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GOBIERNO MUNICIPAL

DIRECCION FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NRO PREGUNTAS SI NO

AMBIENTE DE CONTROL

¿Cuenta la empresa con algún tipo de Consejo de


Administración o comité que involucre la participación
1 de los miembros del área para decisiones financieras? X
¿Existe una estructura orgánica y funcional que indique
2 claramente la distribución del área? X

¿Existe un manual de funciones que señale las


responsabilidades y autoridad de cada puesto en el área
3 contable? X

¿Existe una clara definición (manual) de las tareas de


cada una de las personas que trabaja en el
4 departamento? X
¿Existe una clara segregación de los niveles de autoridad
5 dentro del área? X
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Existe una misión formalmente establecida dentro del
6 área? X
¿Dentro del área existe una fijación de tiempos,
7 responsables, indicadores de rendimiento? X

¿Dentro de la planeación estratégica se encuentran bien


8 estructurados los objetivos tácticos específicos? X

¿Está el área comprometida en una visión general, con


9 el logro de los objetivos organizacionales? X
IDENTIFICACION DE RIESGOS
¿La gerencia supervisa y evalúa la razonabilidad del
10 riesgo que puede aceptar el área? X

¿Existe la participación de los colaboradores del área


11 para identificar riesgos internos o externos X

¿Tiene el área determinado parámetros de


identificación de eventos relacionados con sus
12 objetivos? X
EVALAUCION DE RIESGOS

¿Existe interés de la dirección del área y la gerencia en


determinar los niveles de riesgo y su tolerancia en la
13 presentación de reportes financieros? X
¿Existe compromiso de la dirección para analizar
eventos externos e internos que puedan influir
14 negativamente en la información financiera? X

¿Tiene el área determinado parámetros de


identificación de eventos relacionados con sus
15 objetivos? X

¿Cuenta la entidad con una metodología para la


16 evaluación de los riesgos implícitos en esta área? X
¿Se comunica los resultados de la evaluación del riesgo
17 del área a los empleados? X

¿Se utiliza la información generada en el área para


18 conocer hechos que puedan generar cambios? X
RESPUESTA A LOS RIESGOS
¿Dispone el área de mecanismos para el análisis de
19 alternativas cuando se adoptan decisiones? X

¿Existe el apoyo de la dirección para la participación de


20 los colaboradores en la toma de decisiones? X
¿Cree usted que las decisiones que se toman en el área
21 tienen respaldo en evidencia confiable? X

¿Una vez tomada una decisión es cumplida por todos


22 los niveles jerárquicos que componen el área? X
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe el apoyo de la alta dirección para el diseño y
aplicación de los controles en función de los riesgos
23 propios de esta área? X
¿Cada control establecido se aplica a todos los procesos
24 para cubrir riesgos de fraude y error? X
¿Existe un grado óptimo de comprensión de los
controles por parte de los funcionarios involucrados en
25 cada proceso? X
¿Se utilizan tecnologías de la información
mayoritariamente para la aplicación de determinados
26 controles en el área? X
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
¿Se han diseñado sistema de integración con las demás
unidades para el cumplimiento de objetivos
27 conjuntamente? X

¿Tiene el área un sistema de medición de los riesgos de


errores o fraudes en los informes financieros?
28 X
¿Frente al riesgo de información financiera equívoca
existe un control que lo mitigue en un alto grado, de
manera que la información sea confiable?
29 X
¿Todas las áreas envían oportunamente la información
de sus actividades a fin de que sean registradas
30 financieramente? X
MONITOREO
¿Existe una supervisión periódica realizada por los
31 mandos superiores de la institución? X
¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área
32 de Auditoría Interna? X

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una


auditora externa que emita un informe sobre la
33 razonabilidad de sus estados financieros? X
¿Cuenta el área con la supervisión y evaluación del área
34 de Auditoría Interna? X

¿Cuenta la empresa con la revisión por parte de una


auditora externa que emita un informe sobre la
35 razonabilidad de sus estados financieros? X

Resultado de la evaluación de control interno aplicado a la Direccion Financiera

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno de la Direccion Financiera de la entidad, se
realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas que laboran en todo el
tema financiero de la Direccion Financiera. Dando como resultado el 83% de nivel de confianza.

