Examen Conta III

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN Materia: Contabilidad III (Sociedades)
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Docente: LIC. CPA. JHONNY QUINTANA A.

CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA Asunto: Evaluación de la materia
EXAMEN FINAL Se le contrata a usted, para realizar la liquidación de la empresa, en
la cual se tiene las siguientes operaciones de liquidación:
Ap. y Nombre: ……………………………………………………….…Nºlista:….
Presente el Balance General de Cierre, con lo cual realizara
Se tiene los siguientes saldos ajustados según las normas contables.
todos los registros de Liquidación.
SALDOS AJUSTADOS
Elaborar el Balance de Liquidación, el cuadro de Distribución y
Del 01/ene/2011 al 31/jul/2011
registro contable correspondientes.
(Expresado en bolivianos)
N° CUENTAS SALDOS Operaciones de Liquidación:
1 Banco Mercantil M/N 500,000.00
2 Clientes por Cobrar M/N 110,600.00  Se efectúa los cobros de clientes, por Bs. 95.000
3 Previsión de Cuentas Incobrables 10,600.00  Se realiza las ventas de existencias en almacén Bs.
4 Almacén de mercaderías 100,000.00 90.000
5 Muebles y Enseres 100,000.00  Se realiza las ventas de los activos Fijos, por Bs. 100.000
6 Deprc. Acum. Muebles y Ens. 50,000.00  Se paga los pasivos.
7 Documentos por Pagar M/N 50,000.00  Se distribuye los saldos de efectivo a los socios, con lo
8 Capital Social ¿??????? cual queda liquidado las cuentas de Patrimonio Neto.
9 Ajuste de capital 5,000.00
10 Reserva Legal 10,000.00 Datos adicionales:
11 Pérdidas Acumuladas (Gestión 2010) 10,000.00
12 Reservas Estatutarias 15,000.00 1. Los Gastos No deducibles del 1º de enero al 31 de julio
13 Sueldos y Salarios (Adm.) 25,000.00 de la presente gestión alcanzan a Bs. 5.000. Segú
14 Depreciación Muebles y Ens. (Adm.) 3,000.00
15 Sueldos y salarios (Com.) 25,000.00
16 Ventas 500,000.00
17 Costo de Mercaderías Vendidas 250,000.00
18 Anticipos al Personal 1,000.00
19 Sueldos por Pagar 10,000.00
20 Vehículos 100,000.00
21 Deprec. Acum. Vehículos 50,000.00
22 Depreciación vehículos (Com.) 10,000.00
23 Depreciación Muebles y Ens. (Com.) 3,000.00
24 A.I.T.B. (Saldo Deudor) 10,000.00
25 IVA Crédito Fiscal 5,000.00
26 Beneficios Sociales por Pagar 30,000.00
27 IT por Pagar 2,000.00 ÉXITO……
28 Impuesto a las Transacciones (Com.) 18,000.00
LOS OTROS LIBROS EN EL MERCADO:
PARA LA RESOLUCIÓN DE LOS CASOS, SE RECOMIENDA EL SIGUIENTE

LIBRO:
Comercial “Bolivia” SRL Balance General
EXAMEN SEGUNDO Cochabamba Bolivia Al 31 de diciembre de 2008 (UFV 1,65112)
Ap. y Nombre: ……………………………………………………….…Nºlista:…. ACTIVOS Importe PASIVO Y PATRIMONIO Importe
Bancos MN 1’100.000 Sueldos por Pagar 500.000
I) Preguntas de Falso y Verdadero
Clientes por Cobrar MN 506,000 Cargas Sociales por Pagar 300.000
1. En la Fusión de Sociedades de forma conjunta, se realiza la Previsión Cuentas
-6,000 Documentos por Pagar MN 80,000.00
disolución de todas las sociedades a fusionarse. F V Incobrables
2. La naturaleza del crédito mercantil es al adquirir la mayoría de Documentos por Cobrar MN 100,000 Capital Social ¿? ??
acciones de una sociedad, el comprador paga el crédito mercantil F V Almacén de Mercaderías
500,000 Ajuste de capital 20.000
de la misma, a un cundo el coste no esté en libros de aquellas o la (10.000 u.)
compra se haya hecho a los accionistas en el mercado libre. Muebles y Enseres 300,000 Resultados Acumulados -10,000.00
3. Los negocios conjuntos pueden tener diferentes formas y Deprec. Acum. Muebles -150,000 Resultado de la Gestión 10,000.00
estructuras. En esta Norma se identifican tres grandes tipos— F V
operaciones controladas de forma conjunta, activos controlados de
forma conjunta y entidades controladas de forma conjunta
Las operaciones del Mes de Enero 2009:
4. La subsidiaria y filial son subordinadas y controladas por la casa
matriz, y a su vez la subsidiaria ejerce control sobre la filial, al F V
contar con una inversión mayor al 50 %. APERTURA SUCURSAL:
5. En el proceso de transformación de una empresa, se procede a  07/ene/2009 Se realiza la Apertura de una sucursal en La Paz,
realizar la disolución y liquidación de una de las empresas en F V con el 40% de las existencias de almacenes, con el 50 % de
algunos casos, y de todas cuando se realiza la transformación los muebles y efectivo de Bs. 500.000.- (UFV 1.66121)
absoluta.  12/ene/2009 Se realiza las ventas del 60% de las existencias
6. Escisión, Consiste en que una sociedad que se denomina de almacén, a Bs. 450.000
escindente, combina o fusiona la totalidad o parte de su activo, F V  31/ene/2009 Se realiza el pago de los alquileres de los
pasivo o capital social en dos o más partes que aportan en bloque ambientes por Bs. 5.000.
