueda

cuadrar el asiento.

En la columna (E) correspondiente a Descripción, se registra un detalle de la transacción

según la cuenta y documento contable. En la columna (F) se deben registrar los valores que

según cada asiento deban debitarse y finalmente en la columna (G) se deben registrar los

valores que según cada asiento deban acreditarse. Al ingresar el primer valor en la columna

DEBITO, vamos a observar que el sistema emite un mensaje de alerta en las celdas F8 y G8,

en la celda F7 aparece también la cantidad por la que descuadra el asiento, éste mensaje se

mantiene hasta la terminación del asiento, una vez cuadrado el asiento. el mensaje desaparece,

como podemos observar en las imágenes siguientes:


77
Gráfico N° 11: Diario Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Luego de ingresar un asiento se debe proceder a guardar, dejamos una fila en blanco y

continuamos con el siguiente asiento. Para obtener resultados óptimos tanto del Sistema como

de la Contabilidad, todos los asientos ingresados deben estar debidamente cuadrados y

registrados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, éste punto

es de vital importancia en razón de que es el punto de partida para la Contabilidad y en caso

de ingresar mal los asientos, tiene repercusiones en los reportes posteriores del Mayor y

Balances. Cuando se termina una página en la hoja DIARIO, observamos una línea continua

azul; con el objeto de que los asientos se mantengan completos, es necesario en ocasiones

78
saltar 2 o 3 filas para continuar con el ingreso de siguiente asiento como se ilustra en el

siguiente gráfico

Se pueden ingresar asientos de diario hasta la fila 750, si se registran asientos después de ésta

fila, estos movimientos no se reflejarán en el MAYOR.

Son en total 12 páginas en la hoja DIARIO, en razón de ésta limitación, se debe procurar

realizar asientos globales para compras, ventas y otras transacciones susceptibles de resumir

en un solo asiento contable.

Para empezar una Contabilidad se tiene que accionar el botón “Nuevo Diario” de esta forma

queda la hoja en blanco y lista para ingresar los asientos.

79 Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
HOTEL LOS COFANES

DIARIO GENERAL

Tabla N° 13: Libro Diario


FECHA COMPR. CODIGOS CUENTAS DESCRIPCION DEBITO CREDITO

16-nov-12 AD 001 1.1.01.002 CAJA ESTADO DE SITUACION INICIAL 520,00


AD 001 1.1.01.003 BANCO DEL PICHINCHA C.C. 20735-4 2.868,20
AD 001 1.1.02.004 CREDITO TRIBUTARIO 1.896,00
AD 001 1.1.03.01.001 CLORO GALON 1.964,00
AD 001 1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3.856,20
AD 001 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO 2.775,60
AD 001 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 2.220,10
AD 001 1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 1.986,40
AD 001 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 1.478,50
AD 001 1.1.03.02.001 SABANAS DE 2 PLAZAS 4.800,00
AD 001 1.1.03.02.002 SABANAS DE 1 PLAZA Y ½ 2.700,00
AD 001 1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA 2.250,00
AD 001 1.1.03.02.004 ALMOHADAS 780,00
AD 001 1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES 7.500,00
AD 001 1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS 4.000,00
AD 001 1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS 3.000,00
AD 001 1.2.02.001 MUEBLES Y ENSERES 21.000,00
AD 001 1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 175,00
AD 001 1.2.02.002 EQUIPO DE OFICINA 3.869,50
AD 001 1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 106,41
AD 001 1.2.03.001 VEHICULOS 26.800,00
AD 001 1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 446,67
AD 001 2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2.698,00
AD 001 2.2.01.001 PRESTAMO POR PAGAR 18.900,00
AD 001 3.1.02.001 RESERVA LEGAL 73.938,42

16-nov-12 CI 001 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 812,80


CI 001 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 16,00
CI 001 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 67,20
CI 001 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 800,00
CI 001 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 96,00

20-nov-12 CI 002 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 3.714,50


CI 002 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 73,12
CI 002 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 307,10
CI 002 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 3.656,00
CI 002 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 438,72

21-nov-12 CI 003 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 75,18


CI 003 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,70
CI 003 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 2,52
CI 003 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 70,00
CI 003 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 8,40

80
22-nov-12 CI 004 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 20,32
CI 004 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,40
CI 004 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 1,68
CI 004 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 20,00
CI 004 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 2,40

22-nov-12 CI 005 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 50,80


CI 005 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 1,00
CI 005 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 4,20
CI 005 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 50,00
CI 005 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 6,00

23-nov-12 CI 006 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 60,96


CI 006 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 1,20
CI 006 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 5,04
CI 006 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 60,00
CI 006 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 7,20

23-nov-12 CI 007 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 12,19


CI 007 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,24
CI 007 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 1,01
CI 007 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 12,00
CI 007 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 1,44

24-nov-12 CI 008 1.1.01.002 CAJA INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 12,19


CI 008 1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 0,24
CI 008 1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 1,01
CI 008 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE 12,00
CI 008 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 1,44

25-nov-12 CE 001 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO DE TELEFONO 36,90
CE 001 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 4,43
CE 001 1.1.01.002 CAJA 41,33

26-nov-12 CE 002 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO DE TELEFONO 30,56
CE 002 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 3,67
CE 002 1.1.01.002 CAJA 34,23
28-nov-12 CE 003 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 5,50
CE 003 1.1.01.002 CAJA 5,50

28-nov-12 CE 004 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 5,37
CE 004 1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 133,92
CE 004 1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 8,03
CE 004 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 17,68
CE 004 1.1.01.002 CAJA 165,00

28-nov-12 CE 005 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 1,00
CE 005 1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3,80
CE 005 1.1.01.002 CAJA 4,80

28-nov-12 CE 006 1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 67,84
CE 006 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 32,16

81
CE 006 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 12,00
CE 006 1.1.01.002 CAJA 112,00

28-nov-12 CE 007 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 90,00
CE 007 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 25,00
CE 007 1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 83,00
CE 007 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 23,76
CE 007 1.1.01.002 CAJA 221,76

28-nov-12 CE 008 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 5,05
CE 008 1.1.01.002 CAJA 5,05

28-nov-12 CE 009 1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 13,93
CE 009 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 1,67
CE 009 1.1.01.002 CAJA 15,60

28-nov-12 CE 010 1.1.03.01.001 CLORO GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 40,00
CE 010 1.1.01.002 CAJA 40,00

28-nov-12 CE 011 5.2.3.001 COMBUSTIBLE PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 4,46
CE 011 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,54
CE 011 1.1.01.002 CAJA 5,00

29-nov-12 CE 012 5.2.3.001 COMBUSTIBLE PAGO DE COMBUSTIBLE 4,46


CE 012 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,54
CE 012 1.1.01.002 CAJA 5,00