CALIFICACION
CALIFICACION OPTIMA
TABULACION DE RESULTADOS
AMBIENTE DE CONTROL 5 5
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 4
IDENTIFICACION DE RIESGOS 2 3
EVALAUCION DE RIESGOS 4 6
RESPUESTA A LOS RIESGOS 3 4
ACTIVIDADES DE CONTROL 3 4
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 4 4
MONITOREO 5 5
TOTAL GENERAL 29 35

Resultado: 29 =
35
Nivel de confianza
bajo medio alto
1-33% 34-66% 67-100%
alto medio bajo
Nivel de riesgo

Debilidades
La planeación estratégica no se encuentran bien estructurados los objetivos tácticos específicos
No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos
La entidad no con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área
no se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados
No existe el apoyo de la dirección para la participación de los colaboradores en la toma de decisiones
Cada control establecido no se aplica a todos los procesos para cubrir riesgos de fraude y error

Marcas auditoria
revisado
∑ sumatoria
CI 1

CALIFICACION
N/A CALIFICACION OPTIMA

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1
1 1

1 1

0 1

0 1

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1

1 1

0 1

1 1

1 1

1 1

1 1
1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1

1 1
∑ 29 35

ra de la entidad, se
ue laboran en todo el
za.

83%
ticos específicos
nternos o externos

a toma de decisiones
fraude y error
GOBIERNO MUNICIPAL
PRESUPUESTOS CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NRO PREGUNTAS SI NO N/A CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

¿Existe un manual para identificar los


procesos de registro, pagos, cobros, etc
1 realizados en el área? X 1

¿Existe una clara definición (manual) de


las tareas de cada una de las personas que
2 trabaja en el departamento? X 1
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

¿Se planifica en base a supuestos a fin de


contrarrestarlos en caso producirse
3 información financiera errada? X 1

¿Se fija con periodicidad los recursos


financieros y tiempo para la presentación
4 de informes o reportes? X 1

¿Existen disposición del jefe de área y la


alta dirección para ejercer los correctivos
periódicos para las desviaciones en la
5 consecución de objetivos? X 1
IDENTIFICACION DE RIESGOS

¿La gerencia supervisa y evalúa la


razonabilidad del riesgo que puede
6 aceptar el área? X 1

¿Existe la participación de los


colaboradores del área para identificar
7 riesgos internos o externos X 0

¿Tiene el área determinado parámetros


de identificación de eventos relacionados
8 con sus objetivos? X 1
EVALAUCION DE RIESGOS

¿Cuenta la entidad con una metodología


para la evaluación de los riesgos implícitos
9 en esta área? X 1

¿Se comunica los resultados de la


evaluación del riesgo del área a los
10 empleados? X 0
¿Se utiliza la información generada en el
área para conocer hechos que puedan
11 generar cambios? X 0
RESPUESTA A LOS RIESGOS

¿Dispone el área de mecanismos para el


análisis de alternativas cuando se adoptan
12 decisiones? X 1

¿Cree usted que las decisiones que se


toman en el área tienen respaldo en
13 evidencia confiable? X 0

¿Una vez tomada una decisión es


cumplida por todos los niveles jerárquicos
14 que componen el área? X 0
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe el apoyo de la alta dirección para
el diseño y aplicación de los controles en
función de los riesgos propios de esta
área?
15 X 1
¿Cada control establecido se aplica a
todos los procesos para cubrir riesgos de
16 fraude y error? X 1
¿Existe un grado óptimo de comprensión
de los controles por parte de los
funcionarios involucrados en cada
proceso?
17 X 1

¿Se utilizan tecnologías de la información


mayoritariamente para la aplicación de
determinados controles en el área?
18 X 1

¿Existe un plan estratégico corporativo


relacionado con los objetivos
institucionales y los riesgos?
19 X 1
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
¿Se han diseñado sistema de integración
con las demás unidades para el
cumplimiento de objetivos
conjuntamente?
20 X 1
¿Tiene el área un sistema de medición de
los riesgos de errores o fraudes en los
21 informes financieros? X 1
MONITOREO

¿Cuenta el área con la supervisión y


22 evaluación del área de Auditoría Interna? X 1
¿Cuenta la empresa con la revisión por
parte de una auditora externa que emita
un informe sobre la razonabilidad de sus
23 estados financieros? X 1
∑ 18

Resultado de la evaluación de control interno aplicado al area de Presupuestos

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno del area de presupuestos
de la entidad, se realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta
a las personas que laboran en todo el tema de presupuestos de la entidad. dando como
resultados el 78% de nivel de confianza.