a otras sociedades de nueva creación denominadas escindidas. Operaciones de la Casa Matriz:
7. Cuando el comprador está dispuesto a pagar una cantidad  12/ene/2009 Se realiza la compra de Mercaderías 1.000
mayor, cubre, en este exceso, el crédito mercantil de la compañía F V unidades a bs. 70 cada unidad.
cuyas acciones adquiere, en la proporción correspondiente a las  18/ene/2009 Se realiza las ventas de todos la mercadería
compradas, es un crédito positivo; si la adquisición se hace a un disponible, a Bs. 500.000.
precio inferior al que las acciones representen como partes del  31/ene/2009 Se realiza el pago de los alquileres de los
capital contable. ambientes por Bs. 10.000.
II) Pregunta de Desarrollo Practico: Se pide:

 Registros contables de enero, además de registros de
Sobre la base del Balance General al 31/12/08 de la Empresa, SE regularización al 31/enero.
PIDE Realizar los Registros Contables del mes de enero,  Estado de resultados y Balance General, además de
además de los ajustes para la realización del Balance y consolidados.
Estado Consolidado al 31/ene/2009 (UFV 1,698752).
5) Indique los requisitos ante FUNDEMPRESA, para constituir una
SRL.
1er EXAMEN (fila 1) 6) Indique los puntos que debe contener un Plan de Empresa a
Emprender:
Ap. y Nombre: ……………………………………………………… Nº lista:…. 7) Explique que es un Testimonio de Constitución.
8) Indique las diferencias entre Contabilidad Financiera y Contabilidad de
I) Preguntas de Falso y Verdadero Gestión.
1. En una sociedad en comandita por acciones los socios III) Reservas: Se presenta el siguiente Balance General al
comanditarios responden de forma solidaria e ilimitada. 31/dic/2011:
2. Cuando se realiza la constitución de una Sociedad, primero se ACTIVOS: Importe PASIVO Y PATRIMONIO Importe
realiza los trámites ante el SIN y luego se realiza ante F V c o/M BcoBocnaB 2’400.000 Sueldos por Pagar 100.000
FUNDEMPRESA. pM Ma/bcCBncpBsn/ncnB 3’000.000 Cargas Sociales por Pagar 20.000
3. En una Sociedad Anónima, las acciones preferidas son las que Socios Suscriptores x Cobrar 10.000 Capital Social ¿? ? ?
establecen beneficios preferenciales. No votarán en las juntas F V
sai/ Mce cn n /e nm/b 800.000 Ajuste de capital 20.000
ordinarias, sino exclusivamente en las extraordinarias.
nM sa bcycsMb n b 600.000 Resultados Acumulados (40.000)
4. En una Sociedad de responsabilidad Limitada, la responsabilidad de F V
los socios queda limitada al monto de las acciones que hayan suscrito. Deprc. Acum. Muebles y Ens. (300.000) Resultados del Ejercicio 200.000
5. El título de la NIIF # 1 es: Adopción por primera vez de las normas Total Activo Total Pasivo y Patrimonio
internacionales de información financiera F V Se pide:
6. En la sociedad Colectiva, los socios responden de las obligaciones  Calcular el límite de la reserva legal (ajustar si requiere)
sociales sobre la base el aporte de capital de cada socio. F V  Calcular la Reserva Legal, según base mínima exigida por ley
7. Según el Art. 169 del Código de Comercio, todas las sociedades
 Calcular la reserva estatutaria, 10% según estatutos
comerciales están obligadas a constituir una reserva legal 5% como F V
mínimo, de las utilidades efectivas y liquidas obtenidas.  Calcular las reservas voluntarias, 5% sobre utilidades
8. Según el código de Comercio, el comerciante debe llevar, Contabilizar las operaciones, antes de cierre de libros (desde registro de
obligatoriamente, solo los siguientes libros: Diario y Mayor. F V cierre numero 3)
9. Según la Norma Internacional de Contabilidad Nº 1, trata
sobre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. F V IV) AGENCIAS (INDEPENDIENTES)
10. Según el código de Civil se entiende por Sociedad Comercial, al
SE REALIZA LA APERTURA DE LA COMERCIAL “EL MERCADITO”S.R.L.
contrato de sociedad comercial de uno o más personas, que se obligan F V
EN FECHA 10/12/2010 (UFV 1,56002) CON LOS SIGUIENTES APORTES:
a efectuar aportes para aplicarlos al logro del fin común y repartirse
entre sí los beneficios o soportar las perdidas. APORTES SOCIO “A” SOCIO “B” TOTAL
Efectivo 130.000 150.000 280.000
II) Pregunta de Desarrollo: Muebles 70.000 70.000
ACUMULADO 200.000 150.000
1) Indique las fechas de cierre de los siguientes negocios: Punto
Entel, Restaurante, Tienda de zapatos, PIL, POLLOS IMBA. 12/12/2010 se firma un contrato de agencia para ser el distribuidor oficial de
2) Indique los componentes de los Estados Financieros. licuadoras y batidoras marca dora de la empresa tecno.