29-nov-12 CE 013 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 6,20
CE 013 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,74
CE 013 1.1.01.002 CAJA 6,94

29-nov-12 CE 014 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 21,75
CE 014 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 2,61
CE 014 1.1.01.002 CAJA 24,36

29-nov-12 CE 014 5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET PAGO POR SERVICIO TELEFONICO 21,75
CE 014 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 2,61
CE 014 1.1.01.002 CAJA 24,36

29-nov-12 CE 016 1.1.03.01.001 CLORO GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 4,02
CE 016 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,48
CE 016 1.1.01.002 CAJA 4,50

29-nov-12 CE 017 1.1.03.01.001 CLORO GALON PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 4,02
CE 017 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 0,48
CE 017 1.1.01.002 CAJA 4,50

30-nov-12 CE 018 1.1.03.01.003 JABON HOTELERO PAGO DE VARIOS ARTICULOS PARA EL HOTEL 8,34
CE 018 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 1,01
CE 018 1.1.01.002 CAJA 9,35

30-nov-12 CI 009 1.1.01.002 CAJA 4.005,90

82
CI 009 4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE INGRESOS POR SERVICIOS DE HOSPEDAJE 3.576,70
CI 009 2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS 429,20

30-nov-12 CE 019 5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS PAGO DE SUELDO A LOS EMPLEADOS 1.754,92
CE 019 2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL 164,09
CE 019 2.1.04.001 APORTE PATRONAL 213,22
CE 019 1.1.01.002 CAJA 1.377,61

30-nov-12 CE 019 5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS PAGO DE SUELDO A LOS EMPLEADOS 1.754,92

CE 019 2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL 164,09

CE 019 2.1.04.001 APORTE PATRONAL 213,22

CE 019 2.1.03.001 DECIMO TERCER SUELDO 146,24

CE 019 2.1.03.002 DECIMO CUARTO SUELDO 146,00

CE 019 2.1.04.003 FONDO DE RESERVA 146,24

CE 019 2.1.03.003 VACACIONES 73,73

CE 019 1.1.01.002 CAJA 865,40

30-nov-12 CE 020 5.2.3.002 GASTO DE ARRIENDOS HOTEL GASTO DE ARRIENDO 1.339,29

CE 020 1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 160,71

1.1.01.002 CAJA 1.500,00

30-nov-12 1.1.03.01 SUMINISTRO DE LIMPIEZA Gastos por limpieza en el mes 4.137,28


1.1.03.01.001 CLORO GALON 400,00
1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 850,38
1.1.03.01.003 JABON HOTELERO 765,20
1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 865,80
1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 675,50
1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 580,40

TOTAL 113.633,48 113.633,48

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
Elaborado por: Autorizado por:

_________________ ____________________
CONTADORA DEL GERENTA DEL
"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES

83
4.5.7. MAYOR

Esta hoja sirve para consultar los movimientos de una cuenta determinada y su respectivo

saldo. Toda la información contenida en las columnas A, B, C, D, E y F proviene como es

lógico de la hoja DIARIO.

Gráfico N° 12: Mayor Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Se puede escoger el código de la cuenta que vamos a consultar accionando el filtro ubicado en

la celda D12, solo se debe escoger un código a la vez y este tiene que ser de cuentas de

movimiento, por ejemplo 1.1.1.21 que corresponde al BANCO PICHINCHA, luego hacemos

clic en “Aceptar” y después en el botón “Presentar Mayor”, se podrá observar a manera de

“Vista Preliminar” el mayor de la cuenta escogida.

En forma independiente podemos también escoger una cuenta del “Cuadro de Lista” y vamos

a observar que el saldo aparece en las celdas E5 o F5 según el caso, los saldos deudores van a

aparecer el E5 y los saldos acreedores en F5. En el caso del ejemplo hemos escogido dentro

del filtro de la celda D12, el código 1.1.1.21, a su vez hicimos clic dentro del Cuadro de lista
84
en el mismo código y observamos previamente que había disponible en esta cuenta corriente

$34.774,40.

Cabe indicar, como se puede observar en la imagen siguiente que se puede escoger más de un

código, pero al escoger más de una opción se distorsiona la información de las cuentas

individuales del Mayor, es por esto que se debe hacer clic en un solo código a la vez.

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Al hacer clic en el botón de “Presentar Mayor”, vamos a observar lo siguiente:

85
Podemos observar que el sistema emite el Mayor de la cuenta corriente del BANCO

PICHINCHA, con el saldo de $ 34.774,40 que previamente habíamos consultado. Para

regresar a la hoja MAYOR, hacemos clic en “Cerrar vista preliminar”. Luego de consultar

una cuenta, si afectamos a esa misma cuenta con un asiento de diario, debemos filtrar

nuevamente y escoger el mismo código para que se incorpore ese último movimiento al

mayor y obtener el nuevo saldo, como podemos observar en la gráfica siguiente:

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Es importante anotar que en esta hoja MAYOR no se deben suprimir ni filas ni columnas,

constituye más una hoja de consulta que de trabajo.

86
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: Banco Pichincha Cod. 1.1.01.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/11/2012 v/ Asiento Inicial 2868,20 2868,20
2868,20
0,00 2868,20
0,00 2868,20
0,00 2868,20
0,00 2868,20
0,00 2868,20
2868,20
TOTAL 2868,20
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: Caja Cod. 1.1.01.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 520,00 520,00
16/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 812,80 1332,80
20/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 3714,50 5047,30
21/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 75,18 5122,48
22/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 20,32 5142,80
22/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 50,80 5193,60
23/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 60,96 5254,56
23/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 12,19 5266,75
24/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 12,19 5278,94
25/11/2012 Pago x servicio de Teléfono 41,33 5237,61
26/11/2012 Pago x servicio de Teléfono 34,23 5203,38
28/11/2012 Pago x detergente para el hotel 5,50 5197,88
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 165,00 5032,88
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 4,80 5028,08
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 112,00 4916,08
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 221,76 4694,32
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 5,05 4689,27
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 15,60 4673,67
87
28/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 40,00 4633,67
28/11/2012 Pago x combustible 5,00 4628,67
28/11/2012 Pago x combustible 5,00 4623,67
29/11/2012 Pago x servicio de Teléfono e internet 6,94 4616,73
29/11/2012 Pago x servicio de Teléfono e internet 24,36 4592,37
29/11/2012 Pago x servicio de teléfono e internet 24,36 4568,01
29/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 4,50 4563,51
29/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 4,50 4559,01
30/11/2012 Pago x varios artículos para el hotel 9,35 4549,66
30/11/2012 Ingreso por servicio de Hospedaje 4005,90 8555,56
30/11/2012 Pago sueldo y salario 865,40 7690,16
30/11/2012 Pago de arriendo 1500,00 6190,16
TOTAL 6190,16

