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PROYECTO FINAL

Contabilidad

Instituto IACC

09 de Julio de 2017
Desarrollo

INSTRUCCIONES
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentárselos
al directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición
solicitada, debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted
presentará (balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo
que cumple cada uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.

Para la preparación de los estados financieros usted cuenta con la siguiente información:

 Saldo inicial del efectivo $7.500.000


 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.
 Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
 Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es 3 años.
 Venta de mercaderías por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La
mercadería vendida tiene un costo de $4.130.000.
 Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
 Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta
corriente bancaria.
 Se registra la depreciación del ejercicio.
 Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.

Entonces, prepare lo siguiente:


1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de
las transacciones antes mencionadas.
EMPRESA RONDA
LIBRO DIARIO

DETALLE HABER DEBE

1
CUENTA HABER DEBE
CONTABLE NATURALEZA VARIACION

CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA $7.500.000

CAJA ACTIVO AUMENTA $7.500.000

GLOSA: SALDO INICIAL EN EFECTIVO

2
CUENTA HABER DEBE
CONTABLE NATURALEZA VARIACION

IVA CREDITO
ACTIVO AUMENTA $$1.077.300
FISCAL

PROVEEDOR PASIVO AUMENTA $6.747.300

MERCADDERIA ACTIVO AUMENTA $5.670.000

GLOSA: SALDO INICIAL COMPRA DE MERCADERIA

3
CUENTA
NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

CAJA ACTIVO $5.000.000


DISMINUYE

BANCO ACTIVO AUMENTA $5.000.000

GLOSA: APERTURA CUENTA CORRIENTE


4
CUENTA
NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

CAJA ACTIVO DISMINUYE $856.800

IVA ACTIVO AUMENTA $136.800


CREDITO
FISCAL

MUEBLES ACTIVO AUMENTA $720.000

GLOSA: COMPRA DE MUEBLES

5
CUENTA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE NATURALEZA

INGRESO GANANCIA AUMENTA $6.554.622


POR VENTA

IVA DEBITO PASIVO AUMENTA $1.245.378


FISCAL

CLIENTE ACTIVO AUMENTA $7.800.000

GLOSA: VENTA DE MERCADERIA

6
CUENTA
NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

ACTIVOS DISMINUYE $4.130.000


MERCADERIA

COSTO DE PERDIDAS AUMENTA $4.130.000


VENTAS

GLOSA: COSTO DE LA MERECADERIA VENDIDA


7
CUENTA
NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

MUEBLES ACTIVO $570.000


DISMINUYE

CAJA ACTIVO AUMENTA $570.000

GLOSA: VENTA DE ACTIVO FIJO

8
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

PRESTAMO PASIVO AUMENTA $700.000


BANCARIO

BANCO ACTIVO AUMENTA $700.000

GLOSA: SE OBTIENE PRESTAMO BANCARIO

9
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

DEPRESIACION PASIVO AUMENTA $240.000


ACUMULADA
MUEBLES

PERDIDA AUMENTA $240.000


DEPRESIACION
DE EJERCICIO

GLOSA: 1 AÑO DE DEPRESIACION DE MUEBLE


10
CUENTA NATURALEZA VARIACION HABER DEBE
CONTABLE

PROVISION PASIVO AUMENTA $120.000


DE GASTO

GASTO POR PERDIDA AUMENTA $120.000


MANTECION
DE OFICINAS

GLOSA: PROVISION GASTO POR MANTECION OFICINAS

RONDA
LIBRO MAYOR

CUENTAS DE BALANCE

CAJA CLIENTES IVA CREDITO FISCAL


$7.500.000 $5.000.000 $7.800.000 $1.077.300
$570.000 $856.800 $136.800
$8.070.000 $5.856.000 $7.800.000 $0 $1.214.100 $0
$2.213.200 $7.800.000 $1.214.100

BANCO MERCADERIA MUEBLES


$5.000.000 $5.670.000 $4.130.000 $720.000 $570.000
$700.000
$5.700.000 $0 $5.670.000 $4.130.000 $720.000 $570.000
$5.700.000 $1.540.000 $150.000
PROVEEDORES PRESTAMOS BANCARIOS PROVISION DE GASTOS

$6.747.300 $700.000 $120.000

$0 $6.747.300 $0 $700.000 $0 $120.000


$6.747.300 $700.000 $120.000

DEPRESIACION ACUMULADA IVA DEBITO FISCAL CAPITAL


$240.000 $1.245.378 $7.500.000

$0 $240.000 $0 $1.245.378 $0 $7.500.000


$240.000 $1.245.378 $7.500.000

CUENTAS DE RESULTADO

VENTAS COSTOS DE VENTA GASTOS MANETENCION OFICINAS DEPRESIACION DEL EJERCICIO

$6.554.622 $4.130.000 $120.000 $240.000

$0 $6.554.622 $4.130.000 $0 $120.000 $0 $240.000 $0

$6.554.622 $4.130.000 $120.000 $240.000


EMPRESA RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2013
ACTIVOS CORRIENTES $ 18.467.300 PASIVOS CORRIENTES $ 8.812.678
BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
CLIENTES $ 7.800.000 PRESTAMO BANCARIO $ 700.000
IVA CF $ 12.141.000