3) Indique sobre 5 artículos del código de comercio, que sean 15/12/2010 la empresa tecno realiza las transferencias de 200 licuadoras a
importantes para llevar la contabilidad. Bs. 300 c/u y 200 batidoras bs. 200 c/u, a él mercadito, que s/g contrato se
4) Explique brevemente sobre los usuarios de la Contabilidad. deberá pagar durante el mes, una vez vendido.
20/01/2011 la empresa el mercadito realiza la venta del 60% , con un margen VI) CONSTITUCIÓN S.A. Y AGENCIAS DE PROPIEDAD DE LA
de beneficio del 55% sobre el costo (al contado). EMPRESA:
31/01/2011 se realiza la compensación del IVA.
31/01/2011 el mercadito realiza su descargo (rendición) y pago de las a) En fecha 2 de noviembre de 2011 se organiza la Empresa Distribuidora
mercaderías a la empresa tecno. “DORA” S.A., autorizada para emitir un total de 7000 acciones con valor
Se pide: nominal de Bs. 500 cada una.
b) Hasta el 11/Nov/2011, se recibieron suscriptores por 4000 acciones, los
 Registros contables Diciembre 20 10, QUE INCLUYA cuales pagaron hasta la misma fecha (11/nov/2011), en la cuenta de la
REGULARIZACIONES POR INFLACIÓN al 31/dic/2010 (UFV 1,56481). sociedad banco B.N.B.
 Registros contables enero 2011, QUE INCLUYA REGULARIZACIONES 07/12/2011 Compra de muebles por Bs. 100.000 y Compra de mercaderías:
POR INFLACIÓN al 31/ene/2011 (UFV 1,57201). 300 unidades de televisores a Bs. 1000 C/Unid., y 300 unidades de radios a
 Estado de Situación Financiera al 31/dic/2010. Bs. 800 c/Unid., se paga con cheque.
10/Diciembre/2011 Se realiza la apertura de una Agencia en Quillacollo con
V) DEPRECIACIÓN Y REVALORIZACIÓN DE PROPIEDADES, la transferencia del 60% las mercaderías de la central y apertura de caja
PLANTA Y EQUIPO chica agencia con Bs. 1000.
11/dic/2011 la agencia realiza gastos de publicidad Bs. 600 según factura y
10/enero/2013 Se realiza la compra de Muebles por Bs. 9000 y Gastos por gastos atenciones y seguimiento a clientes por Bs. 300 con factura, que
transporte y otros gastos para su condición de uso por Bs. 1000, todo lo fueron liquidados con fondos de caja Chica. Este hecho se informara a la
anterior según factura. central al final del mes con informe de rendición de caja chica,
20/junio/2013 Se realiza la compra de un Estante y un Escritorio por Bs. 12/Diciembre/2011 la Central realiza la compra de muebles a crédito por Bs.
4500, más gastos de transporte y otros gastos hasta que su alta 30.000 s/g factura, y se realiza la transferencia inmediata de estas a la
correspondiente Bs. 500, todo lo anterior según factura. agencia.
16/Diciembre/2011 la central realiza la compra de televisores 100 unidades
Se Pide: a Bs. 1.100 c/u y 100 radios a Bs. 750 /unid., s/g factura, los cuales, son
entregados directamente en la agencia por el proveedor. Se paga el 50% con
 Realizar los registros contables de la Gestión 2013 cheque y el saldo a simple crédito.
 Realizar los registros contables de la Gestión 2014 17/Diciembre/2011 la agencia realiza la venta de 250 televisores a Bs. 1800
c/u y 250 radios a Bs. 1200 c/unid., al contado. El personal de ventas de la
Datos adicionales: agencia recibirá el 5% de comisión sobre las ventas netas de descuentos y
recargos, lo cual se paga al final del mes.
 Según políticas contables, la medición posterior se realiza con el 31/dic Se liquidan las comisiones al personal de ventas de la agencia con un
MODELO DE REVALUÓ. En caso de Incremento (Superávit), se cheque del Banco de la oficina matriz. Además se aprueba el informe de Caja
elimina la diferencia del importe en libros con el importe bruto del activo
chica de los gastos realizados, e inmediatamente se procede a su reembolso.
(Depreciación y Deterioro Acumulado), y en caso de disminución
(deterioro), se aplica lo establecido por norma de contabilidad.
 Según políticas contables, el método de depreciación de las Propiedades, SE PIDE: Registros contables Diarios y de Kardex Físico valorado (PEPS
Planta y Equipo es LÍNEA RECTA FIJA (sin ser afectado por Deterioro). para Televisores y Promedios ponderados para radios).
 La Vida Útil Estimada de Cada Mueble es 8 Años, el Valor Residual de
Bs. 1.000 para el primer mueble y Bs. 500 para el segundo.
“El sentido de obligación para continuar está presente en todos
 El Índice de Inflación para los periodos, No superaron el límite
nosotros. El deber de luchar es el deber de todos nosotros. Siento un
establecido por Norma.
llamado a ese deber.” Abraham Lincoln
 El Importe Recuperable de los muebles al 31/dic/2013 es Bs. 11.000
1er EXAMEN (fila 2) 5) Explique brevemente sobre los usuarios de la Contabilidad.
6) Indique sobre 5 artículos del código de comercio, que sean
Ap. y Nombre: ……………………………………………………… Nº lista:…. importantes para llevar la contabilidad.
7) Indique los componentes de los Estados Financieros.