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: CREDITO TRIBUTARIO Cod. 1.1.02.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 1896,00 1896,00
1896,00
1896,00
1896,00
TOTAL 1896,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: CLORO GALON Cod. 1.1.03.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 1964,00 1964,00
28/11/2012 v/ Registro de compra 40,00 2004,00
29/11/2012 v/ Registro de compra 4,02 2008,02
29/11/2012 v/ Registro de compra 4,02 2012,04
30/11/2012 Gasto x limpieza 400,00 1612,04
TOTAL 1612,04
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

88
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PAPEL HIGENICO Cod. 1.1.03.01.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 3856,20 3856,20
28/11/2012 v/ Registro de compra 133,92 3990,12
28/11/2012 v/ Registro de compra 3,80 3993,92
30/11/2012 Gasto en el mes de Noviembre 850,38 3143,54
TOTAL 3143,54
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: JABON HOTELERO Cod. 1.1.03.01.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 2775,60 2775,60
28/11/2012 v/ Registro de compra 90,00 2865,60
28/11/2012 v/ Registro de compra 5,05 2870,65
30/11/2012 v/ Registro de compra 8,34 2878,99
30/11/2012 Gasto en el mes de Noviembre 765,20 2113,79
TOTAL 2113,79

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SACHET DE SHAMPOO Cod. 1.1.03.01.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 2220,00 2220,00
28/11/2012 v/ Registro de compra 5,37 2225,37
28/11/2012 v/ Registro de compra 1,00 2226,37
28/11/2012 v/ Registro de compra 25,00 2251,37
28/11/2012 v/ Registro de compra 13,93 2265,30
30/11/2012 Gasto en el mes de Noviembre 865,80 1399,50
TOTAL 1399,50
Elaboración: María Casa
89 Judith Guatatoca
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SUAVITEX GALON Cod. 1.1.03.01.005
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 1986,40 1986,40
28/11/2012 v/ Registro de compra 8,03 1994,43
28/11/2012 v/ Registro de compra 67,84 2062,27
30/11/2012 Gasto en el mes de Noviembre 675,50 1386,77
1386,77
TOTAL 1386,77

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: DETERGENTES FUNDAS Cod. 1.1.03.01.006
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 1478,50 1478,50
28/11/2012 v/ Registro de compra 5,50 1484,00
28/11/2012 v/ Registro de compra 32,16 1516,16
28/11/2012 v/ Registro de compra 83,00 1599,16
30/11/2012 Gasto en el mes de Noviembre 580,40 1018,76
TOTAL 1018,76

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SABANAS DE 2 PLAZAS Cod. 1.1.03.02.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 4800,00 4800,00
4800,00
4800,00
4800,00
4800,00
TOTAL 4800,00
Elaboración: María Casa
90 Judith Guatatoca
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SABANAS DE 1 PLAZAS Y ½ Cod. 1.1.03.02.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 4800,00 4800,00
4800,00
4800,00
4800,00
4800,00
TOTAL 4800,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SABANAS DE 1 PLAZAS Cod. 1.1.03.02.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 2700,00 2700,00
2700,00
2700,00
2700,00
2700,00
TOTAL 2700,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: ALMOHADAS Cod. 1.1.03.02.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 2250,00 2250,00
2250,00
2250,00
2250,00
2250,00
TOTAL 2250,00

91
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: ALMOHADAS Cod. 1.1.03.02.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 780,00 780,00
780,00
780,00
780,00
780,00
TOTAL 780,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: TOALLAS GRANDES Cod. 1.1.03.02.005
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 7500,00 7500,00
7500,00
7500,00
7500,00
7500,00
TOTAL 7500,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: TOALLAS MEDIANAS Cod. 1.1.03.02.006
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 4000,00 4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
4000,00
TOTAL 4000,00
92 Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: TOALLAS PEQUEÑAS Cod. 1.1.03.02.007
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 3000,00 3000,00
3000,00
3000,00
3000,00
3000,00
TOTAL 3000,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: DEPRECIACION ACUMULADA Cod. 1.2.04.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 175 -175,00
106,41 -281,41
446,67 -728,08
-728,08
-728,08
TOTAL -728,08

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: MUEBLES Y ENSERES Cod. 1.2.02.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 21000,00 21000,00
21000,00
21000,00
TOTAL 21000,00
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

93
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: EQUIPO DE OFICINA Cod. 1.2.02.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 3869,50 3869,50
3869,50
3869,50
TOTAL 3869,50

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: VEHICULO Cod. 1.2.03.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 26800,00 26800,00
26800,00
26800,00
TOTAL 26800,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: CUENTAS X PAGAR PROVEEDORES Cod. 2.1.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 2698,00 -2698,00
-2698,00
-2698,00
TOTAL -2698,00
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

94
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PRESTAMO POR PAGAR Cod. 2.2.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 18900,00 -18900,00
-18900,00
-18900,00
TOTAL -18900,00

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: CAPITAL SOCIAL Cod. 3.1.02.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 76774,59 -76774,59
-76774,59
-76774,59
TOTAL -76774,59

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: CAPITAL HOTEL LOS COFANES Cod. 3.1.02.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Asiento Inicial 73938,42 73938,42
73938,42
73938,42
TOTAL 73938,42
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

95
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: RETENCIONES AL IR. Cod. 1.1.02.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 Retención I.R por venta 16,00 16,00
20/11/2012 Retención I.R por venta 73,12 89,12
21/11/2012 Retención I.R por venta 0,70 89,82
22/11/2012 Retención I.R por venta 0,40 90,22
22/11/2012 Retención I.R por venta 1,00 91,22
23/11/2012 Retención I.R por venta 1,20 92,42
23/11/2012 Retención I.R por venta 0,24 92,66
24/11/2012 Retención I.R por venta 0,24 92,90
TOTAL 92,90

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LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: RETENCIONES IVA. Cod. 1.1.02.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 Retención IVA por venta 67,20 67,20
20/11/2012 Retención IVA por venta 307,10 374,30
21/11/2012 Retención IVA por venta 2,52 376,82
22/11/2012 Retención IVA por venta 1,68 378,50
22/11/2012 Retención IVA por venta 4,20 382,70
23/11/2012 Retención IVA por venta 5,04 387,74
23/11/2012 Retención IVA por venta 1,01 388,75
24/11/2012 Retención IVA por venta 1,01 389,76
TOTAL 389,76
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