ACTIVOS NO CORRIENTES -$ 90.000 PASIVOS NO CORRIENTES $0


DEPRESIACION ACUMULADA $ 240.000 $0
MUEBLES $ 150.000
PATRIMONIO $ 9.564.622
CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE PERIODO ANTERIOR
RESULTADO DE EJERCICIOS $ 2.064.622
TOTAL DE ACTIVOS $ 18.377.300 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 18.377.300

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622


Ganancia $ 2.424.622
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Perdida $ 360.000
Gastos mantención oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000

EMPRESA RONDA
ESTADO DE RESULTADO
Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

Ingresos por venta $ 6.554.622


Costo de venta $ 4.130.000
Ganancias (Pérdidas) de Actividades Operacionales $ 2.424.622
Gastos mantención oficinas $ 120.000
Depreciación del ejercicio $ 240.000

Ganancias (Pérdidas) del Ejercicio 2.064.622


ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMPRE DEL 2013


EFECTIVO ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1.438.156
INGRESOS POR VENTAS $ 6.554.622
PROVEEDOSRES $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378

EFECTIVO DE ACTS. DE FINANCIAMIENTO $ 700.000


PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000

EFECTIVO DE ACTS. DE INVERSION -$ 150.000


PAGO POR LA ADQ. DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 720.000
COBROS POR VENTAS DE ACTIVOS
FIJOS(MUEBLES) $ 570.000

AUMENTO/DISMINUCION DE EFECTIVO -$ 2.288.156

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL


´PERIODO $ 7.500.000
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL
´PERIODO $ 5.211.844
2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014
CAJA $ 2.213.200 PROVEEDORES $ 6.747.300
BANCO $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
CLIENTE $ 7.800.000 PRESTAMOS BANCARIOS $ 700.000
MERCADERIA $ 1.540.000 PROVISION DE GASTOS $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100 CAPITAL $ 7.500.000
RESULTADO DE
MUEBLES $ 150.000 EJERCICIO $ 2.064.622
DEPRESIACION
ACUMULADA $ 240.000

TOTAL $ 18.617.300 TOTAL $ 18.617.300

EMPRESA RONDA
ASIENTO DE TRANSPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2.064.622


RESULTADOS ACUMULADOS $ 2.064.622

BALANCE
El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la posición
financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su
vez información relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo:

• Naturaleza y valor de los activos


• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio

De igual manera a través del balance general podrás detectar entre otros:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea de compras.
c) Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contraídas

Contar con información financiera estratégica, oportuna y confiable te ayuda a tomar decisiones
importantes para el crecimiento de tu compañía de una manera más acertada.

ESTADO DE RESULTADO

El estado de pérdidas y ganancias tiene objetivos muy puntuales cuando presenta la situación
financiera de la compañía, el principal es medir el desempeño operativo de la empresa en un
periodo determinado al relacionar los ingresos generados con los gastos en que se incurre para
lograr ese objetivo.

Esta información que se obtiene es de mucha utilidad, sobre todo al analizarlo en conjunto con
otros estados financieros básicos como el balance general y el estado de flujo de efectivo, de
esta manera al evaluar el estado de resultados de tu empresa podrás:

1. Realizar una evaluación precisa de la rentabilidad de tu empresa, su capacidad de


generar utilidades, de igual manera es importante para conocer de qué manera puedes
optimizar tus recursos para maximizar tus utilidades.

2. Medir el desempeño de la empresa es decir, cuánto estás invirtiendo por cada peso que
estás ganando.

3. Obtener un mejor conocimiento para determinar la repartición de los dividendos ya que


éstos dependen de las utilidades generadas durante el periodo.

4. Estimar los flujos de efectivo al poder realizar proyecciones de las ventas de manera
más precisa al utilizar el estado de resultados como base.
5. Identificar en qué parte del proceso se están consumiendo más recursos económicos,
esto lo puedes saber al analizar los márgenes en cada rubro. Esto te dará una
perspectiva de la eficiencia de la empresa.

El estado de resultados es de vital importancia para tu empresa ya que se convierte en un


elemento de apoyo a la gestión al brindarte información de valor para la toma de decisiones y la
planeación estratégica.
ESTADO DE FLUJO

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera


en que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la empresa. Existe un
ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios
que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar más riqueza.

Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3 maneras
diferentes:

1. Por medio de la cobranza a los clientes (operación de la empresa).

2. Con aportaciones de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores


(financiamiento).

3. Por la venta de activos que ya no utiliza.

De igual manera la empresa utiliza el dinero generado para pagar sus costos y gastos que
requiere para la operación de la empresa, esto es un flujo negativo.

Entre los objetivos fundamentales del estado de flujo de efectivo se encuentran los siguientes:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que
ayuden a las operaciones de la empresa.

• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el


efectivo disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.

• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con


terceros y con los accionistas.

• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un


excedente de efectivo disponible.

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la


información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa; es decir, su obtención y
utilización por parte de la administración en un periodo determinado y de esta manera tener un
informe de la situación financiera para conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la empresa.
Este estado financiero en conjunto con el balance general y el estado de resultados nos
ofrecen una panorámica muy completa de lo que está ocurriendo en el negocio.
Bibliografía

 Contenido semana 1 a la 8, fundamentos de contabilidad.

 http://blog.corponet.com.mx

 http://www.academia.edu/8000614/Contabilidad_administrativa_8va_Edicion

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