I) Preguntas de Falso y Verdadero 8) Indique las fechas de cierre de los siguientes negocios: Punto
Entel, Restaurante, Tienda de zapatos, PIL, POLLOS IMBA.
1. Según el código de Civil se entiende por Sociedad Comercial, al
contrato de sociedad comercial de uno o más personas, que se obligan F V III) Reservas: Se presenta el siguiente Balance General al
a efectuar aportes para aplicarlos al logro del fin común y repartirse 31/dic/2011:
entre sí los beneficios o soportar las perdidas. ACTIVOS: Importe PASIVO Y PATRIMONIO Importe
2. Según la Norma Internacional de Contabilidad Nº 1, trata c o/M BcoBocnaB 1’200.000 Sueldos por Pagar 50.000
sobre los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. F V sn/ncnBpM Ma/bcCBncpB 1’500.000 Cargas Sociales por Pagar 10.000
3. Según el código de Comercio, el comerciante debe llevar, Socios Suscriptores x Cobrar 5.000 Capital Social ¿? ? ?
obligatoriamente, solo los siguientes libros: Diario y Mayor. F V sai/ Mce cn n /e nm/b 400.000 Ajuste de capital 10.000
4. Según el Art. 169 del Código de Comercio, todas las sociedades
nM sa bcycsMb n b 300.000 Resultados Acumulados (20.000)
comerciales están obligadas a constituir una reserva legal 5% como F V
Deprc. Acum. Muebles y Ens. (150.000) Resultados del Ejercicio 100.000
mínimo, de las utilidades efectivas y liquidas obtenidas.
5. En la sociedad Colectiva, los socios responden de las obligaciones Total Activo Total Pasivo y Patrimonio
sociales sobre la base el aporte de capital de cada socio. F V Se pide:
6. El título de la NIIF # 1 es: Adopción por primera vez de las normas  Calcular el límite de la reserva legal (ajustar si requiere)
internacionales de información financiera F V  Calcular la Reserva Legal, según base mínima exigida por ley
7. En una Sociedad de responsabilidad Limitada, la responsabilidad de F V  Calcular la reserva estatutaria, 10% según estatutos
los socios queda limitada al monto de las acciones que hayan suscrito.
 Calcular las reservas voluntarias, 5% sobre utilidades
8. En una Sociedad Anónima, las acciones preferidas son las que
establecen beneficios preferenciales. No votarán en las juntas F V Contabilizar las operaciones, antes de cierre de libros (desde registro de
ordinarias, sino exclusivamente en las extraordinarias. cierre numero 3)
9. Cuando se realiza la constitución de una Sociedad, primero se
realiza los trámites ante el SIN y luego se realiza ante F V IV) CONSTITUCIÓN S.A. Y AGENCIAS DE PROPIEDAD DE LA
EMPRESA:
FUNDEMPRESA.
10. En una sociedad en comandita por acciones los socios
a) En fecha 2 de noviembre de 2011 se organiza la Empresa Distribuidora
comanditarios responden de forma solidaria e ilimitada.
“DORA” S.A., autorizada para emitir un total de 7000 acciones con valor
nominal de Bs. 500 cada una.
II) Pregunta de Desarrollo:
b) Hasta el 11/Nov/2011, se recibieron suscriptores por 4000 acciones, los
cuales pagaron hasta la misma fecha (11/nov/2011), en la cuenta de la
1) Indique las diferencias entre Contabilidad Financiera y Contabilidad de
sociedad banco B.N.B.
Gestión. 07/12/2011 Compra de muebles por Bs. 100.000 y Compra de mercaderías:
2) Explique que es un Testimonio de Constitución. 300 unidades de televisores a Bs. 1000 C/Unid., y 300 unidades de radios a
3) Indique los puntos que debe contener un Plan de Empresa a Bs. 800 c/Unid., se paga con cheque.
Emprender: 10/Diciembre/2011 Se realiza la apertura de una Agencia en Quillacollo con
4) Indique los requisitos ante FUNDEMPRESA, para constituir una la transferencia del 60% las mercaderías de la central y apertura de caja
SRL. chica agencia con Bs. 1000.
11/dic/2011 la agencia realiza gastos de publicidad Bs. 600 según factura y (Depreciación y Deterioro Acumulado), y en caso de disminución
gastos atenciones y seguimiento a clientes por Bs. 300 con factura, que (deterioro), se aplica lo establecido por norma de contabilidad.
fueron liquidados con fondos de caja Chica. Este hecho se informara a la  Según políticas contables, el método de depreciación de las Propiedades,
central al final del mes con informe de rendición de caja chica, Planta y Equipo es LÍNEA RECTA FIJA (sin ser afectado por Deterioro).
12/Diciembre/2011 la Central realiza la compra de muebles a crédito por Bs.  La Vida Útil Estimada de Cada Mueble es 8 Años, el Valor Residual de
Bs. 1.000 para el primer mueble y Bs. 500 para el segundo.
30.000 s/g factura, y se realiza la transferencia inmediata de estas a la
 El Índice de Inflación para los periodos, No superaron el límite
agencia.
establecido por Norma.