96
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: INGRESO POR SERVICIOS Cod. 4.1.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 Retención IVA por venta 800 -800,00
20/11/2012 Retención IVA por venta 3656,00 -4456,00
21/11/2012 Retención IVA por venta 70,00 -4526,00
22/11/2012 Retención IVA por venta 20,00 -4546,00
22/11/2012 Retención IVA por venta 50,00 -4596,00
23/11/2012 Retención IVA por venta 60,00 -4656,00
23/11/2012 Retención IVA por venta 12,00 -4668,00
24/11/2012 Retención IVA por venta 12,00 -4680,00
30/11/2012 Retención IVA por venta 3576,70 -8256,70
TOTAL -8256,70

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: IVA COBRADO X SERVICIO Cod. 1.1.01.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
16/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 96 -96,00
20/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 438,72 -534,72
21/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 8,40 -543,12
22/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 2,40 -545,52
22/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 6,00 -551,52
23/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 7,20 -558,72
23/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 1,44 -560,16
24/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 1,44 -561,60
24/11/2012 v/ Registro x ventas del mes 429,2 -990,80
TOTAL -990,80
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

97
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: TELEFONO, INTERNET Cod. 5.2.2.004
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Ingreso de servicio de teléfono e
25/11/2012
Internet 36,90 36,90
26/11/2012 30,50 67,40
29/11/2012 6,20 73,60
29/11/2012 21,75 95,35
29/11/2012 21,75 117,10
TOTAL 117,10

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: IVA PAGADO X COMPRAS Cod. 1.1.01.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
25/11/2012 v/ Registro x compras del mes 4,43 4,43
26/11/2012 v/ Registro x compras del mes 3,67 8,10
28/11/2012 v/ Registro x compras del mes 17,68 25,78
28/11/2012 v/ Registro x compras del mes 12,00 37,78
28/11/2012 v/ Registro x compras del mes 23,76 61,54
28/11/2012 v/ Registro x compras del mes 1,67 63,21
28/11/2012 v/ Registro x compras del mes 0,54 63,75
29/11/2012 v/ Registro x compras del mes 0,54 64,29
29/11/2012 v/ Registro x compras del mes 0,74 65,03
29/11/2012 v/ Registro x compras del mes 2,61 67,64
29/11/2012 v/ Registro x compras del mes 2,61 70,25
29/11/2012 v/ Registro x compras del mes 0,48 70,73
29/11/2012 v/ Registro x compras del mes 0,48 71,21
30/11/2012 v/ Registro x compras del mes 1,01 72,22
30/11/2012 v/ Registro x pago de arriendo 160,71 232,93
TOTAL 232,93
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

98
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: SUELDO Y SALARIO Cod. 5.2.01.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE SUELDO 1754,92 1754,92
1754,92
1754,92
TOTAL 1754,92

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: APORTE INDIVIDUAL Cod. 2.1.04.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 APORTE INDIVIDUAL 164,09 -164,09
-164,09
-164,09
TOTAL -164,09

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: APORTE PATRONAL Cod. 2.1.04.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 APORTE PATRONAL 213,22 -213,22
-213,22
-213,22
TOTAL -213,22
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

99
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PROV: DECIMO TERCERO Cod. 2.1.03.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE PROV. DECIMO TERCERO 146,24 146,24
146,24
146,24
TOTAL 146,24
Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


HOTEL LOS COFANES Judith Guatatoca
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PROV: DECIMO CUARTO Cod. 2.1.03.002
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE PROV. DECIMO CUARTO 146,00 146,00
146,00
146,00
TOTAL 146,00

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: GASTO DE ARRIENDO Cod. 2.1.04.001
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE ARRIENDO 1339,29 1339,29
1339,29
1339,29
TOTAL 1339,29

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

100
HOTEL LOS COFANES
LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PROV: FONDO DE RESERVA Cod. 2.1.04.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE PROV. FONDO DE RESERVA 146,24 146,24
146,24
146,24
TOTAL 146,24

HOTEL LOS COFANES


LIBRO MAYOR
AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2012
Cuenta: PROV: VACACIONES Cod. 2.1.03.003
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30/11/2012 PAGO DE PROV. VACACIONES 73,73 73,73
73,73
73,73
TOTAL 73,73

101
4.5.8. BALANCE DE COMPROBACIÓN

Vamos a encontrar las cuentas que se utilizaron en la mayorización, también los movimientos

y saldos. BALANCE.

Esta hoja contiene el “Balance de Comprobación”, básicamente está conformada por un

encabezado donde aparece en primer lugar el nombre de la empresa o entidad para la cual se

realiza la Contabilidad, éste nombre es tomado en forma automática desde la hoja DIARIO,

mediante la fórmula =DIARIO! A7 que la podemos observar en la celda B1. Como parte del

encabezado en la celda C3 observamos el nombre de la hoja “BALANCE DE

COMPROBACIÓN”, en la celda B6 encontramos la fórmula =DIARIO!E2 que sirve para

obtener la misma fecha de la hoja DIARIO.

CÓDIGOS

La estructura de los códigos está integrada por cuatro niveles de la siguiente manera:

Primer Nivel:

Más 11 espacios en blanco, para grupos principales como: Activo,

Pasivo, Gastos, Rentas, etc.

Segundo Nivel:

#Más 8 espacios en blanco, para grupos de cuentas de segundo nivel como: Activo Corriente,

Activo Fijo, Pasivo Corriente o de Corto Plazo, Ingresos Operacionales, etc.

Tercer Nivel:

Más 5 espacios en blanco, para grupos de cuentas de tercer nivel como: Caja Bancos,

Cuentas y Documentos por Cobrar, Cuentas por Pagar, etc.

Cuarto Nivel:

Para cuentas de movimientos con las cuales realizamos los asientos de diario.

102
Gráfico N° 13: Balance de Comprobación Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca
4.5.8.1. CUENTA

En esta columna constan todas las cuentas que intervienen en la Contabilidad tomando en

consideración sus distintas jerarquías y niveles. Como podemos observar en la gráfica

anterior, el plan de cuentas está conformado por 4 niveles:

1er nivel: Grupos principales de cuentas identificados con letra azul y negrilla.

2do nivel: Grupos secundarios de cuentas identificados con negrilla.

3er nivel: Grupos de cuentas de mayor –en letra normal-.

4to nivel: Cuentas de movimiento, resaltadas con verde claro y con las cuales realizamos los

asientos de diario.

Los nombres de las cuentas se pueden modificar, eliminar junto con el código correspondiente

o incrementar según las necesidades del usuario.

En caso de incrementar un nuevo código, se debe insertar una nueva fila, poner el nombre de

cuenta correspondiente y copiar las fórmulas de las columnas C, D, E, F y M, además se debe

incorporar la fila insertada en la fórmula de la suma del nivel 3.

