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Planteamiento del Problema

Una vez detectado la problemática que afecta la empresa Parmalat S.A procedemos a buscar

la manera más acertada y adecuada para darle su respectiva solución, ya sabemos

que el problema principal radica en cómo detectar si la empresa se está cometiendo

un posible fraude que afecte las finanzas y en general todo el patrimonio,para ello se

hará una auditoría integral la cual refleje de manera precisa si efectivamente hay

fraude o no, lo cual tomará su tiempo de acuerdo a lo que considere el auditor o

revisor fiscal que se encargará del caso y dispondrá de todas sus herramientas para

realizar de manera eficaz dicha auditoría. La empresa decidió hacer esta auditoría

debido a que se se estan presentando muchos gastos los cuales superan el

presupuesto que tiene asignado la compañía anualmente para llevar a cabo sus

operaciones y está afectando significamente las finanzas y en general toda la

estructura económica de la misma.

Pregunta Problema
¿Cómo Crear Mecanismos De Control Para Detectar Problemas De Fraude, Con El

Fin De Garantizar Un Excelente Manejo Organizacional En La Empresa

Parmalat S.A?

Objetivo General

Evaluó el riesgo significativo en los estados financieros de la empresa Parmalat S.A, los

cuales provienen de deficiencias en los controles internos.

Objetivos Específicos

a. Examinar el manejo de los recursos financieros de la empresa Parmalat S.A

para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos

y si la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.


b. Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos en la planeación

para la prestación de servicios o la producción de bienes, por los entes y

organismos de la administración pública en la empresa Parmalat S.A.

c. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al

fortalecimiento de la gestión pública y promover la eficiencia operativa en la

empresa Parmalat S.A.

Descripción De La Problemática

El trabajo fundamental del proyecto de investigación es describir e identificar el

problema que puede afectar a la entidad para luego definir la estrategia que se debe

seguir en el proceso de Auditoría a realizar en la empresa Parmalat S.A , lo anterior

conlleva a plantear los temas o las rutas que se deben ejecutar, de manera que aseguren

la realización de dicho procedimiento partiendo del objetivo general y específicos de la

organización considerando que toda la información suministrada debe ser veraz y

confiable para así proceder a planear las tareas a desarrollar y comprobaciones

necesarias para alcanzar los objetivos planteados y así poder detectar las posibles fallas

que puedan conllevar a un fraude que termine afectando el patrimonio global de la

empresa Parmalat S.A. Después que se ha determinado el tiempo a emplear en la

ejecución de cada comprobación o verificación, se procede a elaborar un plan global o

general de lo que se va a auditar en la empresa el cual debe recoger en un documento

como mínimo lo siguiente:


a. Definición de los temas y las tareas a ejecutar.

b. Nombre del o los especialistas que intervendrán en cada una de ellas

c. Fecha prevista de inicio y terminación de cada tarea. Se considera desde la

exploración hasta la conclusión del trabajo.

Entre los objetivos principales del proceso de Auditoría que se va a realizar en la

empresa Parmalat S.A podemos mencionar los siguientes:

a. Proteger y salvaguardar los activos evitando así pérdidas por fraudes o

negligencias que afecten las finanzas de la organización.

b. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables de la

organización los cuales serán utilizados por la dirección para la toma de

decisiones.

c. Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para

proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y

los gastos de la empresa Parmalat S.A.

d. Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de

estar en proporción con sus responsabilidades.

Basándose en los resultados de la evaluación de riesgos, la auditoría evalúa la

adecuación y eficacia de cómo el problema es identificado y manejado en las áreas

mencionadas anteriormente. También se evalúa otros aspectos que son muy importantes
en la organización, tales como la ética y los valores dentro de la compañía, la gestión

del desempeño, la comunicación de la información referida a riesgos y controles dentro

de la organización con el fin de facilitar un buen proceso operativo todo esto para

detectar las posibles fallas que se presenten en la empresa Parmalat S.A. Para esto es

importante realizar este procedimiento, al menos una vez al año, para descubrir cuáles

son las fallas, en qué se puede mejorar y qué se está haciendo bien para fortalecer.