16/Diciembre/2011 la central realiza la compra de televisores 100 unidades
a Bs. 1.100 c/u y 100 radios a Bs. 750 /unid., s/g factura, los cuales, son  El Importe Recuperable de los muebles al 31/dic/2014 es Bs. 10.500
entregados directamente en la agencia por el proveedor. Se paga el 50% con
cheque y el saldo a simple crédito. VI) AGENCIAS (INDEPENDIENTES)
17/Diciembre/2011 la agencia realiza la venta de 250 televisores a Bs. 1800
c/u y 250 radios a Bs. 1200 c/unid., al contado. El personal de ventas de la SE REALIZA LA APERTURA DE LA COMERCIAL “EL MERCADITO”S.R.L.
agencia recibirá el 5% de comisión sobre las ventas netas de descuentos y EN FECHA 10/12/2010 (UFV 1,56002) CON LOS SIGUIENTES APORTES:
recargos, lo cual se paga al final del mes.
31/dic Se liquidan las comisiones al personal de ventas de la agencia con un APORTES SOCIO “A” SOCIO “B” TOTAL
cheque del Banco de la oficina matriz. Además se aprueba el informe de Caja Efectivo 130.000 150.000 280.000
chica de los gastos realizados, e inmediatamente se procede a su reembolso. Muebles 70.000 70.000
ACUMULADO 200.000 150.000
SE PIDE: Registros contables Diarios y de Kardex Físico valorado (PEPS
para Televisores y Promedios ponderados para radios). 12/12/2010 se firma un contrato de agencia para ser el distribuidor oficial de
licuadoras y batidoras marca dora de la empresa tecno.
V) DEPRECIACIÓN Y REVALORIZACIÓN DE PROPIEDADES, 15/12/2010 la empresa tecno realiza las transferencias de 200 licuadoras a
PLANTA Y EQUIPO Bs. 300 c/u y 200 batidoras bs. 200 c/u, a él mercadito, que s/g contrato se
deberá pagar durante el mes, una vez vendido.
10/enero/2013 Se realiza la compra de Muebles por Bs. 9000 y Gastos por 20/01/2011 la empresa el mercadito realiza la venta del 60% , con un margen
transporte y otros gastos para su condición de uso por Bs. 1000, todo lo de beneficio del 55% sobre el costo (al contado).
anterior según factura. 31/01/2011 se realiza la compensación del IVA.
20/junio/2013 Se realiza la compra de un Estante y un Escritorio por Bs. 31/01/2011 el mercadito realiza su descargo (rendición) y pago de las
4500, más gastos de transporte y otros gastos hasta que su alta mercaderías a la empresa tecno.
Se pide:
correspondiente Bs. 500, todo lo anterior según factura.
 Registros contables Diciembre 2010, QUE INCLUYA
Se Pide:
REGULARIZACIONES POR INFLACIÓN al 31/dic/2010 (UFV 1,56481).
 Realizar los registros contables de la Gestión 2013  Registros contables enero 2011, QUE INCLUYA REGULARIZACIONES
 Realizar los registros contables de la Gestión 2014 POR INFLACIÓN al 31/ene/2011 (UFV 1,57201).
 Estado de Situación Financiera al 31/dic/2010.
Datos adicionales:
 Según políticas contables, la medición posterior se realiza con el “El sentido de obligación para continuar está presente en todos
MODELO DE REVALUÓ. En caso de Incremento (Superávit), se nosotros. El deber de luchar es el deber de todos nosotros. Siento un
elimina la diferencia del importe en libros con el importe bruto del activo llamado a ese deber.” Abraham Lincoln
EXAMEN FINAL Presente el Balance General de Liquidación, con lo cual realizara todos
los registros de Liquidación.
Ap. y Nombre: ……………………………………………………….…Nºlista:….
Operaciones de Liquidación:
Se tiene los siguientes saldos ajustados según las normas contables.
 Se efectúa los cobros de clientes, por Bs. 95.000
SALDOS AJUSTADOS  Se realiza las ventas de existencias en almacén Bs. 90.000
Del 01/ene/2011 al 31/jul/2011  Se realiza las ventas de los activos Fijos, por Bs. 100.000
(Expresado en bolivianos)  Se paga los pasivos.
N° CUENTAS SALDOS  Se distribuye los saldos de efectivo a los socios, con lo cual queda
1 Banco Mercantil M/N 500,000.00 liquidado las cuentas de Patrimonio Neto.
2 Clientes por Cobrar M/N 110,600.00
3 Previsión de Cuentas Incobrables 10,600.00 Datos adicionales:
4 Almacén de mercaderías 100,000.00
2. Los Gastos No deducibles del 1º de enero al 31 de julio de la
5 Muebles y Enseres 100,000.00
presente gestión alcanzan a Bs. 5.000.