Para la impresión del balance de comprobación seleccionamos y procedemos a imprimir.


103
Tabla N° 14: Balance De Comprobación

HOTEL LOS COFANES

BALANCE DE COMPROBACIÓN
MES DE NOVIEMBRE AÑO 2012

CODIGOS CUENTA DEBITOS CREDITOS SALDOS


DEUDOR ACREEDOR

1. ACTIVO - -
1.1. ACTIVO CORRIENTE - -
1.1.01 CAJA BANCO
1.1.01.001 CAJA CHICA - -
1.1.01.002 CAJA 9.284,84 3.606,89 5.677,95
1.1.01.003 BANCO DEL PICHINCHA C.C. 20735-4 2.868,20 - 2.868,20
1.1.02 EXIGIBLES - -
1.1.02.001 IVA PAGADO X COMPRAS 232,93 - 232,93
1.1.02.002 RETENCIONES IR ANTICIPADO 92,90 - 92,90
1.1.02.003 RETENCIONES IVA ANTICIPADO 389,76 - 389,76
1.1.02.004 CREDITO TRIBUTARIO 1.896,00 - 1.896,00
1.1.03 REALIZABLE - -
1.1.03.01 SUMINISTRO DE LIMPIEZA 4.137,28 - 4.137,28
1.1.03.01.001 CLORO GALON 2.012,04 400,00 1.612,04
1.1.03.01.002 PAPEL HIGENICO 3.993,92 850,38 3.143,54
1.1.03.01.003 JABON HOTELERO 2.878,99 765,20 2.113,79
1.1.03.01.004 SACHET DE SHAMPOO 2.265,40 865,80 1.399,60
1.1.03.01.005 SUAVITEX GALON 2.062,27 675,50 1.386,77
1.1.03.01.006 DETERGENTES FUNDAS 1.599,16 580,40 1.018,76
1.1.03.02 MATERIAL DE HOTEL - -
1.1.03.02.001 SABANAS DE 2 PLAZAS 4.800,00 - 4.800,00
1.1.03.02.002 SABANAS DE 1 PLAZA Y ½ 2.700,00 - 2.700,00
1.1.03.02.003 SABANAS DE 1 PLAZA 2.250,00 - 2.250,00
1.1.03.02.004 ALMOHADAS 780,00 - 780,00
1.1.03.02.005 TOALLAS GRANDES 7.500,00 - 7.500,00
1.1.03.02.006 TOALLAS MEDIANAS 4.000,00 - 4.000,00
1.1.03.02.007 TOALLAS PEQUEÑAS 3.000,00 - 3.000,00
1.2. ACTIVO FIJO - -
1.2.01 TERRENOS, EDIFIC E INSTALAC - -
1.2.01.001 TERRENO - -
1.2.02 MAQUIN, MBLES, ENS Y EQUP - -
1.2.02.001 MUEBLES Y ENSERES 21.000,00 - 21.000,00
1.2.02.002 EQUIPO DE OFICINA 3.869,50 - 3.869,50
1.2.03 VEHICULOS - -
1.2.03.001 VEHICULOS 26.800,00 - 26.800,00
1.2.04 (-)DEPRECIACION ACUMULADA - -

104
1.2.04.001 (-)DEPRECIACION ACUMULADA - 728,08 -728,08
- -
- -
- -
- -
- -
2 PASIVO - -
2.1 CORRIENTE - -
2.1.01 A CORTO PLAZO - -
2.1.01.001 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES - 2.698,00 -2.698,00
2.1.01.002 VARIOS ACREEDORES - -
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR - -
2.1.02.001 LETRAS DE CAMBIO POR PAGAR - -
2.1.03 PROV SOCIALES POR PAGAR - -
2.1.03.001 DECIMO TERCER SUELDO - 146.24 - 146.24
2.1.03.002 DECIMO CUARTO SUELDO - 146,00 - 146.00
2.1.03.003 VACACIONES - 73,73 - 73,73
2.1.04 OBLIGAC: IESS E IMPUESTOS - -
2.1.04.001 APORTE PATRONAL - 213,22 -213,22
2.1.04.002 APORTE INDIVIDUAL 164,09 -164,09
2.1.04.003 FONDO DE RESERVA - 146.24 - 146.24
2.1.04.004 RETENCIONES A EMPLEADOS - -
2.1.04.005 RETENC X OTROS CONCEPTOS - -
2.1.04.006 I.V.A. COBRADO X SERVICIOS - - -990,80
- -
- -
- -
2.1.05 OTROS PASIVOS CORRIENTES - -
2.1.05.001 COBROS ANTICIPADOS - -
2.2. PASIVO LARGO PL-NO CORRTE - -
2.2.01 CTAS Y DTOS X PAG-LARG PL - -
2.2.01.001 PRESTAMO POR PAGAR - 18.900,00 -18.900,00
3. PATRIMONIO - -
3.1. PATRIMONIO NETO - -
3.1.01 CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIG - -
3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL - -
3.1.02 RESERVAS - -
3.1.02.001 RESERVA LEGAL - 73.938,42 -73.938,42
3.1.02.002 OTRAS RESERVAS - -
3.1.03 UTILIDADES/PERDIDAS ACUMUL. - -
3.1.03.001 UTIL/PERD ACUM EJERC ANT. - -
3.1.03.002 RESULTADOS PRESENTE EJERC. - -
4. INGRESOS - -
4.1 INGRESOS OPERACIONALES - -
4.1.01 INGRESOS POR SERVICIOS GRAVADOS CON IVA - -
4.1.01.001 INGRESOS X SERVICIOS DE HOSPEDAJE - 8.256,70 -8.256,70
4.1.02 INGRESO SERVICIOS EXC DE IVA O NO GRAB. - -
4.1.02.001 INGRESO POR SERVICIOS EXCENTAS DE IVA - -
5. GASTOS - -
5.1.1 COSTO DE VENTAS - -
5.1.01 COSTO DE VENTAS - -
5.1.01.001 COSTO DE VENTAS - -

105
- -
5.2.1. SUELD/SAL/BEN SOC E INDEM - -
5.2.01.001 SUELDOS Y SALARIOS 1.754,92 - 1.754,92
5.2.01.002 APORTE PATRONAL - -
5.2.2. SERVICIOS BASICOS - -
5.2.2.001 AGUA - -
5.2.2.002 LUZ - -
5.2.2.004 TELEFONO, INTERNET 117,16 - 117,16
5.2.3. OTROS GTOS DE ADM Y VTAS. - -
5.2.3.001 COMBUSTIBLE 8,92 - 8,92
5.2.3.002 GASTO DE ARRIENDOS HOTEL 1.339,29 - 1.339,29
- - -
- - -

113.633,48 113.633,48 106.401.52 -106.401,52


-

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Elaborado por: Autorizado por:

CONTADORA DEL GERENTE DEL


"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES"

106
4.5.9. EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS

Encontraremos los resultados de las transacciones realizadas durante el perìodo determinado,

asi tambien nos indicara si existe perdidas o ganancias.