CALIFICACION CALIFICACION
OPTIMA
TABULACION DE RESULTADOS
AMBIENTE DE CONTROL 2 2
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 3
IDENTIFICACION DE RIESGOS 2 3
EVALAUCION DE RIESGOS 1 3
RESPUESTA A LOS RIESGOS 1 3
ACTIVIDADES DE CONTROL 5 5
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 2 2
MONITOREO 2 2
TOTAL GENERAL 18 23 ∑

Resultado: 18 = 78%
23

Nivel de confianza
bajo medio alto
1-33% 34-66% 67-100%
alto medio bajo
Nivel de riesgo

Debilidades
No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos
No se comunica los resultados de la evaluación del riesgo del área a los empleados
No se utiliza la información generada en el área para conocer hechos que puedan generar cambios
Las decisiones que se toman en el área no tienen respaldo en evidencia confiable
Una decisión no es cumplida por todos los niveles jerárquicos que componen el área

Marcas auditoria
revisado
∑ sumatoria
2

CALIFICACION
OPTIMA

1
1

1
1
23
GOBIERNO MUNICIPAL
AREA DE CONTABILIDAD CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NRO PREGUNTAS SI NO N/A CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

¿Existe en la inducción del personal a su


puesto de trabajo con la debida
sociabilización de las normas de conducta,
1 contables y tributarias utilizadas? X 1

¿Existen sanciones en caso de


incumplimiento de las normas de
2 señaladas en la pregunta previa? X 0

¿La dirección de la empresa ejerce


motivación para cumplimiento de leyes y
reglamentos internos como externos
3 dentro del área contable? X 0

¿Es el flujo de información de contabilidad


el idóneo para gestionar las actividades de
4 decisión con respecto de las otras áreas? X 1
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

¿Se encuentran bien estructurados los


objetivos tácticos contables dentro de la
5 planeación estratégica? X 1
¿Se informa a los involucrados el logro y
6 alcance de los objetivos? X 1

¿Existen disposición del jefe de área y la


alta dirección para ejercer los correctivos
periódicos para las desviaciones en la
7 consecución de objetivos? X 1
IDENTIFICACION DE RIESGOS

¿La gerencia supervisa y evalúa la


razonabilidad del riesgo que puede
8 aceptar el área? X 1

¿Existe la participación de los


colaboradores del área para identificar
9 riesgos internos o externos X 0
¿Se establecen políticas y procedimientos
dentro del área para informar a los
miembros de la organización sobre
10 identificacion de riesgos X 1
EVALAUCION DE RIESGOS

¿Mantiene la entidad algún tipo de


metodología para medir probabilidades
de riesgos, causas y efectos financieros y
11 contables? X 1

¿Existen mecanismos para identificar y


reaccionar ante cambios (contables o
tributarios) que puedan generarse en el
12 área? X 1

¿Se utiliza la información generada en el


área para conocer hechos que puedan
13 generar cambios? X 1
RESPUESTA A LOS RIESGOS

¿Dispone el área de mecanismos para el


análisis de alternativas cuando se adoptan
14 decisiones? X 1

¿Cree usted que las decisiones que se


toman en el área tienen respaldo en
15 evidencia confiable? X 1
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe el apoyo de la alta dirección para
el diseño y aplicación de los controles en
función de los riesgos propios de esta
área?
16 X 1
¿Cada control establecido se aplica a
todos los procesos para cubrir riesgos de
17 fraude y error? X 1
¿Existe un grado óptimo de comprensión
de los controles por parte de los
funcionarios involucrados en cada
proceso?
18 X 1