6 Deprc. Acum. Muebles y Ens. 50,000.00
7 Documentos por Pagar M/N 50,000.00 II) AGENCIAS (INDEPENDIENTES)
8 Capital Social ¿???????
9 Ajuste de capital 5,000.00 SE REALIZA LA APERTURA DE LA COMERCIAL “EL MERCADITO”S.R.L.
10 Reserva Legal 10,000.00 EN FECHA 10/12/2010 (UFV 1,56002) CON LOS SIGUIENTES APORTES:
11 Pérdidas Acumuladas (Gestión 2010) 10,000.00
12 Reservas Estatutarias 15,000.00 APORTES SOCIO “A” SOCIO “B” TOTAL
13 Sueldos y Salarios (Adm.) 25,000.00 Efectivo 130.000 150.000 280.000
Muebles 70.000 70.000
14 Depreciación Muebles y Ens. (Adm.) 3,000.00
ACUMULADO 200.000 150.000
15 Sueldos y salarios (Com.) 25,000.00
16 Ventas 500,000.00 12/12/2010 se firma un contrato de agencia para ser el distribuidor oficial de
17 Costo de Mercaderías Vendidas 250,000.00 licuadoras y batidoras marca dora de la empresa tecno.
18 Anticipos al Personal 1,000.00 15/12/2010 la empresa tecno realiza las transferencias de 200 licuadoras a Bs. 300
19 Sueldos por Pagar 10,000.00 c/u y 200 batidoras bs. 200 c/u, a él mercadito, que s/g contrato se deberá pagar
20 Vehículos 100,000.00 durante el mes, una vez vendido.
21 Deprec. Acum. Vehículos 50,000.00 20/01/2011 la empresa el mercadito realiza la venta del 60% , con un margen de
22 Depreciación vehículos (Com.) 10,000.00 beneficio del 55% sobre el costo (al contado).
31/01/2011 se realiza la compensación del IVA.
23 Depreciación Muebles y Ens. (Com.) 3,000.00
31/01/2011 el mercadito realiza su descargo (rendición) y pago de las mercaderías a
24 A.I.T.B. (Saldo Deudor) 10,000.00 la empresa tecno.
25 IVA Crédito Fiscal 5,000.00 Se pide:
26 Beneficios Sociales por Pagar 30,000.00
27 IT por Pagar 2,000.00  Registros contables Diciembre 2010, QUE INCLUYA
28 Impuesto a las Transacciones (Com.) 18,000.00 REGULARIZACIONES POR INFLACIÓN al 31/dic/2010 (UFV 1,56481).
 Registros contables enero 2011, QUE INCLUYA REGULARIZACIONES
Se le contrata a usted, para realizar la liquidación de la empresa, en la cual
POR INFLACIÓN al 31/ene/2011 (UFV 1,57201).
se tiene las siguientes operaciones de liquidación:
 Estado de Situación Financiera al 31/dic/2010.
III) Pregunta de Desarrollo Práctico:
IV) CONSTITUCIÓN S.A. Y AGENCIAS DE PROPIEDAD DE LA
Sobre la base del Balance General al 31/12/08 de la Empresa, SE PIDE EMPRESA:
Realizar los Registros Contables del mes de enero, además de los
ajustes para la realización del Balance y Estado Consolidado al En fecha 2 de noviembre de 2011 se organiza la Empresa Distribuidora
31/ene/2009 (UFV 1,698752). “DORA” S.A. Hasta el 11/Nov/2011, se recibieron suscriptores por 4000
Comercial “Bolivia” SRL Balance General acciones cada una con un valor nominal de Bs. 500, los cuales pagaron hasta
Cochabamba Bolivia Al 31 de diciembre de 2008 (UFV 1,65112) la misma fecha (11/nov/2011), en la cuenta de la sociedad banco B.N.B.
ACTIVOS Importe PASIVO Y PATRIMONIO Importe 07/12/2011 Compra de muebles por Bs. 100.000 y Compra de mercaderías:
300 unidades de televisores a Bs. 1000 C/Unid., y 300 unidades de radios a
Bancos MN 1’100.000 Sueldos por Pagar 500.000
Bs. 800 c/Unid., se paga con cheque.
Clientes por Cobrar MN 506,000 Cargas Sociales por Pagar 300.000 10/Diciembre/2011 Se realiza la apertura de una Agencia en Quillacollo con
Previsión Ctas Incobrables -6,000 Documentos por Pagar MN 80,000.00 la transferencia del 60% las mercaderías de la central y apertura de caja
Documentos por Cobrar MN 100,000 Capital Social ¿??? chica agencia con Bs. 1000.
Almacén de Mercaderías 11/dic/2011 la agencia realiza gastos de publicidad Bs. 600 según factura y
500,000 Ajuste de capital 20.000 gastos atenciones y seguimiento a clientes por Bs. 300 con factura, que
(10.000 u.)
Muebles y Enseres 300,000 Resultados Acumulados -10,000.00 fueron liquidados con fondos de caja Chica. Este hecho se informara a la
central al final del mes con informe de rendición de caja chica,
Deprec. Acum. Muebles -150,000 Resultado de la Gestión 10,000.00 12/Diciembre/2011 la Central realiza la compra de muebles a crédito por Bs.
30.000 s/g factura, y se realiza la transferencia inmediata de estas a la
agencia.
Las operaciones del Mes de Enero 2009: 16/Diciembre/2011 la central realiza la compra de televisores 100 unidades
a Bs. 1.100 c/u y 100 radios a Bs. 750 /unid., s/g factura, los cuales, son
APERTURA SUCURSAL: entregados directamente en la agencia por el proveedor. Se paga el 50% con
 07/ene/2009 Se realiza la Apertura de una sucursal en La Paz, con el cheque y el saldo a simple crédito.
40% de las existencias de almacenes, con el 50 % de los muebles y 17/Diciembre/2011 la agencia realiza la venta de 250 televisores a Bs. 1800
efectivo de Bs. 500.000.- (UFV 1.66121)
c/u y 250 radios a Bs. 1200 c/unid., al contado. El personal de ventas de la
 12/ene/2009 Se realiza las ventas del 60% de las existencias de
almacén, a Bs. 450.000
agencia recibirá el 5% de comisión sobre las ventas netas de descuentos y
 31/ene/2009 Se realiza el pago de los alquileres de los ambientes por recargos, lo cual se paga al final del mes.