En forma similar al Balance General, en la hoja “Resultados” aparece un encabezado, la

fecha que igualmente es transferida desde la hoja DIARIO, se incluyen en este Estado

Financiero, los datos de Ingresos y Gastos que constan en la hoja BALANCE.

Página 1 para Ingresos y Página 2 para Gastos.

Gráfico N° 14: Estado de Pérdida y Ganancia Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

107
El total de ingresos es el mismo que ya obtuvimos en la hoja BALANCE, de igual forma

aparece el total de gastos y la utilidad respectiva, como lo podemos ver en la siguiente

imagen:

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

108
Tabla N° 15: Estado de Pérdidas y Ganancias

HOTEL LOS COFANES

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS


MES DE NOVIEMBRE AÑO 2012
INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

INGRESOS POR SERVICIOS GRAVADOS CON IVA 4.1.01 -8.256,70


-
INGRESO SERVICIOS EXC DE IVA O NO GRAB. 4.1.02 -
-

TOTAL INGRESOS OPERAC. -8.256,70

TOTAL INGRESOS -8.256,70

GASTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS 5.1.1 -

TOTAL COSTO DE VENTAS -

GASTOS DE ADMINIST Y VTAS


SUELD/SAL/BEN SOC E INDEM 5.2.1. 1.754,92
SERVICIOS BASICOS 5.2.2. 117,16
OTROS GTOS DE ADM Y VTAS. 5.2.3. 1.348,21

TOTAL GASTOS DE ADM Y VTAS. 3.220,29

GASTOS NO OPERACIONALES
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS 5.3.1. -
OTROS GASTOS NO OPERACNLS 5.3.2. -

TOTAL GASTOS NO OPERAC. -

TOTAL GASTOS 3.220,29

UTILIDAD -5.036,41
Elaboración: María Casa
Elaborado por: Autorizado por: Judith Guatatoca

_________________ ____________________
CONTADORA DEL GERENTE DEL
"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES
109
4.5.10. BALANCE GENERAL

En esta hoja se refleja el Balance General, aparece en primer lugar el encabezado, la fecha

que aparece en la celda B6, es la misma que consta en la hoja DIARIO, la fórmula es

=DIARIO!E2, todos los datos se obtienen de la hoja BALANCE por lo que esta hoja sirve

como fuente de consulta y una vez comprobados los valores de Activo, Pasivo y Patrimonio,

procedemos a imprimir y a entregar a las instancias respectivas para su estudio y análisis.

Tabla N° 16: Balance General

HOTEL LOS COFANES


BALANCE GENERAL
MES DE NOVIEMBRE DEL 2012

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA, BANCOS 1.1.01 9.058,36


EXIGIBLES 1.1.02 2.611,59
REALIZABLE (SUMINISTRO DE LIMPIEZA) 1.1.03 14.811,78
MATERIALES DE HOTEL 1.1.03.02 25.030,00
-

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 51.511,73

ACTIVO FIJO

TERRENOS, EDIFIC E INSTALAC 1.2.01 -


MAQUIN, MBLES, ENS Y EQUP 1.2.02 24.869,50
VEHICULOS 1.2.03 26.800,00
(-)DEPRECIACION ACUMULADA 1.2.04 -728,08
-

TOTAL ACTIVO FIJO 50.941,42

TOTAL ACTIVO 102.453,15

110
PASIVO

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR 2.1.01 -2.698,00


DOCUMENTOS POR PAGAR 2.1.02 -
PROV SOCIALES POR PAGAR 2.1.03 -365,97
OBLIGAC: IESS E IMPUESTOS 2.1.04 -1.514,34
OTROS PASIVOS CORRIENTES 2.1.05 -

TOTAL PASIVO CORRIENTE -4.578,32

PASIVO LARGO PL-NO CORRTE

-
CTAS Y DTOS X PAG-LARG PL 2.2.01 18.900,00
OTROS PASIVOS A LARGO PL. 2.2.02 -

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO -18.900,00

TOTAL PASIVO -23.478,32

PATRIMONIO

CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIG 3.1.01 -


-
RESERVAS 3.1.02 73.938,42
UTILIDADES/PERDIDAS ACUMUL. 3.1.03 -5.036,41

TOTAL PATRIMONIO -78.974,83

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO - -102.453,15

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

Elaborado por: Autorizado por:

CONTADORA DEL GERENTE DEL


"HOTEL LOS COFANES" "HOTEL LOS COFANES"

111
4.5.11. ROL DE PAGOS

Es un registro que realiza toda empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que

debe realizar a sus empleados cada mes, de manera general, en este documento se consideran

dos secciones, una para registrar los ingresos como sueldos, horas extras, comisiones, bonos,

etc. y otra para registrar los descuentos como aportes para el seguro social.

Este rol consta de lo siguiente: Columna A: Para registrar el número de empleados de la

empresa Columna B: Número de Identificación de los Empleados Columna C: Para detallar

los apellidos y nombres de cada empleado Columna D: Para hacer constar el cargo que ocupa

cada empleado Columna E: Para los días trabajados por los empleados.

Ingresos Columna F: Para el sueldo ganado, este valor está en función de los días trabajados;

es decir si el empleado trabajó el mes completo, recibe su sueldo completo, pero si no es el

caso recibe el proporcional de acuerdo a los días trabajados, Columna G: Para el registro de

las Horas extras si lo hubiera. Columna G: Registra el total de Ingreso = (F7+G7)

DESCUENTOS Columna I: Para descontar los anticipos y préstamos otorgados por la

empresa, por lo general los empleados solicitan un valor a mitad del mes en calidad de

anticipo, Columna J: Para calcular los aportes para la Seguridad Social (IESS), según la Ley,

cada trabajador o empleado debe estar asegurado se debe descontar al trabajador, en el caso

de Ecuador, se descuenta el 9,35% del total de ingresos, por tanto aplicamos la siguiente

fórmula =f7*9,35%.

Columna K: =I7+J7= Nos calcula el total de descuento, Columna L: El patrono aporta 12.15%

aplicamos la siguiente fórmula, =f7*12.15%. , Columna M: Nos calcula el total a recibir por

tanto aplicamos la siguiente fórmula =H7-K7.