¿Se utilizan tecnologías de la información


mayoritariamente para la aplicación de
determinados controles en el área?
19 X 1
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
¿Se han diseñado sistema de integración
con las demás unidades para el
cumplimiento de objetivos
conjuntamente?
20 X 1
¿Se utiliza la información integrada de las
demás áreas para los registros contables?
21 X 1
¿Existe un sistema informático que
permita el registro de transacciones de
manera inmediatamente posterior a su
ocurrencia?
22 X 1
¿Tiene el área un sistema de medición de
los riesgos de errores o fraudes en los
23 informes financieros? X 1

¿Frente al riesgo de información


financiera equívoca existe un control que
lo mitigue en un alto grado, de manera
que la información sea confiable?
24 X 1
¿Existe un sistema informático que
permita el registro de transacciones de
manera inmediatamente posterior a su
ocurrencia?
25 X 1
MONITOREO

¿Se realizan revisiones periódicas de la


información contenida en libros contables
con respecto a lo existente físicamente?
26 X 1
¿Cuenta el área con la supervisión y
evaluación del área de Auditoría
27 Interna? X 0

¿Cuenta la empresa con la revisión por


parte de una auditora externa que emita
un informe sobre la razonabilidad de sus
estados financieros?
28 X 1

¿Cuenta la empresa con la revisión por


parte de una auditora externa que emita
un informe sobre la razonabilidad de sus
estados financieros?
29 X 1
∑ 25

Resultado de la evaluación de control interno aplicado al area de Contabilidad

Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno del area de Contabilidad
de la entidad, se realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta
a las personas que laboran en todo el tema de Contabilidad del Gobierno Municipal. dando
como resultados el 86% de nivel de confianza.
CALIFICACION
TABULACION DE RESULTADOS CALIFICACION OPTIMA

AMBIENTE DE CONTROL 2 4
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 3 3
IDENTIFICACION DE RIESGOS 2 3
EVALAUCION DE RIESGOS 3 3
RESPUESTA A LOS RIESGOS 2 2
ACTIVIDADES DE CONTROL 4 4
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 6 6
MONITOREO 3 4
TOTAL GENERAL 25 29 ∑

Resultado: 25 = 86%
29

Nivel de confianza
bajo medio alto
1-33% 34-66% 67-100%
alto medio bajo
Nivel de riesgo

Debilidades
No existen sanciones en caso de incumplimiento de las normas de señaladas en la pregunta previa
La dirección de la empresa no ejerce motivación para cumplimiento de leyes y reglamentos internos como extern
No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos
No se cuenta el área con la supervisión y evaluación del área de Auditoría Interna

Marcas auditoria
revisado
∑ sumatoria
3

CALIFICACION
OPTIMA

1
1

1
1

1
29
os internos como externos dentro del área contable
GOBIERNO MUNICIPAL
TESORERIA CI
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NRO PREGUNTAS SI NO N/A CALIFICACION

AMBIENTE DE CONTROL

¿Se llevan a cabo negociaciones con


clientes, empleados y revisores externos
1 de una manera íntegra? X 1

¿Existe un óptimo nivel de divulgación de


la información contable con respecto de
2 las otras X 1
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
¿Se informa a los involucrados el logro y
3 alcance de los objetivos? X 1

¿Los directivos del área presentan


informes al respecto de los objetivos
4 cumplidos? X 1
IDENTIFICACION DE RIESGOS

¿La gerencia supervisa y evalúa la


razonabilidad del riesgo que puede
5 aceptar el área? X 1

¿Existe la participación de los


colaboradores del área para identificar
6 riesgos internos o externos X 0

¿Tiene el área determinado parámetros


de identificación de eventos relacionados
7 con sus objetivos? X 1
EVALAUCION DE RIESGOS

¿Cuenta la entidad con una metodología


para la evaluación de los riesgos implícitos
8 en esta área? X 0

¿Se utiliza la información generada en el


área para conocer hechos que puedan
9 generar cambios? X 1
RESPUESTA A LOS RIESGOS

¿Dispone el área de mecanismos para el


análisis de alternativas cuando se adoptan
10 decisiones? X 1

¿Cree usted que las decisiones que se


toman en el área tienen respaldo en
11 evidencia confiable? X 0
¿Una vez tomada una decisión es
cumplida por todos los niveles jerárquicos
12 que componen el área? X 1
ACTIVIDADES DE CONTROL
¿Existe un grado óptimo de comprensión
de los controles por parte de los
funcionarios involucrados en cada
proceso?
13 X 0