Bs. 5.000. 31/dic Se liquidan las comisiones al personal de ventas de la agencia con un
Operaciones de la Casa Matriz: cheque del Banco de la oficina matriz. Además se aprueba el informe de Caja
 12/ene/2009 Se realiza la compra de Mercaderías 1.000 unidades a bs. chica de los gastos realizados, e inmediatamente se procede a su reembolso.
70 cada unidad.
 18/ene/2009 Se realiza las ventas de toda la mercadería disponible, a SE PIDE: Registros contables Diarios y de Kardex Físico valorado (PEPS
Bs. 500.000. para Televisores y Promedios ponderados para radios).
 31/ene/2009 Se realiza el pago de los alquileres de los ambientes por
Bs. 10.000.
Se pide: “El sentido de obligación para continuar está presente en todos

 Registros contables de enero, además de registros de regularización al nosotros. El deber de luchar es el deber de todos nosotros. Siento un
llamado a ese deber.” Abraham Lincoln
31/enero.
 Estado de resultados y Balance General, además de consolidados.
EXAMEN DE 2DO PARCIAL
II) Se tiene los siguientes saldos No actualizados según NC 3 según
AP. Nombres:………………………………………………………………..
la norma contable.
I) La empresa Comercial el Mercader S.R.L., inicia sus actividades en fecha
Saldos Ajustados
Del 01/ene/2009 al 31/dic/2009 (UFV 1.54221)
03/Nov/09 con los aportes siguientes:
Expresión bolivianos N° CUENTAS DEUDOR ACREEDOR
APORTES SOCIO A SOCIO B SOCIO C TOTAL 1 Banco Mercantil MN 110,000.00
2 Cuentas por Cobrar MN 160,600.00
Efectivo Bs. 610.000 510.000 500.000 1’620.000
3 Previsión de Cuentas Incobrables 10,600.00
Nota: El Aporte de efectivo fue deposita en una cuenta del Banco Mercantil Santa 4 Almacén de mercaderías 50,000.00
Cruz. 5 Muebles y Enseres 30,000.00
LAS OPERACIONES DEL MES DE NOVIEMBRE SON: 6 Deprc. Acum. Muebles y Ens. 16,600.00
7 Documentos por Pagar ME 48,000.00
1) Operaciones relacionadas a REALIZABLE y EXIGIBLE:
8 Capital Social ¿???????
 04/Nov/09 Se efectúa una compra de Mercadería X.………. 1000 unidades a
Bs. 300.000 según factura, se paga al contado.
9 Ajuste de capital 2,000.00
 10/Nov/09 Se efectúa una venta a simple crédito. de 500 unidades de
10 Reserva Legal 3,000.00
Mercadería X a Bs. 550 cada unidad según factura. 11 Pérdidas Acumuladas 10,000.00
LAS OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE SON: 12 Utilidades Acumuladas 15,000.00
13 Sueldos y Salarios Adm. 5,000.00
1) Operaciones relacionadas a REALIZABLE y EXIGIBLE: 14 Servicios Basicos Adm. 3,000.00
 04/Dic/09 Se efectúa una compra de Mercadería X.………. 1000 unidades a Bs. 15 Sueldos y salarios Com. 5,000.00
301.00 según factura, se paga al contado. 16 Ventas 101,000.00
 10/Dic/09 Se efectúa una venta a simple crédito. de 500 unidades de Mercadería 17 Costo de Mercaderías Vendidas 40,000.00
X a Bs. 550 cada unidad según factura. 18 Comisión sobre Ventas 3,000.00
2) Operaciones relacionadas a Sucursales: 19 Intereses Pagados 1,000.00
 05/dic/09 Se realiza la Apertura de dos sucursales, con los siguientes Recursos
enviados:
Detalle Sucursal La Paz
Primera mente se pide realizar ajustes por inflación al 31/dic/2009 (al
31/dic/2008 UFV 1.43112)
Efectivo Bs. 300.000
Mercadería “X” 800 Unidades Se le contrata a usted, para realizar la liquidación de la empresa, en
a) Operaciones relacionadas a Existencias en Sucursales: la cual se tiene las siguientes operaciones de liquidación:
 20/Dic/09 En la Sucursal de La Paz, se efectúa una venta a simple crédito. de
500 unidades de Mercadería…….. a Bs. 600 cada unidad según factura.
 22/Dic/09 En la Sucursal de Santa Cruz, se efectúa una venta a simple crédito. Operaciones de Liquidación:
de 500 unidades de Mercadería…….. a Bs. 600 cada unidad según factura.  Se efectúa los cobros de clientes, por Bs. 158000
 Se realiza las ventas de existencias en almacén Bs. 90.000
DATOS ADICIONALES:
- PARA EL CONTROL DE LAS EXISTENCIAS, APLIQUE EL SISTEMA
 Se realiza las ventas de los activos Fijos, por Bs. 15.000
PERPETUO, CON LA ELABORACIÓN DE KARDEX FISICO VALORADO  Se realiza los pagos de los pasivos.
POR EL METODO PROMEDIO PONDERADO (MOVIBLES).
- EFECTUAR LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES PARA LA Notas: El capital social del socio “A” es el 60% y del socio B el 40%
OBTENCION DE LOS ESTADOS CONTABLES BASICOS.
- OBTENER LOS CONSOLIDADOS.