112
Gráfico N° 15: Rol de Pagos Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

113
4.5.12. ROL DE PROVISIONES

La empresa, así como genera dinero así mismo lo gasta, y es muy probable que al llegar el

momento de cumplir con una obligación, la empresa no disponga del dinero necesario.

Es por eso que en el pasivo se crean las provisiones para las diferentes obligaciones futuras de

la empresa, como son obligaciones laborales, fiscales o demandas judiciales.

Al crear la provisión, el valor correspondiente se lleva al gasto, y bien sabemos que el gasto

disminuye los ingresos para obtener la utilidad de la empresa.

En la medida en que se crean las provisiones, el gasto se incremente y la utilidad se

disminuye, de modo que la empresa protege su patrimonio debido a que salen menos recursos

por distribución de utilidades o incluso por el pago de impuestos.

Si no se hicieran las provisiones, la empresa distribuye más utilidades, dinero que puede hacer

falta para cubrir ciertas obligaciones.

4.5.12.1. Beneficios Sociales

4.5.12.1.1 Aporte Patronal

Este valor corresponde al 12,15% del total de ingresos de cada empleado que debe asumir el

patrono y se debe pagar junto con el valor que por concepto de aportes IESS se descuenta a

los empleados en el rol, estos valores se pagan al IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad

Social) hasta el día 15 del mes siguiente.

114
4.5.12.1.2 Décimo Tercer Sueldo o Bono Navideño

Estos valores corresponden a una doceava parte del total de ingresos del empleado, se calcula

desde el 1 de diciembre del año anterior, hasta el 30 de noviembre del año en que se procede

al pago, se cancela hasta el 23 de diciembre de cada año.

4.5.12.1.3 Décimo Cuarto Sueldo o Bono Escolar

Este bono equivale a la doceava parte de un salario mínimo vital general y es una ayuda

económica que recibe cada empleado para el ingreso de sus hijos cuando inician clases, se

paga en abril para la región costa y en agosto para la región sierra, cabe anotar que este bono

reciben todos por igual, independientemente de si tienen hijos o no.

4.5.12.1.4 Fondo de Reserva

A este fondo tiene derecho todo empleado cuya permanencia en una misma empresa sea

superior a un año; es decir gana a partir del segundo año y corresponde a la doceava parte del

total de ingresos, se calcula desde el 1 de julio del año anterior, hasta el 30 de junio del año en

que se procede al pago, se paga hasta el 15 de septiembre y equivale a la doceava parte del

total de ingresos.

4.5.12.1.5 Vacaciones

Todo trabajador tiene derecho a 15 días continuos de vacaciones cuando haya cumplido un

año de trabajo en la misma entidad, el pago corresponde a la 24ava. Parte del total de

ingresos, se cancela antes de que el trabajador salga en goce de sus vacaciones anuales.

115
Puede haber otras provisiones dependiendo de la política que cada empresa tenga hacia sus

empleados, las cuales deberá provisionar en forma mensual. A continuación se expone un

cuadro en Excel que contiene las provisiones antes citadas.

116
Gráfico N° 16: Rol de Provisiones Elaboración: María Casa
Judith Guatatoca

117
Vamos a analizar el registro que estamos observando, en primer término, las columnas A, B y

C, contienen la misma información del rol general, luego hemos registrado en la columna D,

la fecha de ingreso de cada empleado, esto lo hacemos con el propósito de conocer cuales

personas ya tienen más de un año en la entidad, para efectos del cálculo de los fondos de

reserva.

En la columna E tenemos el total de ingresos, estos datos son exactamente iguales a la

columna L del rol general, con la diferencia de que en este registro nos sirve de referencia

para el cálculo de los beneficios sociales, estos valores han sido copiados del rol general del

rango L7:L12 y pegados en este nuevo registro en el rango E7:E12.

Para el cálculo de los aportes patronales, en la celda F7, aplicamos la fórmula =E7*12,15%,

esto quiere decir que de los $ 294,92 obtenemos el 12,15%, la misma fórmula copiamos para

el resto de empleados hasta la celda F12.

En cuanto al cálculo del Décimo Tercer Sueldo en la celda G7, registramos la fórmula =E7/12

lo cual significa que los $ 294,92 dividimos para 12, como en el caso anterior y las columnas

siguientes, copiamos la fórmula para el resto de filas hasta la celda G12.

Para obtener el Décimo Cuarto Sueldo, primero registramos el valor del salario mínimo vital

general S.M.V.G. en la celda L20 ($ 292,00), luego en H7, ponemos la fórmula =$H$2/12, es

decir la doceava parte de 292,00 en este caso como el valor es igual para todos ponemos el

signo $ antes y después de la letra H, para que el valor de la celda L20 permanezca fijo en la

fórmula. En el caso de que un empleado tenga poco tiempo en la empresa y no haya trabajado

118
el mes completo deberá calcularse la parte proporcional, por ejemplo para alguien que en el

mes de mayo solamente haya trabajado 8 días, la fórmula será =$H$2/12/30*8 ; es decir el

valor que reciben todos se divide para 30 y se multiplica por los días trabajados.

En la columna I observamos que en algunas celdas aparece la palabra “SI” y otras se

encuentran en blanco, esto se da por aplicar la fórmula =SI(($J$4-D7)>365;"SI";" "); es decir

es un condicionante para calcular los valores de la columna siguiente, con esta fórmula le

decimos a Excel que si la diferencia entre el 10/09/2011 (J4) menos D7 (la fecha de ingreso

del empleado) es mayor a 365 días, entonces devuelva la palabra SI de lo contrario nada.

En la columna J vemos que el fondo de reserva se calcula únicamente para aquellas personas

que tengan más de un año en la compañía como lo dicta el reglamento para el cálculo de estos

fondos, la fórmula que se aplica es =SI(I7="SI";E7/12;0), esto quiere decir que si en la

columna I tenemos la palabra “SI”, entonces dividimos el total de ingresos para 12, caso

contrario 0, como vemos esta fórmula se la aplica en coordinación con los datos de la

columna anterior.

Para el cálculo de las vacaciones (columna K), utilizamos la siguiente fórmula =E7/24, es

decir dividimos el total de ingresos para 24, en razón de que la provisión es para 15 días de

vacaciones, si las vacaciones fueran de un mes completo dividiríamos para 12, pero como son

solo 15 días, dividimos para 24.