En todas las organizaciones, sin importar su condición de privada, pública o social, se

buscan mejoras continuas; así como procesos que les permitan sortear mejor los riesgos.

Pues de ellos depende la toma de decisiones que marcan el futuro de la organización.

En algunos casos las auditorías han llevado a los directivos a tomar decisiones, incluso

drásticas, como el cierre de una planta, prescindir de los servicios de una o varias

personas o el llevar a cabo una inversión.

Para terminar, se puede que la importancia de la auditoría es la revisión de toda o una

parte de la organización en sus objetivos, planes y programas; los procedimientos y

controles; el personal y las instalaciones. Todo con la intención de lograr una eficiencia

administrativa. La profundidad se relaciona con qué tan a fondo se quiere llegar a una

situación dada para poder tomar las decisiones correctas y garantizar el excelente

manejo organizacional.

Justificación De La Problemática

Una vez identificado el problema o falla en la empresa Parmalat S.A el auditor procede

a planear y revisar la información financiera de la compañía, por ello la empresa debe


tener la información puesta al día y, por supuesto, la contabilidad que va a ser auditada

la cual debe estar perfectamente cerrada preparando toda la documentación empezando

por los estados financieros de cierre del año fiscal en curso , posteriormente se pedirá a

la junta directiva una copia de las escrituras de constitución de la sociedad y todos

aquellos cambios que se hayan producido en los estatutos sociales, ya sean ampliaciones

de capital, cambio de domicilio social, modificaciones en los órganos de administración

o cualquier otra modificación estatutaria de la empresa Parmalat S.A todo esto para

empezar con el procedimiento. También al momento de llevar a cabo el proceso de

auditoría en la organización se debe tener en cuenta lo siguiente:

a. Un Balance general y de saldos a nivel de cuentas contables detallados con fecha de

inicio y cierre del mismo del año fiscal en curso.

b. Un estado de resultados el cual muestre el estado real de la compañía donde se

refleje el presupuesto actual y si hay pérdidas o ganancias en la organización y

con qué presupuesto actual se cuenta para realizar las operaciones de la empresa.

c. Una relación detallada donde se refleje el pago de todos los impuestos legales

que por ley se tiene que aplicar al momento de comprar o vender los productos

que se comercializan como son el IVA y la retención en la fuente a la DIAN

que es la entidad que se encarga de la dirección de impuestos y aduanas

nacionales en nuestro país.


d. Una solicitud de acceso a los libros de contabilidad de la empresa donde se vea

las transacciones que realice la organización ya sea por un periodo semanal o

mensual.

Una vez obtenida toda esta información se empieza con toda la logística requerida para

llevar a cabo el proceso de auditoría con el cual se logra una planeación y evaluación de

los riesgos para lograr establecer las evidencias suficientes para detectar posibles

problemas de fraudes que puedan afectar a la empresa Parmalat S.A y que no permitan

el desarrollo operativo de la organización ya que se puede identificar los errores

cometidos en la organización y se puede enmendar a tiempo cualquier falla en la

ejecución de la estrategia, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto

en la compañía, además ayudar a los directivos a establecer medidas para lograr un

buen control financiero y de gestión.

Al realizar un análisis del balance se pueden identificar con claridad aquellas

situaciones que constituyen un riesgo y lo que podría ser una oportunidad financiera;

además, al realizar un análisis de la cuenta de resultados se puede planificar algunas

estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad esto en lo que se refiere

al presupuesto que disponga la organización para ejercer su actividad comercial.

Para concluir se puede decir que la Auditoría juega un papel muy importante para las

empresas, ya que ayuda a que se obtenga un mejor control de ella, y está ligada por

completo al control interno, siendo esta una de las principales acciones para que la

entidad marche de acuerdos a las políticas, lineamientos, metas y legislación


establecidas, y no solo eso sino que al mismo tiempo cuente así con una menor

probabilidad de que se vea involucrada en un fraude o robo, ya que se vigilan más de

cerca los estados financieros y operaciones de la empresa y así garantizar un excelente

manejo organizacional y no se vea afectado su patrimonio.