¿Se utilizan tecnologías de la información


mayoritariamente para la aplicación de
determinados controles en el área?
14 X 1
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
¿Existe un sistema informático que
permita el registro de transacciones de
manera inmediatamente posterior a su
ocurrencia?
15 X 1

¿Frente al riesgo de información


financiera equívoca existe un control que
lo mitigue en un alto grado, de manera
que la información sea confiable?
16 X 0
MONITOREO

¿Existe una supervisión periódica


realizada por los mandos superiores de la
17 institución? X 1

¿Cuenta el área con la supervisión y


18 evaluación del área de Auditoría Interna? X 1

¿Cuenta la empresa con la revisión por


parte de una auditora externa que emita
un informe sobre la razonabilidad de sus
19 estados financieros? X 1

¿Cuenta el área con la supervisión y


20 evaluación del área de Auditoría Interna? X 1

¿Cuenta la empresa con la revisión por


parte de una auditora externa que emita
un informe sobre la razonabilidad de sus
21 estados financieros? X 1
∑ 16

Resultado de la evaluación de control interno aplicado al area de Tesorería


Para el cálculo de la confiabilidad y nivel de riesgo del control interno del area de tesoreria, se
realizó un cuestionario que valora este control interno ; mediante la consulta a las personas
que laboran en todo el tema de Tesoreriadel Gobierno Municipal. dando como resultados el
76% de nivel de confianza.

CALIFICACION
TABULACION DE RESULTADOS CALIFICACION OPTIMA

AMBIENTE DE CONTROL 2 2
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 2 2
IDENTIFICACION DE RIESGOS 2 3
EVALAUCION DE RIESGOS 1 2
RESPUESTA A LOS RIESGOS 2 3
ACTIVIDADES DE CONTROL 1 2
INFORMACION Y COMUNICACIÓN 1 2
MONITOREO 5 5
TOTAL GENERAL 16 21 ∑

Resultado: 16 = 76%
21

Nivel de confianza
bajo medio alto
1-33% 34-66% 67-100%
alto medio bajo
Nivel de riesgo

Debilidades
No existe la participación de los colaboradores del área para identificar riesgos internos o externos
No se cuenta la entidad con una metodología para la evaluación de los riesgos implícitos en esta área
En las decisiones que se toman en el área no tienen respaldo en evidencia confiable
No existe un grado óptimo de comprensión de los controles por parte de los funcionarios involucrados en cada pr
Frente al riesgo de información financiera equívoca no existe un control que lo mitigue en un alto grado, de mane

Marcas auditoria
revisado
∑ sumatoria
4

CALIFICACION
OPTIMA

1
1

1
21
en esta área

involucrados en cada proceso


un alto grado, de manera que la información sea confiable
GOBIERNO MUNICIPAL
FLUJOGRAMA
Direccion Financiera Presupuestos Contabilidad Tesoreria

Recibe Solicitar partida


documentos presupuestaria

Verificar
disponibilidad

Devolver a jefe sumiilla Verificar requisitos


direccion y firmas

Registros de
egreso

Firma de director Efectuar el pago


de departamento

Archivo Cheque
Tranferencia

Contabilizacion

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de
comprobacion

Balances

legalizacion de
proceso
Tesoreria

Efectuar el pago

Cheque
Tranferencia
GOBIERNO MUNICIPAL
FLUJOGRAMA
Direccion Financiera Presupuestos Contabilidad Tesoreria

Recibe Solicitar partida


documentos presupuestaria

Verificar
disponibilidad

Devolver a jefe sumiilla Verificar requisitos


direccion y firmas

Registros de
egreso

Firma de director Verificar fondos


de departamento disponibles

Efectuar el pago

Contabilizacion Cheque
Tranferencia

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de
comprobacion

Balance General

Balance de
resultados

Aprobacion de
directorio
Aprobacion de
directorio

legalizacion de
proceso

Archivo del
proceso y
documentos
Tesoreria

Verificar fondos
disponibles

Efectuar el pago

Cheque
Tranferencia