119
4.5.13. Metodología. Modelo Operativo

Tabla N° 17: Modelo Operativo


FASES ETAPAS METAS ACTIVIDADES RECURSOS RESPONSABLE TIEMPO

Elaboración de la Presentación Diseño - Tec. Casa Agosto


propuesta preliminar de Livia 2012
Socialización la propuesta - Tec.
Socialización de la Guatatoca
Inicial Sensibilización propuesta con el Discusión de la propuesta Judith
Gerente y el personal
Diálogos abiertos

Diseño de diapositivas

Realizar el plan de Materiales de - Tec. Casa


actividades para la oficina. Livia
Inicial Planificación ejecución de actividades Diseño del cronograma de - Tec. Agosto
financieras. actividades. Plan de Guatatoca 2012
Judith
Propuesta

Computador.

Ejecución de: - Tec. Casa Tercer


Livia trimestre
Ejecutar el cronograma Diseño del sistema de Plan y - Tec. del 2012
de actividades información contable propuesta Guatatoca
Central Implementación planificadas Judith
 Elaboración de un manual Computador
sobre la aplicación del
sistema de información
contable
 Ejecución de los 2 talleres
de capacitación sobre la
implementación del
sistema contable
 Reuniones discusión para
el desarrollo del sistema
final en base a lo que
determina la ley.
Comprobar mediante  Entrevistas. Plan y - Tec. Casa Evaluación
evaluación los logros  Observación. propuesta Livia permanente
Final Evaluación que se ha conseguido  Mesas de discusión - Tec. indefinido
con la ejecución del Computador Guatatoca
proyecto Judith

Elaboración: María Casa


Fuente: Observación directa Judith Guatatoca

120
4.5.14. Previsión de la Evaluación

Tabla N° 18: Evaluación

PREGUNTAS BÁSICAS EXPLICACIÓN

¿Quiénes solicitan evaluar?  Gerente del hotel

 Personal del hotel

¿Por qué evaluar la propuesta? Para establecer el éxito de las actividades que se van
implementar para el proceso de fortalecimiento del registro
contable del Hotel.

¿Para qué evaluar? Para establecer el cumplimiento de los objetivos establecidos en


la propuesta y la efectividad del sistema contable.

¿Qué evaluar? Se evaluará las actividades del modelo operativo, los datos que
se han logrado a través del sistema contable.

¿Quién evalúa?  Gerente del hotel

 Personal del hotel

¿Cuándo evaluar? La evaluación será permanentemente, se realizará de manera


periódica, mensual y cuando se cumplan las actividades
determinadas en el Modelo Operativo.

¿Cómo evaluar? Mediante una investigación sobre la ejecución del proyecto con:

 Encuestas.
 Observación.
 Correos electrónicos
 Grupos focales.

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

121
CONCLUSIONES

 La implementación de este sistema contable permitirá obtener resultados que se

reflejen en los estados financieros, donde se podrán analizar las cuentas y así

determinar con firmeza y seguridad cuales deben ser las proyecciones y acciones

correctivas que se debe realizar en la empresa.

 Los estados contables emitidos por un sistema contable para que sean válidos ante

terceros y comprensibles por sus usuarios deben elaborarse y presentarse de acuerdo a

normativa vigente y a principios de contabilidad generalmente aceptados.

 Un sistema contable es un software de aplicación que permite emitir diferentes

informes, los cuales serán analizados por usuarios internos y externos a la

organización.

122
RECOMENDACIONES

 Utilizar el sistema contable que se propone en esta tesis, el mismo que indica de una

manera clara y sencilla como registrar de forma contable los costos que se han logrado

determinar de manera empírica gracias a la experiencia adquirida por los trabajadores, de

esta manera a transformar el proceso en términos monetarios.

 Adquirir un programa genérico o específico legal para procesar la información

automáticamente, el mismo que debe basarse en esta propuesta.

 Tomar las decisiones adecuadas en base a los resultados que se presentan en los estados

financieros generados en cada ejercicio económico de esta manera corregirlos problemas

que se presenten a futuro

123
Bibliografía

 CARVALHO, Javier B. (2010) Estados financieros normas para su preparación y

presentación, Ecoe ediciones, Bogotá.

 MIGUEL, Lucki García. (2007).Contabilidad Hotelera: Organización general de un

hotel, (2ª ed.). México.

 DOUPNIK, Timothy, y PERERA, Héctor, (2007), Contabilidad Internacional,

Pearson Educación, (1ra ed), México.

 FERNÁNDEZ, Adolfo; Juan, Antonio L. y Carlos, Ruiz R. (209-2010) Normas

Internacionales de Contabilidad, (1ra ed), Colombia.

 HORNGREN, Charles T. (2006). Contabilidad Administrativa: Diferencia entre la

Contabilidad Administrativa y la Contabilidad Financiera, (13ª ed). México: Pearson

Educación.

 MARTÍNEZ Fierro y Ángel María. (2008). Contabilidad General: Sistema de

información contable, (3ª ed). Bogotá.

 PEDRO, Ángel G; PALOMA, Rodríguez S, y Francisco, José A. (2008), Plan

general de la contabilidad, Madrid.

 RODRÍGUEZ, Ricardo V. (2008), Costos aplicados a Hoteles, (3ra ed). Bogotá.

 («URL») Gonzales, María Elena. (2003). Contabilidad hotelera: Concepto de hotelera.

Dispone en: http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/contahotel.htm

124
ANEXOS

125
ESTRUCTURA DEL HOTEL

PUERTAS DE ENTRADA Y SALIDA DEL HOTEL

126
SALA DE RECEPCIÓN

127
HABITACIONES PRIMER PISO

128
HABITACIONES SEGUNDO PISO

129
HABITACIONES SEGUNDO PISO

130
UBICACIÓN:

País: Ecuador

Región: Amazónica

Provincia: Pastaza

Cantón: Pastaza

Ciudad: Puyo

Teléfono: 03-2885-560

Dirección: Calle Ceslao Marín y 27 de Febrero

Elaboración: María Casa


Judith Guatatoca

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ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DEL HOTEL LOS

COFANES DE LA CIUDAD DE PUYO

Objetivos: Determinar si es necesario el diseño de un Sistema Contable Hotelero para el

“Hotel Los Cofanes” de la Ciudad de Puyo.

Instrucciones: Sr. Trabajadores del hotel lea detenidamente y conteste las preguntas según

corresponda.

Encuesta a Trabajador 1

1.- ¿Conoce usted si el Hotel utiliza algún sistema contable?

Si ( ) No ( )

2.- ¿Cree usted que actualmente el Hotel lleva de manera adecuada la contabilidad?

Si ( ) No ( )

3.- ¿Considera que los informes económicos presentados son reales?

Si ( ) No ( )

4. ¿Cree usted que es necesaria la implementación de un sistema contable en el Hotel?

Si ( ) No ( )

5.- Piensa usted que el Sistema Contables mejorara la toma de decisiones oportunas

para el Hotel.

Si ( ) No ( )

Si ( ) No ( )

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