- PARA LAS ACTUALIZACIONES CONSIDERE LAS SIGUIENTES UFVs: Presente el Balance General de Liquidación, con lo cual realizara
- 03/Nov/2009 1,57770 todos los registros de Liquidación. Además efectué el cálculo de
- 31/Dic/2009 1.66211 liquidación a los socios.
3) AGENCIAS:
APELLIDOS Y NOMBRES:………………………………………………………….
12/noviembre/2010 (UFV 1,55731) Se realiza la apertura de la comercial “BOLIVIA”
1 SUCURSALES S.R.L.
12/noviembre/2008 (UFV 1,55731) Se realiza la apertura de la comercial “BOLIVIA” S.R.L. APORTES SOCIO “A” SOCIO “B” TOTAL
APORTES SOCIO “A” SOCIO “B Efectivo 150.000 150.000
Efectivo 150.000 Mercadería Televisores (60u.) 60.000 60.000
Mercadería Televisores (60u.) 60.000 Mercadería Radios (75u.) 40.000 40.000
Mercadería Radios (75u.) 40.000 Muebles 50.000 50.000
Muebles (uso Administración) 50.000 ACUMULADO 150.000 150.000 300.000
10/Diciembre/2008 Se realiza la apertura de una sucursal en santa cruz con la transferencia de 10/Diciembre/2010 Se realiza la apertura de una Agencia en santa cruz con la
todas las mercaderías de la central. transferencia de todas las mercaderías de la central y apertura de caja chica agencia con
12/Diciembre/2008 (UFV1,58032) la sucursal realiza la compra de muebles a crédito por Bs. Bs. 1000.
30.000 s/g factura. Su uso será para el departamento comercial.
13/Diciembre/2008 la sucursal realiza la compra de televisores 100 unidades a Bs. 1.100 c/u 12/dic/2010 la agencia realiza gastos de publicidad Bs. 700 según factura y gastos
s/g factura. atenciones y seguimiento a clientes por Bs. 300 sin factura, que fueron liquidados con
fondos de caja Chica. Este hecho se informara a la central al final del mes con informe de
19/Diciembre/2008 la sucursal realiza la venta de 120 televisores a Bs. 2.000 c/u al contado.
rendición de caja chica,
SE PIDE:
1) Registros y Ajustes contables correspondientes, para la central y sucursal, al 12/Diciembre/2010 (UFV 1,58032) la Central realiza la compra de muebles a crédito por
31/Diciembre/2008 (UFV1, 60032) Bs. 30.000 s/g factura, y se realiza la transferencia inmediata de estas a la agencia.
2) Balances Generales para la central y sucursal, al 31/Diciembre/2008
13/diciembre/2010 La agencia recibe un pedido de 120 televisores, los cuales deberán
3) Valuación de Inventarios método PROMEDIOS PONDERADOS
entregarse hasta el 16/dic/2010.
2) AGENCIAS:
15/Diciembre/2010 la central realiza la compra de televisores 100 unidades a Bs. 1.100
c/u s/g factura, los cuales, son entregados directamente en la agencia por el proveedor.
SE REALIZA LA APERTURA DE LA COMERCIAL “EL MERCADITO”S.R.L. EN
FECHA 10/02/2010 (UFV 1,56002) CON LOS SIGUIENTES APORTES:
16/Diciembre/2010 la agencia realiza la venta de 120 televisores a Bs. 2.000 c/u al
APORTES SOCIO “A” SOCIO “B” TOTAL
contado. El personal de ventas de la agencia recibirá el 5% de comisión sobre la venta
Efectivo 30.000 20.000 50.000
neta, lo cual se paga al final del mes.
Muebles 20.000 20.000
ACUMULADO 50.000 20.000 70.000
31/dic Se liquidan las comisiones al personal de ventas de la agencia con un cheque del
Banco de la oficina matriz. Además se aprueba el informe de Caja chica de los gastos
 12/02/2010 se firma un contrato de agencia para ser el distribuidor oficial de licuadoras
y batidoras marca dora de la empresa tecno. realizados, e inmediatamente se procede a su reembolso.
 15/02/210 la empresa tecno realiza las transferencias de licuadoras y batidoras a él
mercadito por un valor facturado de bs. 50.000 que s/g contrato se deberá pagar una vez SE PIDE:
vendido.
 20/02/2010 la empresa el mercadito realiza la venta del 100% de las mercaderías 1) Registros contables Diarios y de Regularización (Ajustes), al 31/Diciembre/2010
disponibles a un valor facturado de bs. 100.000 al contado. (UFV1, 60032)
 28/02/2010 el mercadito realiza su descargo (rendición) y pago de las mercaderías a la
empresa tecno.
 28/02/2010 se realiza la compensación del IVA.
Se pide: Buena Suerte…………

 Registros contables, QUE INCLUYA REGULARIZACIONES POR INFLACIÓN
al 28/feb/2010 (UFV 1,56481)
UN LIBRO MUY RECOMENDADO: UNA FRASE O UNA PEQUEÑA RECETA PARA EL ÉXITO EN LOS
ESTUDIOS:

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UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN Materia: Contabilidad III (Sociedades)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Docente: LIC. CPA. JHONNY QUINTANA A.

PARA LA RESOLUCIÓN DE LOS CASOS, SE RECOMIENDA EL SIGUIENTE

II) Pregunta de Desarrollo Practico: Se pide:

Se pide: “El sentido de obligación para continuar está presente en todos

Se pide: Buena Suerte…………

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